财务管理制度-幸福人生社工服务中心

1、成都市武侯区幸福人生社工服务中心财务管理制度总则第一条 为规范成都市武侯区幸福人生社工服务中心的财务行为，加强财务管理和经济核算，保护相关各方的合法权益，建立行之有效的管理制度，根据会计法、民办非营利组织会计制度和有关法律、行政法规的规定，结合我中心实际情况和会计核算的具体要求，制定本制度。第二条 机构的各项财务、会计活动均应符合会计法和民办非营利组织会计制度的规定。第三条 机构应当建立合理的财务审核制度，明确业务流程和审批权限，实行财务监控，要优化资源配置，降低财务风险，并有效地使用资金,促进资金效益最大化。第四条 机构应建立健全企业内部管理制度，明确各相关人员的管理权限和责任，控制财务风险

2、，加强财务管理的基础工作，强化经济核算，努力降耗节支，提高盈利水平。第五条 机构要做好各个专项的预算，并做好预算的控制和分析工作，保障各个项目工作顺利有序地进行。第六条 机构财务部具体负责组织财务管理和会计核算工作。第七条 机构的货币资金包括现金、银行存款、其他货币资金。第八条 货币资金管理的原则是：保障货币资金的安全，并合理、高效地利用资金。第九条 机构财务部是货币资金管理的职能部门，具有货币资金的管理权、调度权和监督权，负责资金的管理、筹集和分配使用。第十条 现金的使用范围按国务院发布的现金管理暂行条例执行。财务部对现金收支业务要设立现金日记账， 对现金的收入和支出进行逐笔记录，做到日清月

3、结，账账相符，账款相符。 收入的现金，应于当日送存开户银行，不得坐支现金。 机构发生的现金开支范围以外的款项支付，应通过银行办理结算。严禁白条抵库，严禁巧设名目套取现金，严禁保留账外公款、严禁私设小金库。现金库存限额不应超过核定的机构 3-5 天的零星开支。项目临时借款应在项目结束后十个工作日内结清。报账流程：粘填费用报销单项目（部门）负责人签字财务审核签字单位领导签字财务报账。第十一条 财务部对银行收支业务应设置银行存款日记账，进行明细核算，逐笔记录银行存款收付，即时结出余额。月末应由会计人员与银行或其他金融机构出具的银行存款对账单进行对账， 对形成未达账项的应逐笔落实、查明原因，编制银行存

4、款余额调节表。第十二条 银行账户必须按规定开设和使用，严禁出租、出借账户。第十三条 其他货币资金的结算严格按照票据法 、 银行结算管理办法等规定执行。应收款项的管理第十四条 机构应当建立应收款项管理制度，加强应收款项的管理，落实收账责任，积极催收款项。 应收款项包括应收账款、 其他应收款及预付账款。第十五条 应收账款、预付账款、其他应收款明细账必须根据经核对的各项目合同和发票等依据予以记账，应按照不同的应收账款或单位名称设置明细。第十六条 机构各项目人员不依照本办法的各项规定办理或有勾结行为，致使权益蒙受损失或在社会公众中、相关慈善组织中造成不良影响者，依你岗位管理办法议处，情节重大者移送司法

5、机关处理。第十七条 所有被视为无法收回的应收账款将根据实际金额计入坏账损失。坏账确认还应考虑以下条件：债务人破产或死亡，以其破产或遗产清偿后，仍然不能收回的应收款项。债务人全收发存保管制度，保护公司财产的完整。第十八条 机构应当建立固定资产管理制度，加强固定资产的购建、使用、处置管理。固定资产是指一般设备单位价值在 500 元以上，或专用设备单位价值在 800 元以上，使用期限超过 1 年的有形资产。第十九条 机构的固定资产由办公室统一管理， 同时实行分级归口管理制度，按照固定资产的类别和管理要求及固定资产的使用地点， 由各级使用部门负责具体管理，并做好固定资产的日常维护、保养和修理，做到谁使

6、用，谁维护，谁保养。第二十条 机构财务部应设置固定资产总账及明细账，按类别、品名、购入时间设置台账。详细登记固定资产品名、原值、折旧年限、残值、已提折旧等内容。第二十一条 固定资产计价：固定资产按其形成过程的实际成本计价。购入的固定资产，以购入价加支付的运输、装卸、安装调试、保险、税金等费用计价；接受捐赠的固定资产，应按受赠资产的账面价值作为入账价值。盘盈的固定资产，按照同类资产的重置完全价值计价。第二十二条 固定资产折旧：固定资产折旧方法采用平均年限法， 折旧按月提取。残值率按固定资产原值的 5%确定。第二十三条 各项目使用的固定资产计提的折旧及发生的修理费用直接计入相关项目成本 ，无法分清

7、项目的直接计入“管理费用” 。当月增加固定资产当月不提折旧，从下月开始计提折旧，当月减少固定资产当月仍计提折旧，下月停止计提。第二十四条 机构财务部应定期对固定资产进行清查盘点。固定资产清查是从盘点实物开始的。在盘点过程中，要认真核对账面数量，重新鉴定质量，查明存在的各种问题。固定资产每年实地盘点一次，如果发现盘盈、盘亏和毁损固定资产，由负责管理或使用的部门查明原因，写出书面报告并提出处理意见， 固定资产盘亏、报废发生的净损失，经负责人审批后进行处理。机构出售固定资产的收入，减除清理费用和固定资产净值的差额，计入当年损益。对于经过清查核实的固定资产，属于需要进行清理的，应及时清理，该入账的要入

8、账，该报废的要报废。做到手续完备，账目清楚， 一般应在年度决算前处理完毕。第二十五条 机构的固定资产在期末时按账面价值与可收回金额孰低计量，对可收回金额低于账面价值的差额，计提固定资产减值准备。第二十六条 机构财务部负责各项税金的汇总、审核和计算，并按规定办理上缴。机构对外提供劳务产生的营业税及附加税等，由财务部于月终计提、缴付。财务部负责按税种、税目分别进行汇总审核，计算应交税金总额，并按规定办理上缴。成本和费用管理第二十七条 机构按项目对各项费用实行预算管理，各个项目的费用开支应编制预算，在预算额度内，各部门可在相应的权限内开支， 超过预算的，应履行特别审批程序。会计报表与财务分析第二十八

9、条 机构按照民办非营利组织财务制度及相关制度的规定，编制和对外提供真实、完整的财务会计报告。第二十九条 机构应建立符合会计制度和适应内部管理需要的财务会计报告体系。财务会计报告由会计报表、会计报表附注和财务情况说明书组成。对外提供的财务会计报告的内容、会计报表种类和格式、会计报表附注的主要内容等，由民办非营利组织财务制度规定。第三十条 季度、月度中期财务会计报告通常仅指会计报表，国家统一的会计制度另有规定的除外。第三十一条 半年度中期财务会计报告中的会计报表附注至少应当披露所有重大的事项。半年度中期财务会计报告报出前发生的资产负债表日后事项、或有事项等，除特别重大事项外，可不作调整或披露。第三

10、十二条 机构向外提供的会计报表包括：(1)资产负债表； (2)业务活动表； (3)现金流量表； (4)其他有关附表。第三十三条 会计报表附注应当包括下列内容：(1)不符合会计核算基本前提的说明； (2)重要会计政策和会计估计的说明；(3)重要会计政策和会计估计变更的说明； (4)或有事项和资产负债表日后事项的说明； (5)关联方关系及其交易的披露；(6)重要资产转让及其出售的说明； (7)会计报表中重要项目的明细资料；(8)有助于理解和分析会计报表需要说明的其他事项。第三十四条 财务情况说明书应当对下列情况作出说明：(1)业务活动的基本情况； (2)资金来源和使用概况；(3)对财务状况、经营成

11、果和现金流量有重大影响的其他事项。会计报表的填列，以人民币“元”为金额单位，“元”以下填至“分” 。第三十五条 机构对外提供的会计报表应当依次编定页数，加具封面，装订成册，加盖公章。封面上应当注明：机构名称、机构统一代码、组织形式、地址、报表所属年度或者月份、报出日期，并由负责人和会计机构负责人签名并盖章。第三十六条 财务分析工作是机构财务工作统一管理的重要手段， 它与财务预算相结合，以达到各项财务工作的控制。财务分析日常工作包括但不限于下列内容：各项目预算执行情况分析；机构财务状况分析，随时监控机构财务状况。第三十七条 财务分析相关要求：财务分析工作由财务部负责统一指导；涉及财务分析需用的各

12、种资料，各部门应按时、按要求提供，以满足财务分析的要求。财务监督第三十八条 机构应当建立健财务监督制度。财务督制度应当符合下列规定：记账人员与各相关业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约。重大资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项的决策和执行应有明确的相互监督、相互制约的程序。第三十九条 机构负责人应当保证财务会计机构、会计人员依法履行职责，不得授意、指使、强令财务会计机构、会计人员违法办理会计事项。财务会计机构、会计人员对违反国家统一的会计制度规定的会计事项，有权拒绝办理或者按照职权予以纠正。第四十条 财务部、会计人员发现会计账簿记录与实物、款项及有关资料