“铸剑行动”—2020年中车审计风控核心人才培训班基础能力测试试题含答案

1、“铸剑行动”2020年中车审计风控核心人才培训班基础能力测试总计60题，每题5分，限时30分钟。您的姓名： 填空题 *_1. 习近平总书记在2015年至2018年三次视察中国中车，在每次视察中的重要指示精神都提到了（） 单选题 *创新 【正确答案】做好知识和人才的积累国企改革科学技术是第一生产力2. （ ）是党的根本组织原则，是党内政治生活正常开展的重要制度保障。 单选题 *A、集中统一制B、民主多元制C、集体领导制D、民主集中制 【正确答案】3. 习近平在纪念周恩来同志诞辰120 周年座谈会上指出，看一名党员干部的素质和能力，首先要看（），是否自觉维护党中央权威和集中统一领导。 单选题 *A

2、、政治站位是否正确、是否坚定B、政治上是否站得稳、靠得住 【正确答案】C、思想上是否靠得住、靠得牢D、组织上是否靠得紧、靠得牢4. 长征胜利启示我们:心中有（），脚下有力量;没有牢不可破的理想信念，没有崇高理想信念的有力支撑，要取得长征胜利是不可想象的。 单选题 *A、信念B、理想C、目标D、信仰 【正确答案】5. 中国特色社会主义进入新时代，我国社会主要矛盾已经转化为人民日益增长的_需要和_的发展之间的矛盾。 单选题 *A、美好生活 不充分不平衡B 、幸福生活 不平衡不充分C、幸福生活 不充分不平衡D 、美好生活 不平衡不充分 【正确答案】6. _ 是一个国家、一个民族发展中更基本、更深沉、

3、更持久的力量。 单选题 *A. 道路自信B. 理论自信C. 制度自信D. 文化自信 【正确答案】7. 坚持反腐败无禁区、全覆盖、零容忍，坚定不移“打虎” 、“拍蝇”、“猎狐”，_的目标初步实现， _的笼子越扎越牢， _的堤坝正在构筑，反腐败斗争压倒性态势已经形成并巩固发展。 单选题 *A、不敢腐 不能腐 不想腐 【正确答案】B 、不能腐 不敢腐 不想腐C、不想腐 不敢腐 不能腐D 、不敢腐 不想腐 不能腐8. 我国经济已由_阶段转向_阶段，正处在转变发展方式、优化经济结构、转换增长动力的攻关期，建设现代化经济体系是跨越关口的迫切要求和我国发展的战略目标。 单选题 *A、高速增长 高水平发展B

4、、高速发展 高水平发展C、高速增长 高质量发展 【正确答案】D 、高速发展 高质量发展9. _ 是改革开放以来党的全部理论和实践的主题，是党和人民历尽千辛万苦，付出巨大代价取得的根本成就。 单选题 *A、中国特色社会主义 【正确答案】B 、改革开放C、中华民族伟大复兴D 、中国梦10. 中车之道的核心价值观是:（） 单选题 *A、正心正道，善为善成 【正确答案】B、阳光和谐、简单坦诚、开放包容C、由我来办、马上就办、办就办好D、“双打造一培育”11. 中车之道的工作作风是:（） 单选题 *A、正心正道，善为善成B、阳光和谐、简单坦诚、开放包容C、由我来办、马上就办、办就办好 【正确答案】D、“

5、双打造一培育”12. 中车之道的组织氛围是:（） 单选题 *A、正心正道，善为善成B、阳光和谐、简单坦诚、开放包容 【正确答案】C、由我来办、马上就办、办就办好D、“双打造一培育”13. 以下不属于中车“双打造一培育”目标的是:（） 单选题 *A、打造受人尊敬的国际化公司B、打造中车党建金名片C、打造世界一流的跨国公司 【正确答案】D、培育具有全球竞争力的世界一流企业14. 中国中车第一次党代会于2020年（）胜利召开。 单选题 *A、9月15日B、9月17日 【正确答案】C、9月20日D、9月28日15. 中车日是哪一天？ 单选题 *9月28日 【正确答案】9月10日9月15日9月30日16

6、. 中国共产党十九届四中全会审议通过了中共中央关于坚持和完善（）、推进（）若干重大问题的决定。 单选题 *中国特色社会主义制度；国家治理能力现代化中国特色社会主义制度；国家治理体系和治理能力现代化 【正确答案】中国特色社会主义制度；国家治理体系现代化中国特色社会主义制度；国家制度体系和治理能力现代化17. 行动学习的基本规则：一（）、二（）、三（）、四（） 单选题 *发言；学习；追求；不许发言；追求；不许；学习 【正确答案】发言；追求；学习；不许发言；学习；不许；追求18. 行动学习的常用方法： 单选题 *团队列名法；团队实践法文献调查法；案例学习法案例学习法；团队共创法团队列名法；团队共创法

7、 【正确答案】19. 中国中车审计方式一般分为：1.A类 总部自审、2.B类 集团内审、3.C类 内外结合审、4.D类 委托外审 单选题 *1341231234 【正确答案】23420. 关于中国中车集团有限公司内部审计实务指南，以下表述正确的是：1.本指南所指的经济责任是指主要领导人员在任职期间，对其管辖范围内贯彻执行党和国家经济方针政策、决策部署，推动企业发展，管理国有资产，防控重 大经济风险等有关经济活动应当履行的职责。 2.本指南所指的经济责任审计是指审计部门依法依规对所属单位主要领导人 员经济责任履行情况进行监督、评价和鉴证的行为。经济责任审计应当以促进主要领导人员推进本单位科学发展

8、为目标，以主要领导人员任职期间本单位财务收支以及有关经济活动的真实、合法和效益为基础，重点检查主要领导人员守法、 守纪、守规、尽责情况，加强对主要领导人员行使权力的制约和监督，推进党风廉政建设和反腐败工作，推进企业治理体系和治理能力现代化。 3.本指南所指的主要领导人员是指集团公司所属单位法定代表人或不担任法定代表人但实际行使相应职权的主要领导人员。 单选题 *121323以上均是 【正确答案】21. 以下每项对决策制定过程都很重要: .确定可接受的风险水平; .确定可供选择的行动; .确定正确的信息; .在可利用的时间内做出决策。以下哪个选项描述了该过程的恰当顺序: 单选题 *a.、; 【正

9、确答案】b.、;c.、;d.、。22. 对于每位潜在的内部审计师的资历和熟练程度应该取得合理的保证。以下哪项不正确地运用了这个原则: 单选题 *a.确定所有的申请人都有会计学学位; 【正确答案】b.取得大学的学生档案记录;c.核查申请人的推荐信;d.确定以往的工作经验。答案解析：答案a正确，“内部审计师应具备履行其职责所需的知识，技能和其他的胜任能力。内部审计活动应在总体上具备或获取履行其职责的知识、技能和其他的胜任能力”(标准1210)。不过，内部审计活动的每位成员不需要在所有的学科中都取得资格(实务公告1210.a11)。23. 内部审计的独特之处在于其业务范围涵盖组织的各个领域。因此，每

10、位内部审计师不可能在可能审计到的所有领域具备充分的胜任能力。以下哪项是对每位内部审计师胜任能力的要求: 单选题 *a.理解与组织经营有关的税务与法律; 【正确答案】b.精通会计原则;c.理解管理原则;d.精通信息技术。答案解析：答案a和d不正确，内部审计师仅需对有关税务、商法和信息技术方面的内容能作出正确评价就行，不需要精通;24. 内部审计师需要理解以下哪个学科: 单选题 *a.内部审计程序与技术; 【正确答案】b.会计原则与技术;c.管理原则;d.营销技术。答案解析：答案a不正确，内部审计师必须精通内部审计标准、程序与技术，而不是仅限于理解层面;25. 内部审计师需要精通以下哪个学科: 单

11、选题 *a.内部审计程序与技术; 【正确答案】b.会计原则与技术;c.管理原则;d.营销技术。答案解析：答案a正确，在开展业务时需要熟练应用内部审计标准、程序和技术。熟练性是指针对可能出现的情形应用已有知识并在没有广泛借助他人技术研究和协助的条件下处理这些情形的能力(实务公告12101)。26. 内部审计师需要正确评价以下哪个学科: 单选题 *a.内部审计程序与技术; 【正确答案】b.会计原则与技术;c.管理原则;d.营销技术。答案解析：答案a不正确，内部审计师应熟练地运用内部审计标准、程序与技术，而非作出正确评价;27. （）是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目标。 单选

12、题 *A、一般缺陷B、重要缺陷C、重大缺陷 【正确答案】D、设计缺陷28. 下列各项中，属于对控制的监督的是（）。 单选题 *A、授权与批准B、业绩评价C、对运营报告的复核和核对 【正确答案】D、职权与责任的分配29. 下列关于控制缺陷的说法中，正确的是（）。 单选题 *A、重要缺陷是内部控制中存在的、可能导致不能及时防止或发现并纠正财务报表出现重大错报的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合B、重大缺陷是内部控制中存在的、其严重程度足以引起负责监督被审计单位财务报告的人员关注的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合C、内部控制存在的缺陷，按其严重程度分为设计缺陷和运行缺陷D、内部控制存在的缺陷包括设计缺

13、陷和运行缺陷 【正确答案】30. 下列关于内部控制缺陷整改的说法中，正确的是（）。 单选题 *A、如果被审计单位在基准日后对存在缺陷的控制进行了整改，整改后的控制运行了足够长的时间，注册会计师即可将其视为内部控制在基准日不存在重大缺陷B、注册会计师确定整改后控制运行的最短期间需要根据控制的性质和与控制相关的风险，无须运用职业判断C、只要被审计单位在基准日前对存在重大缺陷的内部控制进行了整改，注册会计师即可得出该内部控制有效的审计结论D、如果被审计单位在基准日前对存在重大缺陷的内部控制进行了整改，但新控制尚没有运行足够长的时间，注册会计师应当将其视为内部控制在基准日存在重大缺陷 【正确答案】31

14、. 注册会计师在内部控制审计中识别业务流程可能发生错报的环节，下列做法中，错误的是（）。 单选题 *A、注册会计师仅对已经设置控制的环节进行识别评估 【正确答案】B、注册会计师所关注的控制仅是那些能通过防止错报的发生，或者通过发现和纠正已有错报，从而确保每个流程中业务活动能够顺利运转的控制程序C、注册会计师在识别可能发生错报的环节时不考虑列报认定D、注册会计师对于每个重要交易流程都考虑相应的控制目标32. 下列各项内部控制中，不属于企业层面控制的是（）。 单选题 *A、针对重大的异常交易的控制B、对内部信息传递和期末财务报告流程的控制C、职责分离 【正确答案】D、与管理层的重大会计估计相关的控

15、制33. 关于测试控制有效性的审计程序，下列说法中不正确的是（）。 单选题 *A、仅实施询问程序不能为某一特定控制的有效性提供充分适当的证据B、检查通常用于确认控制是否得以执行C、观察仅可用于测试运行不留下书面记录的控制 【正确答案】D、运用重新执行时，一般不必选取大量的项目，也不必特意选取金额重大的项目进行测试34. 下列关于企业层面控制的说法中，不正确的是（）。 单选题 *A、企业层面的控制通常为应对企业财务报表整体层面的风险而设计B、企业层面的控制通常在比业务流程更高的层面上乃至整个企业范围内运行C、企业层面的控制作用比较广泛，通常不局限于某个具体认定D、企业层面控制本身不足以及时防止或

16、发现认定中存在的重大错报 【正确答案】35. 内部审计作为被审计单位内部控制的组成部分，对内部控制要素中的（）影响最大。 单选题 *A:控制内容B:控制人员C:控制环境D:控制监督 【正确答案】36. 审计师在对限制进入工作场地的控制进行实地调查测试时，有两名员工告知内审师某工序所用的化学品引起其头痛和其他症状。内部审计师应该: 单选题 *A. 记录下每人的陈述并在审计底稿中反映这一现象。B. 建议这两名员工最好通过管理渠道来沟通这类信息，并通知审计管理部门。 【正确答案】C. 建议这两名员工通过法律手段来解决这一问题。D. 并不采取任何措施，这不是审计的范围。37. 某单位的采购订单列示了采

17、购物品的名称和数量，没有列示单价和金额，验收小组用采购订单的副本来核实和记录收货业务，该程序可能造成的不利影响是: 单选题 *A. 对于采购货物多付款 【正确答案】B. 影响验收入库C. 影响仓库材料明细账的登记D. 供应商付款的审批受到影响38. 对于系统开发，内部审计部门可以不断参与，可以在系统即将实施之际或系统落实之后参与，也可以根本不参与。相对而言，内部审计师不断参与系统开发的好处是什么? 单选题 *A. 可以节约审计时间，提高审计效率B. 可以在明确界定的时间点公布审计评论C. 可以最大限度地降低重新设计成本 【正确答案】D. 有效地进行内部控制39. 内部审计人员有责任调查组织的舞

18、弊行为。但是内部审计师接触不到外部的供应商及相关人员，那么，内部审计人员要想了解市场部门的人员是否收取回扣的最佳方式是: 单选题 *A. 对供应商定期函证B. 通过调查问卷了解市场部门的职业道德C. 评估市场部门的控制环境D. 观察相关嫌疑人的财务状况和消费行为，证实其收入来源是否正当 【正确答案】40. 下列哪项不属于内部审计师防止舞弊的责任? 单选题 *A. 评估舞弊风险的控制B. 确保防止舞弊的发生 【正确答案】C. 收集舞弊控制建立和运行的证据D. 评估防止资产舞弊或盗取的设计41. 下列哪项控制程序，在发现保险公司处理来自医院的电子住院理赔业务中存在的舞弊最为有效? 单选题 *A.

19、应用综合测试设施，对理赔金额的准确性进行测试B. 开发监控程序，确认各类投保人的异常理赔要求或异常理赔数量，供理赔部门调查使用 【正确答案】C. 应用一般通用审计软件，核实理赔人员和投保人员的身份信息是否一致D. 开展舞弊调查，对所有的理赔业务进行跟踪42. 内部审计师正在对采购业务进行测试，已检查应付账款期末余额的正确性和应付账款记账的例外错误发生率。内部审计师确定的可容忍差错率是7%，应付账款过账程序预计的总体例外率是5%。内部审计师测试实际例外率的方案最合适的是: 单选题 *A. 发现抽样B. 属性抽样 【正确答案】C. 分层抽样D. 差额或每单位均值估计43. 某公司今年在财产、厂房和

20、设备方面的投资（PPE）增长十分异常。为了找到增长的原因，需要使用计算机辅助审计技术（CAAT）软件，以下哪项是最没有效率的? 单选题 *A. 通过检查重复支付的数额，对应付账款进行排序。B. 从现有的PPE费用中随机抽样，手工比较行业标准价格，保证公司没有超额支付。 【正确答案】C. 计算过去5年的PPE费用，看是否存在增长的趋势。D. 比较雇员的地址与PPE采购支付的地址，以检查是否存在欺诈行为。44. 分析性程序的以下哪项结果表明存在过时的商品? 单选题 *A. 存货周转率下降 【正确答案】B. 总收益与销售额的比率降低C. 存货与应付款的比率下降D. 存货与应收款的比率下降45. 最能

21、体现内部审计部门针对先前审计活动进行跟踪检查的责任的是:.内部审计师应该确认管理层是否已经开始实施纠正行动，但没有责任确认该行动是否获得理想结果，因为那是管理层的责任。 .只有在管理层或审计委员会指示下，首席审计执行官才有责任安排跟踪检查工作。否则，是否实施跟踪检查是可自主决定的。 .内部审计师应确认是否采取了纠正行动，并达到了理想的结果，或者管理层已经承担不采取纠正行动所带来的风险。 单选题 *A.。B.。C.。 【正确答案】D.、。46. 根据公司政策规定，仓库保管对存货的保存负有一定的责任，政策规定在1%以下的盗窃货仓的损失是可以接受的。审计挑选的样本将会反映这一可接受的风险水平，下面抽

22、样的方法中最合适的是: 单选题 *A.停走抽样B.发现抽样 【正确答案】C.属性抽样D.变量抽样47. 以下哪种舞弊行为主要不是为了让企业受益? 单选题 *A.子虚乌有资产的销售或让予。B.不当付款（如提供贿赂或回扣）。C.对交易进行不当的估价。D.收受贿赂或回扣。 【正确答案】48. 内部审计部门对财务部门审计发现，由于付款计划系统存在问题，财务部门对很多供应商重复付款。在出点会上，财务部门的总裁告知审计师，他们正在采取措施收回款项，并在三个月内完善付款系统以避免这种情况再次发生。面对上述情况，首席审计执行官应该采取下列哪种行动? 单选题 *A.在下次计划实施对财务部门的审计业务中重点关注此

23、事B.在三个月后实施跟踪活动C.监督纠正措施的执行情况，并在适当的时候，计划跟踪活动 【正确答案】D.将这种情况上报审计委员会，由审计委员会主席决定是否采取跟踪行动49. 负责监督审计师的人员在审计报告起草之后，应该对报告初稿进行审查。这种做法主要是为了确保: 单选题 *A.审计报告初稿包含具体的审计建议B.审计报告初稿已经制定具体的纠正措施C.被审计领域内的所有程序均已得到审计 【正确答案】D.所有的重大发现都包含在审计报告初稿中50. 内部审计在应用评估风险的框架时，第一个基本步骤是: 单选题 *A. 识别可审计的活动 【正确答案】B. 分析可审计主体会给组织带来的风险C. 对风险进行排序

24、D. 确定先后审计次序51. 在为属性测试挑选样本时，内部审计师必须考虑置信水平因素、要求的精确度和: 单选题 *A. 总体的账面价值B. 抽样间距C. 预期发生概率 【正确答案】D. 总体标准偏差52. 内部审计的监督检查作用包括 单选题 *A. 促管理、控风险、强监督 【正确答案】B. 促管理、控风险、强评价C. 促生产、控风险、强监督D. 促管理、控指标、强监督53. 不属于内部审计的“五大机制”的是 单选题 *A. 审计汇报机制B. 审计作业机制C. 审计制度管控机制 【正确答案】D. 问题整改督导机制54. 2020年内部审计工作重点和公司经营管理要点是以经济责任审计为主，要做到“九

25、个聚焦”，其中聚焦“提质增效稳增长”重点关注的内容不包括: 单选题 *A 低效、无效资产处置情况 【正确答案】B.“两金”压控目标完成情况C.科技创新资金投入、使用情况D.“处僵治困”收尾以及24户重点亏损企业专项治理工作开展情况55. 为贯彻落实国资委和中车要求，内部审计要在审计过程中揭示“两剥离两处置三清理”的问题，一下属于“两剥离两处置三清理”范围的是: 单选题 *A. 非主业、非优势业务的“两非”剥离;无效资产、低效资产的“两资”处置;清理长期不分红甚至亏损的控股股权，清理未经中车批准、却冠以中车名号的企业，清理多年处于清算状态不纳入合并报表范围的企业等。B. 非主业、非优势业务的“两

26、非”剥离;无效资产、低效资产的“两资”处置;清理长期不分红甚至亏损的参股股权，清理未经中车批准、却冠以中车名号的企业，清理多年处于清算状态不纳入合并报表范围的企业等。 【正确答案】C. 非主业、非优势业务的“两非”剥离;无效资产、低效资本的“两资”处置;清理长期不分红甚至亏损的参股股权，清理未经中车批准、却冠以中车名号的企业，清理多年处于清算状态不纳入合并报表范围的企业等。D. 非主业、非优势业务的“两非”剥离;无效资产、低效资产的“两资”处置;清理长期不分红甚至亏损的参股股权，清理未经中车批准、却冠以中车名号的企业，清理多年处于清算状态纳入合并报表范围的企业等。56. 围绕国资委和中车“深化改革行动”，在审计中应重点关注的内容是: 单选题 *A. 混改企业国有资产保值情况;压减工作长效机制建立健全情况;剥