国库资金风险管理之研究(共9页)

1、PAGE PAGE 9国库(guk)资金风险(fngxin)管理(gunl)之研究【摘要】 国库资金风险，是指国库资金发生损失的不确定性。由于国库业务的连续性以及多种因素的影响，国库资金风险呈现多发、易发的特点，需要始终保持高度的警觉性和洞察力，如何加强国库资金安全工作仍是当前国库工作的重中之重。建立系统、科学、全面的国库资金风险管理体系，有利于实现对国库资金的全方位管控，有利于国库资金安全工作的稳健、高效、持续运转。笔者结合国库工作实践，从国库资金风险的识别、国库资金风险评价、国库资金风险控制和风险控制测评等四个方面初步构建了国库风险管理体系；重点对国库资金风险控制问题进行了探讨，并进一步设

2、计出国库资金风险控制方案，最后对如何强化风险控制进行了分析。一、国库资金风险管理体系构建以“低风险，零案件”为目标，国库资金风险管理体系应包括国库资金风险识别、国库资金风险评价、国库资金风险控制和风险控制测评等四个阶段的内容，这四个阶段紧密相连，构成一个动态、循环的管理体系，且每个阶段都有相对明确的目标和任务。（一）国库资金风险的识别阶段发现问题国库资金风险表现可以划分为操作风险、管理风险、技术风险、道德风险和外部风险等风险类别。国库部门应定期全面、系统、持续地收集内部和外部相关信息，结合实际情况，识别出可能涉及到的资金风险及类型，包括风险可能性和条件，涉及的业务、产生的后果和影响等信息,将这

3、些风险要素，按照逻辑上相互独立、完全穷尽的要求，构建一个相对完整、系统的风险基础信息库。应该说，国库(guk)资金风险识别(shbi)工作是一项经验(jngyn)管理，希望毫不疏漏地总结全部风险点是不符合实际的。我们可以对资金风险实行动态管理，及时识别和评估原有风险的变化情况以及新产生的风险，不断补充完善风险基础信息库。（二）国库资金风险的评价阶段分析问题国库资金风险的评价分为三个层次：一是定性分析。主要是分析国库资金风险的类别，即判断是操作风险、管理风险、技术风险、道德风险还是外部风险。二是定量分析。主要是通过一定的计算方，对风险进行量化分析，得出风险可能性即风险发生概率，风险的损失度，综合

4、判断风险水平。三是定序分析。在定性、定量分析基础上，将对国库资金安全有影响的风险进行甄别排序、分级。通过定序分析方法评价各种风险对资金安全性管理目标的影响程度，从而确定风险控制策略有着重要意义；同时，有必要突出对重要的、影响较大的风险点的筛选、甄别，重点排出风险清单，并制定相应对策。（三）国库资金风险控制实施阶段解决问题国库资金风险控制实施是指国库部门对评估出的资金风险制定和实施解决方案的一系列过程，该过程应包括以下内容：一是确定风险管理的组织架构。国库部门应根据现有的岗位设置情况和资金安全性管理需要，明确风险管理的组织结构、职责和内容。二是明确风险管理机制。实施风险管理的精髓是将风险管理与经

5、理国库职责有机地结合在一起，使国库部门日常工作同时成为应对资金风险的防线。三是建立完善风险管理信息与沟通机制。（四）国库(guk)资金风险控制测评(c pn)阶段改进(gijn)问题国库资金风险管理方案制定和实施后，需要对控制方案实施情况和实际效果进行评估审核，及时完善风险管理的薄弱关节，不断改进风险管理的控制制度和行为规范性。通过国库资金风险测评，考察各责任主体是否在规定的时间内，完整、准确地落实了风险控制制度，实现了风险控制的目的。风险控制测评完成后，自动进入下一个管理循环，对随时产生、发现的国库资金风险进行识别、分析、控制、效果测评，形成一个动态的风险管理工作体系。二、国库资金风险控制方

6、案设计在国库资金风险管理中，资金风险控制处于核心地位，只有建立了完备的风险控制方案，并切实组织实施，才能把国库资金发生损失的概率或把损失降低到最低程度。依前文所述，国库资金风险控制方案主要涵盖风险管理的组织架构、风险管理机制、风险管理信息与沟通等三部分内容。（一）国库资金风险管理组织架构国库资金风险管理由各级国库主任负责督导并参与决策。国库主任应将防范和控制资金风险作为国库工作的一项重要内容，促进辖区国库内部管理与外部监管的有效互动。同时倡导国库资金安全理念，增强员工的资金风险管理意识，建立有效的激励约束机制，将国库资金风险管理的工作成效与相关人员的考核相结合。国库部门应结合业务特点和内部风险

7、管理的要求进行岗位设置，明确岗位职责和权限。应建立(jinl)科学有效的职责分工和制衡机制，确保不相容岗位相互分离、制约和监督。岗位人员应具备必要的专业资质、良好的业务素质和职业操守。（二）国库(guk)资金风险控制(kngzh)机制1.国库资金风险控制机制的主导思想国库资金风险管理是一个系统工程，要使这个系统工程正常运转，就必须运用科学的方法、手段和原理，在组织结构、业务流程、内部控制等多个方面都推行标准化、程序化管理，从而形成有效的管理运行机制。从某种意义上讲，各类国库资金风险都与人员因素直接相关，所以在风险控制中应坚持以人为本，通过推行国库价值观思想理论引导员工的行为意志选择，使任何有违

8、于国库资金安全的行为和做法都能够得到及时纠正，实现国库员工行为与风险管理目标的整合和协调，从根本上提高国库资金安全保障能力。2.国库资金风险控制机制内容（1）国库资金风险控制概念。指国库资金风险防范管理活动中以“低风险”、“零案件”为目标，依据标准、统一、规范且相对稳定的运转框架或业务流程（包括计划、组织、领导、控制等框架），形成有效的管理运转机制，以期达到管理行为的井然有序和协调高效，最终达到防范国库资金风险之目的。（2）国库资金风险控制的“4E”标准与特征。要求国库资金风险防范的每一个岗位、每一个活动、每一笔资金、每一个时刻，都处于受控之中。它的特征是以一个统一的价值观体系为指导，获得相关

9、者的参与、理解、认同和支持，具有自我免疫、自动修复的机能，形成整体统一、相互制衡、和谐有序、发展创新、制度健全的管理体系。（3）国库(guk)资金(zjn)风险控制(kngzh)所要达到的境界。管理责任零缺位：即各级国库人员按照规定切实履行好资金风险管理职责。业务操作零差错：即严格按照规定办理资金收支业务，尽量减少直至杜绝会计凭证、账务处理和业务报表的差错。组织结构零间层：即国库风险管理层要尽量减少，最终达到对国库业务的直接管理。决策审批零失误：即内控制度的制订与执行、国库主任的决策、科室主管的动态管理、会计主管对重要事项的审批等管理行为不能出现决策失误。系统运行零故障：即储备好充足的应急处理

10、手段和资源，防止业务系统的不稳定和突发事件威胁资金安全。创新业务零遗憾：加强对国库业务创新工作的风险识别与管理，建立事前分析评估、事中监测反馈、事后完善决策的国库业务创新风险管理机制，促进国库业务科学发展。（4）实践和推行标准化管理。不断提升制度执行力，是有效防控国库资金风险的重要举措。为提高风险控制的效率，达到防范风险的目的，应明确管理行为标准和措施要求，并在国库部门自上而下全面执行。具体而言，我们要遵循决策程序化、考核定量化、组织系统化、权责明晰化、奖惩有据化、目标计划化、业务流程化、措施具体化、行为标准化、控制过程化等十项管理行为标准，采取系统化、常态化、流程化、标准化、专业化的措施，以

11、求建立责、权、利为基础的风险管理框架。（5）建立(jinl)与之相适应的考核(koh)制度(zhd)。国库资金风险控制要实现自我免疫、自动修复的机能，必须注重绩效考核工作，采取“业务整改、应激反映、人员教育、奖励与处罚、业务创新以及人员退出”等办法，对国库员工的风险管理工作定期考核与评级通报。实际工作中，可将考核结果与员工绩效薪酬挂钩考核，这样责任才能最终落实，制度才可以得到有效实施，管理目标和理念才能得到真正实现。（三）国库资金风险信息管理信息与沟通国库部门应建立国库资金风险管理的信息与沟通制度，明确相关信息的收集、处理和传递程序，确保国库部门内部及与相关部门的信息沟通和反馈，及时发现问题并

12、采取相应应对措施。同时，应逐步将信息技术应用于资金风险管理的各项工作，建立涵盖风险管理基本流程和内部控制系统各关节的风险管理信息系统。三、当前国库资金风险控制工作存在的问题（一）制度建设滞后与缺失一是制度建设缺乏长期规划。国库业务在不断发展创新，但是制度建设较为滞后，往往出现业务刚开展、制度已滞后，制度修订完、业务又发展的被动局面，给国库资金安全带来制度上的风险。二是缺少处罚与激励机制。目前国库资金风险管理没有专门的处罚细则，并缺乏激励机制，不利于调动国库员工做好风险防范工作的积极性和主动性。三是制度建设责任不清。工作中制度建设责任分散到多个不同岗位，容易造成内控制度的建设力度不到位。（二）制

13、度执行力孱弱的问题一是制度建设漏洞带来的执行力弱化。日常管理内容设计缺失，没有明确国库主任、部门负责人、会计主管和国库监管员等岗位日常管理履职的具体内容、范围和手段 该项内容至今才列入国库十二五时期国库业务发展规划。（该规划第七页内容），而这些内容是做好日常风险管控的重要内容。二是职业道德教育重视不够带来的执行力弱化。职业道德教育是防范资金风险最重要的思想防线，如果重视不够会导致国库员工法制观念淡薄，带来国库资金风险隐患。三是制度规定与实际不匹配带来的执行力弱化。如根据现行规定，国库会计核算需设置7个岗位，刚性的岗位设置不符合基层人力资源紧缺的实际，县支库多数采取了兼岗的办法进行人员配置，存在

14、业务处理不规范的现象。（三）国库文化建设(jinsh)存在淡化现象在基层国库文化(wnhu)建设中，还存在一些问题和薄弱环节。一是对国库文化(wnhu)建设认识不深。认为国库文化是虚幻的东西，在实际工作中可有可无；或是把国库文化当作是政治思想工作的代名词。二是文化建设不够深入。对国库价值观的宣传停留在标语式、口号化阶段，虽能起到造势的作用，但是不能引起国库员工的认同和共鸣。三是国库特色不突出。如宣传主题局限于求真务实、开拓进取、努力拼搏等，不能体现出国库的职能定位和价值理念。四、强化国库资金风险控制的措施（一）完善风险管理制度，深化制度“规范化”建设为提高国库资金风险的控制效果，确保行泰库安，

15、必须要完善制度建设问题。一是加强对业务发展的前瞻性研究，在筹划制度时充分考虑今后的业务发展方向，使制度具备前瞻性、针对性和实效性。二是建立完善奖惩机制，应包括管理体系的规范化、行为准则界定、绩效管理标准、违规行为处罚细则等内容。三是明确制度建设责任，完善内控制度建设机制。（二）从三个方向(fngxing)着手，推进制度(zhd)“执行力”建设(jinsh)一是强化制度意识。强化有章必循、违章必究的制度理念，形成依法管理、按章办事的工作氛围。二是突出领导表率。国库部门管理层要以身作则，不断提高国库员工执行制度的自觉性和坚定性。三是严格责任机制。制定考核办法，把资金风险防范工作的风险责任分解到具体

16、岗位，使制度落实有主体、有时限、有检查、切实维护制度的严肃性和权威性。（三）以国库核心文化为指导，促进管理“软实力”的建设。国库核心文化是国库资金风险管理的精神来源与基础，它回答了“我们为谁核算、为谁管理的”根本问题。牢固树立人民利益、国家利益至上的价值观，使“取之于民，用之于民”观念上升至国库管理的核心文化层面，只有不断丰富和实践这种核心价值观，才能把握好国库资金风险问题的“水之源”、“木之本”，不断提升国库资金风险的管理动力和控制力。（四）坚持“以人为本”价值观，增强管理“亲和力”建设首先是推行人性化管理，要尊重每位员工的价值、地位和个性，通过情感管理和情绪管理，使岗位角色不断强化外在激励和内在激励，不断提升做好风险防范工作的信心和责任感。其次是给予员工广泛参与的权利，使风险管