12第十二章商业银行绩效评估ppt课件

1、112 商业银行绩效评价12第十二章 商业银行绩效评价12.1 银行财务报表12.2 商业银行绩效评价2312.1 银行财务报表12.1.1 银行资产负债表12.1.2 银行损益表12.1.3 银行现金流量表34一 资产工程现金资产二级预备贷款证券投资固定资产银行承兑45(一)现金资产库存现金央行存款存放同业在途资金56(二)贷款贷款总值:尚未归还的贷款余额的账面部分贷款净值:总值扣除抵减工程后的净值坏帐预备预收利息67(三)二级预备收益性、流动性方面介于贷款资产和现金资产之间买卖账户证券、同业拆出、回购协议下证券持有78(四)银行承兑付款人出票人收款人银行承兑对银行负债承当付款义务银行负债:

2、未清结承兑余额银行资产:未清结的客户对银行负债89单位：百万美圆项目期初期末资产现金及存放同业23001643证券投资30022803交易账户证券9666同业拆出及回购协议下证券持有425278贷款总值1541215887减：贷款损失准备 预收利息195137394117贷款净值1508015376银行房产、设备净值363365对客户负债的承兑14170其他资产11791104资产合计2258621705910案例 民生银行资产负债表 一、 资产11011二、贷款和垫款1112三、投资及其他金融资产1213一买卖性金融资产假设获得金融资产的目的主要是为了近期内出卖，或者该金融资产属于进展集中管

3、理的可识别金融工具组合的一部分，且有客观证听阐明本集团近期采用短期获利方式对该组合进展管理，那么该金融资产被分类为买卖性金融资产1314二可供出卖的金融资产可供出卖金融资产为被指定为可供出卖金融资产或未被分类为以上其他类别的非衍生金融资产。可供出卖证券指持有期限不确定，有能够根据流动性需求或利率、汇率及权益价钱的变动而被出卖的金融资产。 1415三持有至到期投资持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本集团有明确意图和才干持有至到期的非衍生金融资产。 1516四衍生金融资产1617二、负债存款借款 短期借款 长期借款1718一存款活期存款储蓄存款货币市场存款定期存款1819单位：

4、百万美圆项目期初期末负债存款 支票存款38313427 储蓄存款937914 货币市场存款19651914 定期存款99819452 在国外分支机构存款869787总存款1758316494借入资金 同业拆借及回购协议下证券出售18362132其他短期债务714897长期债务639617应付未清结承兑票据11170其他债务423348负债合计21306205581920例：民生银行存款种类2021客户存款2122三、一切者权益股东对银行资产的一切权，资产与负债之差。普通股和优先股未分配利润资本公积2223单位：百万美圆项目期初期末所有者权益普通股212212优先股11资本公积601603未分配

5、利润466332减：库藏股01所有者权益合计12801147负债和权益合计22586217052324例：民生银行一切者权益242512.1.2 银行损益表一 收入二 支出三 利润2526一、利息收入发放贷款利息收入证券投资利息收入其他利息收入2627二利息支出利息收支 存款利息支出 借款利息支出提取贷款损失预备非利息收支 非利息收入： 非利息支出利润 税前营业利润 税后营业利润 纯利润2728单位：百万美圆利息收入提取贷款损失准备后的净利息收入34 贷款利息收入780非利息收入 证券投资利息收入 客户存款服务费用29 免税76 信托业务收入26 应税40 其他119 其他利息收入37 非利息

6、收入总计174 利息收入总计933非利息支出利息支出 薪金、福利支出130 存款利息支出513 房产、设备占用使用费44 短期借款利息支出101 其他支出135 长期借款利息支出30非利息支出总计309 利息支出总计644非利息净收入（135）利息净收入289税前利润（101）利息收入所得税（3） 提取贷款损失准备255税后利润（98）2829例：一、民生银行利息收入2930买入返售买入返售是指本集团按合同或协议商定，以一定的价钱向买卖对方买入贴现票据、普通公司债券、长期应收款及贷款，之后在合约商定的日期再按协议价钱返售给对方的资金拆借业务。卖出回购是指本集团按合同或协议商定，以一定的价钱将贴

7、现票据、普通公司债券、长期应收款及贷款卖给买卖对方，之后在合约商定日期，再按协议价钱购回的资金拆借业3031二、民生银行利息支出及净利息收入贷款和垫款存放中央银行款项存放和拆放同业及其他金融机构款项买入返售金融资产资产债券投资3132三、民生银行非利息收入3233一手续费及佣金净收入主要构成3334二资产减值损失3435三非利息支出3536其他非利息收益/损失363712.1.3 现金流量表现金来源运营中所得现金资产减少所得现金添加负债、增发股本所得现金现金运用支付现金股利支付现金添加资产债务减少3738某银行现金流量表(百万美圆)现金来源长期债务营业其他现金来源4 净利润（98）现金来源合计

8、1897 非付现费用现金运用 折旧、预提费用（16） 股息支出36 提取贷款损失准备255 资产增加其他（19） 证券投资营业所得现金154 贷款590资产减少 其他 现金与存放同业657负债减少 证券投资199 存款1089 交易账户证券75 长期借款22 同业拆出及回购赤议下证券持有147 其他债务减少116 其他资产28 其他现金运用44负债增加 现金运用合计1897 短期债务479383912.1.4 商业银行表外工程商业银行广义表外业务传统中间业务狭义表外业务结算业务信托业务代理业务信息咨询业务信誉卡业务其他业务传统业务新兴业务担保承兑贷款承诺贷款出卖票据发行便利备用信誉证衍生金融买

9、卖其他394012.1.4、资产负债表外工程404112.2 商业银行绩效评价12.2.1 商业银行绩效评价体系12.2.2 杜邦分析体系414212.2.1 商业银行绩效评价体系盈利性目的流动性目的风险目的清偿力和平安性目的4243一 盈利性目的计算公式民生银行(%)招商银行2009200820092008平均总资产回报率企业息税前利润/平均总资产0.980.811.46净利差总生息资产平均收益率-总计息负债平均成本率2.493.002.153.24主营业务利润率利润总额/营业收入37.2229.9543.548.38资本金收益率利润总额/归于母公司股东的权益17.7864.9924.133

10、3.224344(二)平安性与清偿力计算公式民生银行(%)招商银行20092008资本充足率资本总额/加权风险资产总额10.839.2210.4511.34核心资本充足率核心资本/风险加权资产8.926.66.636.56总权益/总资产股东权益/总资产6.235.194.495.06中心资本:普通股，盈余，优先股，未分配利润 444512.2.2 杜邦分析一、杜邦分析财务目的二、招商银行杜邦分析三、民生银行杜邦分析454612.2.2 杜邦分析 一 各类财务目的关系净资产收益率=净利润/净值净资产收益率=净利润/资产X资产/净值净资产收益率=净利润/总收入X总收入/资产X资产/净值净资产收益率

11、= 银行利润率 X 资产周转率 X 权益乘数4647银行利润率银行净利润占总收入的百分比，主要用于衡量每一元营业收入所获得的净收入。这一比率反映了银行收入有多大部分作为利润可由银行自主支配，其值越大，阐明总收入中可供银行支配的数额越大，它相当于普通企业的销售利润率。 4748例：民生银行净利4849资产周转率表达了企业运营期间全部资产从投入到产出的流转速度，反映了企业全部资产的管理质量和利用效率。 4950例：民生银行资产5051权益乘数权益乘数又称股本乘数，是指资产总额相当于股东权益的倍数。权益乘数表示企业的负债程度，反映了公司利用财务杠杆进展运营活动的程度。该乘数越大，阐明股东投入的资本在

12、资产中所占比重越小。它用来衡量企业的财务风险。 515212.2.2 杜邦分析 一 各类财务目的关系净资产收益率=净利润/总收入X总收入/资产X资产/净值净资产收益率= 银行利润率 X 资产周转率 X 权益乘数盈利性流动性平安性5253二 招商银行杜邦分析一杜邦分析目的二成因535425倍招商银行 一杜邦分析目的20215455净资产收益率=净利润/净值净资产收益率=净利润/资产X资产/净值净资产收益率=净利润/总收入X总收入/资产X资产/净值净资产收益率= 主营业务利润率 X 总资产周转率 X 股本乘数主营业务收入主营业务收入555620倍招商银行2021565725倍招商银行202120倍

13、5758成因分析 净利润分解5859收入本钱净利59601、营业收入减少2021年本集团实现营业收入514.46亿元，比上年下降6.98%净利息收入手续费及佣金收入其他净收入60611净利息收入下降61626263贷款利息收入63642手续费及佣金净收入添加64653其他收益添加6566招商银行 主营业务收入下降根据招行年报显示，2021年该集团实现营业收入514.46亿元，比上年下降6.98%。营业收入下降，主要是受净利息收入下降的影响。去年，该集团净利息收入为人民币403.64亿元，比去年下降13.91%，招行以为主要是由于生息资产平均收益率下降所致。2021年央行降息效应全面显现，市场利

14、率在宽松货币政策环境下处于较低程度，加之零售贷款优惠利率政策影响，该集团贷款平均收益率为4.42%，比上年下降了2.34个百分点。66672、业务及管理费添加6768招商银行 净利下降降息对招行息差下降的影响相对更大，而招行2021年贷款及资产增长相对有限，共同导致招行的净利息收入出现了显著的下降。同时由于招行的运营构造的刚性，其营业费用的下降相对较少，导致2021全年利润总额出现下降。6869三、民生银行杜邦分析一杜邦分析目的二成因分析6970一民生银行杜邦分析目的7071一民生银行杜邦分析目的717216.6720倍2021一民生银行杜邦分析目的7273二成因分析民生银行净利添加的主要缘由

15、1、营业收入2、费用7374单位：百万元74751、民生银行营业收入添加主要缘由1净利息收入2佣金及手续费3投资收益7576民生银行生息资产7677民生银行计息负债7778贷款和垫款类型787979802手续费及佣金净收入主要构成80813其他非利息收入8182民生银行营业收入添加2021年，本集团实现营业收入人民币420.60亿元，比上年增长20.1%。主要是贷款净利息收入、手续费及佣金净收入及投资收益增长较快的影响。其中，处置海通股权收益49.02亿元，对营业收入增长奉献较大；剔除处置海通股权收益后，净利息收入占比为86.8%，手续费及佣金净收入的占比为12.6%，与上年根本持平。 8283民生银行处置海通证券股权获得高额投资收益公司于2004年和2005年经过司法裁定分别受让借款方抵债的海通证券股权3.87亿股和1.62亿股，合计5.49亿股，初始入账价值分别为3.87亿元和1.61亿元，合计5.49亿元截至6月22日，公司已处置终了所持海通证券3.8亿股股份，处置均价约为每股14.33元。以此计算，民生银行总计收入54.58亿元，扣除5.49亿元的初始投资本钱以及大约25的所得税后，民生银行此笔买卖净赚超越35亿元 83842、业务及管理费用添加8485利润及收入添加报告期内，本集团实现营业利润156.05亿元，比上年添加51.93亿元，增长49.9%；根本每股收益为0.