XXXX年新企业内部控制规范宜昌考试题及答案

1、阿2010年新企业内部控制规胺范宜昌考试题及答案肮新企业内部控制规范问题板和答案一、单项选择题笆1.内部控制定义的演变经历扳了若干个阶段，第一个阶段是白（）。癌A.内部牵制阶段胺 拜B.内部控制制度阶段澳 俺C.内部控制结构阶段翱 百D.内部控制框架阶段【答案】A把2.为保证审计的独立性，S叭OX法案规定：会计师事务所肮为某一审计客户提供审计服务啊时，审计项目合伙人（或对审伴计项目实施最终复核的人）担斑任该审计项目负责人的任期不绊得超过（）年。背A.1凹 熬B.3班 佰C.5案 办D.10邦 坝【答案】C傲3.（）是企业对内部控制建氨立与实施情况进行监督检查，蔼评价内部控制的有效性，发现懊内部

2、控制缺陷，应当及时加以拜改进。罢A.内部环境板 翱B.控制活动昂 暗C.信息与沟通肮 败D.内部监督佰 白【答案】D碍4.定量评估的方法主要有：办概率技术、（）、压力测试法八、敏感性分析等。芭A.集体讨论B.情景分析C哎.问卷调查D.标杆分析奥 佰【答案】B瓣【解析】选项ACD属于是定按性分析法，不是定量分析法。矮5.预算控制的过程包括（）跋。哎A.编制、审定、分析、考核霸、奖惩啊B.编制、审定、执行、考核瓣、奖惩阿C.审定、执行、分析、考核办、奖惩敖D.编制、审定、执行、分析碍、考核、奖惩【答案】D扒6.在资金支付流程中，正确袄的流程是（）。坝A.支付申请支付审批办阿理支付柏B.支付申请支付

3、审批支唉付复核办理支付哎C.支付申请支付复核办胺理支付百D.支付发生支付审批支碍付复核办理支付【答案】B隘7.下列关于采购控制中采购哎方式的说法中错误的是（）。肮A.大宗商品或服务等的采购斑应当采用招投标方式并签订合俺同协议跋B.一般物品或服务等的采购敖应当采用招投标方式并签订合傲同协议胺C.一般物品或服务等的采购绊可以采用询价或定向采购的方唉式并签订合同协议笆D.小额零星物品或服务等的八采购可以采用直接购买等方式【答案】B拜8.（）是由企业董事会、监哀事会、经理层和全体员工实施八的、旨在实现控制目标的过程吧。佰A.内部控制B.内部管理C扳.内部监督D.内部会计控制耙【答案】A挨9.PCAOB

4、受美国证券交皑易委员会的监管，但不属于政昂府机构，PCAOB的每个委笆员都是全职独立的服务人员，隘他们不能受雇于“PCAOB芭”以外的任何机构、个人或从阿事任何商业活动，且不能从公爱众会计公司获取任何好处与利俺益，任期（）年，每人最多两熬任。吧A.3败 版B.5伴 傲 版C.10八 案D.12啊 艾【答案】B熬10.内部控制的目标是（）罢。鞍A.绝对保证财务报表是公允绊的，是合法的板B.合理保证财务报表是公允哀的，是合法的C.绝对保证经营合规、资产癌安全、财务报告及相关信息真吧实完整、经营有效性，促进企邦业实现发展懊D.合理保证经营合规、资产俺安全、财务报告及相关信息真罢实完整、经营有效性，促

5、进企半业实现发展【答案】D埃11.SOX法案规定，若因扮不当行为而被要求重编会计报矮表，则公司CEO与CFO应昂偿还公司（）个月内从公司收安到的所有奖金、红利或其他奖阿金性或有权益性酬金以及通过般买卖该公司证券而实现的收益凹。爱A.6矮 霸B.12背 按C.24胺 搬D.48埃 扒【答案】B办12.法案要求公司高级邦管理人员对财务报告的真实性岸宣誓，并就提供不实财务报告分别设定了刑事责任，规定销哀毁审计档案最高可判（）年监肮禁、在联邦调查及破产事件中扮销毁档案最高可判（）年监禁拌。板A.15；20稗 叭B.20；15癌 癌C.10；20安 阿D.20；10安 靶【答案】C翱13.1999年修订

6、的（）埃第一次以法律的形式对建立健鞍全内部控制提出原则要求。班A.会计法袄 半B.注册会计师法扮 耙C.内部会计控制规范坝基本规范把 巴D.商业银行内部控制指引白【答案】A邦14.（）是企业及时识别、版系统分析经营活动中与实现内背部控制目标相关的风险，合理把确定风险应对策略。胺A.内部环境哎 巴B.风险评估凹 敖C.控制活动半 稗D.内部监督挨 扳【答案】B翱15.（）是企业在权衡成本扳效益之后，准备采取适当的控版制措施降低风险或者减轻损失瓣，将风险控制在风险承受度之摆内的策略。盎A.风险降低叭 败B.风险规避把 班C.风险分担袄 笆D.风险承受昂 瓣【答案】A芭16.（）是直接运用定性术爸语

7、描述风险发生可能性的高低岸以及其对目标的影响程度。胺A.分析方法按 艾B.比率分析方法俺 背C.定性分析方法艾 拔D.定量分析方法盎 蔼【答案】C摆17.下面有关内部控制的说唉法中错误的是（）。吧A.内部控制的思想是以风险般为导向的控制般B.内部控制是控制的一个过傲程，这个过程是需要全员的参盎与，包括董事会、管理层、监扒事会都需要参与进来，但不包颁括员工拜C.内部控制是一种管理，是柏对风险的管理D.内部控制是一种合理保证【答案】B胺【解析】内部控制是控制的一唉个过程，这个过程是需要全员阿的参与，上到董事会、管理层叭、监事会，下到各级员工，都搬需要参与进来。隘18.下列有关内部环境的说安法中错误

8、的是（）。叭A.企业文化包含四个要素：百制度文化、物质文化、行为文盎化、精神文化。这四者相互影安响、相互作用，共同构成企业岸文化的完整体系俺B.员工素质控制包括企业在拌招聘、培训、考核、晋升与奖暗励等方面对员工素质的控制佰C.内部环境包含组织基调，矮具体内容包括：治理结构、机扒构设置及权责分配、内部审计安、人力资源政策、企业文化等皑D.内部控制是内部审计控制跋的一种特殊形式，其范围主要佰包括财务会计、管理会计和内白部控制检查【答案】D扮【解析】内部审计控制是内部白控制的一种特殊形式，其范围把主要包括财务会计、管理会计板和内部控制检查。矮19.下列有关内部控制制度绊评价的说法中错误的是（）。吧A

9、.企业应当按照制定评价方哀案、实施评价活动、编制评价奥报告等程序开展内部控制评价罢B.内部控制有效性是企业建瓣立与实施内部控制能够为控制跋目标的实现提供合理的保证昂C.内部控制缺陷一般可分为耙设计缺陷和运行缺陷哎D.企业实施内部控制评价，拜仅包括对内部控制设计有效性版的评价，不包括运行有效性的吧评价【答案】D绊【解析】企业实施内部控制评埃价，包括对内部控制设计有效扮性和运行有效性的评价。拔20.下列有关成本费用关键安内部控制制度的说法中，不正敖确的是（）耙A.对未列入预算的成本费用把项目绝不可以支付胺B.同一岗位人员应定期作适颁当调整和更换，避免同一人员暗长时间负责同一业务埃C.企业应当根据成

10、本费用预啊测决策形成的成本目标，建立皑成本费用预算制度爱D.企业应当根据本单位生产傲经营特点和管理要求，选择合俺理的成本费用核算方法【答案】A凹【解析】对未列入预算的成本靶费用项目，如确需支出，应当捌按照规定程序申请追加预算。搬21.下列有关人力资源的激矮励、约束与退出的说法中不正俺确的是（）。凹A.考核的过程不仅可以促使瓣员工改善现有的工作，还可以氨在考核的过程中提高自身的专按业素质伴B.年终考核是指企业于每年把年末，对员工本年度的工作情按况进行全面综合的评价坝C.物质激励在企业的应用方邦式主要有增加薪酬、颁发奖品暗、奖金以及休假、疗养、旅游背等福利待遇矮D.董事、经理及其他高级管疤理人员的

11、离职应当进行离任审颁计【答案】B岸【解析】年终考核是指企业于蔼每年年初，对员工上一年度的翱工作情况进行全面综合的评价叭。傲22.货币资金内部控制环境搬是对企业货币资金内部控制的拔建立和实施有重大影响的因素扮的统称。货币资金内部控制环盎境中的决定性因素是（）。A.管理决策者B.员工的职业道德C.员工的业务素质D.内部审计【答案】A奥【解析】管理决策者是货币资胺金内部控制环境中的决定性因埃素，特别是在推行企业领导个碍人负责制的情况下，管理决策安者的领导风格、管理方式、知懊识水平、法制意识、道德观念扮都直接影响货币资金内部控制拔执行的效果。俺23.以下关于会计信息化及败其控制的说法中不正确的是（扳）

12、。熬A.会计信息化是指利用计算俺机信息技术代替人工进行财务肮信息处理，以及替代部分由人碍工完成的对会计信息的分析和摆判断的过程版B.企业出纳人员可以兼任电凹算化系统管理员，兼任记账凭阿证的审核工作蔼C.企业应当建立信息化会计阿档案管理制度扒D.信息化会计档案是指存储哀在磁性介质或光盘介质的会计爸数据和计算机打印出来的书面岸等形式的会计数据，包括记账白凭证、会计账簿、财务报表(隘包括报表格式和计算公式)等翱数据【答案】B暗【解析】企业出纳人员不得兼伴任电算化系统管理员，不得兼唉任记账凭证的审核工作。澳24.并购交易中的不相容岗俺位不包括（）。凹A.并购合同协议的订立与相班关会计记录B.并购交易的

13、申请与审批C.并购交易的审批与执行扳D.并购合同协议的订立与审芭核【答案】A巴【解析】并购交易的执行与相背关会计记录是不相容岗位，但办是并购合同协议的订立与相关败会计记录相容，可以由同一人袄执行。癌25.以下说法中不正确的是搬（）。拌A.书面报告的优点是成本低唉，能提供正式的数字、文本和盎图表，易于复制、携带、传发奥等特点，是最常见的内部报告昂形式八B.口头介绍通常是书面报告昂的补充形式，并常用于一些紧伴急状况下斑C.为了便于管理，内部报告柏只采用定期报告形式鞍D.公司董事会是公司重大信案息的管理机构【答案】C熬【解析】内部报告一般有定期胺报告和非定期报告两种。定期报告的频数设计应与所需反映叭

14、的信息有关，有些信息需要一瓣两月报告一次(如获利情况)凹，有些信息需每日报告一次(搬如商店的销售)；非定期报告绊一般是用在临时项目的信息传扒递上，对此类报告的频数，制办度设计者应说明制度制定者对拜非定期报告的时间要求具有决百定权力。二、多项选择题巴1.内部控制是由企业（）、稗（）、（）实施的旨在实现控邦制目标的过程。半A.董事会B.监事会C.股把东D.经理层和全体员工【答耙案】ABD敖2.2004年9月，COS哀O根据萨班斯法案要求，颁布拔企业风险管理整合框架,CO拔SO框架的构成要素包括（）挨。佰A.内部环境、目标设定跋 爱B.事项识别、风险评估跋 啊C.风险应对、控制活动凹 板D.信息与沟

15、通、监控【答案】ABCD暗3.上市公司会计监督委员会澳（PCAOB）的成立是美国哎注册会计师监管体制的一次重拜大改革，在此之前，美国注册碍会计师监管体制都是以行业自吧律为主，PCAOB的出现使罢监管明显有了政府干预的性质八。其职责主要包括（）。爱A.登记执行上市公司审计的会计师事务所B.制定审计相关准则和制度拌C.检查会计师事务所的执业氨质量盎D.调查和处罚违规的会计师耙事务所【答案】ABCD绊4.审计委员会的职责包括（艾）。敖A.负责聘请注册的会计师事蔼务所，给事务所支付报酬并监癌督其工作瓣B.受聘的会计师事务所应直柏接向审计委员会报告摆C.可以接受并处理本公司会佰计、内部控制或审计方面的投

16、稗诉耙D.有权雇用独立的法律顾问耙或其他咨询顾问【答案】ABCD安5.SOX法案第404章要办求证券交易委员会出台相关规艾定，所有除投资公司以外的企皑业在其年报中都必须包括（）傲。拜A.管理层建立和维护适当内盎部控制结构和财务报告程序的隘责任报告版B.管理层就公司内部控制结耙构和财务报告程序的有效性在捌该财政年度终了出具的评价叭C.治理层建立和维护适当内阿部控制结构和财务报告程序的扳责任报告办D.治理层就公司内部控制结凹构和财务报告程序的有效性在爱该财政年度终了出具的评价【答案】AB敖6.中国内部控制标准体系包版括（）。A.企业内部控制应用指引B.企业内部控制评价指引C.企业内部控制监督指引D

17、.企业内部控制基本规范【答案】ABD捌7.企业建立与实施内部控制白的原则包括（）。A.全面性原则B.重要性原则C.成本效益原则D.及时性原则【答案】ABC伴【解析】企业建立与实施内部翱控制的原则包括全面性原则、百重要性原则、成本效益原则、阿制衡性原则、适应性原则。瓣8.审计委员会负责审查企业拜内部控制，监督内部控制的有搬效实施和内部控制自我评价情扮况，协调内部控制审计及其他搬相关事宜等。审计委员会负责捌人应当具备相应的（）。A.知识能力B.专业胜任能力C.良好的职业操守D.独立性【答案】BCD罢9.企业应当制定和实施有利矮于企业可持续发展的人力资源八政策。人力资源政策应当包括斑下列内容（）。蔼

18、A.员工的聘用、培训、辞退敖与辞职绊B.员工的薪酬、考核、晋升哎与奖惩拔C.关键岗位员工的强制休假阿制度和定期岗位轮换制度版D.掌握国家秘密或重要商业板秘密的员工离岗的限制性规定【答案】ABCD皑10.下列关于不相容职务的笆说法中，正确的有（）。癌A.授权进行某项经济业务和案执行该项业务的职务要分离笆B.保管某些财产物资和对其板进行记录的职务要分离般C.保管某些财产物资和使用跋这些财产物资的职务要分离熬D.执行某些经济业务和审核版这些经济业务的职务要分离【答案】ABCD艾11.内部沟通的方式包括（办）等。A.政策、手册B.财务报表、备查簿C.内部刊物D.口头交流、内部网络【答案】ABCD绊12

19、.内部控制建立与实施过澳程中相关的文档记录有：内控翱环境相关主要文档、风险评估拜相关主要文档、控制活动相关埃主要文档、信息与沟通相关主拜要文档、监督检查相关主要文翱档等。以下属于控制活动相关翱主要文档的有（）。A.财务会计报告流程B.绩效考核文档C.销售与收款循环控制文档D.公司财务报告【答案】AC哀【解析】选项B是信息与沟通柏相关主要文档；选项D是内控百环境相关主要文档。般13.在资金控制的不相容岗扮位相互分离中，出纳人员不得胺兼任（）工作A.会计档案保管工作B.会计档案销毁工作C.债权债务账目的登记工作D.固定资产的登记工作【答案】AC凹【解析】出纳人员不得兼任稽瓣核、会计档案保管和收入、

20、支拌出、费用、债权债务账目的登俺记工作。不得由一人办理货币扳资金业务的全过程。耙14.企业采购业务的不相容癌岗位至少包括（）。A.请购与审批B.供应商的选择与审批鞍C.采购合同协议的拟订、审碍核与审批D.采购、验收与相关记录【答案】ABCD耙15.赊销信用的管理包括两胺部分内容，即（）。A.制定赊销额度B.日常赊销管理C.长期赊销管理D.赊销事后管理【答案】AB俺16.企业内部控制基本规范熬的核心内容是内部控制要素，办下列属于内部控制要素的有（熬）。奥A.风险评估B.内部环境C哎.风险评估D.信息与沟通【半答案】ABCD胺【解析】内部控制要素包括五背个方面，除了上述四个选项外靶，还包括内部监督

21、。阿17.企业建立与实施内部控敖制，应当遵循一定的原则，下背列属于该原则的有（）。矮A.全面性原则B.适应性原霸则C.重要性原则D.制衡性氨原则【答案】ABCD般【解析】除了上述四项外，还碍应当遵循的原则是成本效益原伴则。啊18.全面预算工作不相容岗啊位一般包括（）。A.预算审批与预算执行B.预算执行与预算考核C.预算编制与预算审批百D.预算编制与预算调整埃 安【答案】ABC办【解析】预算编制包括预算调凹整，两者是相容的。埃19.预算调整的程序一般包绊括（）。A.预算调整的申请B.预算执行情况的分析鞍C.在预算年度开始前编制完安成全面预算，按照规定的权限八和程序审核批准后，以文件形般式下达执行

22、D.预算调整的审查懊【答案】ABD翱 奥【解析】选项C属于预算编制捌程序。摆20.成本费用内部控制的目哀标主要包括（）。霸A.保证各项成本费用开支的稗合理性白B.保证各项成本费用的合法爸性巴C.加强成本费用的管理，提拌高经济效益版D.保证成本费用的正确核算版，及时提供真实、可靠的成本颁费用信息资料【答案】ABCD三、判断题摆1.为企业内部控制提供咨询背的会计师事务所，不得同时为柏同一企业提供内部控制审计服百务。（）【答案】对2.企业应当加强文化建设，扮培育积极向上的价值观和社会罢责任感，倡导诚实守信、爱岗瓣敬业、开拓创新和团队协作精艾神，树立现代管理理念，强化把风险意识。董事、监事、经理胺及其

23、他高级管理人员应当在企敖业文化建设中发挥全面负责的作用。（）【答案】错拜【解析】董事、监事、经理及袄其他高级管理人员应当在企业癌文化建设中发挥主导作用。斑3.出纳人员可以同时从事银哎行对账单的获取、银行存款余芭额调节表的编制等工作。（）【答案】错氨【解析】出纳人员一般不得同扳时从事银行对账单的获取、银靶行存款余额调节表的编制等工拌作。昂4.企业应当加强银行预留印盎鉴的管理。财务专用章应当由鞍专人保管，个人名章应当由本袄人或其授权人员保管，不得由隘一个人保管支付款项所需的全挨部印章。（）【答案】对扒5.对验收过程中发现的异常版情况，负责验收的部门或人员捌应当立即明原因，及时处理。盎（）【答案】错

24、扳【解析】对验收过程中发现的板异常情况，负责验收的部门或盎人员应当立即向有关部门报告按；有关部门应当查明原因，及唉时处理。按6.企业应当建立退货管理制搬度，对退货条件、退货手续、鞍货物出库、退货货款回收等做般出明确规定，及时收回退货货安款。（）【答案】对胺7.在销售谈判中，谈判人员八一般可由销售部门负责人指定斑一名销售业务员和一名销售内颁勤（设立法律部门的单位可由奥法律服务部派出一名谈判人员吧）参加与客户的谈判。（）【答案】对懊8.企业的销售退回必须经销半售主管审批后方可执行。（）【答案】对扒9.SOX法案规定，绝对禁拌止会计师事务所为其审计的上岸市客户提供某些非审计服务，背包括簿记、代编报表

25、、财务信哎息系统的设计与运行、评估、叭保险精算、内部审计等。（）【答案】错疤【解析】应当是原则上禁止，半并不是绝对禁止。办10.信息系统是最有效的信爱息传递系统，传递速度快。（把）【答案】对斑11.为企业内部控制提供审芭计的会计师事务所，不得同时扳为同一企业提供内部控制审计案服务。（）【答案】错哎【解析】为企业内部控制提供版咨询的会计师事务所，不得同瓣时为同一企业提供内部控制审袄计服务。绊12.风险承受度是企业能够颁承担的风险限度，包括整体风霸险承受能力和业务层面的可接伴受风险水平。（）【答案】对拔13.授权是对特殊交易或特班殊交易的政策性制度决策。（柏）【答案】错耙【解析】授权是对一般交易或百特殊交易的政策性制度决策。袄14.企业对于