我国小企业税收政策5700字

1、我国小企业税收政策5700字 改革开放二十多年来,中小企业在促进经济增长、增加就业岗位、进展技术创新、保证财政收入等方面起着重要的作用,而中小企业在经济生活中天生具有弱势群体;的特点,因此从各方面大力扶持中小企业开展是目前我国政府的一项重要政策。在众多的政策措施中,税收政策有着突出的作用。下面是搜集整理的相关内容的论文，欢送大家阅读参考。摘要：当前经济形势下，我国小企业开展面临着诸多的困境。尤其是在现行的小企业相关税收政策方面存在着一定的问题。本文通过对现行我国小企业税收政策中存在的问题进展分析，并针对问题提出合理化的建议和措施，从而充分发挥税收政策在小企业开展中的调节和导向作用。关键词：小企

2、业;税收政策;建议小企业是国民经济和社会开展中一支不可无视的力量，促进小企业的开展和进步，对于国民经济的稳定和开展来说拥有着不可无视的作用和意义，也是关系着民生和社会稳定的重要任务。从改革开放以来，小企业在解决社会就业问题、推动社会开展、技术创新方面就发挥了独特的作用，但是近年来由于小企业存在着融资不易、税负偏高以及政策支持力度缺乏等问题，使得小企业开展收到影响，本文从现行税收政策问题方面收入，分析税收政策不利于小企业开展的因素，并针对这些问题提出合理化的建议和改良。一、小企业开展困境国际国内经济形势的复杂，使得小企业在开展过程中遇到了诸多的阻力，无论是体制方面，还是自身开展才能方面，都存在着

3、急需要解决的问题。主要表如今经济形势紧迫、融资渠道窄、企业税负重、经营方式落后等。1.经济形势趋于紧迫目前，在国际金融危机的影响下，外部市场开场变得紧张，国际贸易保护主义逐渐抬头，数据显示近年来外贸出口形势越发不容乐观，尤其是对小企业盈利来说，更是难上加难。国内原材料价格的持续上升，劳动力本钱持续上升，节能环保要求的提升以及人民币升值等问题都对劳动密集型的小企业带来了宏大的冲击。2.融资渠道变窄小企业本身具有资本少、规模小、市场竞争力差等特点，使得起存在着倒闭或者歇业的危机，一旦出现资金链断裂以及信贷危机，就会导致小企业无法生存。同时，国内构造性通胀问题的出现，国家银根政策收紧，使得小企业容易

4、收到银行政策的影响，银行贷款的控制给小企业宏大的冲击，使其产生了更多的不确定性因素。3.企业税费负担重根据全国税收资料调查显示，2022年我国中小企业利润总额同期下降了将近20%。虽然我国小企业的整体税负为3.81%，但是小企业增值税已缴税却与企业集团相当。由此可见，相比照拟侧重的税负已经增加了小企业的负担，并且使得小企业的投资盈利才能降低，使得很多企业长期处于微利的状态。小企业没有形成更多的财力投入，用于企业的技术改造晋级和扩大再消费，这很大程度上制约了企业的开展。4.企业增长以粗放式为主，产业层次低国内小企业自身融资实力有限的情况下，使得小企业在技术装备和个工艺手段上比拟落后，大局部小企业

5、主要是依靠劳动力和资源的大量投入维持开展，其更多的是属于高能耗低效益的企业，企业在科研投入方面不高、对于产品档次重视缺乏，消费规模也非常有限，市场竞争力比拟小。粗放式经营形式，导致了产业层次较低，不利于小企业在市场中的竞争。二、现行小企业税收政策存在的问题当前我国针对小企业的税收政策主要集中在各单个税收种类之中，并没有形成比拟统一和系统的制度，而且大局部的税收政策都是以补充规定或者是通知的方式发布，多半属于临时性措施，这使得税收优惠政策的效果一般。从最后的效果来看，国家税收政策更多的还是倾向于大企业和国有企业。1.税收制度不完善近年来，为了可以推进小企业的迅速开展，我国税收制度进展了一定程度上

6、的改革，但是这相对于小企业自身的缺陷和弱点来说，制度仍然不够完善。主要表如今：第一，增值税起征点较低。根据现行的增值税标准，企业仅就一般毛利率为15%左右的商业零售来说，毛利在300-750元就到达了起征点。这显然不合理。对于小企业来说，增值税起征点不利于其逐渐的形成初期的积累。而且现行税法针对小规模纳税人，不允许起抵扣进项税额，也不可以领购增值税专用发票，这样一来，对很多的小企业正常经营带来很大的影响。第二，企业所得税税前扣除并不合理，根据现行的企业所得税，企业利息率的扣除是不可以超出一般国有金融机构带壳利率程度的，但是现实中小企业在获得贷款方面要比大企业难得多，通常依靠的是民间融资，由于超

7、出的局部不可以税前扣除，需要在税后列支，这样使得小企业承当了更高的消费本钱。第三，现行的企业所得税制不利于小企业的前期开展。针对小企业创办前期费用比拟多的情况，我国原企业所得税暂行条例给予了一定的优惠减免，但是现行所得税那么取消了对新办企业的减免优惠政策。第四，我国在降低小企业投资风险和鼓励引导就业方面，缺乏比拟有效的税收优惠政策。2.税收政策优惠率较小增值税方面，从2022年开场施行了增值税转型政策，进项税抵扣范围进一步扩大，鼓励企业更多的用于消费加大投入和设备更新。并且将小规模纳税人的征收率降低到了3%，这无疑给小企业的开展提供了有利的开展空间。但是对于小企业而言，将会受到资本积累、市场环

8、境、企业规划等诸多方面的影响，并且很多企业处于筹建阶段并没有消费销售，就不可以享受到转型的优惠。同时在税制设计上的差异，一般纳税人只对进销项抵扣后的差额缴税，增值额多那么多征，无增值额那么不征，对于小规模纳税人不管起增值额多少都需要按照固定比例缴纳增值税，由于抵扣链条缺少，使得小企业中盈利较差的企业税负负担重。企业所得税方面，在新行的?企业所得税法?中，实行了对小企业减负的诸多积极因素，尤其是20%、15%两档优惠税率规定改变了过去以地域标准限制的收税优惠，使得大量的小企业从中受惠。但是现行的企业所得税对小企业税收优惠政策施行效果不强。主要原因在于，第一，没有对小企业投融资的税收政策进展科学的

9、引导，截至目前国内还没有采用国际上对小企业普遍采用再投资退税等税收优惠政策，这样一定程度上制约了小企业开展。第二，5年的过渡期中，仍然有大量的外资企业和国营大型企业享受到大量优惠情况。民营小企业在税后利润和个人所得税重复课税问题仍然存在。第三，税收优惠力度小，而且时间较短。如2022年国务院公布的?关于进一步促进中小企业开展的假设干意见?中规定了当年应纳税所得额抵于3万元的小企业，其所得税的50%计入应纳税所得额按20%的税率缴纳企业所得税。从中可以看出，税收优惠政策只是针对一局部小企业，而且优惠的时间也比拟短，仅仅是2022年当年。这不利于小企业的长期开展。第四，在操作性方面一些税收优惠政策

10、较差，如新?企业所得税法?中规定，作为企业开发新技术、新产品、新工艺研究的费用可以享受加计扣除。然而对于企业所申请的工程是不是新产品、新技术、新工艺难以界定。相关的费用是不是用于研究开发的审核工作也难以进展，因此在实际政策执行过程中难以掌控。3.小企业税收遵从本钱较高我国目前税制方面情况较为复杂，而且相关的法律法规环节多。因此，在实际的征管过程中存在着问题，通常是要采取通知方式进展后续详细的规定，正是这样的规定，导致了税务条文的繁琐，从而影响了对企业税收政策的准确把握，而且企业需要花费一定的费用，用于信息搜集确定相应的法规和税收规定的适用范围，从而决定企业最终以何种方式遵从税收。这样导致小企业

11、在税收遵从方面的本钱较高，同时小企业存在着逃税避税的问题，税务机关对于小企业存在着重征管，轻效劳;的态度，也导致了小企业税收遵从本钱的过高。当前小企业在管理程度上较低，在创业初期为了节约本钱往往身兼数职，很少可以纯熟掌握各种记账和纳税规那么，假如不针对性的进展辅导，而是一味的采取严征管;的措施，势必将会加重这些小企业的生存和开展难度。三、关于小企业税收政策改良建议小企业的安康持续开展离不开国家税收政策的支持和鼓励，从改革开放以来，小企业就在国家稳定和开展中起到了积极的作用，因此在税收政策制定方面应当充分的考虑到小企业的开展，通过完善税制，引导小企业向小而专，小而优;的方向开展，鼓励小企业在技术

12、创新和环境保护方面有所建树，为实现社会经济的可持续开展努力，并且要指导好小企业社会化分工协作、市场功能互补、产业机构合理分布等开展方向，进而提升小企业的整体素质和在国内外市场中的竞争力。1.完善税收管理效劳体系，营造良好纳税环境税收管理效劳体系的完善包括在执法公平、纳税便利、节约本钱等方面，需要做到大力加强对小企业税法知识的辅导工作，以便扩大小企业的建账面，简化小企业纳税流程，节约其纳税的时间和本钱，积极推进税务代理工作，效劳于小企业的咨询和代理，尽量境地因为对税法的不理解带来的错误，改良小企业的征收方法，积极扩大查账征收范围，必需要在调查核准正确之后进展，从而维护小企业的合法权益，同时可以适

13、度下方地方各税的减免权，以利于各地小企业享受到减免扶持，促使其开展。2.完善增值税税制，维护小企业合法权益完善目前的增值税税制，维护小企业合法权益，需要改良增值税小规模纳税人的管理方法和征收规定，从而促进小企业开展、健全增值税的运行机制。第一，进一步扩大纳税征收范围比重。但凡从事消费经营的小企业，处于商品流转的中间环节，为保持增值税抵扣链条的完好，只要具备固定场所、畅销环节易于控制、可以完成会计制度和税务机关准确核算销项税额、进项税额、应纳税额的，都可以纳入一般纳税人范围。从事经营年销售额达不到180万标准的，假如会计核算健全，也可以核定为一般纳税人。假如小企业在会计核算方面不健全，也应当积极

14、配合创造条件，进步起会计核算程度。第二，进一步降低小规模纳税人征收率。根据数据显示，现行的小规模纳税人增值税仍然存在着较高的征收率，对于那些地区无记账才能但是需要按照小规模纳税人征收的小企业，应该进一步降低起征收率，保证公平税负的进展，从而减轻他们的税负负担。为此可以执行，在工业小规模纳税人方面，征收率降低为4%，而在商业小规模纳税人征收率方面，可以降低为3%。如此执行，可以有助于缩小增值税两类纳税人之间的差距，从而促进小规模纳税人消费经营方面的安康开展。3.完善现行所得税税制，减轻小企业负担第一，降低小企业优惠税率。目前国际上都在执行相继调低所得税税负的趋势，我国也应当紧跟形势，将企业所得税

15、进展调整，可以降低为24%或者25%，而对于小企业中开展困难大、利润比拟小的，可以继续进展优惠税率，并且适度调整优惠税率的限额标准。第二，缩短固定资产的折旧年限。面对日益进步的科技市场，小企业也应当不断的更新自己的设备，不断的开发新的产品，这样才可以满足市场的开展需要，对于小企业中比拟重视科技设备的，允许起可以实行加速折旧、缩短折旧年限，进步折旧率，从而最终有助于小企业加快产品设备的更新换代。第三，进一步扩大小企业优惠范围。应当改变现行的以地区为主的优惠方式，改为以经济性质优惠为主的税收优惠政策或者以产业倾斜为导向的优惠政策，而且在优惠形式方面也需要多样化，不可以仅仅依靠单一的直接减免方式，可

16、以选择直接减免、税率降低、放宽费用、折旧加速、设备投资抵免、再投资退税等多重方式，从而扩大对小企业的优惠范围。4.加大支持小企业融资和技术创新力度小企业当前面临着融资难的问题，国家可以根据实际的情况实行金融机构在向小企业的贷款获得的利息收入给予一定的减免征收营业税的优惠政策，从而鼓励当前金融机构对小企业的投资和贷款。同时在关于小企业技术落后问题上，国家可以规定有关的机构或者个人在进展专利转让或租赁的时候，对追求新工艺的小企业收入给予减免营业税，从而增加小企业在企业产品中的技术含量，进而提升小企业产品在国际竞争力。5.完善税收制度构造，提升直接税比重5.1当前国内对小企业实行的是以间接税为主要的

17、税制构造，这种构造使得小企业感觉到税负不公平，税制不合理导致其出现了功能缺位、调节不利等问题。国内小企业大多数，还是属于劳动型密集企业，更多的支出用在了工资上，但是现行的增值税制不可以抵扣这一局部。从税负转嫁方面来看，小企业在市场中的竞争力较弱，使得市场的定价才能薄弱，向下游进展税负转嫁的才能有限。5.2因此，出现了小企业税负普遍侧重的情况，导致企业给员工涨薪的鼓励意愿不够强烈。当前，我国税收超常增加，主要局部就是增值税的超常增加。加上国内贫富差距出现了扩大的趋势，社会公平成为了今天必需要解决的问题。为此，作为调节才能较强的直接税在国内税制地位需要进一步提升和稳固。我国市场经济的不断成熟以及国内市场不断的融入国际经济环境，国家更需要通过逐步提升直接税的比重，一方面增加直接税可以让小企业实现减负，让大企业承当更多的税负，从而创造相对公平的环境;另一个方面增加直接税比重，相对降低间接税的比重，可以实现对小企业的扶持，帮助小企业发挥在社会中扩大就业和拉动内需的重要作用。5.3综上所述，可以看到，在当前构建社会主义和谐社会的今天，应对社会主义市场经济的蓬勃开展，我国小企业既遇到了机遇又遇到了挑战。国家需要在税收政策方面为小