2022年下半陕西省内审师《内部审计基础》：外部审计师概念考试题

1、2015 年下半年陕西省内审师内部审计基础：外部审计师概念考试题一、单项选择题共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题 意1、审计师受命对一项修复项目的有效性进行分析。该项目已经执行了 10 年却 从未被评估。提供项目数据的组织生成数据不全。这是，审计师应当 A：继续进行分析，评估这些不全面数据的有效性，但拒绝对数据的可靠性发表 意见 B：随机抽取记录，追溯原始文件以评价数据的完整性 C：不再进行分析 D：推迟分析过程，直到取得全面的数据 2、项目管理人员的最终责任是 A：尽快完成项目 B：以最低成本完成项目 C：确保顾客满意 D：做出独立决策 3、对于电脑化程序为什

2、么应该影响审计师对舞弊风险的分析评价这一问题，以 下哪项内容提供了最正确描述？A：设计并实施内置良好控制程序的电脑化系统成本太高；B：以人工手段超越电脑系统控制的现象难以被发现；C：信息系统工作人员以及电脑用户可能都能获得接触资产的途径；D：在电脑化系统中更容易超越控制措施。4、为在组织内营造一种积极的景象，首席审计执行官计划实施那些强调潜在成 本将被节约的保证业务， 并在业务最终报告中删除消极的审计发现。以下首席审计执行官的做法中哪些违反了标准？I.在没有修订内部审计部门章程或咨询审计委员会前改变审计业务的重心。II. 在业务最终报告中删除消极的审计发现。III. 在业务最终报告中突出反映关

3、于成本节约的审计建议。A：只有 I。B： I 和。C：I 和。D：和 III 。30 个月的销售额预 5、作为风险分析的一部分。 内部审计师打算利用某工厂过去 测下个月销售的增长率。 在过去的 9 个月里，该组织发生了影响销售的显着变化。最适合的分析工具是A：简单移动平均。B：指数平滑法。C：排队理论。D：线性回归分析。6、内部审计师在工作底稿上，会用到多种索引方法和交互印证方法。某审计经理可能会专门设计一套工作底稿的索引方法，以适应本组织的要求； 而政府审计机构会对机构管辖内的所有组织设计出一套统一的索引方法。对这两种工作底稿索引方法的差异，以下各项解释中最适当的是 : A：内部审计经理设计

4、的索引方法简化对特定组织的复核过程，而政府审计机构 设计的统一索引方法简化了对多数不同的审计客户的复核过程；B：内部审计经理选用的方法是由专业实务标准所规定的，而政府审计机构选用 的方法由机构政策规定；C：内部审计经理选用的方法由专业实务标准规定，而政府审计机构选用的方法 由法律规定；D：内部审计经理应用的方法，由组织的审计委员会详细规定，而政府审计机构 应用的统一方法由法律规定。7、某审计师对某零售点的顾客进行服务，以下哪种数据来源为审计提供的数据 有效性最差？A：将该零售点选定时期内的人员配备额与同期客流量进行比较的图表 B：在顾客离开时商店对其获得的满意程度进行随机调查 C：对服务人员进

5、行随机抽样，并就其服务质量与样本面谈 D：编制各零售点顾客服务培训的图表，将培训与顾客对所得到服务的总体满意 程度进行比较8、在内部审计师为获取信息所进行的面谈是不可能记住面谈中讲过的每一句话 的。为了便于日后使用，记录面谈信息最有效的方式是A：快速记录，尽量把所说的每个细节都详细记下来，面谈后再标记出重点；B：通过录音记录下每个人说的每句话，然后将其输入电脑作为证明文件；C：请一个专业的秘书作记录，使自己能完全集中于面谈，然后在面谈后将不重 要的部分删去；D：围绕面谈计划确定的主题作记录，在适当的地方记录下答复，会谈后再复核 记录并进行补充。9、某车队维修处针对每种不同类型的存货交易应用不同

6、的编号。每日总结报告则根据零部件号码和交易编号来列示业务。零部件室监督员负责将每日报告与当天的材料需求申请表格相对照， 并在此后将报告提交车队经理审批。某审计师正考虑对交易编号和所用材料进行分析性复核。这种复核工作的一大目标是A：提供关于某些存货项目储存过量的证据。B：披露永久性库存记录中存在的短缺。C：确定存货项目是否得到恰当计价。D：确认由于雇员行窃而可以发生的材料丧失情况。10、信息系统管理人员设计变更管理程序的目的是 A：对应用程序从测试环境过渡到生产环境加以控制 B：对因无视悬而未决问题造成的经营终端加以控制 C：确保发生灾害时经营活动得以持续 D：确认系统变更信息恰当归档 11、数

7、据库管理人员应用以下哪种语言接口来建立数据库表结构？A：数据定义语言 B：数据控制语言 C：数据操纵语言 D：数据查询语言 12、某零售公司在 11 个城市开设了商店的，目前，公司正计划建设一个网络，以便各商店可以按商品栏目向总部传输每日销售信息，而商品销售人员则可以根据离其所在地最近的商店现有的货物来满足顾客的定货需要。公司预计， 对该网络的应用很快会增加许多， 从而在短期内网络就会满负荷或近负荷运输。与该计划有关的严重风险是A：网络的应用可能给顾客带来被威胁的感觉；B：网络运行成本可能没有得到全面预计；C：销售人员可能不愿意使用该系统；D：该网络要求应用昂贵的非标准化部件。13、在认定应收

8、项目的存在性和价值时，息以下哪个文件能够提供最有说服力的信A：一个信用批准文件，该文件得到顾客的经审计的财务报表的支持；B：被审计单位记录的提供给客户的销售发票的复印件；C：直接来自顾客的肯定式函证；D：被审计单位记录的与赊销有关的顾客购买订单。14、现金内控审计说明，出纳员负责签发费用发票，并调节经常账户。在经过调 节后没有发现现金短缺， 审计师还应当确认以下哪一项才能对内部控制系统做出结论 A：现金收人记录正确 B：现金会计记录不恰当 C：现金账户调节恰当 D：现金的实物保全措施恰当 15、内部审计是一个有活动的职业。 以下哪项对当前的内部审计的范围做出了最 正确描述A：内部审计包括评价组

9、织资源使用的效果和效率；B：内部审计包括评价是否遵守法律、法规与合同；C：内部审计已发展到证实资产的存在性以及检查安全防护资产的方式；D：内部审计已发展到评价所有的风险管理、控制和治理体系。16、以下那项属于内部证据 A：运输人员的运输跟单 B：领料单 C：客户采购订单 D：供给方月末对账单 17、以下哪项内容属于预防性控制措施？A：将银行进账单与邮递室所编制的现金收入初步清单上注明的已收现金总额进 行比较B：对事先已编号的文件的顺序进行检查 C：在装运商品之前批准客户赊账 D：扫描总账内容，寻找异常高或异常低的余额 18、以下哪项有关通用审计软件可以完成的任务的表达是不正确的 A：计算不正常

10、数据的总数；B：检查重复数据、丧失的数据、和一定范围的数值；C：指明哪个数据项能够被测试，以及测试所使用的标准；D：确定计算的总数和进行的分析。19、内部审计师通常要在其工作底稿中包含假设干的小结。对这类小结的目标做出最正确表述的是A：小结的编制要符合标准；B：对于每部分业务工作方案的完成，通常都要求有小结；C：小结从许多工作底稿中提取了最有用的信息，并成为更有用的内容；D：小结记录了内部审计师所考虑的所有相关信息。20、公开上市公司中 ,管理当局通常要求内部审计人员参与检查公开的或内部使 用的季度财务报告以下情形中通常不能人微言轻这一参与原因的有 : ; A：管理当局可能考虑其在资金市场上的

11、声誉 B：管理当局可能担忧季度财务报告错报导致的相关惩罚 ; C：准则指出内部审计师必须参与检查季度财务报告 ; D：管理当局可能认为内部审计师参与检查季度财务报告21、在审查管理层提交给董事会的报告时，内部审计部门应该 A：评估用以编制管理报告的程序 B：与前一阶段的管理报告相比较，以保持连贯性 C：将管理报告所反映的所有财务数字与总账相联系 D：为管理报告提供支持性文件记录22、管理层已要求对其新近制定的公司行为守则的实施情况开展审计。在准备开 展审计时， 审计师检查了新制定的公司行为守则，并将其与同类公司的行为守则进行比较， 在此基础上审计师认为， 管理层新近制定的公司行为守则存在严惩缺

12、陷。根据该结论，审计师应该开展以下哪项工作？A：按管理层的要求开展审计，只报告不遵守行为守则的情况。B：告知管理层现有行为守则存在的问题，并报告指出，在修改行为守则，使其 包含来自本行业的最正确实务之前，不适宜马上开展审计。C：以正式报告的形式向管理层报告上述缺陷的性质。D：计划对管理层制定的公司行为守则的实施情况开展审计，同时对来自其它守 则的最正确实务的遵守情况开展审计，因为后者代表了现有的最正确衡量标准。23、以下哪项关于公司薪金制度和相关奖金的说明是对的？I、应该将奖金制度 看作是组织控制环境的一部分，并且应该在编制内部控制报告时也要考虑到它。II、薪金制度不是公司内部控制制度的一部分

13、，并且不应该在编制组织内部控制 报告时考虑它。 III 、对薪金系统的审计应该独立于对公司其他衍生的贸易活动的 审计，并且不应该将其作为衍生审计的一个必不可少的部分。A：只有 I B：只有 II C：只有 III D： II 和 III 24、询问管理部门、观察业务客户的处理程序、实物检查、外部提供的资 料A：、 B：、 C：、 D：、 25、要发现局域网响应时间的恶化情况，应用以下哪种方法最好？A：性能监视B：程序编码比较软件C：平行测试 D：综合测试设施 二、多项选择题共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符 合题意，至少有 1 个错项。错选，此题不得分；少选

14、，所选的每个选项得 0.5 分1、作为一家跨国化学公司的内部审计师，你被指派对当地一家工厂开展经营性 审计。这家工厂的成立时间、 地点以及构成与最近由于释放危险废物而被传讯的其他两家工厂类似。 另外，你还知道本厂生产的化学产品释放有毒的副产品。假 设你已经有证明确信该工厂在释放危险废物，作为一名 CIA ，这种情况下适当的 报告要求是A：将审计报告复印件发送给恰当的管制机构。B：忽略该问题，因为稽查员更有资格对此危险进行评估。C：向适当层次的管理层发送中期报告。D：在你的工作底稿中注明此问题，但不做报告。2、以下哪项对于估计组织不可收回的应收账款作用最小 A：披露一般商业经济状态低迷指数的公开

15、刊物 B：过去六个月组织注销的月坏账金额C：过去六个月组织的月销售总额 D：信用经理就预期未来现金回收所作的书面预测 3、一名内部审计师运用大量技术来选择样本。一种经常使用的适当的技术是随 机选择。在以下哪种情况下，随机选择是最不合理的？审计师需要A：测试销售交易以确定它们被正确地授权，并由运输文件支持证明。B：对应收账款进行函证 , 并已经选择了 10 个最大的账户作函证对象。 余下的账 户没有编号。审计师只有一份按字母顺序排列的电脑账户清单，大约有 250 页长，每页有 50 个账户余额。C：通过从每月销售日记中抽样取得适当的销售截止的证据，从而确定项目是否 被记录在正确的时期里。D：测试

16、永续存货记录以保证样本包括了账户中最大的货币价值项目。4、在一次审计中，有一位与你建立了良好工作关系的雇员告诉你，她知道高层 管理当局可能在进行损害组织的非法活动，但该雇员还想让这些情况公诸于众，也不想把她的名字与发布这些消息联系在一起。准则的是以下行为违反了职业道德守则和A：向该雇员保证你可以替她隐瞒，并且倾听她的情报。B：建议该雇员 C：告诉雇员你会尽量对该情报的来源保密并将进一步调查此事。D：告诉该雇员其他方法来举报这类情报。5、关税壁垒包括 A：禁运 B：进口配额 C：只能买国货的规定 D：国家对进口货物征税 6、主管审计师刚收到下一个业务以及已指定的审计小组的通知，那么确定审计 时间

17、预算的恰当阶段是 : A：在内部审计活动的业务工作进度表的形成期；B：初步调查之后；C：所有现场工作结束以后；D：最初计划会议期间。7、当使用完全成本法时，制造成本可以被描述为 A：直接期间成本。B：间接期间成本。C：直接生产成本。D：间接生产成本。8、组织的政策和程序是整个内部控制系统的一部分。由政策和程序组成的控制 系统是A：反馈控制 B：应用控制 C：前馈控制 D：执行控制 9、内部审计师对一家小公司的处理手工生成支票和电脑生成支票的程序进行审 计。空白支票、控制记录和电子 签字章等支票签字工具各自存在几个保险柜中。每个保险柜处于钥匙和密码都有才能打开的双重控制下。财务经理不知道保险柜的

18、密码。所有的手工支票以及金额超出 $25000 的电脑生成支票都需财务经 理签字。在此金额以下的电脑生成的所有支票使用电子 签字章即可。财务经理的签字权不受限制。 内部审计师要评价与上述签字程序有关的内部控制的恰当性。内部控制经确定是A：不恰当的。不应授权财务经理既对手工支票签名，又对电脑生成的支票签名；B：不恰当的。不管支票金额的数额大小，财务经理应签发所有的支票；C：不恰当的。财务经理不应具有签发支票以及接触支票签字工具的权力；D：恰当的。根据所提供的信息，财务经理的职责是可以接受的。10、为了方便编制计划和预算，某旅游服务公司管理层对以后的 24 个月的月销 售额进行 预测。根据以往的数

19、据，管理层发现销售额呈向上的趋势，同时由于季节性变动的影响， 6 月、 7 月和 8 月销售额较高， 1 月、2 月和 3 月销售额低，预测公司销售额的适当的技术是A：a时间序列分析。B：b，排队论。C：c线性规划。D：d，敏感性分析。11、在 IIA 道德标准框架下，以下哪一项是被允许的？A：某内部审计师被法庭传唤，披露可能损害到该审计师所在的组织的机密的、与审计有关的信息。B：某内部审计师利用审计中获得的信息来决定是否购买雇主公司发行的股票。C：因为管理层表示他们将处理某非法活动，所以某内部审计师没有将与此相关 的重大发现向董事会报告。D：某内部审计师在最近一次的审计业务交流中表扬了某职员

20、之后，他 (她 )接受 了该职员赠送的礼物。12、某公司的内部审计部门过去为公司设计并安装电脑化的系统。由于审计部门 开展的这项活动， 一位新近任命的审计委员会成员对此提出质疑。以下哪项措施最能满足审计委员会对独立性的关注。A：内部审计部门不应该安排那些设计并安装工资系统的内部审计人员审计工资领域。B：内部审计部门应该防止在将来为公司设计并安装任何电脑系统。C：内部审计部门应该防止运行并设计公司中任何一个系统的程序。D：只要内部审计人员拥有从事这些业务的专业技能，内部审计部门就应该继续 设计并安装其他的电脑系统。13、对于每位潜在的内部审计师的资历和熟练程度应该取得合理的保证。以下哪项不正确地

21、运用了这个原则 A：确定以往的工作经验；B：取得大学的学生档案记录；C：核查申请人的推荐信；D：确定所有的申请人都有会计学学位。14、普遍的和特殊的原因在六西格玛方法中的哪一个阶段中会被识别出来 ? A：定义 B：测量 C：分析 D：改良15、某审计人员疑心某个地方有疑问， 有可能存在错误陈述， 但缺乏可靠性证据。审计人员采取以下哪些行为将会违背应有的职业谨慎原则？A：辩明错误可能存在的方式并将其列作审计调查的内容；B：将这一疑点告知审计经理并寻求深入开展审计的建议；C：不对潜在的错误陈述进行测试， 因为审计项目已经经过审计管理当局的批准；D：不经过被审计人的同意既扩大审计项目，以确定错误陈述

22、存在的最可能情形。16、为了测试某一建设项目的成本超支是否是由于承包者没有考虑到与变更订货 合同相关的成本，最恰当审计程序是 I、证实承包商没有对变更订货合同多记成 本，成本仍按原来的合同支付。 II 、确定是否承包商已经对原来的合同开出账单，而该合同已经由于订货的变更而作废。批准。A：只有 I 和 III B：只有 I C：只有 III D：只有 I 和 II III 、证明订货变更已经过管理当局的恰当17、如果审计人员疑心在舞弊行为，应该 A：确认已经发生的损失；B：与控制资产的人员会谈；C：确定可能与该事件有牵连的职员；D：建议不管在任何种情况下都有必要进行调查。18、在发送和接收电子数据交换消息之前，公司应该 供给商签订贸易伙伴协议。B：b.估计收到的货物，并降低存货水平。C：c.要求所有的供货商提供电子数据交换的能力。D：d.评估使用电子数据交换传输信息的有效性。19、反映服务交易质量千差万别的服务特征是 A：无形性 B：异质性C：易逝性 D：不可分割性 20、以以下出的职工抵抗主要变革的各种理由中，最不可能的是？A：失业的威胁。B：必须参加培训班。C：现存工作小组的分裂。D：新的工序没有事先