业务招待费管理办法1

1、业务款待费管理方法目的：依据现行“企业所得税法”的规定，业务款待费在总额不超过年收入的5范围内只能按60%在税前扣除（超过5部分全额缴纳企业所得税），即部分业务款待费将不能抵减应纳税所得额。为加强本公司业务款待费的管理，有效限制业务款待费的支出总额，结合本公司实际状况，以“厉行节约，合理开支，严格限制，超标自负”的原则，特制定本方法。第一章 总则第1条 管理原则：先申请、后执行；预算总额限制；对口接待，专款专用，全 程监督。第2条 业务款待费用定义： 业务费：是指因业务须要发生的礼金、礼品、赞助费、购物卡及因业务 须要赠送的烟、酒、茶叶、其他纪念品等。 款待费：是指因工作关系款待有关人员就餐费

2、等费用；因业务须要接待相关单位人员发生的差旅费、住宿费、参观费、旅游费等；因款待领用的酒水及香烟等。第3条 运用原则：3.1 业务款待费应坚决贯彻“可接待可不接待，不接待”， “可发生可不发生费用，不发生”，“看法热忱，费用从简”的原则。3.2 陪伴人员坚持适度从紧原则，原则上不能超过需接待人员的1.5倍。3.3 严格执行规定限额和款待标准，分档次接待原则，坚决限制非业务性接待，严禁随意超标进行业务款待。如有超出标准的特别接待事项，经请示总经理同意后方可进行款待，否则，财务部门不予报销。其次章 费用发生详细规定第4条 费用申请制度及审批流程：业务费用实行事先申请，事中限制，事后报销。 发生款待

3、费前应由详细业务承办接待部门先填写“业务款待费申请表”（附件一），注明接待缘由、被接待对象及级别、接待地点等内容，并依据款待对象进行费用预算，经分管领导同意，财务部审核，公司总经理批准后执行。第5条 款待物品的选购：为降低成本，原则上由行政部依据常规款待需求统一选购，并由专人进行物品与台账管理，凭款待物品购买申请表（物资选购申请单）（附件二）与选购发票到财务报账。 5.1 款待物品的领用：由详细业务承办接待部门经办人依据已审批的业务款待费申请表填写款待物品领用单（附件三），并由物品保管人和行政部负责人签字，方能对领用的物品到财务办理核销手续。5.2 各业务部门在接待工作中或外出联系工作需运用的

4、必要款待物品经总经理同意，可到物品管理员处签字领取。第6条 如到协议酒店/饭店款待时，原则上实行现款结算，也可以实行授权签字，分阶段按协议统一结算。对于授权签字，详细规定如下：6.1 签字人必需为公司有效的授权人，非授权人必需事先得到授权人的批准；6.2 签单时须注明：款待单位、款待事由、款待人数、陪伴人员、授权人及款待日期。第7条 业务款待费标准：7.1 政府主管部门款待：部级来宾为每人次300元，厅级来宾为每人次200元，处级来宾为每人次150元，科级及以下来宾为每人次110元。用餐的款待标准按客人中最高级别支配。7.2 外单位来本公司联系工作、参观等需用餐的款待标准按客人中最高级别支配，

5、其开支标准：董事长级别每人次200元，副总经理及以上级别每人次150元，5人以上的款待团队按每人次110元标准开支；副总经理以下级别每人次90元, 5人以上的款待团队按每人次70元标准开支。如需支配旅游、食宿，旅游经费依据各景点费用市价进行限制，食宿参照公司差旅费管理方法中副总经理及以上级别、部门经理对应的标准进行限制。7.3 兄弟单位来来我司考察、联系业务、洽谈工作的，原则上支配工作餐。如因须要支配在外款待的，其开支标准：副总经理及以上来宾每人次130元，其余级别来宾每人次为70元，5人以上的款待团队按每人次60元的标准开支。7.4 如因实际须要支配来宾住宿的，可由业务承办部门事先提出申请，

6、由公司总经理批准后方可办理。开支标准参照公司差旅费管理方法，依据来宾最高级别人员参照我司对应级别人员标准进行限制。7.5 因工作须要在外款待客人，依据上述三条对应的款待对象标准限制开支，款待事项应事先填写“业务款待费申请表”经分管领导同意，公司总经理批准后执行。7.6 款待用酒水（含烟、酒、茶叶）原则上由行政部统一配置，按统一标准支配，9人及以上每桌不超过4瓶（500ML），9人以下每桌不超过1-3瓶（500ML），款待用的酒水由行政部做好购买及领用管理。因特别状况不能从行政部领用酒水，须要临时购买的，原则上单价不能超过200元/瓶（500ML），（厅级及以上级别来宾、董事长、总经理级别来宾标

7、准为500元/瓶，副处级以上及副总经理来宾标准为300元/瓶，其他来宾标准为200元/瓶限制。）超过部分需总经理批准方可报销。7.6 因特别状况紧急发生须要业务款待时，不便利先填写“业务款待费申请表”的，可依据款待对象的级别及人数向总经理口头请示后执行，在回公司两个工作日内补签“业务款待费申请表”方可到财务报销。第三章 费用报销第8条 报销“业务款待费”时，应照实整理单据并填写“付款申请单”按规定的程序审批，并附上经审批的“业务款待费申请表”。 在行政部领用款待物品，凭签字手续完整的款待物品领用单，方可到财务办理核销手续。第9条 发票要求：9.1 不允许用白条、假票报销；9.2 定额发票印章要

8、清楚可识别，发票归属地与费用发生地必需一样；9.3 机打发票发生日期必需与费用发生日期一样。第10条 报销审批流程：报销人部门负责人 分管领导审核财务部审核 财务分管领导审核 总经理审批 财务部出纳处领款或核销第四章 费用报销责任界定第11条 报销人的责任11.1 报销人对所报销项目的真实性、精确性、刚好性负责，单据及附件应合法、完整。11.2 各项报销票证、资料必需齐全并按要求粘贴整齐（发票正面对上、平均摊薄粘贴），否则财务部有权拒绝报销。第12条 分管领导的责任12.1 负责审查费用项目申请及批准手续，报销金额是否限制在申请的预算之内。12.2 对所报销项目的真实性、合理性负责。第13条

9、财务审核人员的责任13.1 负责审查单据的合法性、真实性，报销内容是否符合有关标准。13.2 审查报销项目审批手续的完整性。第14条 审批者的责任审批者对报销项目的真实性、必要性、费用总体的合理性负责。第六章 附则第15条 本规定由中心财务部负责说明和修订。第16条 本规定自发布之日起先施行。附件一业 务 招 待 费 申 请 表申请时间： 年 月 日 单位：元申请部门经办人申请缘由 被接待对象 级别接待人数就餐地点费用预算支配餐费早餐中餐晚餐合计款待费用差旅费、 住 宿 费礼品费其他合计总经理审批： 财务审核： 分管领导：业 务 招 待 费 申 请 表申请时间： 年 月 日 单位：元申请部门经

10、办人申请缘由 被接待对象 级别接待人数就餐地点费用预算支配餐费早餐中餐晚餐合计款待费用差旅费、 住 宿 费礼品费其他合计总经理审批： 财务审核： 分管领导：附件二招 待 物 品 购 买 申 请 表 申请时间： 年 月 日 单位：元申 请 人申请部门物 品 名 称数量单价金额备注合 计行政部负责人审核办财务部 负责人审核总经理 审批填表说明：“备注”栏主要填写购买缘由。招 待 物 品 购 买 申 请 表 申请时间： 年 月 日 单位：元申 请 人申请部门物 品 名 称数量单价金额备注合 计行政部负责人审核办财务部 负责人审核总经理 审批填表说明：“备注”栏主要填写购买缘由。附件三招 待 物 品 领 用