行政事业单位财务内部控制存在的问题及对策分析3800字

1、行政事业单位财务内部控制存在的问题及对策分析3800字 ?新预算法?行政事业单位内部控制标准试行?等法律法规，促使行政事业单位对财务内部控制制度的建立提到日常工作上来，要求各行政事业单位必须加强财务内部控制制度的建立，严格落实内部控制制度，进步认识，严肃财经纪律，增强政治敏感觉悟，遏制违规违纪的发生。本文基于目前行政事业单位内控制度的制定和执行存在一定的误区和偏向，就财务内控制度的制定和执行方面的问题提出相应对策建议，以期有效落实行政事业单位财务内控制度 行政事业单位；财务内部控制；内控制度；执行力；监视一、行政事业单位财务内部控制制度的重要性1.依法治国的需要行政事业单位作为公共效劳部门，其

2、财务的运营主要是针对社会公共效劳方面，无论是根底设施还是购置社会效劳，它所彰显的都是政府在社会效益上的投入和表现，表达的是行政事业单位内部会计控制在国家层面的财计分工与综合协调，财务内部控制制度的建立是推进依法治国的需要。2.经济新常态开展需要内部控制制度是行政事业单位标准权利，促进有效支行的有力保障。行政事业单位内部控制制度的建立，对强化单位内部流程控制，防止腐败，优化资金使用，进步公共效劳效能起着不可或缺的作用，是适应现代经济新常态下开展的需求。二、行政事业单位财务内控存在的问题1.财务内控制度不健全?新预算法?行政事业单位内部控制标准试行?虽然已经公布施行，但是在实际工作中，由于对财务风

3、险地位认识缺乏，本位主义，形式主义严重，在建立财务内控制度的过程中，权责不清，财务管理混乱，没有互相制衡、鼓励奖惩等约束机制，致使局部行政事业单位的财务管理制度不健全，没有相对完善的财务内控制度，使得行政事业单位的财务质量受到影响。2.财务内控制度执行缺乏有效监视1行政事业单位内部审计作用发挥缺乏。内部审计组织内控薄弱，监视缺乏应有作为，严重缺位。其独立性和权威性不够，监管人员素质不够，内部审核面过窄，频率偏低，使得财务内控制度的执行缺乏有效的内部监视，财务监视与控制流于形式。2外部监视检查机制弱化。外部审计、人大、财政等部门的监视虽然采取了不同形式、不同程度的监视，受各方面因素的制约，无法施

4、行动态经常性的监视。加之单位人员财经纪律意识不强，政治觉悟不够敏锐，截留、挤占、挪用资金现象严重，小金库、虚报、冒领等违法违纪等时常发生。导致行政事业单位财务会计质量不高，信息不实，问题多发。3.财务内控意识不强1因思想不够重视，对财务内部控制缺乏有效的认识，使得行政事业单位的财务内控制度的执行力度不高，浮于形式，偏离了内部控制的目的。2内部控制组织松懈，岗位之间缺乏互相制约的机制。问责制度不够明确，风险意识淡薄，导致财务审核过程中，资金不对账的问题常常出现。3在内部控制管理的目的的制上，容易忽略资金收支执行过程的效率及风险，缺乏预算管理，把重点放在了收支平衡及业务流程的标准上，使得单位内部控

5、制制度推行过程及推行效果不理想。4.披露制度不健全在当前政府主导型体制下的财务信息披露制度不健全，即没有透明化的信息披露，也没有市场化的监视制衡，导致行政事业单位的资金运行涉嫌效率低下、违规投资、腐败受贿的现象时有发生。三、加强行政事业单位内部控制建立对策研究1.建立完善的行政事业单位财务内控制度及相关法律体系1进一步健全财务管理政策法规体系。按照十八大提出的“建立健全决策权、执行权、监视权既互相制约又互相协调的权利构造和运行机制的要求，按照?新预算法?行政事业单位内部控制标准试行?等法律法规的规定，吸收现有行政事业单位财务方面的有关行政规章合理成分，起草出台?行政事业单位内控制度?并施行，将

6、行政事业单位财务内控制度置于法律控制下，使其真正做到有法可依，执法必严。2建立健全有效的内部制约机制。要明确单位内部各部门的职能性质、明确业务环节，强化岗位分工，建立岗位责任制，落实目的责任制，强化责任追究，建立倒查机制。不断标准经办操作规程，查找业务风险点；夯实内部权利运行构造，建立合适本单位实际情?r的内部控制体系，严格标准执行，坚决杜绝违规现象。保证各项会计核算资料的真实性、合法性与完好性，进步财政资金的使用效率。3强化预算管理制度。建立考核机制，强化预算的约束力。推行了零基预算、综合预算、收支两条线等制度，严格按照以预算主主线，以资金监控为核心要求，编制资金的收支预算，完善工作机制，确

7、保财务数据准确、完好。扼制违背财经纪律的现象的发生，维护内部控制体系有效运行。2.加强监视，进步内控制度执行力1建立独立的内部审计机构。监视和检查各项管理制度的贯彻和执行。主要审查行政事业单位资金运行是否合法合规，审查本单位内部财务管理制度是否存完善，有无破绽。审查单位是否建立财务风险管理，有无预警机制等。行政事业单位独立的内审机构可以防止权利滥用，从源头上防止腐败等一些不良现象的产生，保障单位内控制度的施行，确保财务管理、控制、监视等制度的有效落实和自我约束，促进财务管理运行高效、科学和标准化，到达完善内部控制制度的目的。2充实社会监视制度，拓宽监视渠道。要不断加强财政部门的监管，严格收支两

8、条线管理，确保资金的平安。同时发挥审计监视作用，按照审计要求，不仅限于离任审计或举报审计，要不定期的对行政事业单位财务进展审计，从业务收缴到财务支付，查找整个过程的破绽及违规违法的现象，审计力度不断加大，能充分保障财政资金可以平安有效运行。另外，要加强群众监视、检察机关监视、人大监视及新闻言论等社会各界的监管，形成监管合力，有效遏制资金暗箱操作，加强财政资金的平安运行，不断推进展政事业单位财务内部控制建立和施行。 3.进步对行政事业单位财务内控制度的认识1加强学习，进步财务人员综合业务素质。要加强专职财务人员的专业教育，学习财务根底知识及各项规章制度，准确把握国家方针政策，强化内控意识，保证内

9、部控制可以贯穿于行政事业单位决策权利、执行和监视等整个过程。全面建立、有效施行的内部控制制度。2加强权利制衡，标准单位内部权利运行。根据内部控制的根本要求，科学的设置机构，形成互相别离、互相制衡的工作机制，建立倒查机制，强化责任追究，狠抓落实。进一步增强工作人员的政治责任感，强化部门责任、主体责任，以落实见真功，层层压实工作责任，使其在进展财务控制过程中，以责任的落实促进内部控制制度的完善落实，提升工作效率和质量。3加强预算风险管理。加强财务预算管理，制定财务管理风险评估预警机制。行政事业单位财务内部控制体系应做到分散性与集中性的统一。加强财务人才的培养，壮大财务管理风险评估队伍，合理确定各项

10、风险评估指标。制定科学标准的风险评估程序和预警机制，严格按照评估程序和预警机制进展风险评估，加强对风险评估的指标分析。确定风险等级，分析风险原因，明确重点，利用计算机大数据对收付等重点数值进展比对分析，发现疑点，及时处理。对存在或潜在的风险加强分析，提早预警，以保证资金的平安。4.建立完善的披露制度1建立内控报告制度。为促进内控信息及时有效的公开，各行政事业单位应建立内部控制报告制度。针对内控制度的建立和施行过程中出现的问题进展自查，并将自查信息结果在单位内部进展通报。通过这种信息公开形式，可以强化对内部控制建立的促进和监视作用，促进建立标准可靠、科学有序的内部控制制度的公开机制。2加强信息网

11、络建立，完善信息披露制度。信息披露要根据?政府信息公开条例?进展完善信息披露制度建立，坚持信息披露的原那么和根据。信息披露一般应遵循充分性、有效性、及时性、公开性四个原那么。披露的信息必须是准确无误，规定的时间内，按规定及时披露，能正确反响客观事实。3完善信息披露的方式。要根据政府信息披露政策要求，通过政府的内部网站、政府公报，新闻媒体等各种信息平台进展公开披露。公开披露的财务信息要及时、准确、平安，和政府相关部门要严格把关，防止成心提供虚假信息等情况的发生，对严重违规造成不良后果的，要严肃处理，必要时可追究相关人员的行政或刑事责任。4加?考核，加大问责。各行政事业单位要将内部监视、干部考核、追责问责结合起来，并将结果在内部进展公开，以此强化内控制度的不断完善。政府部门要将各行政事业单位财务公开制度作为一项内包容入到指导廉洁执政绩效考核中。人大、审计、监察等部门可以不定时进展抽查检验，将行政事业单位的财务阳光的置于群众监视之下，预防违纪违规现象