金融企业、保险企业 - 河南统计网ppt课件

1、金融企业、保险企业填报阐明 金融企业、保险企业：一、填报范围：金融企业、保险企业除各自填报、主表外，还要分别填报、等5个典型调查表。二、组织、分工方式：以企业分管会计、统计的指点担任协调，以统计人员牵头，以会计核算人员为主，统计及其他相关科室人员为辅来组织填报。三、填报方法：要求填报人员要仔细仔细阅读每张报表的填报阐明，强调的是主调查表都要严厉按照被调查单位会计核算中实践运用的费用划分方法和核算方法进展填报，做到“不重不漏，即企业消费活动中发生的每笔费用都应填入本调查表，而且每笔费用在本调查表中只能填写一次。.一营业费用目的的填报根据企业会计核算根底情况不同，营业费用目的分以下两种情况：1、企

2、业按月编制“营业费用明细表。将2007年各月“营业费用明细表汇总后填报本调查表的营业费用各项目的。在实践填报时，留意以下问题：1由于调查表中营业费用目的与企业会计核算中的营业费用明细核算工程有所差别，对于调查表中设置而“营业费用明细表中未设置的费用工程，应结合营业费用明细核算资料或“营业费用台账资料填写。2假设调查表中营业费用内部目的在企业费用核算中存在交叉问题，即某项费用包含在另一项费用中核算，填报调查表时，在根据费用明细核算资料填写该项费用后，应从另一项费用中等量扣除，防止反复填报。3坚持调查表中营业费用合计与企业会计核算中的营业费用合计一致。在按上述方法填写各项营业费用目的后，可以用企业

3、会计核算中营业费用合计扣除调查表各营业费用目的之和的差额作为调查表中的“其他营业费用。.2、企业会计核算不编制“营业费用明细表。根据企业2007年会计核算中的“营业费用台账资料，结合调查表中营业费用各项目的的内容分析汇总填报本调查表。对于下设其中项的费用，如：“修缮费、“水电费等，假设企业“营业费用台账中列有相应的栏目，可以直接对应填报；假设没有列出相应的栏目，应根据：“营业费用台账的“摘要栏内容，或根据“凭证号栏查找对应的栏目，分别填报。 二补充目的的填报方法各项补充目的直接根据企业会计相应工程的本年累计数填列。(三)典型表的填报：5张典型表的填报由于需求查阅大量的有关费用的原始凭证、台账等

4、资料，假设企业填报全年数据困难较大，可从全年资料中抽取有代表性的某一季度的资料加以推算填报。建议填报单位事先设计好一个过录表格，把每项费用称号、发生时间列齐，查阅时尽量一次查记清楚，再汇总填报，省却多次的翻查费事，减轻任务量。推算时可翻阅某一季度的每一小项费用的原始凭证汇总小计，然后把每项小计除季度总计得出一个比例，再拿这个比例乘以全年总计推算出全年此项费用的数据。例：差旅费过录表.其他几个典型调查表办公费、低值易耗品摊销等过录表的格式与此大致类同。就不在详说了。指标名称代码凭证号1凭证号2凭证号3凭证号4凭证号4甲乙火车费（含空调费、订票费）01长途汽车费02轮船费03飞机费04市内交通费0

5、5住宿费06伙食费07保险费08支付个人部分09其他10合计11.商业效力企业填报阐明：一、填报范围：商业效力企业除填报、主表外，还要分别填报、等5个典型调查表。主营业务本钱调查目的根据2007年企业单位会计核算中的“主营业务本钱明细表及其明细核算资料，结合调查目的的含义汇总填报；假设会计核算资料中主营业务本钱合计数与本调查表中调查目的合计数出现差额，填入本调查表的“其他工程。其总量要与损益表中主营业务本钱的数据一致。期间费用构成表中一营业费用目的的填报根据2007年会计核算中的“营业费用明细表及其明细核算资料，结合调查目的的含义汇总填报；假设会计核算资料中营业费用合计数与本调查表中调查目的合

6、计数出现差额，填入本调查表的“其他营业费用工程。其总量要与损益表中的营业费用数据一致。二管理费用目的的填报根据2007年会计核算中的“管理费用明细表及其明细核算资料，结合调查目的的含义汇总填报；假设会计核算资料中管理费用合计数与本调查表中调查目的合计数出现差额，填入本调查表的“其他管理费用工程。其总量要与利润表中的管理费用数据一致。.由于管理费用中的调查目的是在会计核算根底上，结合投入产出核算需求设计的，个别调查目的的口径范围能够与会计核算工程有所差别，为此，在实践填报时，要根据会计核算工程的内容，结合调查目的含义分析填报，尤其是在会计核算工程与调查目的有交叉和包含关系时，要做到不重不漏。对于

7、设置其中工程的调查目的，如“修缮费、“水电费等，根据管理费用台账中费用支出资料汇总填报。另外，在实践会计核算中，一些企业不单独设置“营业费用或“管理费用工程，而将企业发生的各项费用在营业费用或管理费用中核算。在这种情况下，可以将营业费用和管理费用各构成目的作为一个整体填报，即按照调查表中营业费用和管理费用设置的构成目的，根据企业费用核算明细账和明细核算资料填报。由于营业费用和管理费用构成目的中设置了一些一样目的，在填报时，要做到“不重不漏。比如差旅费等。三财务费用目的的填报 假设企业单位会计核算中按月编制“财务费用明细表，财务费用调查目的可以直接根据2007年各月“财务费用明细表汇总填报。其中

8、，利息收入以正数填报。.假设企业单位会计核算中不编制“财务费用明细表，可以根据2007年“财务费用台账资料，结合财务费用调查目的的含义汇总填报。有关利息的工程汇总后，借方发生额合计为利息支出，贷方发生额合计为利息收入。其他财务费用工程汇总后作为调查表中的其他财务费用填报。 商务效力企业利润表中各项目的直接取自企业会计核算中的利润表对应工程。(四)典型表的填报：5张典型表的填报由于需求查阅大量的有关费用的原始凭证、台账等资料，假设企业填报全年数据困难较大，可从全年资料中抽取有代表性的某一季度的资料加以推算填报。建议填报单位事先设计好一个过录表格，把每项费用称号、发生时间列齐，查阅时尽量一次查记清

9、楚，再汇总填报，省却多次的翻查费事，减轻任务量。推算时可翻阅某一季度的每一小项费用的原始凭证汇总小计，然后把每项小计除季度总计得出一个比例，再拿这个比例乘以全年总计推算出全年此项费用的数据。.旅游企业填报阐明一、填报范围：旅游企业除填报一个主表外，还要分别填报、等5个典型调查表。三、填报方法：填报人员要仔细仔细阅读每张表的填报阐明，强调的是主调查表都要严厉按照被调查单位会计核算中实践运用的费用划分方法和核算方法进展填报，做到“不重不漏，即企业消费活动中发生的每笔费用都应填入本调查表，而且每笔费用在本调查表中只能填写一次。企业在填报时，应遵照企业会计处置原那么和方法。某项费用是在哪个科目中核算，

10、就在哪个科目中填报。假设调查表中未单独设置该费用，填报时归入“其他费用中。一营业本钱目的的填报营业本钱及其构成目的根据2007年企业会计核算中的“营业本钱明细表及其明细核算资料，结合调查目的的含义汇总填报；假设会计核算资料中营业本钱合计数与调查表中调查目的合计数有差额，填入调查表的“其他目的。.二营业费用目的的填报营业费用及其构成目的根据2007年企业会计核算中的“营业费用明细表及其明细核算资料，结合调查目的的含义汇总填报；假设会计核算资料中营业费用合计数与调查表中调查目的合计数有差额，填入调查表的“其他营业费用目的。三管理费用目的的填报根据会计核算根底不同，管理费用及其构成目的可以分两种情况

11、填报。一是被调查单位会计核算中按月编制“管理费用明细表，可以直接根据2007年各月“管理费用明细表及其明细核算资料，结合调查目的的含义汇总填报；二是会计核算中不编制“管理费用明细表，可以根据2007年会计核算中“管理费用台账中费用支出资料，按照调查目的的含义汇总填报。对于会计核算资料中管理费用合计数与本调查表中调查目的合计数的差额，填入本调查表的“其他管理费用工程。.假设企业在管理费用核算中未设“公司经费工程，而直接运用“行政管理部门职工工资、“职工福利费、“折旧费、“低值易耗品摊销、“办公费、“差旅费等各项目的，那么可将这些目的依次对应填入各项科目中，如“行政管理部门职工工资直接填入“行政管

12、理部门职工工资中，“职工福利费直接填入“福利费中，依此类推，最后加总得到公司经费。又如：有些企业将职工的失业保险金、根本养老保险金和医疗保险金分别作为独立的科目来核算，为满足本调查表的要求，根本养老保险金、医疗保险金记入劳动保险费中。为满足投入产出核算需求，调查表中一些费用目的设置了其中工程，如 “修缮费、“水电费等。在实践填报时，假设企业“管理费用台账中列有相应的栏目，可以直接对应填报；假设没有列出相应的栏目，应根据“管理费用台账的“摘要栏内容，或根据“凭证号栏查找对应的栏目，分别填报。四财务费用目的的填报假设被调查单位会计核算中按月编制“财务费用明细表，财务费用调查目的可以直接根据2007年各月“财务费用明细表汇总填报。其中，利息收入以正数方式填报。.假设被调查单位会计核算中不编制“财务费用明细表，可以根据2007年“财务费用台账资料，结合财务费用调查目的的含义汇总填报。有关利息的工程汇总后，借方发生额合计为利息支出，贷方发生额合计为利息收入。其他财务费用工程汇总后作为调查表中的“其他财务费用填报。补充目的的填报:各项补充目的均直接根据企业会计核算中利润表中的相应目的进展填报。(五)典型调查表的填报：5张典型表的填报由于需求查阅