Oracle-成本管理ppt课件

1、成 本 管 理Applications 11i Oracle.内容提要Unit 1 简介Unit 2 事务处置Unit 3 系统设置Unit 4 操作分析Unit 5 差别处置Unit 6 练习.Unit1 简 介.本钱概念和作用本钱是企业在消费运营活动中所发生的费用消费本钱是消费过程中各种资源利用情况的货币 表示，是衡量企业技术和管理程度的重要目的本钱是补偿产品消费耗费的尺度和衡量根底本钱是制定产品价钱和目的利润的根据本钱是企业消费运营决策的根据和根底.财务会计与管理睬计的区别财务会计为企业外部提供财务信息的会计事务称为财务会计；只能提供事后信息，不能满足决策需求；要严厉遵守外部强迫的规范、

2、会计原那么、方法及程序；管理睬计为企业内部各级管理提供财务信息的会计事务称为管理睬计；既能提供历史信息，也能提供预测信息，可供运营决策运用；只遵照以满足本钱/效益分析的要求为准，无外部强迫约束；.本钱类型规范本钱：规范本钱即目的本钱，是由产品的直接资料、直接人工、制造费用组成，以规范“数量乘以规范“价钱而得；一切的存货都是以规范本钱计价。规范本钱和实践本钱之间的差额称为本钱差别。 平均本钱：平均本钱是以物料单位为根底，接纳到库存的一切工程的平均值。每次物料接纳入库时均将更新接纳工程的单位本钱。平均本钱=入库数量入库单价+现有数量现有本钱/入库数量+现有数量.本钱构造1、本钱核算以库存组织为单位

3、，可在组织间共享本钱平均本钱除外。. 2、本钱计算以BOM、ROUCTING为根底本钱构造M1M2P1M3P2P3P4.本钱要素及子要素举例：物品本钱物 料制 造 费资 源物料管理费外 协如：金属、塑料如：保险、运费如：人工如：加工费如：工资、水电本钱要素子要素.本钱系统集成物料清单Oracle 工单Oracle 采购 Oracle 库存Oracle总帐Oracle 销售Oracle 工程制造本钱管理日记帐分录其他.Unit 2 事务处置.本钱领务处置类型采购事务处置库存事务处置车间事务处置销售事务处置.采购事务处置-1供应商按采购订单交货，检验接纳：借:资料采购 订单价 贷: 应计负债 仓库

4、凭检验单办理入库借: 存货科目规范本钱 借/贷:订单差别 PPV贷: 资料采购；按采购订单交货，检验接纳 借：资料采购订单价 贷：应计负债仓库凭检验单办理入库入库 借：库存估价订单价 贷：资料采购 无PPV规范本钱平均本钱.采购事务处置-2供应商凭收料单及发票送财务计帐：借:应计负债、应交税金-增值税-进项 借/贷: 发票价差IPV贷: 应付帐款；发生退货、退库事务，产生相反分录；同左规范本钱平均本钱.库存事务处置-1库存间物料转移： 借: 存货科目 贷: 存货科目凭领料单向义务发料：借: 消费本钱 贷: 存货科目对库存本钱进展本钱更新：借/贷: 资料本钱更新差别 贷/借: 存货科目；库存间物

5、料转移： 借: 存货科目 贷: 存货科目凭领料单向义务发料：借: 消费本钱 贷: 存货科目对库存本钱进展本钱更新：借/贷: 平均本钱更新差别 贷/借: 存货科目； 规范本钱平均本钱.库存事务处置-2杂项收发事务：借/贷: 存货科目 贷/借: 本钱费用等科目注：全部按规范本钱计价杂项接纳 借：库存估价 手工输入本钱 贷：本钱费用等科目杂项发放 借：本钱费用等科目 贷：库存估价注：全部按当时平均本钱计价规范本钱平均本钱.车间事务处置-1消费领料 借：WIP估价规范本钱 贷：库存估价完工入库 借：库存估价 贷：WIP估价 消费领料 借：WIP估价当时本钱 贷：库存估价完工入库 借：库存估价 贷：WI

6、P估价规范本钱平均本钱.车间事务处置-2工序挪动工序拉式 借：WIP估价规范本钱 贷：库存估价完工装配拉式 借：WIP估价规范本钱 贷：库存估价注：退料、产品退库按相反分录工序挪动工序拉式 借：WIP估价当时本钱 贷：库存估价完工装配拉式 借：WIP估价当时本钱 贷：库存估价注：如有退料，那么以退 料时的本钱进展相反处置规范本钱平均本钱.车间事务处置-3发生资源事务处置 借：WIP资源估价 贷：资源吸收帐户对在制品进展本钱更新：借/贷: 消费本钱-在制品 贷/借:：WIP规范本钱更新差别封锁车间完工义务：借/贷: 消费本钱 贷/借: 消费本钱-资料耗费差别、人工效率差别、制造费用效率差别发生资

7、源事务处置 借：WIP资源估价 贷：资源吸收帐户规范本钱平均本钱.销售事务处置-1存货销售出仓：借/贷: 销售本钱、其他业务支出 贷/借: 存货科目开具增值税公用发票：借: 应收帐款 贷: 应交税金-增值税-销项税、 贷：产品销售收入客户退货，产生相反分录；存货销售出仓：借/贷: 销售本钱、其他业务支出 贷/借: 存货科目开具增值税公用发票：借: 应收帐款 贷: 应交税金-增值税-销项税、 贷：产品销售收入客户退货，产生相反分录；规范本钱平均本钱.Unit 3 系统设置.系统设置前提条件-1必需先完成以下设置： 定义每日汇率和期间汇率 定义组织 定义组织参数 定义计量单位 定义子库存 定义分类

8、 定义分类集 翻开会计期 定义默许分类集 .系统设置前提条件-2 定义工程、工程属性和控制 定义帐户别名 启动事务处置管理器 定义接纳选项和控制 定义采购选项 定义物料清单参数 定义资源 定义部门 定义部门以及与资源的关联.系统设置前提条件-3 定义制造费用并将其指定至部门 按资源控制制造费用 定义并复查工艺道路和清单构造 定义 WIP 工单类型和估价帐户 定义 WIP 参数.系统设置核对清单定义本钱类型-设置 本钱子要素本钱类型 定义本钱组-设置 子要素本钱组 仅平均本钱用定义物料子要素-设置 子要素定义制造费用-设置 子要素制造费用 定义物料管理费默许值可选的-设置 子要素默许值将支出类型

9、与本钱要素关联-设置 本钱要素支出类型仅工程本钱用帐户分配-设置帐户分配WIP工单类型 帐户分配-设置帐户分配子库存帐户分配-设置帐户分配帐户别名 .定义本钱类型 系统自带了平均、冻结 和待定等本钱类型，也可以根据实践需求定义多种本钱类型。如：规范本钱(Standard Cost or Frozen Cost),即目的本钱或估计本钱,在方案期内普通下坚持不变;现行规范本钱(Current Standard Cost),即定额本钱,可定期进展调整;模拟本钱(Simulated Cost),即建议本钱,经过模拟比较,可更新规范本钱;实践本钱(Cost),如采购发票/领料单等;平均本钱(Avg Co

10、st)：即挪动加权平均本钱；.定义物料子要素本钱要素可以分解成各个子要素，物料子要素可以用来对物料本钱进展分类，如：物料可按资料主次分解成直接资料和辅助资料，也可按资料属性分解为如金属、塑料等。资源本钱普通是指和消费加工直接相关联的变动本钱，如直接人工、直接生成用设备，消费用水电汽等，其实有时按产量法计算的折旧费也可在此定义 。定义制造费用子要素时，可按消费各本钱中心来细分，如机械、注塑、总装等制造费用； 也可按费用属性来设置，如折旧、维修费、工资福利等。本钱计算基准有基于工程和批次两种，但普通情况下都运用工程基准，除非不能清楚识别物料的单位本钱情况下，才能够运用批次。.定义制造费用可根据实践

11、需求定义多个制造费用子要素，如折旧、办公费、工资等。您可以根据百分比基准，或同时按规范和平均本钱计算组织中的固定金额，运用物料管理费和制造本钱子要素将间接本钱添加至工程本钱。每个制造费用子要素均具有默许基准、默许活动和吸收帐户。制造费用吸收帐户可以抵销总帐中的对应制造本钱 。基准：包括活动、物料、批次、资源单位数、资源值和总值。 .帐户分配-组织参数设置默许的组织帐户，如物料、外协加工、物料间接费用、制造费用、资源、费用的估价帐户信息，以及“接纳帐户和“损益帐户 等.-设置帐户分配组织参数 .-设置帐户分配组织参数 .-设置帐户分配组织参数 .帐户分配-WIP工单类型物料估价帐户：物料：此帐户

12、通常为资产帐户，它可以跟踪物料本钱。在以规范本钱计算方法计算本钱的情况下，您可以在将物料发放至义务或方案时按规范借记此帐户；在完成义务或方案的装配件，终了义务或封锁会计期时按规范贷记此帐户；而以平均本钱计算方法计算本钱时，您可以在进展发放时按平均本钱借记此帐户；在完成义务的装配件时按平均本钱贷记此帐户。物料管理费用：此帐户通常为资产帐户，它可以跟踪物料管理费间接费用本钱。在运用规范本钱计算方法时，您可以在将具有物料管理费的物料发放至义务或方案时按规范记入/借记此帐户；在完成义务或方案的装配件，终了义务或封锁会计期时按规范冲减此帐户。而在运用平均本钱计算方法时，您可以在进展发放时按平均本钱借记此

13、帐户。 .帐户分配-WIP工单类型资源：它可以跟踪资源本钱，在运用规范本钱计算方法时，您可以在将资源记入义务或方案时按规范记入/借记此帐户；在完成义务或方案的装配件，终了义务或封锁会计期时按规范冲减/贷记此帐户。在运用平均本钱计算方法时，您可以在记入资源时按资源比率借记此帐户。外协处置：它可以跟踪外协处置本钱。在运用规范本钱计算方法时，按收 Oracle 采购管理系统中义务或方案的工程时，您可以按规范本钱或采购订单本钱借记此帐户。完成义务或方案的装配件，终了义务或封锁会计期时，您可以按规范贷记此帐户。在运用平均本钱计算方法时，经过外协处置工序挪动义务或反复性方案装配件时，您可以按资源预定比率或

14、采购订单本钱贷记此帐户 。 .帐户分配-WIP工单类型制造费用：此帐户通常为资产帐户，它可以跟踪资源或部门制造本钱。在运用规范本钱计算方法时，您可以在将资源计入义务或方案时按规范借记此帐户。您可以在完成义务或方案的装配件，终了义务或封锁会计期时冲减此帐户。 工单类型差别帐户：物料差别：在上一层记入义务或方案的物料本钱不等于冲减的物料本钱时，此帐户可以跟踪所产生的差别。经过此计算可以得出净物料用途和配置差别。 .帐户分配-WIP工单类型资源差别：在此层记入义务或方案的资源本钱不等于冲减的资源本钱时，此帐户可以跟踪所产生的差别。假设在计算实践人工费用时未创建资源比率差别资源规范比率设置为“否，那么

15、资源差别将包括任何比率，效率和方法差别。假设您按规范识别比率差别或计算资源费用，资源差别将包括资源效率和任何方法差别。 外协差别：在此层计入义务或方案的外协处置本钱不等于冲减的外协处置本钱时，此帐户可以跟踪所产生的差别。假设未计算采购价钱差别资源规范比率设置为“否，外协处置差别将包括任何比率，效率和方法差别。假设识别采购价钱差别，此帐户将包括效率和任何方法差别。 .帐户分配-WIP工单类型制造费用差别：在此层记入义务或方案的制造本钱不等于从义务或方案冲减的制造本钱时，此帐户可以跟踪所产生的差别。这些差别将包括效率和方法差别。 规范本钱差别：此帐户只适用于规范离散和非规范资产。在执行影响有效义务

16、的规范本钱更新时，您可以将它记入此帐户以调整一切要素规范本钱的总和。对于反复性方案或非规范费用义务，不执行本钱更新。 费用：此帐户通常为费用帐户，在按规范和平均两种本钱计算方法计算本钱的情况下发放和完成非规范费用义务时，均可借记和贷记此帐户。 .-设置/帐户分配/WIP工单类型.帐户分配子库存全部子库存可以运用这些帐户进展库存估价，假设这些子库存中的恣意一个有库存数量，那么您将不能更改帐户。 物料：它可以为该分类/子库存组合累计物料本钱； 外协处置：它可以为该分类/子库存组合累计外协处置本钱；物料管理费：它可以为该分类/子库存组合累计物料管理费或间接本钱；制造费用：它可以为该分类/子库存组合累

17、计资源或部门制造本钱；资源：它可以为该分类/子库存组合累计资源本钱； 保管款：可以根据属于该分类集的子库存工程暂挂保管款值。 过渡：此帐户是可选帐户。 .-设置/帐户分配/子库存.帐户分配帐户别名帐户别名运用主要是对非正常物料收发业务，如物料捐赠、基建领料、研发试制领料、供应商免费多送物料等。.-设置/帐户分配/帐户别名.Unit 4 操作分析.根本操作清单工程本钱的定义工程本钱修正本钱累加计算工程本钱的查询规范本钱更新查看接纳事务处置查看物料事务处置分布查看在制品事务处置分布查看WIP值汇总离散义务的封锁库存会计期的翻开与封锁总帐转帐规范报表的运转 .工程本钱的定义根本概念描画：1、本钱类型

18、：系统默许冻结和待定规范本钱，也可以自行定义各本钱类型，如模拟本钱，方案本钱等。2、本钱要素：包括物料、物料间接费用、资源、外协加工、制造费用等，普通情况下，对采购件只需定义物料和物料间接费用。3、子要素：本钱要素可以分解成各个子要素，如物料可按资料主次分解成直接资料和辅助资料，也可按资料属性分解为如金属、塑料等。4、基准：包括活动、物料、批次、资源单位数、资源值和总值。普通情况下对采购件运用物料基准，即输入的本钱是单个物料的单位本钱，实行增值税企业，普通是不含税价。5、比率和数量：如基准为物料那么比率即单位本钱，假设基准为批次那么单位本钱为数量/批量。.工程本钱的定义N / CST / 工程

19、本钱/工程本钱.工程本钱的定义N / CST / 工程本钱/工程本钱.工程本钱成批修正 适用于成批编辑物料的待定本钱，主要用于物料待定本钱的比例调整。 .工程本钱成批修正 N / CST /成批编辑本钱.工程本钱成批修正 N / CST /成批编辑本钱.本钱累加计算假设您安装了 Oracle 物料清单管理系统，那么可以执行完全本钱累计或单层本钱累计。.本钱累加计算N / CST /装配件本钱累加.工程本钱的查询按照物料、本钱类型、类别集、类别、库存资产、基于累计等工程选择需求定义项本钱的物料工程。.工程本钱的查询N / CST / 工程本钱/工程本钱.工程本钱的查询N / CST / 工程本钱

20、/工程本钱.规范本钱更新可以将待定本钱更新冻结规范本钱，并创建结果调整会计分录；假设您运用在制品管理系统，那么本钱更新将重估离散义务余额，并创建会计调整 。.规范本钱更新N/CST/工程本钱/更新本钱.规范本钱更新N/CST/工程本钱/更新本钱.查看接纳事务处置N/CST/查看事务处置/接纳事务处置 .查看接纳事务处置N/CST/查看事务处置/接纳事务处置 .查看物料事务处置分布N/CST/查看事务处置/物料事务处置 .查看物料事务处置分布N/CST/查看事务处置/物料事务处置 .查看物料事务处置分布N/CST/查看事务处置/物料事务处置 .查看在制品事务处置分布N/CST/查看事务处置/WI

21、P分配 .查看在制品事务处置分布N/CST/查看事务处置/WIP分配 .查看WIP值汇总N/CST/查看事务处置/WIP值汇总 .库存会计期的翻开与封锁 期间封锁流程可以将翻开期间永久性地封锁。这样，您就不能再将事务处置费用记入封锁的期间。一旦封锁期间，您将不能再将它重新翻开。期间封锁流程可以执行以下多个功能： 封锁库存管理系统和在制品管理系统的翻开期间在总帐接口创建汇总或明细库存以及在制品会计分录 计算期终子库存值 .库存会计期的翻开与封锁N / CST/ 会计封锁周期/库存会计期.总帐转帐N/CST/会计封锁周期/总帐转帐 .离散义务的封锁封锁义务时系统将计算最终本钱和差别。在封锁义务时，

22、系统会经过创建日记帐分录，将任何剩余的本钱自动从义务中去除并将该本钱记入与义务关联的差别帐户。在封锁会计期时，这些日记分录会自动过帐至总帐。封锁离散义务流程不能与规范本钱更新和期间封锁流程兼容。假设您在执行期间封锁或规范本钱更新时提交义务封锁恳求，并发管理器将不会运转义务封锁流程，直至完成了期间封锁或规范本钱更新。 .离散义务的封锁N/CST/离散义务/封锁离散义务.规范报表的运转 N/CST/报表 常用物料本钱报表：本钱类型比较报表多级物料清单本钱报表合并物料清单本钱报表根本本钱报表物料本钱报表物料本钱明细报表报表待定本钱调整.规范报表的运转 N/CST/报表常用事务处置报表：事务处置登记事务处置来源类型汇总事务处置历史记录汇总物料帐户分配汇总物料帐户分配明细接纳事务处置登记接纳帐户分配报表WIP抵消帐户报表WIP帐户分布报表WIP帐户汇总报表.规范报表的运转 N/CST/报表 常用值报表：根本库存值报表 库存值报表 一切库存值报表在途值报表子库存帐户值报表期间结算值汇总 按目的帐户列出的接纳值报表 接纳值报表 WIP值报表费用义务值报表离散义务值报表、规范本钱计算.规范报表的运转 N/CST/报表常用操作分析报表：物料定义汇总按供应商的发票价钱差别报表采购价钱差