第四章 审计准则和审计依据ppt课件

1、第四章 审计准那么与审计根据教学目的 掌握我国注册会计师执业准那么体系；熟习公认审计准那么的内容，审计准那么的含义和作用，审计根据的含义与运用原那么；了解我国注册会计师执业准那么、国家审计和内部审计根本准那么，审计机构质量控制准那么，审计根据的种类和特征。教学重点与难点 教学重点难点是注册会计师执业准那么体系。.第四章 审计准那么与审计根据第一节 审计准那么一、审计准那么的涵义和作用一审计准那么的含义Auditing Standards)审计准那么是审计人员进展审计任务时所必需遵照的行为规范和衡量审计任务质量的客观权威性规范。.第一节 审计准那么二审计准那么的作用1是指点审计人员从事审计任务的

2、行为规范2是衡量审计任务质量的权威性规范3是向社会公众的质量承诺4是对审计人员合法权益的最大维护5是审计实际和实际成果的集中表达.二、公认审计准那么GAAS普通准那么外勤准那么报告准那么一美国民间审计准那么GAASandSAS二国际审计准那么ISA.第一节 审计准那么三、我国注册会计师执业准那么 从1994年-2005年,先后6批独立审计准那么,包括: 准那么序文1个,根本准那么1个,28个详细准那么,实务公告10个,执业规范指南5个. 2006年修订原26个准那么,新增22个,共48个顺应国际趋同大势的中国注册会计师执业准那么体系.中国注册会计师的职业规范.注册会计师执业准那么体系.阐明1：

3、内涵1鉴证业务准那么由鉴证业务根本准那么统领，按照鉴证业务提供的保证程度和鉴证对象的不同，分为中国CPA审计准那么、中国CPA审阅准那么和中国CPA其他鉴证业务准那么(分别简称审计准那么、审阅准那么和其他鉴证业务准那么)。其中，审计准那么是整个执业准那么体系的中心。2审计准那么用以规范CPA执行历史财务信息的审计业务。在提供审计效力时，CPA对所审计信息能否不存在艰苦错报提供合理保证，并以积极方式提出结论。3审阅准那么用以规范CPA执行历史财务信息的审阅业务。在提供审阅效力时，CPA对所审阅信息能否不存在艰苦错报提供有限保证，并以消极方式提出结论。4其他鉴证业务准那么用以规范CPA执行历史财务

4、信息审计或审阅以外的其他鉴证业务，根据鉴证业务的性质和业务商定的要求，提供有限保证或合理保证。5相关效力准那么用以规范CPA代编财务信息、执行商定程序，提供管理咨询等其他效力。在提供相关效力时，CPA不提供任何程度的保证。6质量控制准那么用以规范事务所在执行各类业务时该当遵守的质量控制政策和程序，是对事务所质量控制提出的制度要求。.阐明2：框架中国注册会计师鉴证业务根本准那么1项中国注册会计师审计准那么第1101号第1633号41项中国注册会计师审阅准那么第2101号1项中国注册会计师其他鉴证业务准那么第3101号第3111号2项中国注册会计师相关效力准那么第4101号第4111号2项会计师事

5、务所质量控制准那么第5101号1项.阐明3：编号在注册会计师执业准那么体系中，准那么编号由4位数组成，其中：千位数代表不同类别的准那么：“1代表审计准那么；“2代表审阅准那么；“3代表其他鉴证业务准那么；“4代表相关效力准那么；“5代表质量控制准那么。百位数代表某一类别准那么中的大类。以审计准那么为例，我们将审计准那么分为六大类，分别用1至6表示。“1代表普通原那么与责任；“2代表风险评价与应对；“3代表审计证据；“4代表利用其他主体的任务；“5代表审计结论与报告；“6代表特殊领域审计。十位数代表大类中的小类。个位数代表小类中的顺序号。.阐明3：编号审计准那么编号区域：1.普通原那么与责任审计

6、准那么第1101第1152号2.风险评价与应对审计准那么第1201号第1231号3.审计证据审计准那么第1301号第1341号4.利用其他主体的任务审计准那么第1401号第1421号5.审计结论与报告审计准那么第1501号第1521号6.特殊领域审计审计准那么第1601号第1633号 .中国注册会计师执业准那么体系 中国注册会计师执业准那么 中国注册会计师鉴证业务根本准那么 中国注册会计师审计准那么第1101号财务报表审计的目的和普通原那么 中国注册会计师市计准那么第1111号审计业务商定书 中国注册会计师审计准那么第1121号历史财务信息审计的质量控制 中国注册会计师审计准那么第1131号审

7、计任务底稿 中国注册会计师审计准那么第1141号财务报表审计中对舞弊的思索 中国注册会计师审汁准那么第1142号财务报表审计巾对法律法规的思索 中国注册会计师审计准那么第1151号与治理层的沟通 中国注册会计师市计准那么第1152前后任注册会计师的沟通 中国注册会计师市计准那么第1201号方案审计任务 中国注册会计师审汁准那么第1211号了解被审计单位及其环境评价艰苦错报风险 中国注册会计师审计准那么第1212号对被审计单位运用效力机构的思索 中国注册会计师审计准那么第1221号重要性 中国注册会计师审计准那么第1231号针对评价的艰苦错报风险实施的程序 .中国注册会计师执业准那么体系中国注册

8、会计师审计准那么第1301号审计证据 中国注册会计师审计准那么第1311号存货监盘 中国注册会计师审计准那么第1312号函证 中国注册会计师审计准那么第1313号分析程序 中国注册会计师审计准那么第1314号审计抽样和其他选取测试工程的方法 中国注册会计师审计准那么第1321号会计估计的审计 中国注册会计师审计准那么第1322号公允价值计量和披露的审计 中国注册会计师审计准那么第1323号关联方 中国注册会计师审计准那么第1324号继续运营 中国注册会计师审计准那么第1331号初次接受委托时对期初余额的审计 中国注册会计师审计准那么第1332号期后事项 中国注册会计师审计准那么第1341号管理

9、层声明 中国注册会计师审计准那么第1401号利用其他注册会计师的任务 中国注册会计师审计准那么第1411号思索内部审计任务 中国注册会计师审计准那么第1421号利用专家的任务 .中国注册会计师执业准那么体系中国注册会计师审计准那么第1501号审计报告 规范审计报告的参考格式 中国注册会计师审计准那么第1502号非规范审计报告 非规范审计报告的参考格式 中国注册会计师审计准那么第151l号比较数据 中国注册会计师审计准那么第1521号含有已审计财务报表的文件中的其他信息 中国注册会汁师审计准那么第1601号对特殊目的审计业务出具审计报告 中国注册会计师审计准那么第1602号验资 中国注册会计师审

10、计准那么第1611号商业银行财务报表审计 中国注册会计师审计准那么第1612号银行间函证程序 中国注册会计师审计准那么第1613号与银行监管机构的关系 中国注册会计师审计准那么第1621号对小型被审计单位审计的特殊思索 中国注册会计师审计准那么第1631号财务报表审计中对环境事项的思索 中国注册会计师审计准那么第1632号衍生金融工具的审计 中国注册会计师审计准那么第1633号电子商务对财务报表审计的影响 .中国注册会计师执业准那么体系中国注册会计师审阅准那么第2101号财务报表审阅 审阅报告参考格式 中国注册会计师其他鉴证业务准那么第3101号历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务 中国注册会计师其他鉴证业务准那么第3111号预测性财务信息的审核 审核报告参考格式 中同注册会计师相关效力准那么第4101号对财务信息执行商定程序 中国注册会计师相关效力准那么第4111号代编财务信息 代编业务报告参考格式 会汁师事务所质量控制准那么第5101号业务质量控制 .注册会计师执业准那么体系的特点 表达了审计准那么国际趋同的要求表达了维护社会公众利益的目的表达了风险导向审计的最新开展表达了强化事务所的质量控制的要求 完善了现有的执业准那么体系 .会计师事务所制定质量控制制度的目的是为了合理保证：1会计师事务