科学利用财务,提升企业盈利能力1ppt课件

1、商业，切勿外传金融沙龙2021年5月科学利用财务，提升企业盈利才干山东金融沙龙集团科技股份.引言 企业只需不断地获取利润，才有能够开展，获取利润的才干也就是盈利才干，盈利才干强的企业具有更优势的开展前景，盈利是企业的重要运营目的，是生存开展的物质根底，因此对于如何利用财务提升企业的盈利才干至关重要。.目录第一章：企业盈利才干概述第二章：正确利用财务报表第三章：企业全面风险管理体系建立第四章：企业内控体系建立第五章：科学利用杜邦分析法 .第一章：企业盈利才干概述第四、财务杠杆是指由于债务的存在而导致普通股每股利润变动大于息税前利润变动的杠杆效应。是企业利用负债来调理权益资本收益的手段。第三、经过

2、添加负债来提高企业的资产负债率第二、经过规模扩张或者改善内部运营程度来提高企业的资产周转率第一、经过产品创新或者本钱控制来提高企业的销售净利率；总之、提升企业的盈利才干是高层管理者运营企业的任务重心之一。一、提高企业盈利才干的方式.第一章：企业盈利才干概述风险很高的获利才干往往是短暂的，不稳定的，不能代表企业的真正收益性。财务情况的才干与企业的获利才干相互制约、相互促进。 1、合理的资金构造； 2、偿债才干；3、资产负债率；4、营业资本；5、资金周转速度。 在收入不变的前提下，降低本钱可以添加收益。企业降低本钱的才干取决于技术程度、产品设计、消费规模大小、企业本钱管理的高低。 收现才干是影响企

3、业获利才干的重要要素，未收现的销售额只是观念上的收益来源，了解企业的收现才干可以从了解信誉条件、加速账款回收的制度方法、催款等方面进展。营销才干是获利才干的根底，是企业开展的根本保证，营销才干是用销售收入及其增长率来反映，它受营销和营销情况的影响。二、提升企业盈利才干的要素.赚取利润才干存货长期股权投资投资性房地产经济核算信息 它是企业营销才干、获取现金才干、降低本钱才干及逃避风险等才干的综合表达。企业的净利是股东获取股利的直接来源。净利的增长同时也能引起股价上涨从而使股东获取资本收益。净利的多少对于长期债务人而言也极为重要,它是其债务回收的最后保证。 企业采用先进先出法、加权平均法或者个别计

4、价法确定发出存货的实践本钱。取消“后进先出法。现实情况是:原资料价钱一路升高时，采用“后进先出法，显然减少了公司的利润率，而用“先进先出 法，那么扩展了公司的利润率。“先进先出法更偏重于反映公司长期的运营情况，当原资料价钱上涨时，对下游产业的公司是有利的。 股权投资有四类：前三类分别是子公司、合营企业和联营企业，第四类是除前三类以外且在活泼市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的股权投资。 对于投资性房地产的后继处置采用本钱方式或者公允价值方式，但以本钱方式为主导。假设公司一旦采用公允价值法来计量其早些年购入的投资性房产，必将大大提高其净资产和当期净利润。 企业盈利才干提升，它是以经济核算信息为

5、起点，以财务资金运用和财务才干为中心，从消费运营过程诸要素对财务活动的影响，借以考核企业过去业绩，降低消费本钱费用到达财务提升企业的盈利才干。 三、利用财务提升企业盈利才干的途径 第一章：企业盈利才干概述.无形资产非货币性资产交换债务重组借款费用固定资产 1企业内部研讨开发工程研讨阶段的支出予以费用化，但在进入开发阶段后，开发过程中的费用满足一定条件时，可以进展资本化。2“运用寿命有限的无形资产，其应摊销金额该当在运用寿命内系统合理摊销。 非货币性资产交换同时满足以下条件的，该当以公允价值和应支付的相关税费作为换入资产的本钱，公允价值与换出资产账面价值的差额计入当期损益:1)该项交换具有商业本

6、质;2换入资产或换出资产的公允价值可以可靠地计量。 以现金清偿债务的，债务人该当将重组债务的账面余额与收到的现金之间的差额，计入当期损益。 企业发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者消费的，该当予以资本化，计入相关资产本钱；其他借款费用，该当在发生时根据其发生额确以为费用，计入当期损益。 企业至少该当于每年年度终了，对固定资产的运用寿命、估计净残值和折旧方法进展复核。运用寿命估计数、估计净残值和折旧方法与原先估计有差别的，该当调整固定资产运用寿命、估计净残值和折旧方法。 三、利用财务提升企业盈利才干的途径 第一章：企业盈利才干概述企业合并 同一控制下的企业合并按历史本钱计量

7、，非同一控制下的企业合并采用公允价值进展计量。也就是说，分别采取“权益法和“购买法两种会计处置。 . 一、财务三大表的内容 第二章：正确利用财务报表财务报表资产负债表利润表现金流量表A.资产B.负债C.一切者权益A.收入B.本钱费用C.利润A.现金流入C.现金流出资产负债表是反映企业财务情况的报表。企业财务情况的好坏，受诸多方面要素的影响，如企业控制的经济资源产生现金和现金等价物的才干、外部市场环境等。利润表是反映企业的运营业绩，尤其是获利才干的报表。企业运营业绩，特别是获利才干，是潜在才干和新增资源利用程度的才干的资料。现金流量表是反映企业现金流量的报表。经过反映企业现金流量的资料，了解企业

8、在某一期间内的运营活动、投资活动和筹资活动对现金流量影响的全貌。财务情况运营成果现金流量. 第二章：正确利用财务报表净利润经过利润分配构成留存收益和应付利润分别进入资产负债表的权益和负债现金净流量反映资产负债表中货币资金的变化情况净利润经过现金性和非现金性相关调整，得出运营性现金净流量二、财务三大表的关系.第二章：正确利用财务报表 1.财务报表所反映的信息，是企业运营者了解运营情况、实施运营管理和进展运营决策必不可少的经济信息之一； 2.财务报表所提供的信息，是企业的债务人和股东迫切需求了解的信息； 3.财务报表所反映的信息，是财政、税务、银行和审计部门对企业进行检查和监视的资料来源； 4.财

9、务报表协助运营者了解企业以前、如今和未来的开展情况 ； 5.财务报表协助运营者准确分析企业目前存在的困难 ； 6.财务报表协助运营者采取有效的措施，去处理企业所面临的难题 ； 7.财务报表协助运营者预测运营决策将会给企业带来何种财务上的影响 。.第二章：正确利用财务报表资产流动资产长期投资固定资产其他资产流动负债长期负债一切者权益净资产债务人股东 资产 = 负债 + 一切者权益资金的占用资金的来源.第二章：正确利用财务报表利 润 表 编制单位： 年 月 单位：元项 目行次本月数本年累计数一、主营业务收入1 减：主营业务成本4 主营业务税金及附加5二、主营业务利润（亏损以“-”号填列）10 加：

10、其他业务利润（亏损以“-”号填列）11 减：营业费用 14 管理费用15 财务费用16三、营业利润（亏损以“-”号填列）18 加：投资收益（亏损以“-”号填列）19 补贴收入22 营业外收入23 减：营业外支出25四、利润总额（亏损以“-”号填列）27 减：所得税28五、净利润（亏损以“-”号填列）30.第二章：正确利用财务报表损益表内容管理报告内容 一、主营业务收入1销售收入1 减：销售折扣与折让 减：销售折扣与折让2 减：销售税金及附加3 二、主营业务收入净额2销售收入净额4=1-2-3 减：主营业务成本 减：可变成本5 减：主营业务税金及附加3可变利润6=4-5 减：固定成本7 三、主营

11、业务利润4毛利润8=6-7 减：营业费用 减：销售费用9 市场费用10 运输装卸费用115销售利润12=8-9-10-11 管理费用 减：管理费用13 加：其他业务利润 加：其他业务利润146经营利润15=12-13+14 加：补贴收入 加：补贴收入16 加：投资收益 加：投资收益17 营业外收支 加：营业外利润187息税前利润19=15+16+17+18 财务费用 减：财务费用20 三、利润总额8税前利润21=19-20 减：所得税 减：所得税22 减：少数股东收益 减：少数股东收益23 四、净利润9净利润24=21-22-23.第二章：正确利用财务报表企业利润池亏 损收入本钱费用假设收入大

12、于本钱费用，就会构成企业的利润假设收入小于本钱费用，就会使企业发生亏损利润.第二章：正确利用财务报表亏 损.第二章：正确利用财务报表亏 损 净利 润采用权责发生制会计原那么计算的企业运营成果运营性现金净流量采用收付实现制计算的企业运营成果收入费用发生与现金收支净利润净利润只是潜在的现金，而运营性现金净流量是企业运营过程中实践发生的现金净流入或者净流出收入费用发生与现金收支之间产生了一个重要的时间差.第二章：正确利用财务报表亏 损净利润+折旧摊销等非现金支出-存货增加-应收款项的增加+应付款项的增加+财务费用=经营性现金净流量.第二章：正确利用财务报表亏 损权责发生制缘由：企业的产品发生积压由于

13、客户财务困难，企业的应收帐款添加不能利用商业信誉延伸付款期限收付实现制会计报告显示公司本年实现净利润100万元会计师说公司的运营现金流量为负数现金的短缺要求公司必需尽快找到其他的融资渠道，来补充运营所需求的流动资金. 亏 损制定风险管理战略4321543215搜集风险管理初始信息风险评价风险管理流程制定风险管理处理方案风险管理监视与改良风险管理文化风险管理体系风险管理文化风险管理组织体系风险管理信息系统第三章：企业全面风险管理体系建立.第三章：企业全面风险管理体系建立亏 损从过往操作角度过渡到董事会关注低层次/运营层次。风险监控是内部审计人员的职能。风险是一个需求控制的负面要素风险管理在企业各

14、部分个别展开风险管理的责任被委派到低层次的人员风险的衡量是客观的无组织以及杂乱的风险管理职能是CEO的任务 (也是董事会的监管)风险其实是一个时机在整个企业范围内进展一体化的风险管理风险管理的责任由高级和部门管理人员承当风险的量化风险管理被纳入一切企业管理系统.第三章：第三章：企业全面风险管理体系建立亏 损 全面风险管理体系，应设置三道防线，结合企业的实践情况建立起全面风险管理组织体系，并明确组织管理风险事项的详细职责第三道防线第二道防线审计委员会风险管理委员会董事会管理层CEO风险管理内部审计第一道防线业务部门.第三章：第三章：企业全面风险管理体系建立亏 损KPI薪酬体系建立建立风险预警机制

15、风险识别、分析和评价风险识别、分析和评价是一切任务的根底全面风险管理完善内部控制系统ERP系统建立建立风险管理组织体系建立风险管理组织体系培育企业风险管理文化.第三章：第三章：企业全面风险管理体系建立亏 损KPI薪酬体系建立建立风险预警机制全面风险管理完善内部控制系统ERP系统建立企业全面风险管理诊断评价管理诊断评价管理战略梳理运营控制市场调整法律规范渠道改造产业链延伸提高效力质量投资决策控制多元化业务管控风险预警机制信息化管理企业内部控制包括组织体系和薪酬体系KPI体系企业内部控制ERP系统风险预警机制.第三章：第三章：企业全面风险管理体系建立亏 损KPI薪酬体系建立建立风险预警机制全面风险

16、管理完善内部控制系统ERP系统建立企业全面风险管理全面风险管理工程流程工程启动搜集风险管理初始信息进展风险评价制定风险管理战略提出风险管理处理方案进展风险管理的监视与改良对考核目的的影响KPI体系建立可以和全面风险管理相结合KPI体系建立的时间安排不应早于风险评价阶段KPI体系建立该当参照风险评价数据KPI体系时间结合信息流程进展风险评价.第三章：第三章：企业全面风险管理体系建立亏 损KPI薪酬体系建立建立风险预警机制全面风险管理完善内部控制系统ERP系统建立企业全面风险管理全面风险管理工程流程工程启动搜集风险管理初始信息进展风险评价制定风险管理战略提出风险管理处理方案进展风险管理的监视与改良

17、结合进展风险评价信息系统接口的设计风险管理方案重要环节风险管理信息系统MIS的设计 要思索与ERP系统共享平台风险管理处理方案要素该当结合ERP现有系统设计ERP系统风险管理处理方案-风险管理信息系统.第三章：第三章：企业全面风险管理体系建立亏 损KPI薪酬体系建立建立风险预警机制全面风险管理完善内部控制系统ERP系统建立企业全面风险管理全面风险管理工程流程工程启动搜集风险管理初始信息进展风险评价制定风险管理战略提出风险管理处理方案进展风险管理的监视与改良结合进展风险评价风险管理处理方案-风险管理信息系统风险管理处理方案风险管理处理方案风险管理能处理内控之外的问题公司内部控制制度建立是全面风险

18、管理方案的重要组成部分将风险评价信息嫁接到公司内部控制制度建立中将公司内部控制制度信息与风险管理方案结合风险管理处理方案企业内部控制.第三章：第三章：企业全面风险管理体系建立亏 损KPI薪酬体系建立建立风险预警机制全面风险管理完善内部控制系统ERP系统建立企业全面风险管理全面风险管理工程流程工程启动搜集风险管理初始信息进展风险评价制定风险管理战略提出风险管理处理方案进展风险管理的监视与改良结合进展风险评价风险管理处理方案-风险管理信息系统风险管理处理方案风险管理处理方案风险管理处理方案预警的设置跟运营亲密相关风险预警机制建立是全面风险管理方案的重要组成部分风险预警机制的建立离不开风险数据搜集和

19、风险评价预警机制要建立运营预警和艰苦风险预警，实现动态管理风险预警机制.第三章：第三章：企业全面风险管理体系建立亏 损KPI薪酬体系建立建立风险预警机制全面风险管理完善内部控制系统ERP系统建立企业全面风险管理工程启动收风险管理初始信息进展风险评价制定风险管理战略提出风险管理处理方案进展风险管理的监视与改良结合进展风险评价风险管理处理方案-风险管理信息系统风险管理处理方案风险管理处理方案风险管理处理方案制定风险管理战略理顺公司的战略规划制定公司的全面风险管理战略完善公司的决策流程完善公司的决策控制体制编报风险管理评价报告实现艰苦风险的量化管理 设计组织职能体系建立相关的风险职能部门建立相应的审

20、计部门建立畅通的沟通机制责权明确、相互制衡 诊断评价业务风险梳理风险要素和事件建立信息库和事件库对业务流程进展诊断对风险进展评价 培育风险管理文化提炼企业优秀传统文化一致企业风险认识提高员工的风险认识 建立风险管理信息系统为风险管理信息平台的构建完成需求调研和流程梳理确定数据库、数据流和数据构造信息系统设计实现资源共享保证风险管理信息系统平安 完善内部控制系统完善公司的内控机制完善公司的重要会议流程制定公司的风险手册，把风险提示和风险预警落实到流程手册中估计可实现公司级、部门级流程 主要成果：，包括：风险清单，艰苦风险及其管理战略和控制措施，全面风险管理组织体系和报告体系，全面风险管理方法和工

21、具包，风险监测和预警体系；全面风险管理信息系统。.第四章：企业内控体系建立三章：亏 损KPI薪酬体系建立建立风险预警机制全面风险管理完善内部控制系统ERP系统建立企业全面风险管理工程启动收风险管理初始信息进展风险评价制定风险管理战略提出风险管理处理方案进展风险管理的监视与改良结合进展风险评价风险管理处理方案-风险管理信息系统风险管理处理方案风险管理处理方案风险管理处理方案管理层采取的方案、组织、指点行动为保证以下目的的实现：到达预定目的 与政策、方案、程序、法律法规坚持一致信息的可靠性与整体性防止资产流失经济并有效的运用资源内控系统五大目的.第四章：企业内控体系建立三章：亏 损KPI薪酬体系建

22、立建立风险预警机制全面风险管理完善内部控制系统ERP系统建立企业全面风险管理工程启动收风险管理初始信息进展风险评价制定风险管理战略提出风险管理处理方案进展风险管理的监视与改良结合进展风险评价风险管理处理方案-风险管理信息系统风险管理处理方案风险管理处理方案风险管理处理方案内控是一个不断开展的系统董事会承当内控的首要责任内控系统需求监管保证明施内部控制可以协助企业达成其目的，同时在前进过程中防止各种错误和不测，随着对价值、责任、信任和授权的认可加强，控制也被以为是一个有活力的，不断开展的系统组织内部控制系统的设计、维护和监测的职责，首先是，而且最重要的是由董事会执行的在很多组织内部，这一职责是由

23、审计委员会担任的，仅仅建立内部控制系统是不够的，内部控制系统需求不断的监管以保证组织到达其既定目的。因此，除非建立一个有效的监管系统，否那么我们不能确保内部控制系统的有效性，监管程序的作用是给董事会一种“合理的保证，即内部控制正在向既定目的前进123.第四章：企业内控体系建立三章：亏 损KPI薪酬体系建立建立风险预警机制全面风险管理完善内部控制系统ERP系统建立企业全面风险管理工程启动收风险管理初始信息进展风险评价制定风险管理战略提出风险管理处理方案进展风险管理的监视与改良结合进展风险评价风险管理处理方案-风险管理信息系统风险管理处理方案风险管理处理方案风险管理处理方案原有风险的变化和新的风险

24、对早期设计的内部控制系统施加压力.内部要素企业组织的变化 降低本钱的要求工艺流程的改良和变化遵守和控制过程外部要素 市场竞争执法者观念的改动新的技术.第四章：企业内控体系建立三章：亏 损KPI薪酬体系建立建立风险预警机制全面风险管理完善内部控制系统ERP系统建立企业全面风险管理工程启动收风险管理初始信息进展风险评价制定风险管理战略提出风险管理处理方案进展风险管理的监视与改良结合进展风险评价风险管理处理方案-风险管理信息系统风险管理处理方案风险管理处理方案风险管理处理方案内部要素外部要素企业内控体系框架根据财政部和COSO控制构造框架进展设计内控体系构造框架五个组成要素1控制环境 (Contro

25、l Environment)2风险评价 (Risk Assessment)3控制行动 (Control Activities)4信息与沟通 (Information and Communication)5监控 (Monitoring) .第四章：企业内控体系建立三章：亏 损KPI薪酬体系建立建立风险预警机制全面风险管理完善内部控制系统ERP系统建立企业全面风险管理工程启动收风险管理初始信息进展风险评价制定风险管理战略提出风险管理处理方案进展风险管理的监视与改良结合进展风险评价风险管理处理方案-风险管理信息系统风险管理处理方案风险管理处理方案风险管理处理方案内部要素外部要素偏重业务层面控制环境监

26、视信息沟通控制活动风险评价偏重企业层面偏重企业层面.第四章：企业内控体系建立三章：亏 损KPI薪酬体系建立建立风险预警机制全面风险管理完善内部控制系统ERP系统建立企业全面风险管理工程启动收风险管理初始信息进展风险评价制定风险管理战略提出风险管理处理方案进展风险管理的监视与改良结合进展风险评价风险管理处理方案-风险管理信息系统风险管理处理方案风险管理处理方案风险管理处理方案内部要素外部要素控制环境监视信息沟通控制活动风险评价控制环境是内部控制的根底，它设定了组织管理的基调，影响员工的控制管理认识，提供纪律和控制构造，同时是其他四个内部控制组成部分的根底企业每一个人的诚信、品德价值和才干管理层的

27、管理理念和运营风格管理层的授权方式和开展员工的方法董事会成员对企业的关注和指点控制环境包含的要素.第四章：企业内控体系建立三章：亏 损KPI薪酬体系建立建立风险预警机制全面风险管理完善内部控制系统ERP系统建立企业全面风险管理工程启动收风险管理初始信息进展风险评价制定风险管理战略提出风险管理处理方案进展风险管理的监视与改良结合进展风险评价风险管理处理方案-风险管理信息系统风险管理处理方案风险管理处理方案风险管理处理方案内部要素外部要素控制环境监视信息沟通控制活动风险评价控制环境包含的要素传达管理理念- 责任 - 义务 - 职权 - 人力资源 - 员工开展设定管理基调- 诚信 - 品德观念- 才

28、干营经务财守遵监控信息和沟通控制活动风险评价控制环境单位 1单位 2单位 3单位 4控制环境设定了企业的管理基调，传达了管理理念.第四章：企业内控体系建立三章：亏 损KPI薪酬体系建立建立风险预警机制全面风险管理完善内部控制系统ERP系统建立企业全面风险管理工程启动收风险管理初始信息进展风险评价制定风险管理战略提出风险管理处理方案进展风险管理的监视与改良结合进展风险评价风险管理处理方案-风险管理信息系统风险管理处理方案风险管理处理方案风险管理处理方案内部要素外部要素控制环境监视信息沟通控制活动风险评价控制环境包含的要素营经务财守遵监控信息和沟通控制活动风险评价控制环境单位 1单位 2单位 3单

29、位 4企业内控体系风险评价为了有效地控制风险需求对风险进展评价一个企业都面对各种不同的内部和外部的风险，必需对这些风险进展评价风险评价就是确定和分析企业实现其目的的过程中的相关风险风险评价的一个前提条件就是企业已确立目的, 这些目的在各个层次上相互关联并且在企业内部是一致的由于经济、行业、政策法规和运营条件继续地变化，因此需求建立机制以及时确定和处置与这些变化相关的特定风险.第四章：企业内控体系建立三章：亏 损KPI薪酬体系建立建立风险预警机制全面风险管理完善内部控制系统ERP系统建立企业全面风险管理工程启动收风险管理初始信息进展风险评价制定风险管理战略提出风险管理处理方案进展风险管理的监视与

30、改良结合进展风险评价风险管理处理方案-风险管理信息系统风险管理处理方案风险管理处理方案风险管理处理方案内部要素外部要素控制环境监视信息沟通控制活动风险评价控制环境包含的要素营经务财守遵监控信息和沟通控制活动风险评价控制环境单位 1单位 2单位 3单位 4九.1风险管理文化董事会和经理及其他高级管理人员是否重视建立具有风险意识的企业文化，积极促进企业风险管理水平、员工风险管理素质的提升？经理及其他高级管理人员是否经常对员工强调风险管理的重要性？企业是否对员工组织过关于风险管理方面的培训？九.2风险管理工作流程企业是否在风险管理工作方面建立了风险辨识、评估、应对、监控、管理改进的工作流程，并在企业

31、内部持续运转？企业是否建立了风险评估机制，定期对企业和部门层面进行系统的风险辨识分析？企业是否对主要风险发生的可能性及潜在后果进行了量化分析？员工是否定期向上级提交与其岗位相关的风险状况报告？各部门之间是否能充分沟通及协调工作，从而有效支持企业发展与生产运营？.第四章：企业内控体系建立三章：亏 损KPI薪酬体系建立建立风险预警机制全面风险管理完善内部控制系统ERP系统建立企业全面风险管理工程启动收风险管理初始信息进展风险评价制定风险管理战略提出风险管理处理方案进展风险管理的监视与改良结合进展风险评价风险管理处理方案-风险管理信息系统风险管理处理方案风险管理处理方案风险管理处理方案内部要素外部要

32、素控制环境监视信息沟通控制活动风险评价控制环境包含的要素营经务财守遵监控信息和沟通控制活动风险评价控制环境单位 1单位 2单位 3单位 4九.3风险管理组织企业是否设置专职岗位或专门机构负责风险管理工作？企业在员工的职位描述中是否明确了风险管理职能？员工是否清楚其职责范围内的工作目标？九.4风险管理策略员工是否理解并认同企业的愿景、使命和战略目标，并努力完成各级战略目标？企业是否有明确的制度和政策来指导具体风险管理工作？经理及其他高级管理人员是否明确知道企业愿意承担哪些风险,承担风险的最低限度和不能超过的最高限度？有风险事件发生时，员工是否知道如何根据企业已制定的风险对策进行应对？员工是否能较

33、为容易地获得有关风险管理的建议和指导？九.5风险管理信息系统企业内是否建立了覆盖企业主要业务部门的管理信息系统？现有管理信息系统对于风险管理的报告是否准确有效的，能对潜在风险起到预警作用？企业是否根据自身所处行业、管理水平等因素制订可能发生的重大风险和突发事件的处理预案？偶发性重要性无关性日常性 能够性影响力区分主要的风险.第四章：企业内控体系建立三章：亏 损KPI薪酬体系建立建立风险预警机制全面风险管理完善内部控制系统ERP系统建立企业全面风险管理工程启动收风险管理初始信息进展风险评价制定风险管理战略进展风险管理的监视与改良结合进展风险评价风险管理处理方案-风险管理信息系统风险管理处理方案风

34、险管理处理方案风险管理处理方案内要素外部要素控制环境监视信息沟通控制活动控制环境包含的要素营经务财守遵监控信息和沟通控制活动风险评价控制环境单位 1单位 2单位 3单位 4管理/控制变化风险评价控制环境控制活动信息和沟通监控营经务财守遵单位 1单位 2单位 3单位 41.人力资源要素3.管理要素3.自主创新要素4.财务要素5.平安环保要素6.其他要素1.经济要素2.法律要素3.社会要素4.科学技术要素5.自然环境要素6.其他要素.第四章：企业内控体系建立三章：亏 损KPI薪酬体系建立建立风险预警机制全面风险管理完善内部控制系统ERP系统建立企业全面风险管理工程启动收风险管理初始信息进展风险评价

35、制定风险管理战略提出风险管理处理方案进展风险管理的监视与改良结合进展风险评价风险管理处理方案-风险管理信息系统风险管理处理方案风险管理处理方案风险管理处理方案内部要素外部要素控制环境监视信息沟通控制活动风险评价控制环境包含的要素营经务财守遵监控信息和沟通控制活动风险评价控制环境单位 1单位 2单位 3单位 4控制类别控制要素确定并分析对实现企业目的有影响的风险管理/控制变化风险评价控制环境控制活动信息和沟通监控营经务财守遵单位 1单位 2单位 3单位 4经过风险评价识别风险的影响要素，并采取措施管理和控制变化.第四章：企业内控体系建立三章：亏 损KPI薪酬体系建立建立风险预警机制全面风险管理完

36、善内部控制系统ERP系统建立企业全面风险管理工程启动收风险管理初始信息进展风险评价制定风险管理战略提出风险管理处理方案进展风险管理的监视与改良结合进展风险评价风险管理处理方案-风险管理信息系统风险管理处理方案风险管理处理方案风险管理处理方案内部要素外部要素控制环境监视信息沟通控制活动风险估控制环境包含的要素营经务财守遵监控信息和沟通控制活动风险评价控制环境单位 1单位 2单位 3单位 4确定并分析对实现企业目的有影响的风险管理/控制变化风险评价控制环境控制活动信息和沟通监控营经务财守遵单位 1单位 2单位 3单位 4为管理和减少风险而制定的政策制度和程序1 2 3 是协助管理层确保有关运营指点

37、方针得以落实的政策制度和程序协助确保管理层采取必要的措施行动以处置企业在实现其目的的过程中所面临的风险在整个公司范围、一切层次以及一切职能中实施.第四章：企业内控体系建立三章：亏 损KPI薪酬体系建立建立风险预警机制全面风险管理完善内部控制系统ERP系统建立企业全面风险管理工程启动收风险管理初始信息进展风险评价制定风险管理战略提出风险管理处理方案进展风险管理的监视与改良结合进展风险评价风险管理处理方案-风险管理信息系统风险管理处理方案风险管理处理方案风险管理处理方案内部要素外部要素控制环境监视信息沟通控制活动风险估控制环境包含的要素营经务财守遵监控信息和沟通控制活动风险评价控制环境单位 1单位

38、 2单位 3单位 4确定并分析对实现企业目的有影响的风险管理/控制变化风险评价控制环境控制活动信息和沟通营经务财守遵单位 1单位 2单位 3单位 4控制活动包含七个步骤，以此来降低风险的发生控制活动 第一、审批 (Approvals)第二、授权 (Authorizations)第三、核实查证 (Verifications)第四、对帐 (Reconciliation)第五、检查 (Review)第六、资产的平安 (Security of assets)第七、责权分别 (Segregation of duties).第四章：企业内控体系建立三章：亏 损KPI薪酬体系建立建立风险预警机制全面风险管理

39、完善内部控制系统ERP系统建立企业全面风险管理工程启动收风险管理初始信息进展风险评价制定风险管理战略提出风险管理处理方案进展风险管理的监视与改良结合进展风险评价风险管理处理方案-风险管理信息系统风险管理处理方案风险管理处理方案风险管理处理方案内部要素外部要素控制环境监视信息沟通控制活动风险估营经务财守遵监控信息和沟通控制活动风险评价控制环境单位 1单位 2单位 3单位 4确定并分析对实现企业目的有影响的风险管理/控制变化风险评价控制环境控制活动信息和沟通监控营经务财守遵单位 1单位 2单位 3单位 4控制活动控制类别控制要素管理层开展方针贯彻的程序直接的职能或活动管理 物质的控制 - 职权的分

40、别实现目的的管理机制控制环境风险评价控制活动信息和沟通监控营经务财守遵单位 1单位 2单位 4单位 3控制活动应成为实现目的的管理机制.第四章：企业内控体系建立三章：亏 损KPI薪酬体系建立建立风险预警机制全面风险管理完善内部控制系统ERP系统建立企业全面风险管理工程启动进展风险评价制定风险管理战略提出风险管理处理方案进展风险管理的监视与改良结合进展风险评价风险管理处理方案-风险管理信息系统风险管理处理方案风险管理处理方案风险管理处理方案内部要素外部要素控制环境监视信息沟通控制活动风险估营经务财守遵监控信息和沟通控制活动风险评价控制环境单位 1单位 2单位 3单位 4确定并分析对实现企业目的有

41、影响的风险管理/控制变化风险评价控制环境控制活动信息和沟通监控营经务财守遵单位 1单位 2单位 3单位 4控制活动管理层开展方针贯彻的程序直接的职能或活动管理 物质的控制 - 职权的分别实现目的的管理机制控制环境风险评价控制活动信息和沟通监控营经务财守遵单位 1单位 2单位 4单位 3人们往往认识不到信息和沟通是和控制相关联的 必需经过某种方式，在一定的时间之内明确、获得并传达沟通相关信息以确保人们可以履行其职责 信息系统提供有关财务、运营和法律法规的遵守等信息的报告，这些信息使企业的管理控制成为能够 一切员工必需从高级管理层获得明确的信息指令，即一切人都必需仔细对待和履行控制职责ABC.第四

42、章：企业内控体系建立三章：亏 损KPI薪酬体系建立建立风险预警机制全面风险管理完善内部控制系统ERP系统建立企业全面风险管理工程启动进展风险评价制定风险管理战略提出风险管理处理方案进展风险管理的监视与改良结合进展风险评价风险管理处理方案-风险管理信息系统风险管理处理方案风险管理处理方案风险管理处理方案内部要素外部要素控制环境监视信息沟通控制活动风险估营经务财守遵监控信息和沟通控制活动风险评价控制环境单位 1单位 2单位 3单位 4确定并分析对实现企业目的有影响的风险管理/控制变化风险评价控制环境控制活动信息和沟通监控营经务财守遵单位 1单位 2单位 3单位 4控制活动管理层开展方针贯彻的程序直

43、接的职能或活动管理 物质的控制 - 职权的分别实现目的的管理机制控制环境风险评价控制活动信息和沟通监控营经务财守遵单位 1单位 2单位 4单位 3 必需经过某种方式，在一定的时间之内明确、获得并传达沟通相关信息以确保人们可以履行其职责 信息系统提供有关财务、运营和法律法规的遵守等信息的报告，这些信息使企业的管理控制成为能够 一切员工必需从高级管理层获得明确的信息指令，即一切人都必需仔细对待和履行控制职责ABC运营和财务信息的准确性和及时性运营和财务信息的准确性和及时性获取内部和外部的信息组织的沟通控制类别控制要素控制环境风险评价控制活动信息和沟通监控单位 1单位 2单位 3单位 4营经务财守遵信息和沟通机制是对控制有效性的充分保证.第四章：企业内控体系建立三章：亏 损KPI薪酬体系建立建