有限责任公司财务会计制度

1、有限责任公司财务会计制度有限责任公司财务会计制度第一章总则第一条为加强XXX有限公司的财务管理和经济核算，根据中华人民共和国财政部颁布的企业会计制度、企业会计准则及国家相关法律法规，结合公司特点和管理要求，特制定本制度。第二条公司应当办理工商登记，领取营业执照，按照国家有关规定办理税务登记，依法纳税，合法经营，主动接受财税部门的监管。第三条公司财务管理的基本任务是：对各项财务收支进行预算、控制、核算、分析和考核，依法合理筹集和使用资金，努力以最小的成本取得最大的效益，保证公司健康、稳定、可持续发展，实现公司价值最大化的企业目标。第四条公司财务会计制度实行独立核算，自负盈亏。第五条本制度经董事会

2、批准后生效，由公司总经理、总会计师组织实施。对集团公司及其子公司和分支机构有效。第二章融资管理第六条公司的资金来源包括投资者投入的资本和公司负债资金两部分。第七条公司投资者必须按照法律、法规、合同、章程的规定按时足额缴纳出资。筹集资金必须聘请中国注册会计师进行验资并出具验资报告。经营期内，除依法转让外，投资者不得以任何方式抽逃出资，法律另有规定的除外。第八条公司吸收的实物、工业产权、非专利技术或者土地使用权必须依法进行评估作价、核实财产、办理产权转移手续。其中，吸收的工业产权和非专利技术的出资额不得超过公司注册资本的20%。国家对采用高新技术成果有特别规定的，从其规定。不得以担保权和租赁资产吸

3、收投资人资产投资。第九条负债分为流动负债、预计负债和长期负债。流动负债和长期负债应当以实际金额入账，预计负债应当以预计金额入账。公司可根据批准的现金流预算，以负债形式筹集资金，并报董事会批准后实施。第三章流动资产管理第十条流动资产包括现金、各种存款、应收及预付款项、存货等。第十一条货币资金管理。1.公司设置现金和银行存款日记账，并按发生顺序逐笔登记。银行存款按照银行机构的名称和账户进行明细核算。2.现金收付应严格按照国务院颁发的现金管理暂行条例的有关规定执行。3.为方便公司业务发展，处理随机事宜，实行“零用金制度”。年初各部门提出备用金额度预算，经总经理办公会议批准后，按照“前账不清，后账不借

4、”的原则执行，合理使用，严格控制。4.公司严格控制支票的接收。因经济业务需要领用的支票，必须填写领用支票审批表，注明用途和金额；如果不能确定金额，必须注明限额，经总经理批准后，向财务部提交合同或协议领取支票。支票支付后，收款人必须在七天内到财务部报销。支票必须妥善保管。如果发现丢失或被盗，应及时采取措施宣布作废。造成经济损失的，由损失者自己负责。5.预付款(无论是现金还是支票)4.存货应当按照实际成本核算，存货的实际成本应当采用加权平均法确定。采取永续盘存制和定期盘点制相结合的原则，定期盘点存货。年底，必须进行一次全面的盘点。对库存材料、库存设备、低值易耗品、周转材料等存货，实行定期盘点和不定

5、期抽查相结合，确保账账相符。5.盘盈、盘亏、毁损、报废都要查清楚，分清责任。经公司总经理办公会议批准后，分别处理。6.对于损坏、完全或部分陈旧或销售价格低于成本的存货，应计提存货跌价准备。第十三条应收及预付款项的管理1.房地产产品的销售必须按产权转让和收款合同的规定及时办理，销售款和工程款的结算应采用银行转帐结算，业务部门和业务人员不得挪用货款。赊销时，财务部门应跟踪销售合同中约定的付款日期，建立相关信用档案(包括采购单位或个人的信用、业务部门的信用、业务人员的信用等。).2.财务部应编制各种应收款(预付款)的账龄分析表。到期债权要根据情况及时催收。3.建立坏账准备制度。年末预计收回全部应收款

6、项，并对可能发生的坏账损失计提坏账准备。5.坏账准备采用金额百分比法计提，提取比例如下：(一)逾期半年以上不满一年的，按5%提取；(2)逾期超过年不满两年的，按20%提取；(三)逾期两年以上不满三年的，按50%提取；(4)逾期超过三年，以及债务人破产、资不抵债等证据足以证明应收款项可能损失的，全额收回。拟对应收款项进行重组，与关联方的应收款项无法全额计提坏账准备。第四章固定资产管理第十四条固定资产管理1.固定资产是指使用寿命较长，单位价值较高，在使用过程中保持原有实物形态的资产，包括使用寿命超过一年的建筑物、机器、机械、运输工具及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的

7、物品，其单位价值在XX元以上，使用年限超过两年的，也应视为固定资产。2.分类固定资产可分为：(一)生产经营用固定资产(二)非生产经营用固定资产(3)租赁固定资产(4)未使用的固定资产(5)不需要固定资产。(6)土地(7)融资租入固定资产3.固定资产的购建应报董事会批准。4.固定资产按取得时的实际成本入账。(1)购买的，按照购买价格加上已支付的运输、保险、包装、安装费和税金计价；(2)自行建造的，按照该资产在建造过程中达到预定可使用状态前发生的各项费用计价；(三)投资者的投资按照投资双方确认的价值计价；(4)融资租入，租赁开始日租赁资产的价值与最低租赁付款额的现值较低者。(5)对原有固定资产进行

8、改建、扩建的，以固定资产的原价，加上因改建、扩建使资产达到预定可使用状态前发生的费用，扣除改建、扩建过程中发生的变价收入后的余额计价；(六)通过债务重组取得的，按照原债权的账面价值加上发生的相关税费计价；(7)如有超龄，按重置完全价值减去成新程度估算6.固定资产的保管和使用办公室固定资产由使用部门保管和维护，生产设备等固定资产由设备部门保管和维护。财务部门应建立固定资产账户，采用永续盘存制核算，每年至少盘点一次。盘点中的盘盈、盘亏、毁损、报废等应查明原因，明确责任。经公司总经理办公会议批准后，分别处理。7.对于由于市价持续下跌、技术陈旧、毁损、长期闲置等原因导致可收回金额低于账面价值的固定资产

9、，计提固定资产减值准备。第五章无形资产和其他资产的管理第十五条无形资产是指企业为生产商品或者提供劳务、出租给其他单位或者为经营管理目的而持有的没有实物形态的非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉、购入的可以单独计价的计算机软件和支付的土地出让金等。第十六条无形资产按照取得时的实际成本计价，自使用之日起在有效期限内平均摊销。无形资产的摊销期限应按以下原则执行：1.法律规定有法定有效期限但合同未约定受益期限的，按照不超过法律规定的有效期限摊销；2.法律没有规定有效期限，合同约定受益期限的，以不超过约定的受益期限确定；3.法律或合同没有规定法定有效期限或受益期限，经营期超过XX年的，按照不超过XX年的期限摊销；4.经营期短于有效期限的，按照不超过经营期的期限摊销。第十七条年度终了，检查无形资产为公司带来未来经济利益的能力，预计可收回金额低于其账面余额的，计提减值准备。无形资产减值准备按单项计提。在下列一种或多种情况下，应全额计提无形资产减值准备：1.无形资产已被其他新技术替代，且该无形资产已无使用价值或转让价值；2.一项无形资产已超过法律保护期限，不再能给企业带来经济利益。第十八条企业在筹建期间发生的费用，应当在长期待摊费用账户核算，并在开始生产经营当月一次性计入当期损益。第十九条长期待摊费用，是指企业已经支出，但摊销期限超