集团财务知识培训

1、支票常识一、一、支票分类：现金支票、转帐支票。支票只能同一城市范围内（现扩大省内）的收款单位使用；支票可以用于支取现金，也可以用于转账。但支票左上角划两条平行线的，为划线支票，只能用于转账，不能提取现金 。支票付款期限10天，如9月10日签发9月19日到期。什么叫空白支票？单位签发的没有填写收款单位名称、付款日期、付款金额，但已经加盖了印鉴的支票，有时也包括未经签章的支票。该种支票一般在无法提前确定购货单位或购货金额的情况下使用。该支票一旦丢失会给单位造成损失（谁拣到了都可以在上边无限制的填写使用金额），因此，财务上一般限制领用空白支票 。什么叫空头支票？ 单位签发的支票票面金额，超过其在银行

2、存款的余额或透支限额而不能生效的支票。开空头支票会有什么后果? 银行将处以5%但不低于1000元的罚款，持票人有权要求赔偿支票金额2%的赔偿金。会影响开空头支票单位的银行信用及诚信度，破坏结算纪律的行为 。什么是背书支票？背书支票是在支票反面的后侧盖上流转单位的公司章（财务章）和姓名章（法人章），左上角“被背书人”栏处只能手写被背书单位名称， 右下角盖被背书人财务章与法人章，最后收到支票单位到开户银行去进账，收款的单位开户银行只是暂时收取这样支票，至于会不会退票，就要等支票送去对方的开户银行做判断了，时间大概是2-3天，节假日顺延。所有被背书单位不能出现一个错别字或盖章不清，若出现错别写或盖章

3、不清被背书单位要出具证明，出现多少次就出多少份证明。本单位开现金支票不用背书。但现金支票的正面和反面都必须盖章 。延期支票和帐期支票的风险（远期支票）？如果远期支票单位到报纸上挂失或单位关闭（流程一个月内），收款单位没发现，支票失效（等于白纸）。如何辨别支票的真假? 支票的真假是看不出来的，我们只能看到对方写的字迹是否清晰及正确，章是否盖的清晰及位置正确。如果想分便真假，只有送存银行才能便别。 1、密码不填是假的。 2、填错密码是假的。 3、最主要是账上是否有钱，没钱也是假的。你查114问到该开户行的电话，再打电话报公司名称和支票号，人家为你验有没有这张支票。 有条码与无条码支票区别有预留条码

4、（广州市）单位兑现时间快（隔一天），没有预留条码单位兑现时间慢（3-4天）。承兑汇票承兑汇票二、二、商业承兑汇票与银行承兑汇票区别一个是银行签发，一个是企业签发商业承兑汇票：付款人为承兑人（开票企业），银行承兑汇票：付款人是银行银行承兑汇票到期时，如果被承兑单位不能足额支付票款，承兑银行按承兑协议，按逾期借款处理，并计收罚息。但承兑单位银行会按期将贷款自动划到承兑单位预算账上。商业承兑汇票到期时，被承兑单位帐户没有那么多钱？银行不负责付款，由购销双方自行处理。处理不好只有诉讼，诉讼后胜诉但对方无钱也只是白纸一张相同点：付款期限最长达6个月。汇票贴现贴现是指票据(如汇票、本票等)的持票人在票据到

5、期日前，贴付一定利息将票据权利转让给金融机构而取得资金的行为，是金融机构向持票人融通资金的一种方式。包括银行承兑汇票贴现和商业承兑汇票贴现。三一重机与三一汽车都收取银行承兑汇票贴现费用，商业承兑汇票坚决不收。什么是承兑汇票背书？背书承兑汇票是在承兑汇票反面的后侧盖上流转单位的公司章（财务章）和姓名章（法人章），左上角“被背书人”栏处可以手写也可以打印被背书单位名称， 右下角盖被背书人财务章与法人章，最后收到支票单位到开户银行去进账，收款的单位开户银行只是暂时收取这样支票，至于会不会退票，就要等支票送去对方的开户银行做判断了，时间大概是2-3天，节假日顺延。所有被背书单位不能出现一个错别字或盖章

6、不清，若出现错别写或盖章不清被背书单位要出具证明，出现多少次就出多少份证明。费用费用三、三、 差旅费报销标准差旅费报销标准序序号号 级级 别别出差住宿标准（元出差住宿标准（元/ /天）天）交通工具交通工具一级城一级城市市二级城二级城市市三级城三级城市市飞机飞机 （仓（仓位）位）火车火车汽车汽车轮船轮船1 1总裁总裁300300260260200200商务仓商务仓软卧软卧卧铺卧铺普坐普坐一等一等仓仓2 2副总裁、总裁助理副总裁、总裁助理3 3销售总监、副总监、总监助理、销售总监、副总监、总监助理、大区经理大区经理200200160160130130经济仓经济仓硬卧硬卧4 4服务总监、副总监、特级

7、服务工服务总监、副总监、特级服务工程师程师5 5职能部门部长以上级别职能部门部长以上级别6 6见习大区经理、办事处主任见习大区经理、办事处主任150150130130110110无无硬卧硬卧二等二等仓仓7 7高级服务工程师、中级服务工程高级服务工程师、中级服务工程师师8 8部门科长、部门主管部门科长、部门主管9 9销售经理销售经理1301301101108080普坐普坐位位三等三等仓仓1010专职司机、内勤人员专职司机、内勤人员1111初级服务工程师初级服务工程师1313与客人同住与客人同住300300260260200200 差旅费说明差旅费说明实行按标准包干制，出差人员的住宿费实行标准定额

8、内实报实销。一级城市:深圳、北京、上海；二级城市：省会城市、直辖市、珠海、梅州、揭阳、汕头、潮州、汕尾、海口、三亚；三级城市：其它城市。A、同性出差应按二人共住一室，可按两人中较高标准据实报销； B、三人同性出差按三人中高标准另加60元据实报销。 公司有办事处且能安排食宿或由厂家安排食宿的，出差人员不得报销住宿费；回广州办事人员由人力行政部统一安排住宿，私自住宿的所发生费用一律由个人承担。服务人员、职能部门出差餐费补贴标准：在标准定额内实报实销。A、出差在外住宿，享受餐补10元/天；B、出差未住宿，享受5元/天，报销时务必将服务事项及单号填写在明细表中不能提供正式发票时，报销时用其他正式票据代

9、替的，要求必须提供盖有填制单位公章的收据，原报销扣除10元/天，但该笔费用由受益部门承担相应的税费。 车辆费用月报销标准车辆费用月报销标准级级 别别月报销标准月报销标准备注备注董事长、总经理、副总经理、董事长、总经理、副总经理、事业部总监、总经理助事业部总监、总经理助理、大区域经理理、大区域经理按实际发生的费用实报实销按实际发生的费用实报实销办事处经理、片区经理办事处经理、片区经理 完成任务当月任务完成任务当月任务0.85元元/KM,未完成当月任务未完成当月任务0.75元元/KM；连续连续3各月未完成任务，按各月未完成任务，按0.6元元/KM，车改维修保养，车改维修保养费费500元，自用元，自

10、用1000元元/月月含汽油及路桥含汽油及路桥售后服务车及配件、综合部售后服务车及配件、综合部车辆车辆按实际发生的费用实报实销按实际发生的费用实报实销备注：备注：1.1.个人交通违章罚款由个人负责，公司不予以承担个人交通违章罚款由个人负责，公司不予以承担 。2 2、个人车辆公司每月、个人车辆公司每月补贴补贴500500元作为维修保养费用凭相关单据，每半年报销一次元作为维修保养费用凭相关单据，每半年报销一次 。 3. 3.上述报销按实上述报销按实际行驶公里，需综合部行政助理予以确认。际行驶公里，需综合部行政助理予以确认。4.4.电子版发票须广州市巨和（合）工电子版发票须广州市巨和（合）工程机械有限

11、公司抬头，否则不予报销。程机械有限公司抬头，否则不予报销。费用报销注意事项费用报销注意事项发票与收据应分开粘贴，单独分开填制报销单服务部购买工具必须由工具管理专员签字、填制行政入库单、登记工具领用台账、原来已有的工具不予报销。并将行政入库单附在报销单后面备查行政物品采购的，必须有报告流程在先，并填制行政入库单，复印相应报告附在报销单后面备查报销邮寄费时务必将快递单原件附在发票后面，报销配件运费的将相关出库单附在报销单后面备查，报销整机运费时必须将合同编号填写备查支付房租押金，物品押金时，使用复印件报销，原件交由财务管理部保管支付业务费用时限为每周星期五上午提交，下午支付。l费用报销单据不符合公

12、司规定标准直接扣减后进入下一流程，不予退回重审。财务管理部在审核过程中发现上述报销单据不合法及超标的现象时，需在审核完毕二天内告知该部门助理，由部门助理收到反馈表当天与当事人沟通。l虚假报销费用处罚：当事人处以乐捐虚报金额8倍的处罚，公司有权与其解除劳动合同关系；直接上司处以乐捐虚报金额50%处罚；子公司的部长级处以乐捐虚报金额30%处罚；子公司的总监级处以乐捐虚报金额15%处罚；子公司的总经理处以乐捐虚报金额5%处罚。l当月发生的费用在次月规定时间结算完毕，跨月不允许报销。特殊情况：因特殊情况不能按时报销的，须经子公司总经理或管理副总裁签名同意方可执行跨月报销。费用报销单据的分类l费用报销单

13、适用于公司各项经济业务发生的费用报销的凭证。l广州和合费用报销明细清单：适用于多项经济业务发生的凭证，费用报销单的附件，详细记录各项经济业务发生费用的明细表。l报销单据粘贴单：适用于粘贴各项经济业务产生费用的原始单据。粘贴原始单据的方法：按广州和合费用报销明细清单从左到右到费用项目，按照经济业务发生的时间顺序粘贴。l借款凭据适用于公司员工向公司临时借款办理事务使用（含备用金借款、差旅费借支、招待费借支、采购大件物品借支、礼品采购借支等）。l付款申请书适用于代收代付业务、各供应商、管理咨询费用、公司采购支付等经济业务支付款的凭证。资金管理资金管理四、四、 资金注意事项资金注意事项及时与客户核对应

14、收账款，将客户名称、收取那笔合同货款、那笔费用等信息反馈助理。严禁销售人员本人账户收取客户货款及收取客户提交现金，客户货款应汇入指定公司指定账户。确实需要业务人员收取现金，当天交回财务，需在银行工作人员对外工作业务4小时内存入公司指定银行账户，违规者收取50元/笔处及过失管理条例处理。浅谈税费浅谈税费五、五、 新个税制度的讲解新个税制度的讲解 工资薪金个人所得税税率表（起征点3500元）级数级数应纳税所得应纳税所得税率税率速算扣除数速算扣除数1应纳税额应纳税额1500元元3021500元应纳税额元应纳税额4500元元1010534500元应纳税额元应纳税额9000元元2055549000元应纳税额元应纳税额35000元元251005535000元应纳税额元应纳税额55000元元302755655000元应纳税额元应纳税额80000元元3555057应纳税额应纳税额8