中小型企业内部控制存在的问题及对策研究以锡一钢格板有限公司为例

1、题目 中小型企业内部控制存在问题及对策 研究-以锡一钢格板有限公司为例 毕业论文题目中小型企业内部控制存在的问题及对策研究以锡一钢格板有限公司为例毕业论文主要内容和要求：主要内容：本文主要分析“锡一钢格板有限公司内部控制”问题，首先对内部控制的概念进行概述，然后从锡一钢格板有限公司概况、企业内部控制存在的问题、解决内部控制存在问题的对策等方面进行分析，最后提出构建良好的组织机制、全面的监督机制、严格的资产管理制度等对策，通过这些对策使企业获得最大的经济效益。要求：论文撰写要求思路清晰、内容充实、论点明确，论据充分，论证严密，语言通顺。撰写论文前应首先阅读相关的研究资料，掌握学术前沿动态，对相关

2、理论著作要很好的把握，提高理论水平及思想深度。根据开题报告和老师提出的意见对论文提纲进行修改，确定大纲后认真撰写毕业论文。撰写论文结束后要根据老师的修改意见，认真反复的修改论文，并按照要求参加毕业论文的答辩，严格按照论文进度安排进行论文的写作。论文的格式、字数等撰写方面的要求参照中国地质大学长城学院毕业论文（设计）撰写规范。毕业论文主要参考资料：1 王庆玉.企业会计内部控制的问题及对策研究J.财会学习,2017（03）:254.2 李文萍.中小型企业内部控制中存在的问题及对策J.企业改革与管理,2017（21）:20+45.3 尹建超.企业内部控制存在的问题及对策探讨J.财会学习,2016（0

3、1）:195-196.4 冯诗琪,景刚.浅谈中小企业内部控制问题及对策J.商场现代化,2016（10）:84-85.5 施岩.企业内部控制存在的问题与对策J.中外企业家,2016（13）:119+121.6 詹艳.中小企业内部控制存在问题与对策J.中外企业家,2016（19）:148-149.7 刘俊东.中小企业内部控制问题研究J.财经界(学术版),2015（10）:139.8 吕卓明.我国中小企业内部控制存在的问题及对策J.会计师,2015（11）:54-55.9 鞠骐丞.浅谈中小型企业内部控制问题J.商,2013（16）:24.10 魏碧华. 中小型企业存货管理分析J. 纳税,2018(0

4、3):123+125.11 Rani Hoitash and Udi Hoitash.Faye BorthickEvaluation of Internal Control from a Control Objeceive NarrativeJ.Journal of Information Systems,2010,(01):63-81.毕业论文应完成的主要工作：1 利用中国知网、维普、万方等数据库完成与毕业论文相关内容的论文的检索；利用图书馆的图书资源查阅相关的理论内容；充分的利用互联网进行资料的检索收集。2 与实习相关的选题要注意在实习过程中观察收集相关的数据。3 认真撰写开题报告，并对开

5、题报告中指导教师所提出的意见进行修改。4 认真撰写论文，并根据指导教师的意见进行修改。5 论文定稿之后，按照要求进行毕业论文的答辩。毕业论文进度安排：序号毕业论文各阶段内容时间安排备注1确定毕业论文的选题，收集资料，整理资料，完成论文的任务书。2017-10-26至2017-11-102编写论文提纲，撰写开题报告，进行开题，并完成开题答辩。2017-11-10至2017-11-253进一步查找资料，作社会调查。2017-11-26至2018-1-104撰写论文，完成第一稿，并交指导教师。2018-1-11至2018-1-315指导教师阅改论文。2018-2-1至2018-2-146修改论文，完

6、成第二稿，并交指导教师。2018-2-15至2018-2-297指导教师阅改论文，完成中期检查表。2018-3-1至2018-3-158修改论文，完成第三稿，并交指导教师。2018-3-16至2018-4-19指导教师阅改论文，并返还学生，修改后立即交指导教师。2018-4-2至2018-4-1510专家评阅。2018-4-16至2018-4-3011毕业论文答辩。2018-5-1至2018-5-1512评定学生最终论文成绩，评出院内优秀论文。2018-5-16至2018-5-31课题信息：课题性质： 设计 论文 课题来源： 教学 科研 生产 其它发出任务书日期： 指导教师签名： 年 月 日教

7、研室意见：教研室主任签名：年 月 日 学生签名： Rani Hoitash and Udi Hoitash.Faye Borthick（2010）在从控制对象的叙述中对内部控制的评价提出公司企业存在重大漏洞与内部控制重大缺陷有关系。Rani Hoitash披露重大漏洞的公司通常比同行规模小，业绩也比较差，风险系数较高。同样，Udi Hoitash（2010）证实了一些规模小、成立时间短、业务复杂、成长速度快、财务状况差的公司存在缺陷的可能性更大。Faye Borthick（2010）以非营利组织为研究对象得到和上述一致的研究结论。Ge 和McVay（2005）研究发现公司规模和公司盈利能力对内

8、控披露的作用具有上述一致的结论。除此之外，也有相反的观点，如，McVay（2005） 认为内部控制缺陷披露与公司规模和盈利能力无关。笔者认为这可能与前述学者在研究中对内控缺陷的具体认定标准不同，从而使不同的学者即使针对同一主体公司，对于其是否存在重大漏洞或是否为内控重大缺陷公司也有不同的观点。李文萍（2017）在中小型企业内部控制中存在的问题及对策中提出内部审计是中小型企业自我监督和约束机制的重要组成部分，对于中小型企业持续健康发展具有重要意义的观点。目前，中小型企业内部审计还存在着一些不容忽视的问题，须从加强对内部审计工作的重视、拓展内部审计职能、建立科学的内部审计评价体系，加强内部审计队伍

9、专业化建设等方面加以完善。刘俊东（2015）在中小企业内部控制问题研究中提出中小型企业内部控制对与企业的发展方向起着决定性作用，内部控制工作也是企业发展与生存的中心内容，内部控制要做到适应时代的发展并且提高自身的职能的观点。主要研究了企业内部控制的定位以及构架的设计，为企业的内部控制和媒体提供了充分的依据，伴随企业内部控制体制的不断完善，我国中小型企业空座也在不断地进行调整与改善，为了使内部控制得到充分的发挥，加强企业内部控制管理不仅可以使企业经济目标得到有效的保障，还可以对经济平稳且快速的发展具有一定的促进作用，使市场秩序更加规范，从而维护社会的公共利益。施岩（2016）在企业内部控制存在的

10、问题与对策中提出企业内部控制思想教育是加强内部控制的主要原因的观点。INTERNAL CONTROL这个词在国内外中小型企业无论何时何地都能听到有人谈论，因为其关乎一个企业的兴衰存亡。关于内部控制研究好多年，但是有关内部控制的内容确实在1949年COSO报告中提出来的，后来企业内部控制研究及实践都是根据该报告中所述内容进行的，而我国内部控制的研究与发展则是始自于改革开放之后，有关方面的研究仍是方兴未艾。当前，我国的企业内部控制中出现的问题越来越多，国内部控制不足而导致企业遭受经济损失的案例数不胜数。企业内部控制中思想素质教育得不到解决，加强内部控制的难度大大增加。鞠骐丞（2013）在浅谈中小型

11、企业内部控制问题中提出中小型企业应加强内部控制的观点。在日益完善的社会主义市场经济和逐步确立的现代企业制度基础上，我国很多中小型企业也逐步确立了内部控制制度，但是中小型企业多是民营企业，家族式管理的特点，在内部控制等诸多方面必然存在着很多不足之处。因此我国中小型企业应当在内部控制意识薄弱或认识不足、企业内部控制制度不健全、内部控制环境不完善以及财务制度不健全等问题上，加强企业内部控制的管理以及优化企业结构。 冯诗琪、景刚（2016）在浅谈中小企业内部控制问题及对策中提出管理者是内部控制的关键的观点。对于中小型企业来说，管理者是企业的决策，管理层是企业的领头羊，管理者的决策就是企业的发展方向。因

12、此管理者从意识上重视企业内部控制的意义对企业的发展有主要的推动作用。管理者要制定完善的运营机制，其中内部控制至关重要。中小型企业在我国经济发展中占据主要地位，在中小型企业的内部加强控制，能够增强企业的经济效益，促进中国经济全面发展。综上所述，国内研究者逐步认识到研究内部控制缺陷披露的重要性，相关研究从近年开始渐渐取代原来泛泛的内部控制信息披露研究，但仍停留在客观的企业内部特征方面，对于管理层人员、内部审计人员、内部资源整合、机构建立等软性因素对内控信息披露影响的研究极其贫乏。另外，由于现在没有对内部控制缺陷的认定形成统一的认定标准，国内外研究者在研究相关问题时其认定标准常常不一致。因此应对内部

13、控制缺陷披露的影响因素作进一步的研究，找出问题的关键所在，基于此类研究建立起完善的内部控制信息披露机制和规范尚有很长的路要走。加强和完善企业内部控制制度已经成为目前世界各国关注的重要话题之一，加强内部控制是一项长期的任务，当然也不是单单靠企业自身努力所能完成的。我国的中小型企业的数目越来越多，管理中存在困难也层次不穷。因此，加强和完善中小型企业内部控制需要各个相关部门和人员相互配合与监督，按照一定的规章制度循序渐进的实行，从而使中小型企业更加健康，有序的发展下去。中小型企业内部控制存在问题及对策研究-以锡一钢格板有限公司为例摘 要伴着时代的进步和发展，中小型企业已经成为中国乃至全世界的重要力量

14、，我国的中小型企业发展已经占据全国经营活动的重要组成部分。为了中小型企业的蓬勃发展，内部控制制度的严格管理是重要原因之一。本文主要以锡一钢格板有限公司为例，针对公司中存在的内部管理缺失、人员之间信息沟通缺失、没有设立专门审计人员等一系列内部控制问题，提出与问题相对应的对策，来降低企业内部存在的财务资产危机，提高企业的经营效益。关键词：中小型企业； 内部控制； 锡一钢格板有限公司ABSTRACTWith the progress and development of The Times, small and medium enterprises has become an important f

15、orce in China and around the world, our country small and medium-sized enterprise development has occupied an important part of business activities across the country.The strict management of the internal control system is one of the important reasons for the vigorous development of small and medium

16、-sized enterprises. This paper tin a steel grid plate co., LTD., for example, existed in the work of the company's internal management deficiencies, lack of information communication between people, does not have a special auditors and a series of internal control problems, put forward and the c

17、orresponding countermeasures, to reduce the enterprise interior existence crisis of financial assets, improve the management benefit of enterprise.Key words: Small and medium-sized enterprises； Internal control； Tin a steel grid co. LTD. 目 录1前言12中小型企业内部控制概述12.1内部控制的概念12.2中小型企业的含义22.3建立中小型企业内部控制的重要性2

18、3锡一钢格板有限公司概况33.1公司内部简介33.2公司内部控制流程34锡一钢格板有限公司内部控制存在的问题44.1领导层之间没有准确分工44.2公司人员缺乏信息与沟通更为严重44.3没有设立专门的审计员44.4公司内部资产管理不足55锡一钢格板有限公司内部控制的对策55.1构建良好的组织机制55.2建立绩效考核制度65.3构建事前、事中、事后综合监管方法75.4严格控制公司内部资产管理76结论8参考文献10致谢111前 言20世纪70年代末期，伴着市场经营活动的蓬勃发展，中小企业在促进我国经营活动勇往直前的、突飞猛进的发展中起着重要作用。但同一时间，我们也看到了，由于中小企业的本钱主要来自于

19、人民中间，从生产领域来说范围还是挺小的，金钱和技能的构成也不是很相辅相成，以上三点原因就会使企业在市场角逐过程中面临强大的压力，也会造成拖延的、没有创造力的压力。排除外边引进的本钱、政策环境等非主观原因的影响，内部控制制度的匮乏也是关键因素，会给中小企业的经济利益带来严重的问题，更会对中小企业的发展起到牵制性。所以，更需要巩固中小企业内部控制制度中的配置来促进企业的经管能力。最后为了促进企业的发展和提高企业内部财政收入，还应该加强企业之间的竞争压力。就现在来说，中小型企业是中国经济收入的庞大的一部分，它的建设占所有我国企业的99%。中小型企业给中国带来了60%的财政收入，50%的税收收入。除了

20、收入以外，大多中国公民都在中小型企业工作，解决了大部分公民工作的问题。虽然说中小企业是我国企业发展的中流砥柱，但是，伴着中小型企业一直处于蓬勃发展的阶段，也会出现很多现实问题，比如财政危机认识差，内部控制认知匮乏，径直感染了中小型企业的兴盛，抑制中小型企业的发展。针对上述问题，我们应开展正确的防御财政收入危机机制，提升管理效率，严格管理内部控制制度。2中小型企业内部控制概述2.1内部控制的概念所谓内部控制是指为了实现经营收入，企业决定要要辨识影响企业目标达成的种种风险进行管理，就采取内部控制的方式进行，也就是内部控制是实现风险控制的落地手段，就是实现风险控制的落地手段，当然不仅仅包括流程和制度

21、的规范，也包括了职责分离、业务授权、分权等方式。内部控制有两种类型，内部会计控制和内部管理控制。内部会计控制肯定围绕会计和财务方面进行控制，会计主要负责最基本的核算记账报表和财务的安全，财务则就是制定预算，控制就是基于财务会计分析差异的产生；内部管理控制就是围绕管理方面，比如说部门管理和绩效管理。两个类型分别是经济活动和管理活动，在企业的管理行为中权利的相互制约尤为重要，不论是哪中控制都是对企业有利的，都是为了企业的发展，提升企业的财政收入，促进经济效益的发展。 中国的中小企业虽然一直处于蓬勃发展的阶段，但是也有自身的缺点，内部控制有些匮乏。中小企业必须根据自身的特点，制定符合自己的内部控制制

22、度，促进企业文化环境的发展，确定需要发展的方向以及自身的缺点，结合企业自身的技能与本事，完善原有的内部控制制度。2.2中小型企业的含义中小型企业就是指经营范围和占地面积较小的企业。平常情况下按照三种情况确定，分别为生产领域范围、雇佣员工、投资本钱。在中国大概分类中小型企业，可以分为大、中、小三种。中小型企业细化的分类，与此同时满足两个条件：一是经营收入；二是数字。中小型企业或中小企业，被称为中小企，是指企业规模偏小，注册资金约100万，250员工，业务量不大，此种企业一般由很少人进行投资，企业的业务直接交给投资的人直接处理，跟外部没有直接联系。根据我国制定的一系列中小型企业法规和国务院制定的，

23、可以把中小企业划分为中型、小型、小之又小型三类，具体要结合所投入的行业来确定，并根据雇佣人数、净利润、投入本钱等指标来确定分类。很多行业都适用，适用的行业有：第一产业，通过培育动植物生产食品级工业原料，如农业；第二产业，满足经济现代化的需要，如重化工业，建筑业，采矿业，电力等；第三产业，规模很大，发展很快的产业，如交通运输业，商业，餐饮，教育，建筑等。2.3建立中小型企业内部控制的重要性内部控制的现实意义在于能否促进自身利益的发展，所以为了促进企业的发展应该制定相应的战术。内部控制为了达到连续的发展，更应该把企业内部各方面利益进行链接起来，还有就是企业不仅要有发展还要具有长期的经济利益，才能确

24、保企业平稳甚至卓越的发展。因此为了加强企业内部的财政收入和管理效率，企业需要建立强大的内部控制措施，通过自身原有的制度进一步加强，并强化企业内部环境也是重中之重，最重要的一点就是正确认识企业自身的优点和缺点。企业为了制定出经营管理的决策的真实性和对经济的收入的监控，对企业内部控制的财务信息的的质量确定了真实性；符合企业的内部控制，应该保障公司内部的财产，避免公司内部财产的流失；在实施内部控制的同时，一定要根据国家的法律法规法律进行实施，做到严格遵守法律法规行事，不做违法事项。企业的生存和发展几乎面临着风险，为了使企业的发展更加稳定，就必须防范和控制各种风险，内控制度是防范风险的一种方式，企业内

25、部控制制度在生产经营活动中一定要注意拘谨和随情况调整，企业中的财务安全和危机与内部控制紧密相连。首先，合理的完善的内部控制制度可以防止企业内部钱财的流失。其次，合理完善的内部控制制度可以预防财政危机。第三，合理完善的内部控制制度能够保证固定资产的管理。最后，合理完善的内部控制制度可以保证企业的有序进行。3锡一钢格板有限公司概况3.1公司内部简介锡一钢格板有限公司是位于江苏省无锡市的中小企业，注册资金150万，雇佣人员在100人以下，雄厚的技术力量，拥有先进的专业CAD设计系统，竭诚为广大客户提供优质的产品和满意的服务。公司严格按照Yb/t4001.1-2007钢板要求，GB701-88钢材标准

26、，GB/t13912-2002热镀锌标准执行。产品符合ansi/namm，bs5211-1995，澳大利亚as1657-1992标准。主要产品有:热镀锌钢板、不锈钢钢格板、复合钢格板、插钢格板、脚踏板、沟盖板，井盖板槽、球连接钢栏杆、钢梯、墙、天花板和各种金属部件。本公司产品主要用于学校、公园、街道、楼房、浴室、船舶、市政、冶金等行业。如建筑高层建筑时的安全平台、排水口、浴室中的管道、公园的下水道、学校的排水道、井盖等。本公司产品畅销全国各个省市，乃至出口，近两年本公司慢慢做大做强，逐渐出口澳洲等地。根据国外人员的反馈，本公司技术值得信赖。公司占地面积相对于中小型企业来说也不算小，占地6000

27、余平方米，公司生产领域范围不是很大，符合中小型企业标准，公司年生产8000吨（20万余平方米）。公司中有良好的企业文化但是还不够完善，拥有比较健全的管理模式，但是还需要进一步制定，虽然管理有点不完善，但是锡一钢格板有限公司拥有一批诚实守信、拥有想象力的、专业的人才，这一切使锡一钢格板公司充满了年轻力、朝气和创新力。公司本着以人为本的原则，根据市场需求，人为需要，降低生产成本，以最大限度，以最优惠的价格提供最优质的产品和服务。3.2公司内部控制流程 图一图一展示的是锡一钢格板有限公司内部控制流程图，本文主要根据公司存在的内部控制制度提出存在问题及解决对策，加以完善原有的内部控制制度，促进公司的发

28、展。4锡一钢格板有限公司内部控制存在的问题4.1领导层之间没有准确分工本公司有执行董事长和总经理两级领导在锡一钢格板公司中实行执行董事长和总经理一体化。虽然两职一体化能够促进其开创性思维，并充满年轻化，但也降低了董事会的组织性，变成了无用的董事会，缺乏互相监督的能力。总经理不仅要处理好岗位之间的相互独立和监督，还要对公司的人员配置、职务晋升、工作状态及经济待遇。经济上依赖单位，独立性不够，再加上审计人员于企业内部经济利益密切相关，内部审计的客观公正性难以保证。公司执行董事长和总经理就是企业的管理者，一个占主导地位的现象尤为严重，认为控制企业现象并没有根本改变，更不用说授权监督了，更不用说内部控

29、制了。企业的决策权、执行权和监督权都集中在执行董事长和总经理手中，管理随意，权力不明确，责任难以划分。4.2公司人员缺乏信息与沟通更为严重在锡一钢格板有限公司中分为经营部、财务部、技术部、仓储部、人事部等。虽说公司中设置很多部门，但是每个部门之间注重的是部门内部完成工作的效率及成果，而忽视部门之间衔接的重要性。这种状况的主要问题是经理的问题，换在工作中经理更注重的是工作任务的安排，而员工只是被动的完成自己的任务，整个公司内部沟通机制倾向于僵硬化。公司的信息沟通通常是以电子邮件的形式通知给各个员工，员工之间的沟通主要也是电子邮件，并在同部门之间的员工沟通会通过微信，除了直接面对面的沟通、QQ等其

30、他沟通渠道。每个部门都关起门来做事这种现象，与本公司领导关系最大。各部门内部会议也是相当随性，没有安排固定的时间进行工作洽谈，面对面的讨论现象严重匮乏，不能具体解决存在的实际问题，什么时候有问题什么时候开会，只能解决当时不能解决的问题，对之后的会发生的问题不能及时想到，不能提高企业的工作效率，而且也会促长员工的消极性。员工之间也缺乏了解，这是能降低公司工作效率的重要原因之一，因此每个部门及员工之间应该互相沟通，只有互相了解了才能提高合作性，每一项工作都不是一个部门完成的，它需要全体员工的合作。4.3没有设立专门的审计员内部审计是以审计的经济效益情况为主要原因的。内部审计也是内部控制中的监控环节

31、。锡一钢格板有限公司中，没有设立专门的人员进行审计工作，公司中没有体现出审计的独立性，而是把审计归类到财务部门，觉得审计就是查账，也就是公司没有审计这一职位，由财务部门全权代理，对审计这一岗位没有准确的认知，只觉得审计就是采购这一类的，因此企业缺失了内部监督财务措施。公司领导认为内部审计是财务工作的“错误预防和滥用”，用于从财务人员中选拔审计人员，而不是固定审计岗位。公司忽视了内部审计存在的监督问题，在各大项目制定到实施过程中，期间资产使用就需要审计人员的支持、监督和服务。主要还是公司管理层对内部审计的认知不够准确，对内部审计的了解少之又少，因此导致忽略了内部审计的监督以至于岗位的建立。4.4

32、公司内部资产管理不足锡一钢格板有限公司在实施内部资产管理时没有建立起完整、科学的管理体系。管理制度存在漏洞，造成许多不明确，不确定的责任。首先管理者比较懒散，固定资产的管理和保护也会不到位，缺乏责任感，甚至会有很多人出现，这是一件公开的事情，但是没没有明确的奖惩制度，我也没有必要那么严肃去当个事。固定资产会计并不是一种奇怪的现象，他存在于许多企业中，这个大问题应该得到解决，而不是忽略。企业中因为缺少内部资产管理制度，做的有些事情就会违背事情的本质，只是为了使自己流入更多的收入。企业中就出现了这个事情，怎么都对不上账，企业购买了一台机器，本应该把机器计入固定资产账户，但是记账人员并没有这样做，为

33、了自己的一己私欲，而是把一部分省略记账，还有一种情况就是企业为了逃避一系列税务，把一部分固定资产计入成本账户，造成了假象，是企业财产真实性匮乏。造成这种情况与领导有直接关系，对这种假象就应该在就制止，但是领导根本就不重视，没有起到监督作用，不能促进企业的持续发展。5锡一钢格板有限公司内部控制的对策5.1构建良好的组织机制公司的良好的组织机制很重要，不同的机制会让企业的员工拥有不同的人生。好的机制会让优秀的员工变得卓越，普通的员工变得优秀，同时淘汰懒人庸人；反过来，坏的机制，会让优秀的员工变成普通人，让普通的员工变成庸人、懒人。首先建立利益分配的价值理念，促进公司利益分配公平性。公司中应该根据员

34、工的付出多少来进行按比例的利益分配，遵循的是以下公式：“收入/付出=收入/付出”来体现员工之间的分配公平性；或者依据员工给社会给客户创造价值的多少进行按比例的利益分配，遵循的是以下公式："收入/付出=收入/付出"来体现员工之间的分配公平性。这是两种不同理念下的分配原则。因为，所付出的不一定就是公司需要的，也许就是白费力而没有给公司带来实用，所以我们应该根据员工带来的工作价值来进行功劳分配，甚至工资，我们"认功劳不认苦劳"，我们所要体现的是劳着多得，此劳指的是功劳二不是苦劳，贡献越大者，回报越大。当然，不付出是一定不会有价值创造的，我们遵循的是勤者多奖懒者

35、多惩的价值理念。其次要建立“三公”的竞争机制。即公正、公平和公开。公开机制：信息让人聪明，所以我们要尽可能把内部信息向更多的员工公开，让大家都变得更聪明些，同时用保密协议来约束大家不可随便对外透露企业机密。因此，我们对内尽可能的让大家得到信息变得更聪明，对外又得保护企业的商业机密。实践中，我们提倡开放式办公，这样彼此交流、沟通更便捷、更透明；同时，我们不允许在背后评论他人，遇到问题和分歧，只能当面就事论事地去讨论问题，并共同的去解决问题。竞争机制：竞争让大家都变得更优秀，因此我们在公司内部引入公开的竞争机制，每一个岗位都要通过竞聘才可以上岗，而不是上级直接指定的任命上岗。最后建立我们的薪酬体系

36、时要体现"中学为体，西学为用"的指导思想，也就是要充分体现"中国理念、西方标准"的原则。5.2建立绩效考核制度在锡一钢格板有限公司中为了加强内部人员沟通，建立了健全的经营业绩管理机制，不仅加强了公司内部沟通，也促进了公司的发展，因此公司实行了绩效管理制度，绩效管理就是将公司的目标分解到部门和个人，并对这个过程进行跟踪，反馈和调整，最后根据过程中呈现的数据对部门和员工进行评价以及嘉奖，就能确定整体做的好不好，能分多少钱，年终奖能拿多少。绩效考核总的来说就是一个检测员工的一个过程，引导达到结果。在这个过程中不只是就根据员工而制定的，而是需要领导的亲自示范，并

37、完成绩效管理，管理中重在过程，一定要制定好制度要不然所有一切白白浪费，甚至会减少员工的积极性。所以一定要制定好绩效管理制度，并做到亲力亲为，做到赏罚分明。绩效管理是过程，绩效考核是手段，没有绩效考核，绩效管理就是纸上谈兵，空口无凭。因此要建立公平的绩效考核，在绩效考核中为了展现考核的公平性，一定不要把个人功劳和集体功劳混为一谈：第一种情况是个人业绩突出，但由于部门业绩不佳，造成个人评价结果也不是很理想，起到牵连的影响，极大地损害和打击了员工的积极性；第二种情况是员工的个人表现很差，但是由于部门表现得好，评价结果优秀，造成员工存在侥幸心理，认为即使依靠他人努力也能获得较高的分数，这种情况就不利于

38、提高此类员工的工作绩效，起到了消极的作用。因此，在实际绩效考核过程中，“30/70原则”的制定与部门和员工，这是实际的职责，并结合个人的工作业绩的权重为70%，该公司的关键绩效指标的权重为30%，对本部门工作和公司生产绩效之间的直接相关性更大，从而达到缩小差距、鼓励先进、鞭策落后、兼顾绩效考核公平性的目标。管理的本质不仅是“知”，而且在于“做”，重在知行。对于管理者，不要说话。要摒弃无益的争论，克服困难的恐惧，大力倡导创新的“绩效精神”，努力打造“绩效文化”，寻求成功，不断探索、改进和不断完善管理实践。5.3构建事前、事中、事后综合监管方法事前监督是指金融部门经济管理确保经济项目进入轨道，对预

39、算前进行监督，对公司开展一项活动之前对资金准备的监督，进行成本预测和成本计划，对成本控制和核算提出要求的成本决策。事中监督是指金融部门将审查的合法性和合规性的国家机关、企业、事业单位、其他经济组织或尚未在经济事务中完成，对进行中的控制和核算提供依据。事后监督是检察机关的法律监督，相对于监督的事后，事后监督不等于被动监督，一定要履行好法律的监督职责，必须强调监督的主动性和全面性，进行成本考核和成本分析。事前监督、事中监督和事后监督属于会计监督，在经营活动从制定项目到完成项目都需要进行资金投入，资金投入期间需要进行财产全面监督，促成三位一体监督机制，相互促进和抑制。首先，在资产投入过程中，通过会计

40、监督就能及时的制止财产的流失和违法行为的发生，督促企业按照我国的法律法规正确实施项目，可以再链接和链接后的问题起到一定的作用产生抑制，降低金融监管，金融监管工作压力后。事后的监督压力与财政。其次，通过监理工作在财务上，他不仅可以分析和研究是否有时间在经济运行上工作有偏差，而且评估预算金融监管工作的效果，促进了预算金融监管工作水平的不断提高，同时，他可以同时通过对监管对象存在的问题。这种修正可以有效地防止问题的继续，为后来的金融监管工作打下良好的基础。再次，通过对金融的监管，一方面，他可以有效地限制非法的经济活动的监督对象的行为和不受管制，并继续对财物的监督的工作，财务必要的影响，所以未来的监督

41、和财务不被检查，提前实施财政监督，事中财务检查才不会重复错误。另一方面，通过检查，对经济活动的投入资金结果进行监督和评价，提出对资金和资金监督的控制系统的合理化建议，以提高控制系统在推进金融监管在控制行为过程中，提前引导金融监管，在工作过程中的金融检查，在工作中更多物理和化学的过程中推进和金融监管使金融监管更有条理。5.4严格控制公司内部资产管理 为了保护企业的合法收入，需要制定符合企业自身的资产管理制度，其原因就是为了增加企业对资金的保护作用。为了实行资产管理制度，先要制定符合公司自身的固定资产价值数额，根据制定的固定资产价值数额，领导要亲自实现示范作用，带领员工遵守制定的资产管理制度，大于

42、等于固定资产数额的计入固定资产，那么小于的按照管理要求进行管理。仓库是公司办公室的固定资产。根据企业自身存在的资产管理问题，提出了以下对策：第1， 针对公司内部资产管理的不足在部门要求购买固定资产的申请，提前被要求完成的，这是由人事部和财务部审核批准的，库存。自己决定购买公司固定资产的，未经公司财务部和人事部同意的，不得使用公司财务，自掏腰包。公司内部的固定资产由人事部和仓库负责盘点。不合格的固定资产坚决杜绝，有经验的人负责推货或调货。人事部验收后，应在发票上签名并注明发票金额。同时，我们将填写固定资产清单，每个联合人事部的第二个部门将由报销人员连同发票一起交给财务部报销。第2， 在资产保管和

43、使用中，财务部按部门和分类建立资产分类账；人事部门建立资产配置制度和资产贷款制度；各部门应妥善保管资产。公司内部固定资产在保存过程中，发生损坏或消失，并是在资产这就是其发生的，应该按照购买时的价格进行赔偿而不是折旧后的价格。还有就是公司内部的行政部门制定的贷款制度，在公司内部出现私自借出财产并出现换不回来的情况时，当事人应该自己承担后果，要按照资产账面价值进行赔偿。第三，在资产盘点系统中，根据公司内部制定的资产管理制度进行盘点，盘点固定资产由仓库和财务部门进行资产的具体安排，盘点期间要按照仓库制定的盘点制度进行实施。存货后，保管人应将固定资产退回公司财务部门，并安排资产清查以发现损失和损坏。托

44、管人应按照帐面价值进行赔偿。赔偿金由雇主按账面价值支付，因为保管人不清楚。第四，在废旧物资处理中，废旧物资的处理方法包括：出售和报废；废品由物流部门处理，经财务部门批准，总经理批准；固定资产处理由仓库部门负责，财务部门和行政部门负责人审核，再找总经理批准；办公用品处理由自己处理自己的，经财务部门审计后，由财务部门负责人批准实施；废旧物品由物流部处理，物流部负责，财务经理审核批准；废物包装由车间处理，车间主任和财务部负责检查和执行；旧的和旧的物品收入由废物管理部门支付给财务部门。出售费伍德收入包括在额外的营业收入中。管理系统是现代管理科学的重要组成部分，各种现代企业都能有效地进行企业的管理，在有

45、效的进行管理体系的前提就是必须制定一套符合该企业环境和自身发展的制度，来与体系进行相互促进和约束。严格控制管理制度的制定，起到制度应有的约束企业任何行为的体系。现代管理制度必须有显而易见、明了、真实性的“责任、权利和利益”的原则，并约束组织中的所有成员。6结 论在中小型企业发展的形势下，中小企业内部控制是复杂多样的，无论什么样的组织结构，都有各自的优缺点。只有根据不同的情况和企业中存在的不同的问题，才能确定我们需要采取的方式，因此我们应该采用灵活机动的方式，制定符合本行业以及符合本国国情的内部控制制度，包括符合公司本身的并逐渐完善的内部控制制度，还有能够起到财产监督作用的会计监督机制，完善的有

46、效的资产管理制度和措施，完善的公司内部人文环境，加强公司内部的人员沟通，以及加强公司内部领导的示范作用。只有正确发挥内部控制应有的作用，才能使中小型企业强健并迅猛的发展，我国的经济发展水平才能一往无前，并逐步走向世界前列，走向世界顶峰。根据公司的实际情况，我分析出，我们应该努力改进和完善内部控制管理制度，做到每一项内部控制管理，以实现经营目标，保持完整性，保证会计及其其他信息是正确的，财务收入和支出都是合法的，管理政策和管理决策层的决策能顺利进行实施，工作效率和经济效益。完善和坚持业务发展和内部控制管理的业务战略，对规范业务流程和降低财务风中起到了积极作用。 参考文献1 王庆玉.企业会计内部控

47、制的问题及对策研究J.财会学习,2017（03）:254.2 李文萍.中小型企业内部控制中存在的问题及对策J.企业改革与管理,2017（21）:20+45 3 尹建超.企业内部控制存在的问题及对策探讨J.财会学习,2016（01）:195-196.4 冯诗琪,景刚.浅谈中小企业内部控制问题及对策J.商场现代化,2016（10）:84-85.5 施岩.企业内部控制存在的问题与对策J.中外企业家,2016（13）:119+121.6 詹艳.中小企业内部控制存在问题与对策J.中外企业家,2016（19）:148-149.7 刘俊东.中小企业内部控制问题研究J.财经界(学术版),2015（10）:13

48、9.8 吕卓明.我国中小企业内部控制存在的问题及对策J.会计师,2015（11）:54-55.9 鞠骐丞.浅谈中小型企业内部控制问题J.商,2013（16）:24.10 魏碧华. 中小型企业存货管理分析J. 纳税,2018(03):123+125.11 Rani Hoitash and Udi Hoitash.Faye BorthickEvaluation of Internal Control from a Control Objeceive NarrativeJ.Journal of Information Systems,2010,(01):63-81. 基于应急理论基础下的内部控制因素

49、及其后果的形成摘 要：为了保证企业需求内部控制活动的有效性和信息的可靠性以及遵守法律的适用性，每个组织要选择最适合的控制系统。因此，就必须考虑到意外事故的风险是否切合权变理论。本文研究的是检视这些风险特点的选择是否适应他们公司内部控制结构和它是否会导致一些更加优惠的有效性的评估控制管理。虽然内部控制的组成部分已进行单独控制，本文尝试阐明内部控制的关键点并将其放到更加广阔的背景中。结果证明，基于对741家芬兰公司的调查研究，表明公司用内部控制结构来应对环境的不确定性，并观测控制的有效性的战略对其内部控制结构有着显著的效果。关键词：内部控制；成效；权变理论；结构方块建模1绪 论人们普遍认为，一个内

50、部控制系统可以帮助企业降低风险，并且使财务报表的可靠性得以保证。因此，越来越多的企业在他们具体的操作环境下更多的关注自己的内部控制。在巨大的管理压力下，如何提高内部控制的有效性以及董事会和股东之间的沟通效果，是目前企业亟待解决的重要问题。由于内部控制可能会影响长期的报告，因此审计人员、供应商、客户都对内部控制关注相当。Kinney在2000年指出，尽管内部控制对公司影响很大，但在组织环境中内部控制结构却无法实现。虽然关于内部控制的文献在国际研究上已取得进展，但迄今为止，内部控制的研究数量有限。在2004年Selte and Widener出版的专业文章中提出，在管理控制中研究较少的内部控制有着

51、很强的实用性。本文的研究结论有助于了解内部控制结构及其在公司环境中观察到对公司的效果。即使内部控制结构框架中提出了一个标准化的结构和内部控制目标，但仍然需要注意的是，有效地内部控制是要根据公司的不同特点来制定的。因此，即使是内部控制的框架中也无法提供一个企业的特点和其控制系统的关系。因此，本研究利用一个应急方法，审查内部控制结构的设计，并且将其放到不同的环境下观察其效果。研究报告分析了使用方程关系模型对741家芬兰公司进行实例证明并得到结果。这项研究的结果在几个重要方面增加了有限的内部控制研究的知识。首先，研究中提出了要利用内部控制及其在实践中的有效性度量模型的实证研究结果。世界上有一些组织已

52、经将内部控制框架建立基金会来开展活动。无论如何，有一点是值得注意的，那就是除了求证时间框架外还要更加深入的求证内部控制研究模型。除了少数例子外，Stringer和Carey早在2002年就研究了在特定集中研究控制元件，如控制环境同心结构或风险评估，在这些研究中内部控制只是作为一个概念，是研究不同情况下的整体。第二，尽管在这之前控制行为关系在内部控制的了解中发挥了关键作用，但是控制行为对内部控制的应急理论尚未进行充分研究。第三，从知识管理的角度进行内部控制还不成熟，因此在我们的研究中内部控制调查研究是重点。第四，本文研究的主要特点是当一个组织注意内部控制时必须检视意外事件的特征。其目的是确定哪些

53、特征在内部变化有助于解释控制系统和观察内部控制的有效性。然而，当对该模型进行一元或多元变量设置时，会产生不同的效果。因此，本文主要论证了，如何将SEM技术应用到内部控制的研究。在内部控制结构有效替代的情况下了解内部控制替代前后差异的共同性，这项研究将会对内部控制讨论做出很大的贡献，不仅如此，这项研究还提供了一种方法来识别不同组织对内部控制的特殊需求。接下来的部分介绍了研究框架和部分定义的介绍，研究结构的相关问题文献。随后本文详细阐述了在SEM方法从741家芬兰公司搜集数据为基础对实例论证。最后是对结果的讨论以及对研究限制阐述。2研究框架在2003年Chenhall运用控制系统设计可以协助管理人

54、员实现其公司的目标和期望的结果。内部系统控制增强了企业的检测报告程序，也确保遵守法律法规。通过这种有效的内部控制对公司成功方面有着关键的作用。但是，正如我们观察到的，内部控制在真空下是不存在的。在1994年COCO（加拿大控制基准委员会框架）中指出，两个组织不存在类似的控制系统，除非该组织的中心组织机构系统是相同的。内部控制系统根据不同的细节需要会产生在不同的组织环境下。在1994年COSO（美国控制基准委员会）在内部控制框架中提出内部控制系统是由控制环境、风险评估、内控活动、信息与沟通、监督五要素组成，它们取决于管理层经营企业的方式，并融入管理过程本身，其相互关系可以用其模型表示。此声明类似

55、于权变理论对每一个组织的特点采取适当的控制系统一样。（参考Chapman 1997； Chenhall 2003；Fisher1995； Luft and Shields 2003）因此，以应急理论为基础的方法提供了在实践当中对内部控制因素不同的解释。同时，以应急理论为基础的权变理论构成了一种新的方法来重新演绎有内部控制的理论和基础特点。因此管理控制作为在组织制度中的一个重要控制子集一直是权变理论的研究主体。研究主要集中在上下变量对管理控制系统设计的影响，本文，是对文献回顾的研究基础上分析的。其目的是利用了解内部控制结构的特点和影响来观察成效以作为制定权变理论的基础。内部控制和权变理论共享某些

56、元素，但是共同点和不同点的广度取决于所用的定义。在2003年Chenhall指出，以前的以应变研究为基础的管理控制研究遵循传统的协助管理人员决策，是一种被动工具。其目的是为了利用管理控制系统包含了一个会计系统这一特性，更好的管理包括个人或家族控制的控制因素，这样的控制理论如：图1说明了研究框架和理论基础上的内部控制框架。变量之间的关系有三组，在应变特点，内部控制结构和观察成效是本文研究的终点。前四个研究问题（RQ1-RQ4）旨在测试（战略，规模，组织应变特征结构和环境的不确定性）等因素对内部控制结构的影响。这些因素前人都有所研究（例如Chenhall 2003；Donaldson 2001；Hoque and James 2000； Macintosh 1994；Simons 1987；Drazinand Van de Ven 1985；Otley 1980)指出，指出这些因素对控制结构和企业的绩效产生一定的影响。第五个研究因素（RQ5）集中于内部控制结构与内部控制有效性的关系上。变量之间的理论关系是基于COSO（美国控制基础委员会）1994年提出的。指出根据特定的情况对内部控制的需求不尽相同，但是内部控制组成的部分功能可