现金和有价证券管理应收账款管理存货ppt课件

1、现金和有价证券管理现金和有价证券管理 应收账款管理应收账款管理 存货管理存货管理 教学要点教学要点第一节第一节 现金和有价证券管理现金和有价证券管理 一、现金管理目的二、现金管理的有关规定三、现金收支管理四、最正确现金持有量时机本钱与现金持有量成正比时机本钱短缺本钱固定本钱。管理人员工资、平安措施随现金持有量的添加而下降最正确现金持有量确实最正确现金持有量确实定定本钱分析方式图本钱分析方式图最正确现金持有量确实定最正确现金持有量确实定存货方式存货方式KCFCTTC2KTFC2)(80000%52008000002元C)(400020002000%)528000020080000800000(元

2、TCLibR3243H=3R-2L “2/10，N/45商业折扣现金折扣n本钱分类：n本钱按习性的分类(按性态分类)n本钱习性：本钱总额与业务量总数的内在依存关系n本钱n n固定本钱n变动本钱n混合本钱1. 固定本钱n 定义：固定本钱是指其总额在一定期间和一定业务范围内，不受业务量变动的影响而坚持固定不变的本钱。n 例如：行政管理人员的工资、办公费、财富保险费、不动产税、固定资产折旧费、职工教育培训费。n 例：某产品消费，月折旧费为6000元。估计产量1000件2000件3000件月折旧费6000元6000元6000元单位产品折旧费6元3元2元1. 固定本钱n 特点：n 1从总额来看，固定资产

3、总额不受业务量变动的影响，坚持相对固定；n 2从单位本钱来看，单位固定本钱随着业务量的变动呈反向变化。n 图示：产量千件产量千件固定本钱千元0 2 4 6 8642 y=a0 2 4 6642单位固定本钱元Y=a/x2. 变动本钱n 变动本钱是在一定期间和一定业务量范围内，其总额随着业务量的变动而成正比例变动的本钱。n 例如：直接资料、直接人工、推销佣金等。n 例：某产品消费，单位产品资料本钱为10元。估计产量1000件2000件3000件资料费10000元20000元30000元单位产品资料费10元10元10元2. 变动本钱n 特点：n 1从总额来看，变动本钱总额随着业务量的增减变动成正比例

4、变动；n 2从单位本钱来看，单位变动本钱那么不受业务量变动的影响，坚持相对固定。n 图示：产量千件产量千件变动本钱万元0 2 4 6 812840 2 4 615105单位变动本钱元Y=bxY=b混合本钱 变动本钱和固定本钱分解分类半变动本钱半固定本钱延期变动本钱n 本钱按习性的分类(按性态分类)n3.混合本钱：本钱总额随业务量变动而变动，但不成正比。3. 混合本钱1半变动本钱2半固定本钱3延伸变动本钱xy0Y=a+bxxxyy00销售收入总本钱固定本钱保本点bxaX(业务销售量)0Y收入、本钱总本钱=固定本钱+单位变动本钱业务量 Y=a+bXn本钱按习性的分类(按性态分类)n4.总本钱习性模

5、型维持赊销业务所需求的资金=应收账款平均余额变动本钱率=平均日赊销额平均收账期变动本钱率n应收帐款平均余额应收帐款平均余额n=年赊销额年赊销额/360平均收帐期平均收帐期n平均每日赊销额平均每日赊销额平均收账天数平均收账天数项目A政策B政策平均收账期平均收账期(天天)6045坏账损失率坏账损失率3%2%应收账款平均余额应收账款平均余额(万元万元)收账成本收账成本应收账款机会成本应收账款机会成本(万元万元)坏账损失坏账损失(万元万元)年收账费用年收账费用(万元万元)1.83.24030867.24.81714项目ABC信用条件N/30N/60N/90销售收入4800万5340万5700万坏账损失

6、2%3%5%收账费用48万80万120万边际贡献(信用成本前收益)应收账款周转率应收账款平均余额应收账款占用资金机会成本坏账损失收账费用收账成本信用成本后收益资金本钱10%相关资料如右表4800X40%=192022280360/30=12360/60=6360/90=44800/12=4005340/6=8905700/4=1425400X60%=240890X60%=5341425X60%=8552453.485.596160.22854880120168293.6490.517521842.41789.51、 企业持有现金、应收账款、企业持有现金、应收账款、存货的动机有何区别？存货的动机

7、有何区别？2 、5C评价法的根本含义是什评价法的根本含义是什么？么？思索：思索：甲乙方案之差1860-1921.36=-61.36 (万元)甲方案信誉本钱后收益比乙方案低61.36 万元应选乙方案好 KQDF1kFCQ22TCsTCkFFSCQDUKQDTC2214.需求量稳定，并且能预测，即D为知常量；5.存货单价不变，不思索现金折扣，即U为知常量；6.企业现金充足，不会因现金短缺而影响进货；7.所需存货市场供应充足，不会因买不到需求的存货而影响其他.存货总本钱公式简化为:kFFCQDUKQDTC221KCQQKQDTC2)(KCDKQ2kkCCQQKQDTCDKTC22)(或相关总成本NQ

8、DN360进货间隔天数最佳进货次数)(2为进货单价平均占用资金PPQdppKcKD2)1 (2pdKDKC7 .12242050501636000200255.11757)50201 (16360002002)(40036040002千克Q)(8120040002032400604004000)400(元TC)(809404000%)11 (203210006010004000)1000(元TC)(815204000%)21 (203220006020004000)2000(元TCRRKcKcDKQ2RKcKcQS)(490663306040002公斤Q)(163633490公斤S)(1000664460240002公斤Q)(4006441000公斤S思思 考考 题题n如何对现金进展日常控制如何对现金进展日常控制?n应收账款的主要功能及管理的主要内应收账款的主要功能及管理的主要内容有哪些容有哪些? 案案 例例 分分 析析n 蓝田股份的流动资产逐年下降，应收款蓝田股份的流动资产逐年下降，应收款逐年下降，到逐年下降，到2000年流动资产主要由存年流动资产主要由存货和货币资金构成，到货和货币资金构成，到2000年在产品占年在产品占存货