常宝股份：2012上半年度财务报告

1、江苏常宝钢管股份2021 上半年度财务报告未经审计资产负债表一编制单位：江苏常宝钢管股份工程2021 年 06 月 30 日期末余额单位：元年初余额合并母公司合并母公司流动资产：货币资金824,724,965.90230,590,688.27925,192,591.87188,799,633.54结算备付金拆出资金交易性金融资产应收票据应收账款预付款项905,000.00102,610,583.64478,593,643.05106,371,976.60905,000.0088,310,583.64354,703,850.65223,517,770.59974,000.0073,338,200

2、.00403,065,575.4467,196,345.96974,000.003,000,000.00261,152,525.28267,541,418.55应收保费应收分保账款应收分保合同准备金应收利息应收股利其他应收款13,702,898.3910,266,987.429,196,552.5110,380,775.95买入返售金融资产存货692,896,276.86306,662,886.18587,248,224.41276,258,581.93一年内到期的非流动资产其他流动资产流动资产合计2,219,805,344.441,214,957,766.752,066,211,490.19

3、1,008,106,935.25非流动资产：发放贷款及垫款可供出售金融资产1,174,000.001,174,000.001,138,000.001,138,000.00持有至到期投资长期应收款长期股权投资1,457,800.001,024,874,221.151,457,800.001,019,792,860.85投资性房地产固定资产在建工程583,260,119.03280,874,284.56202,221,009.9116,800,521.32599,567,461.01122,735,902.74217,976,123.438,843,085.43工程物资固定资产清理生产性生物资产油

4、气资产无形资产194,648,241.7155,367,612.00197,298,295.0556,432,554.40开发支出商誉长期待摊费用9,597,262.70218,081.519,597,262.70递延所得税资产3,672,201.273,240,590.005,042,069.382,507,543.26其他非流动资产非流动资产合计资产总计1,074,901,990.783,294,707,335.221,303,677,954.382,518,635,721.13936,836,790.883,003,048,281.071,306,690,167.372,314,797,

5、102.62法定代表人：曹坚主管财务工作负责人：曹坚财务机构负责人：王云芳资产负债表二编制单位：江苏常宝钢管股份2021 年 06 月 30 日单位：元工程合并期末余额母公司合并年初余额母公司流动负债：短期借款82,500,000.0062,500,000.0040,500,000.0020,500,000.00向中央银行借款吸收存款及同业存放拆入资金交易性金融负债应付票据应付账款预收款项338,510,468.64181,125,012.6973,934,642.64171,666,293.7282,056,176.7954,082,367.89154,798,636.48162,869,7

6、18.0328,914,325.1062,530,392.8693,357,812.0917,469,288.93卖出回购金融资产款应付手续费及佣金应付职工薪酬710,030.88710,030.88应交税费-23,591,904.01-16,336,000.827,086,961.84-8,805,230.45应付利息应付股利其他应付款18,669,621.5317,271,620.5420,805,887.7419,350,421.56应付分保账款保险合同准备金代理买卖证券款代理承销证券款一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计671,857,872.37371,240,458.12

7、415,685,560.07204,402,684.99非流动负债：长期借款1,200,000.001,200,000.001,200,000.001,200,000.00应付债券长期应付款专项应付款预计负债递延所得税负债122,100.00122,100.00116,700.00116,700.00其他非流动负债非流动负债合计负债合计1,322,100.00673,179,972.371,322,100.00372,562,558.121,316,700.00417,002,260.071,316,700.00205,719,384.99所有者权益或股东权益：实收资本或股本资本公积400,1

8、00,000.001,111,557,086.93400,100,000.001,126,247,797.72400,100,000.001,111,526,486.93400,100,000.001,126,217,197.72减：库存股专项储藏盈余公积129,231,211.24126,529,713.99129,231,211.24126,529,713.99一般风险准备未分配利润770,407,244.03493,195,651.30728,600,435.06456,230,805.92外币报表折算差额144.61归属于母公司所有者权益合计少数股东权益所有者权益合计负债和所有者权益总

9、计2,411,295,686.81210,231,676.042,621,527,362.853,294,707,335.222,146,073,163.012,146,073,163.012,518,635,721.132,369,458,133.23216,587,887.772,586,046,021.003,003,048,281.072,109,077,717.632,109,077,717.632,314,797,102.62法定代表人：曹坚主管财务工作负责人：曹坚财务机构负责人：王云芳利润表编制单位：江苏常宝钢管股份2021 年 1-6 月单位：元工程合并本期金额母公司合并上期金

10、额母公司一、营业总收入其中：营业收入1,675,398,510.711,675,398,510.711,398,769,216.231,398,769,216.231,630,764,952.491,630,764,952.491,029,256,331.121,029,256,331.12利息收入已赚保费手续费及佣金收入二、营业总本钱其中：营业本钱1,559,383,364.361,410,032,843.371,331,538,063.091,228,613,434.791,503,592,682.081,385,778,040.39975,082,532.92904,994,786.13

11、利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险合同准备金净额保单红利支出分保费用营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动收益损失以“-号填列投资收益损失以“-号填列5,243,510.5553,403,634.09104,609,653.66-17,725,019.803,818,742.49-69,000.002,415,144.5744,938,417.1562,711,675.23-11,958,586.964,817,978.31-69,000.0026,316,000.003,443,718.8538,385,350.1580,528,569.51-4,

12、513,651.16-29,345.66-33,000.0090,357.001,014,053.5727,646,267.1546,475,520.87-5,437,347.31389,252.51-33,000.0026,922,357.00其中：对联营企业和合营企业的投资收益汇兑收益损失以“-号填列三、营业利润亏损以“-号填列加：营业外收入减：营业外支出115,946,146.35860,643.19141,832.3293,478,153.14610,597.11131,832.32127,229,627.411,613,723.8232,863.5481,063,155.20800,

13、000.0032,863.54其中：非流动资产处置损失四、利润总额亏损总额以“-号填列减：所得税费用五、净利润净亏损以“-号填列归属于母公司所有者的净利润少数股东损益116,664,957.2213,657,859.98103,007,097.2491,819,308.9711,187,788.2793,956,917.936,979,572.5586,977,345.3886,977,345.38128,810,487.6911,920,008.31116,890,479.3889,703,421.4127,187,057.9781,830,291.664,970,824.7776,859,

14、466.8976,859,466.89六、每股收益：一根本每股收益二稀释每股收益0.230.230.220.22七、其他综合收益八、综合收益总额归属于母公司所有者的综合收益总额归属于少数股东的综合收益总额30,600.00103,037,697.2491,849,908.9711,187,788.2730,600.0087,007,945.3887,007,945.38-209,100.00116,681,379.3889,494,321.4127,187,057.97-209,100.0076,650,366.8976,650,366.89法定代表人：曹坚主管财务工作负责人：曹坚财务机构负责

15、人：王云芳量净额投资支付的现金现金流量表编制单位：江苏常宝钢管股份2021 年 1-6 月单位：元工程合并本期金额母公司合并上期金额母公司一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金1,532,611,990.051,244,086,251.192,082,301,935.531,395,582,153.27客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保险业务现金净额保户储金及投资款净增加额处置交易性金融资产净增加额收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额收到的税费返还收到其他与经营活动

16、有关的现金经营活动现金流入小计购置商品、接受劳务支付的现金28,512,187.5017,999,418.491,579,123,596.041,319,340,378.1328,434,285.1811,572,011.691,284,092,548.061,120,599,394.3018,158,008.5112,130,020.582,112,589,964.622,344,021,196.2017,026,652.008,915,020.491,421,523,825.761,670,267,758.82客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金

17、支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额58,874,118.8452,432,617.8681,594,974.511,512,242,089.3466,881,506.701,180,504.0023,775,077.0717,080,892.0378,400,480.171,239,855,843.5744,236,704.4926,316,000.005

18、5,000.0051,020,220.0857,312,672.5662,173,982.542,514,528,071.38-401,938,106.76293,344,199.8190,357.0030,000.0022,788,637.5826,880,430.7139,605,729.841,759,542,556.95-338,018,731.19169,133,563.0590,357.0030,000.00处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金质押贷款净增加额1,180,504.0010

19、4,833,663.4730,527,734.7226,371,000.008,078,985.0314,434,506.74293,464,556.8131,287,538.90169,253,920.05261,671.32100,000,000.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额135,361,398.19-134,180,894.1922,513,491.773,857,508.2331,287,538.90262,177,017.91100,261,671.3268,992,248.73三、筹资活动产生

20、的现金流量：吸收投资收到的现金其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金取得借款收到的现金220,000,000.00200,000,000.00130,000,000.0070,000,000.00发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计归还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金220,000,000.00178,000,000.0067,528,243.10200,000,000.00158,000,000.0050,861,443.10130,000,000.00260,000,000.0057,304,554.7570,000,000.0070,000,

21、000.0040,908,954.75其中：子公司支付给少数股东的股利、利润支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额245,528,243.10-25,528,243.10208,861,443.10-8,861,443.10317,304,554.75-187,304,554.75110,908,954.75-40,908,954.75四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额-92,827,630.59765,435,849.07672,608,218.4839,232,769.

22、6298,908,647.20138,141,416.82-327,065,643.601,195,066,226.73868,000,583.13-309,935,437.211,123,901,227.67813,965,790.46法定代表人：曹坚主管财务工作负责人：曹坚财务机构负责人：王云芳上述一列提取盈1六专项1余额合并所有者权益变动表编制单位：江苏常宝钢管股份本期金额上年金额单元：人民币元归属于母公司所有者权益少数股东权所有者权益合归属于母公司所有者权益少数股东权所有者权益合工程一、上年年末实收资本或400,100,000.00股本资本公积1,111,526,486.93减：库0.

23、00存股专项0.00储藏盈余公积129,231,211.24一般0.00风险未分配利润728,600,435.06其他0.00益216,587,887.77计2,586,046,021.00实收资本或400,100,000.00股本资本公积1,111,687,986.93减：库0.00存股专项0.00储藏盈余公积96,433,983.44一般0.00风险未分配利润571,720,840.51其0.00他益171,661,608.13计2,351,604,419.01加：会计政余额前期过失更策变更其他正准备准备二、本年年初三、本年增减余额400,100,000.000.001,111,526,4

24、86.9330,600.000.000.000.000.00129,231,211.240.000.000.00728,600,435.0641,806,808.970.00144.61216,587,887.77-6,356,211.732,586,046,021.0035,481,341.85400,100,000.000.001,111,687,986.93-161,500.000.000.000.000.0096,433,983.4432,797,227.800.000.00571,720,840.51156,879,594.550.000.00171,661,608.1344,926

25、,279.642,351,604,419.01234,441,601.99一净利变动金额减91,819,308.97144.6111,187,788.27103,007,241.85229,686,822.3562,814,279.64292,501,101.99二其他润少以“-号填综合收益30,600.0030,600.0091,819,308.97144.6111,187,788.2730,600.00103,037,841.85-161,500.00-161,500.00229,686,822.3562,814,279.64-161,500.00292,339,601.99三所有和二小计

26、1所有者者投入和减少2股份支投入资本资本3其他付计入所有者0.000.000.00四利润-50,012,500.00-17,544,000.00-67,556,500.0032,797,227.80-72,807,227.80-17,888,000.00-57,898,000.00权益的金额分配2提取一余公积32,797,227.80-32,797,227.803对所有般风险准备-50,012,500.00-17,544,000.00-67,556,500.00-40,010,000.00-17,888,000.00-57,898,000.004其他者或股东五所有的分配 资本公者权益内部结2盈

27、余公积转增资本转 3盈余公积转增资本或股本4其他积弥补亏损或股本0.00储藏取1本期提2本期使用七其他四、本期期末400,100,000.001,111,557,086.930.000.00129,231,211.240.00770,407,244.03144.61210,231,676.042,621,527,362.85400,100,000.001,111,526,486.930.000.00129,231,211.240.00728,600,435.060.00216,587,887.772,586,046,021.00法定代表人：曹坚主管财务工作负责人：曹坚财务机构负责人： 王云芳本

28、库存储藏风险本0项0般0其他二、本正上述一储备0000风险准备0000少以所有“-小计号填列其他3资本减少资00000提取本2提取盈余公的金额五配积资本12盈余公积转盈余分配其他六4本期1专项储本提取四、本七使用期期末0母公司所有者权益变动表编制单位：江苏常宝钢管股份本期金额上年金额单元：人民币元工程一、上加：年年末前期会计政余额过失更策变更三、本年年初年增减余额一变动金二净利润额减其他综实收资本或股400,100,000.00400,100,000.000.000.000.00资本公积1,126,217,197.721,126,217,197.7230,600.0030,600.0030,6

29、00.000.00减：0.00股0.000.000.000.00专项0.000.000.000.000.00盈余公积126,529,713.99126,529,713.990.000.000.00一般0.00准备0.000.000.000.00未分配利润456,230,805.92456,230,805.9236,964,845.3886,977,345.3886,977,345.380.00所有者权益合计2,109,077,717.632,109,077,717.6336,995,445.3886,977,345.3830,600.0087,007,945.380.00实收资本或股400,1

30、00,000.00400,100,000.000.0000.00资本公积1,126,378,697.721,126,378,697.72-161,500.00-161,500.00-161,500.000.00减：库存股0000专盈余公积93,732,486.1993,732,486.1932,797,227.8000一未分配利润365,051,894.73365,051,894.7391,178,911.19163,986,138.99163,986,138.990所有者权益合计1,985,263,078.641,985,263,078.64123,814,638.99163,986,138

31、.99-161,500.00163,824,638.990.00三和二合收益1所有者2股份者投入投入和支付计四0.000.000.000.000.000.00-50,012,500.00-50,012,500.0032,797,227.8032,797,227.80-72,807,227.80-32,797,227.80-40,010,000.00入所有1利润分者权益3对所一般风4其他有者险准备-50,012,500.00-50,012,500.00-40,010,000.00-40,010,000.00或股所有者东的权益内3公积转增资本部结转公积弥增资本或股补亏损或股本2本期备 400,10

32、0,000.00法定代表人：曹坚其他1,126,247,797.720.000.00126,529,713.99 0.00 493,195,651.30主管财务工作负责人： 曹坚2,146,073,163.01400,100,000.001,126,217,197.72 0 0 126,529,713.99财务机构负责人：王云芳456,230,805.922,109,077,717.63余额。财务报表附注附注：根本情况江苏常宝钢管股份以下简称“本公司或“公司 由江苏常宝钢管有限公司以下简称“常宝于2021年2月2日整体变更设立的股份。经 2021 年 1 月 6 日常宝股东会决议，由常宝原有股

33、东作为发起人，以经江苏公证会计师事务所审计的常宝截至 2007 年 12 月 31 日的净资产421,541,612.32 元，在留存 90,941,612.32 元的资本公积后，按 1：1 的比例折为 330,600,000股本，整体变更设立股份。2021 年 1 月 31 日，江苏公证会计师事务所对公司的上述注册资本股本进行了审验，并出具了“苏公 C【2021】B011 号?验资报告?。2021年 2 月 2 日，公司在江苏省常州市工商行政管理局办理了工商变更登记。经中国证劵监督管理委员会?关于核准江苏常宝钢管股份首次公开发行股票的批复?证监许可【2021】1138 号核准，公司向社会公开

34、发行人民币普通股A 股6,950万股每股面值 1 元，并于 2021 年 9 月 21 日在深圳证劵交易所挂牌交易。本次发行后公司注册资本为 40,010 万元，股份总数 40,010 万股每股面值 1 元。其中，有限售条件的流通股股份 33,060 万股，占股份总数的 82.63%；无限售条件的流通股股份 6,950 万股，占股份总数的 17.37%。公司于 2021 年 11 月 4 日办妥工商变更登记并取得变更后的?企业法人营业执照?企业法人注册号：320400000015746公司住所：江苏省常州市延陵东路 558 号法定代表人：曹坚经营范围：钢压延加工包括无缝钢管、焊接钢管生产，钢冶

35、炼，钢支柱、钢脚手架、金属跳板、钢模板制造；自营和代理各类商品和技术的进出口业务(国家限定公司经营或禁止进出口的商品和技术除外)。本公司下设：12 个职能部门和 2 个生产分厂，具体为总经理办公室、证券事务部、财务部、原料采购部、生产部、品质部、设备开发部、物资部、销售部、外贸部、研发中心、内审部、热轧分厂、管加工分厂。附注：公司主要会计政策、会计估计和前期过失1、 财 务 报 表 的 编 制 基 础本财务报表以公司持续经营假设为根底，根据实际发生的交易和事项，按照财政部 2006年 2 月 15 日公布的企业会计准那么并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。2、 遵 循 企 业 会 计

36、 准 那么 的 声 明本公司编制的财务报表符合企业会计准那么的要求，真实完整地反映了企业的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。3、 会 计 期 间本公司的会计期间分为年度和中期，会计年度为自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日，中期包括月度、季度和半年度。4、 记 账 本 位 币本公司以人民币为记账本位币。5、 同 一 控 制 下 和 非 同 一 控 制 下 企 业 合 并 的 会 计 处 理 方 法1) 同一控制下的企业合并：合并方支付的合并对价和合并方取得的净资产均按账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积

37、缺乏冲减的，调整留存收益。合并发生的各项直接相关费用，包括为进行合并而支付的审计费用、评估费用、法律效劳费用等，于发生时计入当期损益。但为企业合并发行权益性证券或债券等发生的手续费、佣金等计入股东权益或负债的初始计量金额。2) 非同一控制下的企业合并：购置方的合并本钱和购置方在合并中取得的可识别净资产按公允价值计量。合并本钱大于合并中取得的被购置方于购置日可识别净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并本钱小于合并中取得的被购置方可识别净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。合并发生的各项直接相关费用，包括为进行合并而支付的审计费用、评估费用、法律效劳费用等，于发生时计入当期损益。但为企业合并

38、发行权益性证券或债券等发生的手续费、佣金等计入股东权益或负债的初始计量金额。6、 合 并 财 务 报 表 的 编 制 方 法从取得子公司的实际控制权之日起，本公司开始将其予以合并；从丧失实际控制权之日起停止合并。本公司与子公司之间、子公司与子公司之间所有重大往来余额、投资、交易及未实现利润在编制合并财务报表时予以抵销。子公司所有者权益中不属于本公司所拥有的份额作为少数股东权益在合并资产负债表中股东权益项下单独列示。子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行调整后合并。对于因非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并

39、财务报表时，以购置日可识别净资产公允价值为根底对其个别财务报表进行调整；对于因同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，视同参与合并各方在最终控制方开始实施控制时即以目前的状态存在。7、 现 金 及 现 金 等 价 物 的 确 定 标 准本公司现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有期限短一般是指从购置日起三个月内到期、流动性强、易于转换为金额现金、价值变动风险很小的投资。8、 外 币 业 务 和 外 币 报 表 折 算对发生的外币交易, 采用当月月初汇率(即中国人民银行公布的人民币外汇牌价中间价)折合为人民币记账，其中，对发生的外币兑换或涉及外币兑换的交易，按照

40、交易实际采用的汇率进行折算。资产负债表日，将外币货币性资产和负债账户余额，按资产负债表日中国人民银行公布的市场汇率中间价折算为记账本位币金额。按照资产负债表日折算汇率折算的记账本位币金额与原账面记账本位币金额的差额，作为汇兑损益处理。其中，与购建固定资产有关的外币借款产生的汇兑损益，按借款费用资本化的原那么处理；属开办期间发生的汇兑损益计入开办费；其余计入当期的财务费用。资产负债表日，对以历史本钱计量的外币非货币工程，仍按交易发生日中国人民银行公布的市场汇率中间价折算，不改变其原记账本位币金额；对以公允价值计量的外币非货币性工程，按公允价值确定日中国人民银行公布的市场汇率中间价折算，由此产生的

41、汇兑损益作为公允价值变动损益，计入当期损益。9、 金 融 工 具1金融资产和金融负债的分类与计量本公司按投资目的和经济实质将拥有的金融资产分为交易性金融资产、可供出售金融资产、应收款项、持有至到期投资四类。其中：交易性金融资产以公允价值计量，公允价值变动计入当期损益；可供出售金融资产以公允价值计量，公允价值变动计入股东权益；应收款项及持有至到期投资以摊余本钱计量。本公司按经济实质将承担的金融负债分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和以摊余本钱计量的其他金融负债两类。2金融资产和金融负债公允价值确实定 存在活泼市场的，本公司已持有的金融资产或拟承担的金融负债，采用活泼市场中的现行出价

42、，本公司拟购入的金融资产或已承担的金融负债采用活泼市场中的现行要价，没有现行出价或要价，采用最近交易的市场报价或经调整的最近交易的市场报价，除非存在明确的证据说明该市场报价不是公允价值。 不存在活泼市场的，本公司采用估值技术确定公允价值，估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。3金融资产转移确实认与计量本公司将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方为金融资产转移，转移金融资产可以是金融资产的全部，也可以是一局部。包括两种形式： 将收取金融资产现金流量的权利转移给另一方； 将金融

43、资产转移给另一方，但保存收取金融资产现金流量的权利，并承担将收取的现金流量支付给最终收款方的义务。本公司已将全部或一局部金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方时，终止确认该全部或局部金融资产，收到的对价与所转移金融资产账面价值的差额确认为损益，同时将原在所有者权益中确认的金融资产累计利得或损失转入损益；保存了所有权上几乎所有的风险和报酬时，继续确认该全部或局部金融资产，收到的对价确认为金融负债。对于本公司既没有转移也没有保存金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。4金融资产和金融负债终止

44、确认满足以下条件之一的公司金融资产将被终止确认： 收取该金融资产现金流量的合同权利终止。 该金融资产已转移，且符合?企业会计准那么第 23 号金融资产转移?规定的金融资产终止确认条件。公司金融负债的现时义务全部或局部已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。5金融资产减值公司在资产负债表日对除交易性金融资产以外的金融资产账面价值进行检查，有客观证据说明金融资产发生减值的，计提减值准备。对单项重大的金融资产需单独进行减值测试，如有客观证据证明其已发生了减值，确认减值损失，计入当期损益。对于单项金额不重大的和单独测试未发生减值的金融资产，公司根据客户的信用程度及历年发生坏账的实际情况，按信用组

45、合进行减值测试，以确认减值损失。金融资产发生减值的客观证据是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金融资产的预计未来现金流量有影响，且企业能够对该影响进行可靠计量的事项。金融资产发生减值的客观证据，包括以下各项：A：发行方或债务人发生严重财务困难；B：债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；C：债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人发生让步；D：债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；E：因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活泼市场继续交易；F：无法识别一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进行总体评价后发现，该金融资产自初始

46、确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量，如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区失业率提高、担保物在其所在地区的的价格明显下降、所处行业不景气等；G：债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投资人可能无法收回投资本钱；H：权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；I：其他说明金融资产发生减值的客观证据。以摊余本钱计量的金融资产发生减值时，减值损失按账面价值与按原实际利率折现的预计未来现金流量的现值之间的差额计算。对以摊余本钱计量的金融资产确认减值损失后，如有客观证据说明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确

47、认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余本钱。可供出售金融资产发生减值时，原直接计入所有者权益的因公允价值下降形成的累计损失，予以转出计入当期损益。10、 应 收 款 项1 单项金额重大的应收款项坏账准备确实认标准、计提方法：应收账款 500 万元及以上、其他应收款单项金额重大的应收款项坏账准备确实认标准100 万元及以上对于单项金额重大的应收款项，单独进行减值测试，如有客观证据说明其发生单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。2按组合计提坏账

48、准备的应收款项确定组合的依据及坏账准备的计提方法确定组合的依据账龄组合按组合计提坏账准备的计提方法账龄分析应收款项各账龄段坏账准备计提的比例如下：以账龄为信用风险组合的划分依据依据账龄分析法计提坏账准备账龄计提比例1 年以内1 至 2 年2 至 3 年3 至 4 年4 至 5 年5 年以上5%10%20%30%60%100%3单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项应收款项的未来现金流量现值与以账龄单项计提坏账准备的理由坏账准备的计提方法为信用风险特征的应收款项组合的未来现金流量现值存在显著差异。单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。11、 存 货1存货

49、分类：本公司存货分为原材料、在产品、库存商品、委托加工物资等。2存货发出的计价方法：加权平均法。3存货可变现净值确实定依据及存货跌价准备的计提方法期末存货按本钱与可变现净值孰低原那么计价；期末，在对存货进行全面盘点的根底上，对于存货因遭受毁损、全部或局部陈旧过时或销售价格低于本钱等原因，预计其本钱不可收回的局部，提取存货跌价准备。存货跌价准备按单个存货工程的本钱高于其可变现净值的差额提取。库存商品和用于出售的材料等可直接用于出售的存货，其可变现净值按该等存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定；用于生产而持有的材料等存货，其可变现净值按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要

50、发生的本钱、估计的销售费用和相关税费后的金额确定；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为根底计算；企业持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出局部的存货可变现净值以一般销售价格为根底计算。4存货的盘存制度：永续盘存制12、 长 期 股 权 投 资1投资本钱确定本公司长期股权投资的投资本钱按取得方式不同分别采用如下方式确认： 同一控制下企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照取得的被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的投资本钱；收购本钱与投资本钱之间的差额调整资本公积，资本公积缺乏冲减的，调整留存收益。 非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，按交易日所涉

51、及资产、发行的权益工具及产生或承担的负债的公允价值，加上直接与收购有关的本钱所计算的合并本钱作为长期股权投资的投资本钱。在合并日被合并方的可识辨资产及其所承担的负债包括或有负债，全部按照公允价值计量，而不考虑少数股东权益的数额。合并本钱超过本公司取得的被合并方可识辨净资产公允价值份额的数额记录为商誉，低于合并方可识辨净资产公允价值份额的数额直接在合并损益表确认。 其他方式取得的长期投资A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购置价款作为投资本钱。B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为投资本钱。C.投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作

52、为投资本钱，合同或协议约定价值不公允的，按公允价值计量。D.通过非货币资产交换取得的长期股权投资，具有商业实质的，按换出资产的公允价值作为换入的长期股权投资投资本钱；不具有商业实质的，按换出资产的账面价值作为换入的长期股权投资投资本钱。E.通过债务重组取得的长期股权投资，其投资本钱按长期股权投资的公允价值确认。2后续计量及损益确认方法 对子公司的投资，采用本钱法核算子公司为本公司持有的、能够对被投资单位实施控制的权益性投资。假设本公司持有某实体股权份额超过 50%，或者虽然股权份额少于 50%，但本公司可以实质控制某实体，那么该实体将作为本公司的子公司。 对合营企业或联营企业的投资，采用权益法

53、核算合营企业为本公司持有的、能够与其他合营方对被投资单位实施共同控制的权益性投资；联营企业为本公司持有的、能够对被投资单位施加重大影响的权益性投资。假设本公司持有某实体股权份额介于 20%至 50%之间，而且对该实体不存在实质控制，或者虽然本公司持有某实体股权份额低于 20%，但对该实体存在重大影响，那么该实体将作为本公司的合营企业或联营企业。本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可识别资产等的公允价值为根底，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据

54、以确认投资损益。对于被投资单位净损益以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。不存在控制、共同控制或重大影响的长期股权投资在活泼市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，采用本钱法核算。在活泼市场中有报价或公允价值能够可靠计量的长期股权投资，在可供出售金融资产项目列报，采用公允价值计量，其公允价值变动计入股东权益。3确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据对被投资单位具有共同控制，是指按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经济活动相关的重要财务和生产经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在。对被投资单位具有重大影响，是指对被投资单位的财

55、务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。4减值测试方法及减直准备计提方法本公司期末检查发现长期股权投资存在减值迹象时，应估计其可收回金额，可收回金额低于其账面价值的，按其可收回金额低于账面价值的差额，计提长期投资减值准备。对于在活泼市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，其账面价值低于按照类似金融资产当时的市场收益率对未来现金流量折现确定的现值的数额，确认为减值损失，计入当期损益。对可供出售金融资产以外的长期股权投资，减值准备一经计提，在资产存续期内不予转回，可供出售金融资产减值损失，可以通过权益转回。13、 固 定 资 产1 固定资产确

56、认条件固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一年，单位价值较高的有形资产。固定资产以取得时的实际本钱入账，并从其到达预定可使用状态的次月起，采用直线法计提折旧。2各类固定资产的折旧方法固定资产类别房屋及建筑物机器设备运输设备电子设备办公家具折旧年限20 年8-10 年4-10 年3-10 年5 年残值率4-10%4-10%4-10%4-10%10%年折旧率4.5-4.80%9.00-12.00%9.00-24.00%9.00-32.00%18.00%3固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法本公司于期末对固定资产进行检查，如发现存在以下情况，那么计算固定资产的可

57、收回金额，以确定资产是否已经发生减值。对于可收回金额低于其账面价值的固定资产，按该资产可收回金额低于其账面价值的差额计提减值准备。计提时按单项资产计提，难以对单项资产的可收回金额进行估计的，按该资产所属的资产组为根底计提。减值准备一经计提，在资产存续期内不予转回。 固定资产市价大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌； 固定资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏； 固定资产预计使用方式发生重大不利变化，如固定资产已经或者将被闲置、企业计划终止或重组该资产所属的经营业务、提前处置资产等情形，从而对企业产生负面影响； 企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及固定资产所处的市场在

58、当期或者将在近期发生重大变化，从而对企业产生不利影响； 同期市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低； 企业内部报告的证据说明固定资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如固定资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润或者亏损远远低于或者高于预计金额； 其他说明固定资产可能已经发生减值的迹象。14、 在 建 工 程1在建工程的计价：按实际发生的支出确定工程本钱。自营工程按直接材料、直接工资、直接施工费等计量；出包工程按应支付的工程价款等计量；设备安装工程按所安装设备的价值、安装费用、工程试运转等所发生的支出等确定工

59、程本钱。在建工程本钱还包括应当资本化的借款费用和汇兑损益。2在建工程结转固定资产的标准和时点：本公司建造的固定资产在到达预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或工程实际本钱等，按估计的价值结转固定资产，次月起开始计提折旧。待办理了竣工决算手续后再对固定资产原值差异作调整。3在建工程减值准备确实认标准和计提方法：本公司于每年年度终了，对在建工程进行全面检查，当存在减值迹象时，估计其可收回金额，按该项工程可收回金额低于其账面价值的差额计提减值准备。减值准备一经计提，在资产存续期内不予转回。15、 借 款 费 用1借款费用资本化确实认原那么：借款费用包括因借款而发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费

60、用，以及因外币借款而发生的汇兑差额。本公司发生的借款费用，属于需要经过 1 年以上含 1 年时间购建的固定资产、开发投资性房地产或存货所占用的专门借款或一般借款所产生的，予以资本化，计入相关资产本钱；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。相关借款费用当同时具备以下三个条件时开始资本化： 资产支出已经发生； 借款费用已经发生； 为使资产到达预定可使用状态所必要的购建活动已经开始。2借款费用资本化的期间：为购建固定资产、投资性房地产、存货所发生的借款费用，满足上述资本化条件的，在该资产到达预定可使用状态或可销售状态前所发生的，计入资产本钱；假设固定资产、投资性房地产、存货的购建活动发生非