业务人员金融知识培训.

1、业务人员金融知识培训业务人员金融知识培训1 1商业汇票商业汇票商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。1，商业承兑汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据，由银行以外的付款人承兑的即为商业承兑汇票。2，银行承兑汇票是由在承兑银行开立存款账户的存款人出票，向开户银行申请并经银行审查同意承兑的，保证在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。3，商业承兑汇票和银行承兑汇票的承兑人不同，决定了商业承兑汇票是商业信用，银行承兑汇票是银行信用。目前银行承兑汇票一般由银行签发并承兑，而商业承兑汇票可以不通过银行签发并背书转让，但在信用等级和流通性上低于银

2、行承兑汇票，在银行办理贴现的难度较银行承兑汇票高。 1，银行承兑汇票承兑期限最长不超过6个月。承兑申请人在银行承兑汇票到期未付款的，按规定计收逾期罚息也就是通常理解的承兑汇票贴现。 2，银行承兑汇票的用途A，占用资金的时间价值B，相对于贷款融资可以明显降低财务费用。3，银行承兑汇票的出票人必须具备下列条件： A，在承兑银行开立存款帐户的法人以及其它组织B，与承兑银行具有真实的委托付款关系C，资信状况良好，具有支付汇票金额的可靠资金来源 承兑汇票贴现是指银行承兑汇票的贴现申请人由于资金需要，将未到期的承兑汇票贴现是指银行承兑汇票的贴现申请人由于资金需要，将未到期的银行承兑汇票转让于银行，银行按票

3、面金额扣除贴现利息后，将余额付给银行承兑汇票转让于银行，银行按票面金额扣除贴现利息后，将余额付给持票人的一种融资行为。持票人的一种融资行为。贴息公式贴息公式= =票面金额票面金额* *贴现天数贴现天数/30/30* *贴现率贴现率例：大圣公司向大明公司销售产品，取得大明公司签发并承兑的商业承兑例：大圣公司向大明公司销售产品，取得大明公司签发并承兑的商业承兑汇票一张，票面金额为汇票一张，票面金额为100000100000元，签发承兑日期为元，签发承兑日期为4 4月月8 8日，付款期为日，付款期为6 6个个月。月。5 5月月2323日，大圣公司因急需用款持该汇票到银行办理贴现。假定银行日，大圣公司

4、因急需用款持该汇票到银行办理贴现。假定银行月贴现率为月贴现率为66，则贴现天数为，则贴现天数为138138天（计算方法：到期日是天（计算方法：到期日是1010月月8 8日，从日，从5 5月月2323日到日到9 9月月2323日是日是4 4个月，由于个月，由于7 7、8 8两月有两月有3131天，故四个月共天，故四个月共122122天，从天，从9 9月月2424日至日至1010月月8 8日有日有1616天，所以一共是天，所以一共是138138天）天）贴现利息贴现利息100000100000元元138138天天66303027602760元元实付贴现金额实付贴现金额100000100000一一27

5、6027609724097240元元签发银行承兑汇票必须记载下列事项： （一）表明“银行承兑汇票”的字样； （二）无条件支付的委托； （三）确定的金额； （四）付款人名称； （五）收款人名称； （六）出票日期； （七）出票人签章。 欠缺记载上述规定事项之一的，银行承兑汇票无效。其它银行承兑汇票无效的情况1，银行承兑汇票抬头LOGO图标与实际出票银行及汇票专用章不符。此种情况关注假票的发生。注意：中国人民银行不是银行，是国家金融管理机关2，记载的汇票金额（大写和小写）必须按支付结算办法的规定要求书写，否则无效，此种情况发生后及时和公司财务联系，视情况处理。1 ）大写金额由数字和数位组成。数位包括

6、：元、角、分和拾、佰、仟、万、亿、以及数量单位等。2 ）“人民币”与金额首位数字之间不得留有空格，数字之间更不能留存空格，写数字与读数字顺序要一致。 3 ）人民币以元为单位时，只要人民币元后分位没有金额（即无角无分时，或有角无分），应在大写金额后加上“整”字结尾；如果分位有金额，在“分”后不必写“整”字。例如， 58.69 元，写成人民币伍拾捌元陆角玖分。因其分位有金额，在“分”后不必写“整”字。又如， 58.60 元，写成：人民币伍拾捌元陆角整。因其分位没有金额，应在大写金额后加上“整”字结尾。4 ）如果金额数字中间有两个或两个以上“ 0 ”字时，可只写一个“零”字。如金额为 800.10

7、元，应写为人民币捌佰元零壹角整。5 ）表示数字为拾几、拾几万时，大写文字前必须有数字“壹”字，因为“拾”字代表位数，而不是数字。例如 10 元，应写为：壹拾元整。又如 16 元，应写成：壹拾陆元整。6 ）大写数字不能乱用简化字，不能写错别字，如“零”不能用“另”代替，“角”不能用“毛”代替等。7 ）中文大写数字不能用中文小写数字代替，更不能与中文小写数字混合使用。 3，银行承兑汇票上正面必须加盖的图章必须有：出票银行的汇票专用章、经办人印章和出票单位的财务专用章、法人代表印章，同时可加盖出票单位的财务负责人印章（视银行预留印鉴而定）。加盖的图章必须同银行留存的印章存档完全一致。此种情况发生后，

8、必须要求加盖的相应的图章后方可收取。4，票面字迹清晰，无任何涂改痕迹，出票人和收款人名称出现轻微漏些或错写现象，及时和单位财务联系后视情况处理。但如出票人或收款人账号出现漏些或错写现象，则应该拒收。5，银行承兑汇票到期以后的兑付期限是10天，过期兑付手续将相当麻烦，过期票一般建议拒收。同时如遇临近汇票到期日的银行承兑汇票（10日内），及时和单位财务联系后视情况处理。6，银行承兑汇票背书是银行承兑汇票流通的主要方式。根据票据法第二十七条规定：持票人可以将汇票权利转让给他人或者将一定的汇票权利授予他人行使。目前，我国银行承兑汇票背书最常见的方法是在票据背面或粘单的背书栏内签章。银行承兑汇票背书的主

9、要特点是：背书是一种附属票据行为；是一种要式法律行为；是持票人所为的法律行为；背书的主要目的是在于转让票据上的权利。在银行承兑汇票持票人背书转让汇票权力时，应当按照法律的规定进行有关的记载，并且应该将汇票进行交付。由于银行承兑汇票可以通过背书的方式进行转让，所以汇票的流通性大大的增加了。转让限制 1）出票人在汇票上记载“不得转让”字样的，其后手在背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任。 2）汇票须完整转让，将汇票金额的一部分转让的背书，或将汇票金额分别转让给2人以上的背书无效。 3）背书不得附有条件，票据法规定，背书附有条件的，所附条件不具有汇票上的效力。 4）背书记载“委托收款”

10、字样的，被背书人有权代背书人行使被委托的汇票权利。 5）汇票被拒绝承兑、被拒绝付款或超过付款提示期限的，不得背书转让；背书转让的，背书人应当承担汇票责任。 背书转让的细节事项1）必须是两联粘贴单，以前使用的三联粘贴单已不能使用。2）背书加盖的图章必须是财务专用章、法人代表印章，同时可加盖财务负责人印章（视银行预留印鉴而定）。背书加盖的图章必须字迹清晰，无模糊现象，无图章交叉现象。情况轻微的和单位财务联系后由上手单位出具符合要求的财务证明。3）回头票即出票人甲将银行承兑汇票付给收款人乙，收款人乙又将银承背书给甲。此情况金额较低（一般10万元以内）可收，否则及时和单位财务联系后视情况处理。4）银行承兑汇票被背书人抬头需正确书写，且字迹工整，并背书有连续性，即银行承兑汇票被背书人的抬头必须是下一个背书框中所盖的财务章的抬头。5，凡是使用粘贴单用于背书转让的，必须要加盖骑缝章，骑缝章必须是被背书单位的财务专用章、法人代表印章，同时可加盖财务负责人印