厂部成本推动模式教育训练更新

1、感謝辛勞感謝辛勞! ! 再創高峰再創高峰! !iPEGiPEG策略資源處策略資源處廠部成本推動報告廠部成本推動報告報告報告單位單位: :運籌管理中心運籌管理中心日日 期期: : 2013/7/242013/7/24感謝辛勞感謝辛勞! ! 再創高峰再創高峰! !成本人員管控細項成本人員管控細項2 2成本定義成本定義& &結構分析結構分析1 1主要成本項目管控方案主要成本項目管控方案3 3總結總結4 4感謝辛勞感謝辛勞! ! 再創高峰再創高峰! !1.1.定定義義成本中心成本中心是指只对成本或费用负责的责任中心是指只对成本或费用负责的责任中心不考核其收入不考核其收入。2.2.特點特

2、點成本中心只考虑成本费用成本中心只考虑成本费用只对可控成本承担责任只对可控成本承担责任只对责任成只对责任成 本进行考核和控制本进行考核和控制或虽有少量收入但不成为或虽有少量收入但不成为其其主要的考核内容主要的考核内容3.3.類型類型標准成本中心標准成本中心指指制造业工厂制造业工厂/ /车间等车间等發生發生的的料料工工費等費等 費用中心費用中心 指行政部門指行政部門研發部門研發部門業務部門等發生的費用業務部門等發生的費用4.4.考核指标考核指标变动额变动额= =预算责任成本预算责任成本( (费用费用)-)-实际责任成本实际责任成本( (费用费用) ) 变动率变动率= =变动额变动额/ /预算责任

3、成本预算责任成本( (费用费用) ) 100%100% 費用中心的考核費用中心的考核-費用預算費用預算1-1.1-1. 成成 本本 定定 義義感謝辛勞感謝辛勞! ! 再創高峰再創高峰! !一、一、成本結構分析成本結構分析1-2.1-2. 成成 本本 結結 構構成本公式成本公式售價售價 = 成本成本 + 利潤利潤方式方式1利潤利潤 = 售價售價 - 成本成本方式方式2利潤利潤 = 售價售價 - 成本成本哪哪種種方方式式更更可可行行? ?感謝辛勞感謝辛勞! ! 再創高峰再創高峰! !消耗品消耗品人力成本人力成本包裝費包裝費動力費動力費2-1.2-1. 主要成本管控細項主要成本管控細項1. 1. 立

4、庫存報表立庫存報表 2. 2. 更新消耗品標準用量更新消耗品標準用量 3. BY3. BY周檢討千臺消耗周檢討千臺消耗 4. 4. 制定超標領用流程制定超標領用流程1. 1.更新標準工時及生產力目標；更新標準工時及生產力目標；2.IE BY2.IE BY周進行人力定位，控制周邊人力；周進行人力定位，控制周邊人力；3.IE3.IE根據生產力目標核算下周投入人力加班預排配；根據生產力目標核算下周投入人力加班預排配；4. 4. 成本成本BYBY周進行人力加班預警。周進行人力加班預警。1. 1.規劃根據規劃根據srampplansrampplan核算需求機台數，結合現有機台數規劃請購數量核算需求機台數

5、，結合現有機台數規劃請購數量及進場時間。及進場時間。2. 2.成本本月中旬進行折舊費的剔除，使折舊費更合理化成本本月中旬進行折舊費的剔除，使折舊費更合理化。1. 1.定期回收包材，定期回收包材，BYBY周進行包材回收率目標與實際差異分析，并周進行包材回收率目標與實際差異分析，并做下一步改善對策做下一步改善對策2. 2.建立包材管控表，流出了多少包材，及时回收多少包材建立包材管控表，流出了多少包材，及时回收多少包材 1. 1.及時關閉未稼動機台及照明用電，節約電費。及時關閉未稼動機台及照明用電，節約電費。 2. 2.成本人員定期抄表，及時掌控動力費狀況。成本人員定期抄表，及時掌控動力費狀況。折舊

6、費折舊費半成品損失半成品損失1. 1.提升制程良率提升制程良率 2. 2.減少在制及不良庫存減少在制及不良庫存感謝辛勞感謝辛勞! ! 再創高峰再創高峰! !主要成本項目管控方案主要成本項目管控方案消消耗品耗品 A A領料領料-發料發料（發料人）（發料人） 領用權限領用權限管制管制（物控）（物控）周總結檢周總結檢（全員）（全員）（成本）（成本） A A更新標准更新標准領用差異領用差異當當班管控班管控（物控）（物控）D D C C D D制定標准制定標准（成本（成本/ /物控）物控） P P次次周發料預周發料預排排（成本）（成本）D D3-1.3-1. 消耗品標準消耗品標準& &發

7、放管控流程發放管控流程感謝辛勞感謝辛勞! ! 再創高峰再創高峰! !1 1. .強化預算管控，培養節約意識強化預算管控，培養節約意識 1.1 1.1 標準動態及最優化管控標準動態及最優化管控 1.2 1.2 提高預算的準確性及預算執行的過程控制提高預算的準確性及預算執行的過程控制 2.2.制程優化制程優化、合并、取消，減少消耗品需求合并、取消，減少消耗品需求 3.3.消耗品的合理利舊消耗品的合理利舊 3.1 3.1 定標準、定方法，材盡其用定標準、定方法，材盡其用 4. 4. BYBY周檢討千臺消耗周檢討千臺消耗 5.5.五地互動，趕、學、比、超五地互動，趕、學、比、超 三、主要成本項目管控三

8、、主要成本項目管控方案方案消耗品消耗品3-23-2消耗品主要管控方法消耗品主要管控方法感謝辛勞感謝辛勞! ! 再創高峰再創高峰! !主要成本項目管控方案主要成本項目管控方案消耗消耗品品3-3.消耗品消耗品-BY-BY周管控周管控BYBY周制定標準周制定標準BYBY周檢討標準的達成狀周檢討標準的達成狀況況, ,針對超標部分針對超標部分予以檢討予以檢討, ,并將其并將其超標原因簽至廠長超標原因簽至廠長生產主管及成本人員生產主管及成本人員尋求改善方案尋求改善方案, ,減減少超標現象少超標現象. .成本物控更新標準成本物控更新標準感謝辛勞感謝辛勞! ! 再創高峰再創高峰! !3-4.消耗品消耗品-BY

9、-BY周統計千臺消耗周統計千臺消耗BYBY周千臺消耗目標周千臺消耗目標VSVS實際實際課課別別責任責任人人( (課長課長) )機種機種項目項目WK44WK44WK45WK45WK46WK46WK47WK47WK48WK48WK49WK49* * * * * *322DC322DC千台消耗目標千台消耗目標千台消耗實際千台消耗實際主要成本項目管控方案主要成本項目管控方案消消耗品耗品 BYBY周統計千周統計千 臺消耗臺消耗 成本成本分析千臺消耗變化分析千臺消耗變化趨勢、超標原因及趨勢、超標原因及前十項耗材類別變化前十項耗材類別變化 周周產產/ /成本成本更新更新目標目標 生產生產/ /成本成本感謝辛

10、勞感謝辛勞! ! 再創高峰再創高峰! !主要成本項目管控方案主要成本項目管控方案消消耗品耗品3-5.消耗品消耗品-BY-BY天管控天管控發放人根據標準發放發放人根據標準發放耗材，并確定各生耗材，并確定各生產單位的實際領用產單位的實際領用量量發放中管控：發放中管控：領用單需簽至領用單需簽至責任組長責任組長/ /課長方可有課長方可有效，倉庫即發放耗材，效，倉庫即發放耗材，并要求領用人確認簽字。并要求領用人確認簽字。若有超領現象，則其領若有超領現象，則其領料單需簽至課長料單需簽至課長/ /部長部長發放后管控：發放后管控：將實際領用將實際領用與標準對比分析，將與標準對比分析，將超標領用原因整理匯超標領

11、用原因整理匯總。總。 感謝辛勞感謝辛勞! ! 再創高峰再創高峰! !主要成本項目管控方案主要成本項目管控方案消消耗品耗品驗收刀具質量是否驗收刀具質量是否合格合格。1.制定刀具的標準壽命制定刀具的標準壽命2.規範刀具作業手法規範刀具作業手法,避避免因操作不當而引起斷免因操作不當而引起斷刀等情況刀等情況。統計刀具異常原因并統計刀具異常原因并進行分析。進行分析。對回收的舊刀重新對回收的舊刀重新予以性能評估予以性能評估,針對針對可利用部分研磨利可利用部分研磨利舊。舊。成本成本/生技人員根生技人員根據排配及刀具領據排配及刀具領用數量用數量,更新標準更新標準。3-6.消耗品消耗品-刀具管控刀具管控感謝辛勞

12、感謝辛勞! ! 再創高峰再創高峰! !主要成本項目管控方案主要成本項目管控方案消消耗品耗品3-9.消耗品管控消耗品管控回收利用回收利用 物控物控/ /成本人員定義廠部所投入耗材可回收利用的種類。成本人員定義廠部所投入耗材可回收利用的種類。 針對可再次利用的耗材針對可再次利用的耗材, ,在發放時採取以舊換新。在發放時採取以舊換新。 換新。換新。 換新。換新。感謝辛勞感謝辛勞! ! 再創高峰再創高峰! !主要成本項目管控方案主要成本項目管控方案人人力力一、一、核算邏輯：核算邏輯： 1.1.直接人員生產直接人員生產效率效率= =直接人員產出工時直接人員產出工時/ /直接人員投入工時直接人員投入工時*

13、 *100%100% 2.2.全員生產全員生產效率效率= =直接人員產出工時直接人員產出工時/ /全員投入工時全員投入工時* *100%100% 3.3.產出工時產出工時=sum(=sum(各制程良品入庫數量各制程良品入庫數量* *單制程標準人力工時單制程標準人力工時) )，單制，單制 程標準人力工時程標準人力工時= =制程瓶頸制程瓶頸CTCT* *標配人力。標配人力。 4.4.直接人員投入工時直接人員投入工時= =直接人員每日正常班實到人數直接人員每日正常班實到人數* *7.67+7.67+加班工時加班工時 5.5.全員投入工時全員投入工時= =直接人員投入工時直接人員投入工時+ +間接人數

14、正常出勤間接人數正常出勤* *8+8+間接人員間接人員加班工時。加班工時。3-9. 人力管控人力管控-生產力核算邏輯生產力核算邏輯感謝辛勞感謝辛勞! ! 再創高峰再創高峰! !主要成本項目管控方案主要成本項目管控方案人人力力3-11.人力管控人力管控管控流程管控流程BYBY周進行人力檢討，嚴格管控投入人力及加班時數，降低人力成本。周進行人力檢討，嚴格管控投入人力及加班時數，降低人力成本。週五人力運用檢討週五人力運用檢討生管生管/ /成本成本次周各制程預投入次周各制程預投入工工時核算時核算成本成本產線依核算工時安排產線依核算工時安排人力及加班人力及加班生管生管每日人力每日人力成本核算預警成本核算

15、預警成本成本每天早會對每天早會對前一天前一天生產力進行檢討生產力進行檢討 成本成本/ /生產主管生產主管收線時間與加班收線時間與加班預報工時稽查預報工時稽查 行政行政/ /成本成本感謝辛勞感謝辛勞! ! 再創高峰再創高峰! !1 1. . 精實人力，提高工作效率，節約人力使用精實人力，提高工作效率，節約人力使用 -動作分析及工作飽和度分析；周邊人力控制動作分析及工作飽和度分析；周邊人力控制 2.2.制程優化、合并、取消，減少人力需求制程優化、合并、取消，減少人力需求 人力資源的合理配置人力資源的合理配置 -以崗定人，人盡其才，以崗定薪，避免超標用人以崗定人，人盡其才，以崗定薪，避免超標用人 4

16、.4.合理安排工作合理安排工作合理分工合理分工 ，把每個人放在最合適的位置，把每個人放在最合適的位置 -減減少加班時間少加班時間避免人浮于事避免人浮于事工作效率低下工作效率低下浪費浪費 5.5.人力人力建立新員工上崗標准手冊建立新員工上崗標准手冊縮短新員工培訓周期縮短新員工培訓周期 6.6.強化人力規劃，避免過度招募強化人力規劃，避免過度招募 -制工制工/ /生產生產/ /運籌運籌/IE/IE/行銷互動，合理預測及規劃行銷互動，合理預測及規劃 7.7.強化人力成本標準管控及宣導，提高成本意識強化人力成本標準管控及宣導，提高成本意識 主要成本項目管控方案主要成本項目管控方案人人力力3-10.3-

17、10.人力的管控主要方法人力的管控主要方法感謝辛勞感謝辛勞! ! 再創高峰再創高峰! !3-12.人力人力-BY-BY周管控（周管控（人力規劃人力規劃）主要成本項目管控方案主要成本項目管控方案人力人力根據現有生產人力評估根據現有生產人力評估單線單線15K15K需求人力需求人力生管生管結合生產實際投入人力結合生產實際投入人力分析需求與實際差異分析需求與實際差異生管生管/IE/IE預評估各條線需新進人力預評估各條線需新進人力生管生管/IE/IEBYBY月更新需求，及時掌控月更新需求，及時掌控人力需求情況。人力需求情況。生管生管/IE/IE感謝辛勞感謝辛勞! ! 再創高峰再創高峰! !3-13.人力

18、人力-BY-BY周管控（周管控（生產力評估生產力評估）IEIE現場測定各工站工時，現場測定各工站工時，更新更新C/TC/T，單模組人力及，單模組人力及一次良率。一次良率。IE/IE/生管生管評估下周生產力評估下周生產力/ /生產效率生產效率目標，同時和各課課長檢目標，同時和各課課長檢討以上目標。討以上目標。成本成本若若OK,OK,則下周執行目標，則下周執行目標，不合理就重新檢討。不合理就重新檢討。成本成本/ /生產主管生產主管1.1.根據產能，預規劃各課生產人力根據產能，預規劃各課生產人力2.2.制定各課生產能力目標，并每天進行檢討制定各課生產能力目標，并每天進行檢討。主要成本項目管控方案主要

19、成本項目管控方案人人力力工站工站C/T人力配置UPH需求單模組標准工時人力需求CNC檢外觀102.0 360 0.0 200 CNC1700.5 51 0.0 350 CNC277 1.0 47 0.0 770 卸螺絲釘152.0 240 0.0 300 卸蓋板拆料71.0 514 0.0 70 治具清理&治具打磨203.0 180 0.0 600 裝料&放螺絲102.0 360 0.0 200 本體鎖緊152.0 240 0.0 300 清理物料61.0 600 0.0 60 CNC34400.1 8 0.0 440 感謝辛勞感謝辛勞! ! 再創高峰再創高峰! !三、主要成本

20、項目管控方案三、主要成本項目管控方案人人力力3-14.人力人力-BY-BY周管控（周管控（周邊人力定位周邊人力定位）各課根據實際提報產各課根據實際提報產線輔助人力線輔助人力IEIE現場評估各課的產線輔現場評估各課的產線輔助人力，并提出建議性助人力，并提出建議性意見意見IE IE 與各課現場驗證建議的可與各課現場驗證建議的可行性，確定精簡方案，并行性，確定精簡方案，并BYBY月與現場進行檢討月與現場進行檢討感謝辛勞感謝辛勞! ! 再創高峰再創高峰! !主要成本項目管控方案主要成本項目管控方案人人力力 核算核算日日投入人力投入人力及加班時數及加班時數廠部廠部成成本本產產線線依依核核算算工工時安排時

21、安排人人力力及及加加班班生管生管產產線加班線加班預報預報實報核查實報核查行行政政 次次日日早早會差異會差異檢討檢討廠部廠部成成本本 生產主管生產主管3-15.人力人力-BY-BY日管控（日管控（人力加班預警人力加班預警）感謝辛勞感謝辛勞! ! 再創高峰再創高峰! !3-16.設備設備-BY-BY周管控（周管控（稼動率稼動率）三、三、主要成本項目管控方案主要成本項目管控方案設設備備根據生產各課開機台實際根據生產各課開機台實際動工時及可用工時核算稼動率動工時及可用工時核算稼動率BYBY天統計機台稼動率，天統計機台稼動率，及時掌控設備嫁動情況及時掌控設備嫁動情況成本成本BYBY周進行嫁動率目標與實際

22、周進行嫁動率目標與實際差異匯總，并知會生產根據差異匯總，并知會生產根據排配合理安排稼動機台排配合理安排稼動機台生管生管1. 1.根據機台根據機台C/TC/T及生管及生管R Rampplanampplan合理規劃開機台數。合理規劃開機台數。2. 2. 關閉無生產排配之機台。關閉無生產排配之機台。感謝辛勞感謝辛勞! ! 再創高峰再創高峰! !3-17.設備設備- -折舊費折舊費BYBY月剔除細項月剔除細項主要成本項目管控方案主要成本項目管控方案設設備備1.1.各製造單位需開相關設備折舊費剔除的聯略單各製造單位需開相關設備折舊費剔除的聯略單. .2.2.每月剔除每月剔除客資客資& &

23、折畢且未投產的設備折畢且未投產的設備，簽至產品處主管且同時會簽中央企劃后簽至產品處主管且同時會簽中央企劃后，要求經管予以當月剔除，要求經管予以當月剔除！感謝辛勞感謝辛勞! ! 再創高峰再創高峰! !三、三、主要成本項目管控方案主要成本項目管控方案包包材材3-18.包裝費管控包裝費管控1.1.包材領用包材領用: : a.a.提供領用包材數量的核算依據；提供領用包材數量的核算依據； b. b.確定包材領用權限的人員確定包材領用權限的人員, ,定人定量。定人定量。2.2.包材使用管控包材使用管控: : a.a.包材放置區域的規範；包材放置區域的規範； b. b.提高包材使用壽命提高包材使用壽命, ,

24、避免在使用中因操作不當而造成的破損；避免在使用中因操作不當而造成的破損； c.BYc.BY天統計包材周轉次數天統計包材周轉次數,BY,BY周匯總。周匯總。3.3.包材回收管控包材回收管控: : a.a.建立包材回收系統；建立包材回收系統； b.b.要做到跨制程要做到跨制程/ /廠廠/ /處包材回收利用。處包材回收利用。感謝辛勞感謝辛勞! ! 再創高峰再創高峰! !3-19.包裝費包裝費-BY-BY天管控（天管控（包材回收包材回收）三、三、主要成本項目管控方案主要成本項目管控方案包包材材定期回收包材，定期回收包材，BYBY周匯總包周匯總包材回收率，并在材回收率，并在KPIKPI報表中對包報表中對

25、包材回收率進行目標與實際對比，材回收率進行目標與實際對比，不達標需分析，同時提出改善不達標需分析，同時提出改善對策。對策。感謝辛勞感謝辛勞! ! 再創高峰再創高峰! !3-20.3-20.報廢報廢-BY-BY天管控天管控主要成本項目管控方案主要成本項目管控方案報報廢廢備註備註: :當班報廢當班處理，減少報廢的堆積及不良庫存。當班報廢當班處理，減少報廢的堆積及不良庫存。1 11.1.報廢標準制定報廢標準制定2 2BYBY天統計報廢實際狀況天統計報廢實際狀況（含報廢數量與金額等）（含報廢數量與金額等）3 3BYBY機種報廢前三項分析機種報廢前三項分析4 4分析報廢趨勢及報廢分析報廢趨勢及報廢前三項

26、的原因前三項的原因機機 種種責責 任任 人人( (課課 長長 ) )總總 數數 量量T T O O P P 1 1T T O O P P 2 2T T O O P P 3 3螺 絲 孔 堵 膠/260/注 塑 不 飽 模壓 傷1815外 側 面 碰 刮 傷外 側 面 變 形接 口 處 斷 裂19123螺 絲 孔 堵 膠外 側 面 碰 刮 傷 注 塑 不 飽 模2601918N 92(C 05-4F )3334*260327感謝辛勞感謝辛勞! ! 再創高峰再創高峰! !1.1.半成品損失定義半成品損失定義: : 標準損失標準損失= =良品入庫數良品入庫數/ /標準量率標準量率* *(1-(1-標

27、準良率標準良率) )* *前制程來料累計成本前制程來料累計成本 實際損失成本實際損失成本=(=(正常凈發料正常凈發料- -良品入庫良品入庫) )* *前制程來料累計成本前制程來料累計成本 正常凈發料正常凈發料= =正常發料正常發料- -正常工單退正常工單退+ +良品重工發良品重工發- -良品重工退良品重工退+ +不良品不良品重工發重工發- -不良品重工退不良品重工退 良品入庫良品入庫= =正常工單良品入正常工單良品入+ +重工工單良品入重工工單良品入- -重工良品發重工良品發+ +重工良品退重工良品退+/-+/-轉撥量轉撥量+ +客指測試客指測試- -客退客退( (廣義廣義) )2.2.管控措施管控措施: : a. a.提升良率提升良率, ,減少發料數量與