2011年二季度税收征管状况分析报告

1、精选优质文档-倾情为你奉上二季度，各相关科室继续深入开展税收征管状况监控分析工作，通过省局2011年2季度下发的税收风险排查清册，对2011年2季度重点风险问题纳税人实施税收风险排查，全局共补缴税款0.75万元，加收滞纳金0.05万元，调整定额0.11万元，取得了一定的成效。一、税收征管基本情况（一）总体状况分析1.税务登记总体状况：截至2011年6月底，全局税务登记户数1301户，其中正常开业户户数1299户。【注：统计的税务登记户数1301户包括正常开业户数、停业户数、非正常户数，不含注销户数；正常开业户数包括登记、开业、迁入、复业四种状态的纳税人户数】2.纳税申报总体状况：二季度，全局应

2、申报2108户次，已申报2100户次，申报率为99.62。3.缴款入库总体状况：二季度，全局国税系统不含车购税应入库1907万元，已入库1907万元，入库率为100。（二）税务登记状况分析截至2011年6月底，全局税务登记户数1301户，与2010年12月底相比增加108户。1纳税人类型分析截至2011年6月底，在我局登记的1301户纳税人中，其中企业纳税人224户，个体纳税人1077户。与2010年12月底比较，总登记户数、企业纳税人户数、个体纳税人户数的增长率分别为9.05、12、8.46。表12011年二季度分纳税人类型户数变化情况表单位：户指标名称 2010年底 2011年二季度 增减

3、变化率登记总户数 1193 1301 9.05%企业纳税人 200 224 12%个体纳税人 993 1077 8.46%从以上数据来看，我局今年二季度税登记总户数、企业纳税人户数和个体纳税人户数与去年年底户数有所增长。2风险状况分析我局没有非正常户,所以风险点“非正常户期末户数占登记户期末户数比例”、“非正常户增长率”和“本期认定的非正常户中欠票、欠税或稽查在案户数比重”均不占比重。（三）纳税申报状况分析本环节关注风险点为“二季度连续三个月零申报，但本年度有购买发票记录且有结存的纳税人户数所占比重”。二季度,全局“二季度连续三个月零申报，但本年度有购买发票记录且有结存的纳税人户数所占比重”为

4、6.25，高于全省平均水平，风险程度高。表22011年二季度三个月连续零申报，但本年度有购买发票记录且有结存的纳税人户数所占比重风险排名单位：户序号 单 位 本年度有购买发票记录且有结存的纳税人户数 最后三个月连续零申报户数 本年度有购买发票记录且有结存的的纳税人户数所占比重1 韶山市国税局4 64 6.25%注：1.以上数据均为统计期时期数。2.标记为橙色表示超过省局平均险值。3.全省平均4.75%。各税源管理科要高度重视本项风险提示内容，重点加强对连续零申报纳税人的发票领用存情况的监管，防范领购发票使用但不进行纳税申报，以及携带结存发票走逃的风险。应针对相关风险认真做好分析，采取有效措施，

5、防范风险，并将相关情况反馈征管科。（四）窗口代开发票管理环节状况分析根据近期工作重点，省局选取了“窗口代开医药普通发票”情况作为本期窗口代开发票管理环节的主要分析内容。1.特点状况分析近三年，我局多次到国税机关进行窗口代开医药普通发票次数达10笔以上的纳税人有2户，共代开发票41份，发票开具金额达96.93万元。2.风险状况分析国家相关法律规定 “从事医疗器械和药品经营的企业应具备必要的经营场地和人员，并分别取得医疗器械经营许可证和药品经营许可证，医疗机构应从具备资质的医药生产或经营企业购进医疗器械和药品”。已具备资质的医药生产或经营企业完全有条件办理税务登记并自行领用发票开具，不应当到国税机

6、关窗口代开发票。从近几年窗口代开医药普通发票的开票份数和开票金额来看，均呈增长趋势。经分析，其原因可能有：（1）部分医疗机构未按规定从具备资质的医药生产或经营企业处购进医疗器械和药品，不能正常取得相应发票，于是选择到国税机关进行窗口代开发票。（2）医疗机构通常只需取得普通发票，而具备资质的医药生产或经营企业大多具备增值税一般纳税人资格，自行开具发票则需计销售收入，并按要求申报缴纳增值税和企业所得税；部分企业采取到国税机关进行窗口代开发票，将该部份开票收入不进行申报，达到少缴、不缴增值税和企业所得税的目的。（3）部分具备资质的医药生产或经营企业属于小规模纳税人，为避免达到增值税一般纳税人认定标准

7、，采取部分业务到国税机关窗口代开发票，不申报相应开票收入，在逃避增值税一般纳税人监管的同时，也达到少缴、不缴企业所得税的目的。（4）部分基层税务机关对窗口代开发票的认识存在误区，未进行严格审核和把关。有的税务人员认为如果国税机关不为其代开发票，销售方会购买假发票，税收流失会更大；有的单位因税收任务紧，于是将窗口代开发票征税收入作为重要税收收入来源，甚至鼓励本地或外地纳税人来本单位进行窗口代开发票；有的单位对窗口代开发票业务真实性未能按要求进行严格审核和把关；甚至存在极个别税务干部或税务代理机构受利益驱使，引导纳税人进行窗口代开发票而不做申报，以达到少缴、不缴税款的目的。为防范此类税收风险，各相

8、关科室应加强监管，采取相应措施。对于以单位名义代开的，以及多次到国税机关代开的，要对其逐一进行风险排查，凡达到增值税一般纳税人标准的，要及时纳入管理；凡存在少缴、未缴税款的企业，要按规定对其补征税款或移送稽查。今后，各单位对从事医疗器械和药品经营的相关业务不得进行窗口代开发票，要督促其办理税务登记后自行领购发票开具使用。若仍监控到该类情况发生，省局、市局将予以点名通报。（五）税控收款机管理状况分析在税控收款机的应用和管理过程中，通过监控和分析数据发现了一些问题，应予以重点关注。1.税控收款机用户票表比对情况分析2011年二季度，税源管理部门加强了税控收款机用户票表比对工作，没有票表比对异常的情

9、况。2.税控开票数据抄报质量情况分析2011年二季度，税控开票数据准期抄报率均达到了100%。但部分纳税人未严格按要求报送税控收款机“日交易数据”，税务部门接收数据时也未严格把关，造成部分纳税人的“日交易数据”未能在税控收款机数据库中保存，影响了票表比对的准确度（系统查询的开票收入比实际要少），并造成纳税人少缴税款。二季度，我局未按规定抄报税控收款机“日交易数据”共有1户次。（六）2011年二季度重点风险核查情况及工作成果截至今年9月1日，全局各单位通过对省局2011年2季度下发的税收风险排查清册，实施税收风险排查，共补缴税款0.75万元，调整定额补税0.11万元。二、工作要求和有关说明（一）各相关科室要结合征管实际，针对本次通报中提出的重点问题深入分析，查找深层次原因，找准变化规律，提出征管建议和对策，采取有针对性的措施加强征管、堵塞漏洞，不断提高税源监管水平。（二）要抓好督导落实工作，确保税收征管状况监控分析工作高效运行。要做好合理征管建议和对策、有针对性的征管措施的落实工作，对工作进度进行督导，把税收征管状况监控分析工作抓紧、抓实、抓出成效，并最终将工作成果体现到增加税收收入和提高征管质量上来。（三）各相关科室要根据通报内容和要求组织好相关的风险排查工作。下发的各项数据指标均放在局55号服务器/征管科文件夹下，请税源管理一、二科自行查找对应的风