《财政学》第五章

1、第第5 5章章 社会保障支出（上）社会保障支出（上）社会救助支出社会救助支出社会保障支出属于转移性支出。社会保障支出属于转移性支出。转移性支出主要包括政府发放的养老金、各种补转移性支出主要包括政府发放的养老金、各种补贴（如失业救济金、家庭津贴、食品补助等）、贴（如失业救济金、家庭津贴、食品补助等）、捐助支出、债务利息支出等。捐助支出、债务利息支出等。转移性支出是受益者的一种来源，他们无需提供转移性支出是受益者的一种来源，他们无需提供任何商品和劳务作为获得这种收入的交换条件。任何商品和劳务作为获得这种收入的交换条件。因此，转移性支出体现的是政府的非市场性再分因此，转移性支出体现的是政府的非市场性

2、再分配活动。配活动。重要补充：重要补充： 社会保障体系社会保障体系所谓社会保障体系，是指社会保障各个有机构成部分形成的相互联系、相辅相成的总体。 社会保障体系包括层次不同的四个部分：社会保险；社会救助；社会福利；社会优抚安置。社会保险在社会保障体系中居于核心地位，是实现社会保险在社会保障体系中居于核心地位，是实现社会保障的基本纲领。社会保障的基本纲领。社会保险的目的是保障被给付者的基本生活需要，属于基本性的社会保障；社会保险的对象是法定范围内的社会劳动者；社会保险的基本特征是补偿劳动者的收入损失；社会保险的资金主要来源于用人单位(雇主)、劳动者(雇员)依法缴费及国家资助和社会募集。社会救助属于

3、社会保障体系的最低层次，这是社社会救助属于社会保障体系的最低层次，这是社会保障要实现的最低纲领和目标。会保障要实现的最低纲领和目标。社会救助是指社会成员因自然灾害、意外事故和个人生理、心理等原因陷入生存危机以至于不能维持最低限度的生活水平时，由国家和社会有关部门依法给予一定的物质或资金援助和扶助，以使其基本生活得到保证的一种社会保障制度。 社会救助的目的是保障被救助者的最低生活需要；社会救助的对象主要是失业者、遭到不幸者；社会救助的基本特征是扶贫；社会救助的资金来源主要是国家及社会群体。 社会福利是社会保障的最高层次，是实现社会保社会福利是社会保障的最高层次，是实现社会保障的最高纲领和目标。障

4、的最高纲领和目标。它是国家及各种社会群体举办的各种公共福利设施、发放津贴补助、进行社会服务及兴办福利事业。它的目的是增进群众福利，改善国民的物质文化生活，它把社会保障推上最高阶段；社会福利资金的主要来源是国家和社会群体。社会优抚安置是社会保障的特殊构成部分，属于社会优抚安置是社会保障的特殊构成部分，属于特殊阶层的社会保障，是社会保障的特殊纲领。特殊阶层的社会保障，是社会保障的特殊纲领。社会优抚安置目的是优待和抚恤；社会优抚的对象是军人及其家属；社会优抚的基本特征是对军人及其家属的优待和抚恤；社会优抚的资金来源是国家财政拨款。5.1 5.1 社会救助支出的现状社会救助支出的现状中国政府对农村和城

5、市采取不同的反贫困计划。农村反贫困的特征是强调投资生产性项目和基础设施的开发式扶贫；城市主要通过建立以社会救助和社会保险为核心的社会保障体系来应对。5.1.1 我国救助穷人的主要项目农村扶贫资金。农村及其他社会救济支出。包括农村最低生活保障支出；农村五保供养支出。医疗救助支出。包括农村和城市医疗救助支出。城市居民最低生活保障支出。自然灾害救济支出。 5.1.2 我国贫困人口的规模 贫困线（poverty line ）一般以收入或消费支出为标准确定，那些收入水平低于收入标准，或者消费水平低于消费支出标准的人被界定为“穷人”。每年根据价格水平的变动调整，且取决于家庭规模。 贫困率（poverty

6、rate ）指家庭收入低于贫困线的人口数量占总人口的百分比。它常被用以衡量一国收入分配状况。联合国公布的国际标准为每人每天1美元为绝对贫困，2美元为贫困。中国贫困人口总量与贫困率：中国贫困人口总量与贫困率： 2008年，我国已把贫困线标准由年，我国已把贫困线标准由2005年的年的785元提高元提高到到1196元。按照这个标准，中国的贫困人口不论是绝对数元。按照这个标准，中国的贫困人口不论是绝对数还是相对比例都是很低的（不到还是相对比例都是很低的（不到2000万万，约不到，约不到1.4%），），甚至低于美国（甚至低于美国（2006年为年为3700万，大于万，大于10%）。）。 按联合国标准（按联

7、合国标准（ 1美元美元/天天人），我国贫困人口则在人），我国贫困人口则在1.52.1亿；按世界银行标准（亿；按世界银行标准（1.25美元美元/天天人），则更多人），则更多（2.54亿，亿，18%），在国际上仍排名第二，仅次于印度。），在国际上仍排名第二，仅次于印度。 2008年，中国的贫困线标准年，中国的贫困线标准1196元：按天计算元：按天计算每天消费不到每天消费不到3.3元，元，3.3元约合不到元约合不到0.5美元，按月美元，按月计算每月只有计算每月只有100元的消费，意味着一个贫困之人元的消费，意味着一个贫困之人每天消费仅够果腹、维持生命而已。每天消费仅够果腹、维持生命而已。 世界银行贫

8、困线标准为世界银行贫困线标准为1.25美元美元/天天人：约合人人：约合人民币民币8.5元（元（2009年年4月），月消费约月），月消费约255元。元。100与与255元，两者差距是巨大的。元，两者差距是巨大的。 第一，第一，若按中国标准，有些过于乐观，这对决策层若按中国标准，有些过于乐观，这对决策层和广大人民对中国当前现状的认识易造成歌舞升和广大人民对中国当前现状的认识易造成歌舞升平的错觉，会忽视扶贫；若按世界标准，又有些平的错觉，会忽视扶贫；若按世界标准，又有些悲观了，也会对正确制定国内经济政策产生不利悲观了，也会对正确制定国内经济政策产生不利影响。影响。不同的贫困线标准造成不同的贫困线标准

9、造成 不同的贫困人口绝对数和相对数不同的贫困人口绝对数和相对数 第二，第二，提高中国贫困线标准势在必行。每人提高中国贫困线标准势在必行。每人每月每月100100元的生活标准（三口之家每月元的生活标准（三口之家每月300300元）是元）是难以接受的；而每人每月难以接受的；而每人每月200200元的生活标准（三元的生活标准（三口之家每月口之家每月600600元）是可以接受的（仍低于国际元）是可以接受的（仍低于国际标准的每人标准的每人255255元）。元）。 世界银行认为：世界银行认为：“采用更高的贫困线标准，采用更高的贫困线标准，是构建面向未来的扶贫战略的第一步，而且是非是构建面向未来的扶贫战略的

10、第一步，而且是非常关键的一步。常关键的一步。”第三，第三，设立绝对值的贫困线标准也有弊端，易忽设立绝对值的贫困线标准也有弊端，易忽略了接近贫困线更广大阶层的存在状态。略了接近贫困线更广大阶层的存在状态。法国贫困线设立模式：贫困人口定义在收入低于法国贫困线设立模式：贫困人口定义在收入低于中等收入的中等收入的6050%6050%的范围内，是一个比较的标的范围内，是一个比较的标准，符合收入动态变化的特点。但是，这个标准，符合收入动态变化的特点。但是，这个标准可能要比国际标准要高。准可能要比国际标准要高。美国的贫困标准因家庭规模的不同而变化。美国2004年贫困的标准为：1.四口之家年收入低于19307

11、美元，即人均年收入低于4827美元；2.两口之家年收入低于12334美元，即人均年收入低于6056美元。5.1.3 农村反贫困计划我国农村扶贫资金主要分为三类：1.扶贫贷款。 小额信贷指的是由金融机构实施的、以农户信用为基础、在核定的额度和期限内向农户发放的不需抵押、担保的贷款。2.发展资金。3.以工代赈。补充：补充：穆罕默德穆罕默德尤努斯尤努斯 与小额信贷与小额信贷穆罕默德尤努斯，孟加拉国银行家、经济学家，教授。开创和发展了“小额信贷”的服务，专门提供给因贫穷而无法获得传统银行贷款的创业者。他也是孟加拉乡村银行（Grameen Bank，也译作格莱珉银行）的创建人。 2006年，“为表彰他们

12、从社会底层推动经济和社会发展的努力”，尤努斯与孟加拉乡村银行共同获得诺贝尔和平奖。尤努斯也曾获得过包括世界粮食奖在内的多个国际荣誉。 2006年12月10日，穆罕默德尤努斯在挪威奥斯陆的诺贝尔和平奖颁奖仪式上发表讲话在得知获奖的消息后尤努斯对挪威电视台说：“这对我们，对格莱珉银行乡村银行、对于所有贫困的国家和那些世界上所有的穷人，都是最好的消息。”同时尤努斯还说：“全世界抗击贫困的战斗会将进一步升级，在世界大部分国家，这场战斗都将通过小额贷款的方式进行着。不应当有贫困，无论任何地方。” 1940年6月28日生于孟加拉国吉大港的一个宝石加工场主的家庭。出生于殷实之家的尤努斯于20世纪60年代在美

13、国Vanderbilt大学取得经济学博士学位之后，如愿以偿回到故土成为一名大学教授。 尤努斯简历尤努斯简历创建格莱珉银行创建格莱珉银行1976年穆罕默德尤努斯在一个村对42名最穷的农户进行每人贷款27美元的小额信贷实验，随后逐步建立起孟加拉国乡村银行“格莱珉银行”。格莱珉银行完全是市场商业化运作模式，通过良好的企业管理实现滚动发展，目前该行拥有2226个分支机构，650万客户，资产质量良好，还款率高达98.89%，超过世界上任何一家成功运作的银行。23年里，尤努斯的格莱珉银行曾贷款给639万人，当中96%是女性，从而使得58%借款人及其家庭成功脱离了贫穷线。“穷人的银行家”，对于这位66岁的孟

14、加拉人来说，再没有比这更恰当的头衔了。5.1.4 5.1.4 城市反贫困计划城市反贫困计划最低生活保障是一个以收入调查为基础的扶贫方案，只有最低生活保障是一个以收入调查为基础的扶贫方案，只有那些人均收入低于当地城市贫困线（最低生活保障线）标那些人均收入低于当地城市贫困线（最低生活保障线）标准的家庭才能得到救助。准的家庭才能得到救助。在最低生活保障数额上，实行补差机制。在最低生活保障数额上，实行补差机制。城市居民最低生活保障制度的确立1993年6月1日，上海市率先实施城镇居民最低生活保障制度；1997年8月，经试点推广之后，城市居民生活保障制度正式确立。城市居民最低生活保障对象主要包括三类人员：

15、1.无生活来源、无劳动能力、无法定赡养人或抚养人的居民；2.领取失业救济金期间救济期满仍未能重新就业，家庭人均收入低于最低生活保障标准的居民；3.在职和下岗人员在领取工资或最低工资、基本生活费后，以及离退休人员领取退休金后，其家庭人均收入仍低于生活标准的居民。以上三类人员中，第一类是通常所称的“三无”人员即一类人员，后者则通常简称为二、三类人员。从全国和各地实施最低生活保障的情况来看，一类人员所占比例最小，且仍有减少趋势；二、三类人员约占70%以上，且仍有大幅上升的趋势。5.2 5.2 社会救助支出的经济效应社会救助支出的经济效应5.2.1 最低生活保障的经济效应 最低生活保障制度实行补差机制

16、。这意味着，受助者挣一元钱，补助金就相应减少一元钱，这等于对受助者增加的收入以100%的税率课税。这种制度对劳动供给会产生怎样的影响呢？图5-1 效用最大化时不同人的闲暇与收入选择闲暇闲暇OU F收入收入 IU F I闲暇闲暇OU F收入收入 I G图5-2 最低生活保障条件下不同人的闲暇与收入选择 F1U1对偏好闲暇的人，在接受补助对偏好闲暇的人，在接受补助金后会选择零工作。金后会选择零工作。U F I对偏好收入（工作）的人，闲对偏好收入（工作）的人，闲暇与收入决策不变。暇与收入决策不变。F2最低生活保障制度对劳动供给的影响最低生活保障制度实行补差机制。当个人有收入但收入低于最低生活保障标准

17、时，他获得的补助是最低生活保障标准与其收入的差额。他的总收入为最低生活保障标准数。这意味着，即使他提供F2的工作，他的收入也不会增加，因此，对于不是特别偏好工作的人，在他无法获得高于最低生活保障标准（甚至在他只能获得略高于它）的收入时，他将选择完全享受闲暇，不工作。最低生活保障制度对劳动供给具有一定的负激励作用。负所得税是弗里德曼提出的用以代替现行的各种对低收入者进行补助制度的一种方案。 负所得税的基本思想为：对收入超过个人所得税起征点的部分征税，这是正的所得税；对收入低于起征点的差额，也按照同样的（或更高的）税率征税，但这时的征税额是负的，是负所得税，是政府给低收入者的补助。正所得税是纳税人的支出；负所得税实际上是纳税人的收入。5.2.2 负所得税的经济效应负所得税的公式T=t(Y-B)T税收；t税率；Y收入；B起征点。当YB时，纳税人向政府交税；当YB时，纳税人从政府获得负所得税即补助。当Y=B时，纳税人既不向政府交税，也不获得补助。闲暇闲暇OU F收入收入 I F1U1F2 G图5-3 负所得税方案下的闲暇与收入选择S收入等于个税起征点的点。收入等于个税起征点的点。 tB =G负所得税制