营改增广联达计税办法

1、广联达软件股份有限公司湖北广联达计价营改增应用培训开课时间：6月29日晚19:30直播群号：3413495852讲师介绍姓名：王伟芳电话Q：87483457客户交流群：341349585课程目标掌握营改增模式下计价软件的操作流程和注意事项。4课程内容 单元一：营改增知识回顾 单元二：增值税模式下计价软件的操作流程和注意事项5单元一 营改增知识回顾6软件概述单元目标:回顾营改增基本概念7营改增的相关概念1、营改增基本概念2、营改增后的造价组成变化8思考：你所知道的营改增？9思考：营业税改增值税？税率变化3%升到11%？销项税额、进项税额、应纳税额综合系数法简易计税方法、

2、一般计税方法一般纳税人、小规模纳税人10一般纳税人与小规模纳税人营业税和增值税的主要区别一般计税方法与简易计税方法计税营改增的相关概念一、营改增的相关概念 一般纳税人取得资格： 应税销售额500万 应税销售额500万，符合条件，经审批小规模纳税人： 应税销售额500万营改增的相关概念一般计税方法计税 应纳税额=当期销项税额-当期进项税额 销项税额=销售额增值税税率（11%）（此销售额不含进项税） 简易计税方法计税 应纳税额=销售额征收率（3%）（此销售额含进项税）营改增的相关概念u营业税计算公式1、营业税属于价内税 2、应纳税额=营业税（营业额营业税税率）3、税金（营业税+附加税） =不含税工

3、程造价（营业税率+附加税率） u 增值税计算公式1、增值税属于价外税2、一般计税方法应纳税额=当期销项税额-当期进项税额销项税额=销售额增值税税率3、简易计税方法应纳税额=销售额征收率 营改增的相关概念14营改增的相关概念1、营改增基本概念2、营改增后的造价组成变化15营改增后的造价变化二、营改增后的造价变化营业税与增值税模式下的造价组成增值税下工程造价构成工程造价人工费（含税）材料费（含税）施工机具费（含税） 管理费（含税）规费（含税）利润应纳税额人工费（除税）材料费（除税） 施工机具费（除税管理费（除税）规费（除税）进项税额进项税额进项税额进项税额进项税额应纳税额人工费（除税）材料费（除税

4、） 施工机具费（除税）管理费（除税）规费（除税）应纳税额 进项税额之和销项税额销项税额=税前造价税率充分体现价外税特性不含进不含进项税项税税前造价营改增后造价变化17造价组成营业税增值税工程造价人工费（含税）材料费（含税）施工机具费（含税） 管理费（含税）规费（含税）利润应纳税额人工费材料费（除税） 施工机具费（除税）管理费（除税）规费（除税）销项税额税前造价营改增后造价变化营改增概念-总结基本概念：一般纳税人与小规模纳税人一般计税方法与简易计税方法计税营业税和增值税的区别造价组成：增值税下税前造价含不含进项税？不含销项税额=价外税特点税前造价*税率（11%）19单元二营改增模式下软件操作流程

5、与注意事项20软件概述单元目标:了解增值税模式下计价软件的操作流程与注意事项21增值税模式下软件操作流程一、新建工程及注意事项二、分部分项清单及注意事项三、措施项目清单四、其他项目及注意事项五、人材机汇总六、费用汇总及注意事项七、报表变化22一、新建工程 以招标人为例，过程中会穿插招标控制价及投标人的步骤及注意事项；新建工程23新建工程步骤：1、新建招标项目2、选择“地区标准”3、选择“计税方式”4、输入“项目名称”、“项目编号”三级项目管理树状结构清晰 1、增值税模式下的新建项目工程步骤与营业税模式一致，只是需要选择“计税方式”；2、13清单“地区标准”依然选择“湖北交换接口2013”，数据

6、交换接口与营业税模式一致；3、招标人必须与投标人确定好“计税方式”，投标人是可以选择两种计税方法，但是两种计税方法所得出的造价会有差异。新建工程-注意事项增值税模式下软件操作流程一、新建工程及注意事项二、分部分项清单及注意事项三、措施项目清单四、其他项目及注意事项五、人材机汇总六、费用汇总及注意事项七、报表变化26分部分项清单二、分部分项清单及注意事项1、编制分部分项招标清单2、编制分部分项招标控制价3、营业税模式如何转化为增值税模式27分部分项清单1、编制分部分项招标清单软件中清单编码输入、清单工程量输入、项目特征描述等清单要素输入方式没有发生变化，与以前营业税模式一样28分部分项清单2、编

7、制分部分项招标控制价2.1 定额输入2.2 综合系数法2.3 补充材料、设备输入29分部分项清单2.1、定额输入标准定额输入方式与子目换算方式与以前营业税模式一样；案例：导入EXCEL表格30通过导EXCEL的方式导入分部分项工程和单价措施项目清单综合单价分析表分部分项-案例31分部分项清单2.2“综合系数法”2.2.1 什么是综合系数法？2.2.2 软件中的实现形式？32综合系数调整法材料和机械使用费系数调整费率综合测定分部分项清单2.2.1 什么是综合系数法？33分部分项清单1、综合系数法只适用11本现行定额，对应的专业会有不同的材料机械调整系数；2、部分费率都有相对应的变化（管理费费率、

8、利润费率、安全文明施工费费率等）-费率综合测定34分部分项清单2.2.2 软件中的实现形式？材机的除税价通过含税价*调整系数来的材机除税价=含税价（信息价或市场价）*调整系数35查看定额子目“基础垫层 C10现浇混凝土”、“水泥砂浆找平层 混凝土或硬基层上 厚度20mm”的调整系数分部分项-案例36 问题1：为什么机械里机上人工系数是按照机械费调整系数进行调整而不是100%，人工不是不除进项税额吗？分部分项-注意事项答：机械台班中的柴油、机上人工等调整系数是按照机械费调整系数进行调整；机上人工的类别归属“机”。分部分项清单常见问题问题2：单位为“元”的材机，调整系数为100%，此系数不能对应专

9、业，为什么？答：（不是从单价上除税），是通过含量除税的方式来实现，此系数不能手动修改除非改单位38查看定额“水泥砂浆找平层 混凝土或硬基层上 厚度20mm”中灰浆搅拌机的机上人工调整系数；分部分项-案例39分部分项清单问题3：增值税下如何补充材料、设备的输入？答：补充材料、补充设备填入含税市场价，注意填入对应专业的调整系数即可，单位不要给元。40 问题4：补充完主材后，想调整该主材单价，为什么在“单价”处修改不了？答：主材单价不能输入，只能在工料机界面或者人材机汇总界面里的含税市场价里面输入。分部分项-注意事项分部分项清单3、营业税模式如何转化为增值税模式增值税下，如何将营业税模式转换为增值税

10、模式的计价文件？方式一：直接复制粘贴清单项；方式二：导出、导入EXCEL表格(弊端：换算信息以及所有市场价需要重新进行输入）。42增值税模式下软件操作流程一、新建工程及注意事项；二、分部分项清单及注意事项三、措施项目清单四、其他项目及注意事项五、人材机汇总六、费用汇总及注意事项七、报表变化43措施项目清单三、措施项目清单及注意事项1、单价措施输入2、总价措施输入44措施项目清单1、单价措施输入单价措施以综合单价进行体现，例如：脚手架搭拆，与分部分项清单类似，营改增后输入方式未发生变化；45措施项目清单2、总价措施输入总价措施体现计算基数*费率，例如：安全文明施工费、夜间施工增加费、二次搬运费，

11、总价措施费率发生了一些变化，软件内置模板，不需要手动输入；46增值税模式下软件操作流程一、新建工程及注意事项；二、分部分项清单及注意事项三、措施项目清单四、其他项目及注意事项五、人材机汇总六、费用汇总及注意事项七、报表变化47其他项目清单四、其他项目清单1、输入方式；2、软件中该填入含税价还是除税价？481、输入方式 软件中其他项目（暂列金、专业工程暂估、计日工等）输入的方式与营业税模式是一样的。其他项目清单492、软件中该填入含税价还是除税价？答：暂列金、专业工程暂估等其他项目费用应该填入不含税市场价；比如暂列金70w，应该按照进项税额比例进行除税后填入计价软件其他项目清单50增值税模式下软

12、件操作流程一、新建工程及注意事项；二、分部分项清单及注意事项三、措施项目清单四、其他项目及注意事项五、人材机汇总六、费用汇总及注意事项七、报表变化51人材机汇总五、人材机汇总1、输入方式；2、软件中不同专业除税价的实现形式；521、输入方式: 修改含税市场价的方式与营业税设置方法一致； 软件中甲供材料、暂估材料等设置方法与营业税设置方法一致；人材机汇总53人材机汇总2、不同专业调整系数不同-材料汇总的变化建筑调整系数 87.79%装饰调整系数 86.33%542、软件中不同专业除税价的实现形式（编制中增加代码区分不同专业的材料） 截图中Z表示装饰专业人材机汇总400111200015 水泥32

13、.5400111200015-z 水泥32.5建筑调整系数 87.79%装饰调整系数 86.33%55注意事项总结：填入软件的是“价格”方面的-含税价（材料、机械等）填入软件的是“费用”方面的-除税价（暂列金、专业工程暂估等）56人材机汇总常见问题：如果实际能拿到的材料价格就是除税价，如何操作？答： 直接填入除税价，调整系数改为100%57增值税模式下软件操作流程一、新建工程及注意事项；二、分部分项清单及注意事项三、措施项目清单四、其他项目及注意事项五、人材机汇总六、费用汇总及注意事项七、报表变化58四、费用汇总1、计价软件费用汇总模板变化；2、营业税转化为增值税一般计税方法以后，工程总造价升

14、高？是什么原因导致的？费用汇总59销项税 分部分项工程费+措施项目合计+其他项目费+规费+税前包干项目+人工费调整 11%费用汇总13清单费用汇总取费模板2、业务场景：您是否对于目前营业税和增值税的造价有疑问？营改增后造价还高一点，为什么？费用汇总可能原因：1、其他项目未除进项税导致；2、人工占比多导致；3、补充材料、设备未除税导致；4、调整系数未做处理；612.1 总造价下各个单位工程营改增后变化幅度可以看出绿化工程的变化幅度最大，我们再进一步分析是那个分部变化幅度最大费用汇总622.2 通过比较同一单位工程中的不同分部，发现“绿地整理”这个分部降幅最大，我们就可以进一步去发现是否是由于某一清单项导致的；费用汇总营业税增值税632.3 通过比较发现“土壤改良”这一清单项相对降幅最大结论：通过分析可以得出此清单项，人工占比较一般清单项而言，相对较高费用汇总64营业税计价模式变为增值税计价模式，造价升高的可能原因：1、其他项目未除进项税导致；2、人工占比多导致；3、补充材料、设备未除税导致；4、调整系数未做处理。费用汇总65增值税模式下软件操作流程一、新建工程及注意事项；二、分部分项清单及注意事项三、措施项目清单四、其他项目及注意事项五、人材机汇总六、费用汇总及注意事项七、报表变化6