厦门大学风险管理第十章风险报告

1、 厦门大学金融系 Copyright by Xu li, 20111第十章 风险报告 厦门大学金融系 Copyright by Xu li, 201121.设定风险管理目标2.制订风险管理计划 3.组织和实施风险管理风险报告4.撰写风险管理报告 5.监督和改进风险管理风险报告流程图 厦门大学金融系 Copyright by Xu li, 20113一、设定风险管理目标1、什么是风险管理的目标？ “如果我们能够预先建立应对风险的方法和措施，则风险就能成为一个有益的因素。风险管理的主旨不在于消除风险，因为那样只会把获得回报的机会浪费掉。 托马斯斯图尔特，财富杂志 厦门大学金融系 Copyright

2、 by Xu li, 20114 风险管理的目标： 通过有意识地对风险进行管理，使风险的成本最小化，并最终实现主体价值的最大化，是风险管理最基本的目标。2、实例：某企业风险管理目标的设定使命使命在我们经营的区域成为高级家用产品的主要生产者在我们经营的区域成为高级家用产品的主要生产者战略目标战略目标 占据我们占据我们产品零售产品零售商产品销商产品销售额的前售额的前25%25%计量方法计量方法1. 1.市场份额市场份额法法战略战略：扩大我们销售前五位扩大我们销售前五位的零售产品的生产以满的零售产品的生产以满足增长的需求足增长的需求相关目标：相关目标：1. 1.接下来的接下来的1212个月里单元个月

3、里单元X X的生产增加的生产增加15%15%2. 2.在所有生产部门雇用在所有生产部门雇用180180名名合格的新员工合格的新员工3. 3.维持产品质量维持产品质量4.04.04. 4.维持每美元订单维持每美元订单22%22%的职的职工费用工费用风险容量：风险容量：1. 1.接受公司将大量的接受公司将大量的资本投资于新的资本投资于新的资产、人力和流资产、人力和流程程2. 2.接受当我们努力扩接受当我们努力扩大市场份额时竞大市场份额时竞争可能会增加争可能会增加3. 3.我们不能接受对产我们不能接受对产品质量的侵蚀品质量的侵蚀计量方法计量方法 风险容限目标风险容限目标 容限（可接受范围）容限（可接

4、受范围）市场份额市场份额 25% 20%30%25% 20%30%产品的数量产品的数量 150000150000单位单位 -7500/+10000-7500/+10000雇用的员工数雇用的员工数 180180人人 -15/+20-15/+20产品的质量指标产品的质量指标 4.0 (4.0-4.5) 厦门大学金融系 Copyright by Xu li, 20116 1、意义： 完整的风险管理计划对顺利实现风险管理目标是非常有必要和帮助的，它阐述了企业进行风险管理的意义和重要性，能够将企业的风险管理目标和要求传达给每一位员工，明确风险管理部门责权地位，协调企业各部门机构，确立企业评估风险和应对风

5、险基本方针政策。二、制订风险管理计划 厦门大学金融系 Copyright by Xu li, 201172、手段：（1）风险管理策略报告 最常用手段；基本上分为两部分：一为风险管理政策的基本陈述；二为风险管理部门各专业人员职责的陈述。 厦门大学金融系 Copyright by Xu li, 20118（2）风险管理手册-风险管理手册推荐样式I.风险管理策略和程序A.风险管理策略报告B.执行总裁对风险管理报告的批准C.影响风险管理的企业策略D. 风险管理 1.企业 2.报告要求 3.关系 4.成本分摊程序 厦门大学金融系 Copyright by Xu li, 20119II.风险估算A.风险估

6、算程序、策略、文件B.财产暴露C.时间因素暴露D.责任暴露E.人力资本暴露F.风险、理赔、损失信息III.风险控制A.损失防范计划表B.理赔报告、程序、策略C.财产损失控制计划D.责任损失控制计划E.人力资本损失控制计划 厦门大学金融系 Copyright by Xu li, 201110IV.风险融资A.自留风险策略B.承担风险策略C.使用免赔额、自留风险限额说明D.从属保险文件E.保险合同目录F.租约、合同和非保险风险转移G.风险管理功能的财务结构，解释成本分摊体系 厦门大学金融系 Copyright by Xu li, 201111V.说明风险管理项目审查，项目评价以及评价程序VI.附录

7、A.保险进程表B.风险暴露检查单C.再就业项目指南D.经常询问的问题E.灾难管理计划策略和程序 厦门大学金融系 Copyright by Xu li, 201112三、组织和实施风险管理 风险经理并不是单独开展工作，企业的其他职能部门在识别和处理纯粹风险的过程中也具有非常重要的作用。具体如下：会计会计内部会计核算可以有效防止员工腐败和贪污。内部会计核算可以有效防止员工腐败和贪污。财务财务财务信息可以显示损失对公司利润和现金流的影响，收益则财务信息可以显示损失对公司利润和现金流的影响，收益则可以显示在资产负责表中。可以显示在资产负责表中。市场营销市场营销合格的包装可以防止责任诉讼，安全的分销过程

8、可以预防事合格的包装可以防止责任诉讼，安全的分销过程可以预防事故发生。故发生。生产生产质量控制可以减少对次品的责任诉讼，有效的车间安全程序质量控制可以减少对次品的责任诉讼，有效的车间安全程序可以减少意外事故的发生。可以减少意外事故的发生。人力资源人力资源负责员工的福利、津贴、安全、招聘、提升、解聘等工作负责员工的福利、津贴、安全、招聘、提升、解聘等工作 厦门大学金融系 Copyright by Xu li, 201113评价： 没有其他部门的合作，风险管理计划注定会失败。而在公司组织架构中设立独立的风险管理部门，由专职风险管理人员负责风险管理的业务，有利于节约风险管理的成本。 厦门大学金融系

9、Copyright by Xu li, 201114四、撰写风险管理报告 风险管理报告是对整个风险管理活动具体实施后的效果评价文书。 一份完整的风险管理报告，其要是一般包括以下几个部分：（1）报告概述；（2）风险管理流程及其执行情况；（3）下一步风险管理规划；（4）附录 厦门大学金融系 Copyright by Xu li, 201115风险管理报告推荐样式I.报告概述A.风险管理计划及其执行情况 1.风险管理目标 2.风险管理策略报告 3.风险管理手册 4.计划执行情况汇报B.风险管理体系 1.风险管理组织结构及人员职责分工 2. 内部控制系统 3.风险管理信息系统 4.风险管理文化体系 5

10、.绩效考核与评价体系 厦门大学金融系 Copyright by Xu li, 201116II.风险管理流程及其执行情况A.风险识别 1.识别技术及其过程介绍 2.识别事项列表及其描述B.风险分析C.风险估计 1.估计技术及其过程介绍 2.风险估计结论D.应对和控制 1.应对策略 2.解决方案 厦门大学金融系 Copyright by Xu li, 201117E.监督和改进 1.风险管理成效 2.存在的不足 3.完善和改进机制III.下一步风险管理规划A.风险管理总体规划B.风险管理计划IV.附录 厦门大学金融系 Copyright by Xu li, 201118五、监督和改进风险管理1、

11、意义： 为了更有效地进行风险管理，需要对整个风险管理计划进行周期性的检查和评估，以确定是否实现利风险管理的目标。改进风险管理，是根据存在的报告缺陷和变化的情况持续不断改进风险管理的动态过程，是一次风险管理流程中的最后一个环节，同时又是下一次风险管理的开始。 厦门大学金融系 Copyright by Xu li, 201119 2、如何撰写风险管理报告 国资委2006年6月印发了中央企业全面风险管理指引，指引明确了什么是全面风险管理，企业应该如何开展全面风险管理。指引没有强制性，只有参照性。中央企业全面风险管理指引： http:/ 振业集团风险报告：http:/ http:/ 厦门大学金融系 C

12、opyright by Xu li, 201120 2008年9月，三鹿生产的婴儿奶粉，被发现导致多位食用婴儿出现肾结石症状，“三聚氰胺”事件爆发。据卫生部通报，截止2008年12月底，全国累计报告因食用三鹿牌奶粉和其他个别问题奶粉导致泌尿系统出现异常的患儿共29.6万人。2008年6月28日，位于兰州市的解放军第一医院收治了首例患“肾结石”病症的婴幼儿，据家长们反映，孩子从出生起就一直食用河北石家庄三鹿集团所产的三鹿婴幼儿奶粉。9月11日，除甘肃省外，陕西、宁夏、湖南、湖北、山东、安徽、江西、江苏等地都有类似案例发生。9月11日晚卫生部指出，近期甘肃等地报告多例婴幼儿泌尿系统结石病例，调查发

13、现患儿多有食用三鹿牌婴幼儿配方奶粉的历史。经相关部门调查，高度怀疑石家庄三鹿集团股份有限公司生产的三鹿牌婴幼儿配方奶粉受到三聚氰胺污染。9月11日晚，石家庄三鹿集团股份有限公司发布产品召回声明称，经公司自检发现2008年8月6日前出厂的部分批次三鹿牌婴幼儿奶粉受到三聚氰胺的污染，市场上大约有700吨。为对消费者负责，该公司决定立即对该批次奶粉全部召回。12月23日，石家庄市中级人民法院宣布三鹿集团破产。1月22日，三鹿系列刑事案件，分别在河北省石家庄市中级人民法院和无极县人民法院等4个基层法院一审宣判。田文华被判生产、销售伪劣产品罪，判处无期徒刑，剥夺政治权利终身，并处罚金人民币2468.74

14、11万元。生产、销售含有三聚氰胺的“蛋白粉”的被告人高俊杰犯以危险方法危害公共安全罪被判处死缓，被告人张彦章、薛建忠以同样罪名被判处无期徒刑。其他15名被告人各获二年至十五年不等的有期徒刑。 厦门大学金融系 Copyright by Xu li, 2011212010年8月5日，健康时报报道了“武汉三名女婴性早熟”的病例，后调查发现，三名女婴的家长均称孩子曾食用过“圣元优博”奶粉，他们怀疑孩子的性早熟和圣元奶粉有关。之后，全国多个地方均发现此类病例，嫌疑直指圣元奶粉。http:/ 厦门大学金融系 Copyright by Xu li, 201122企业危机与危机管理 危机管理（Crisis M

15、anagement）指的是企业为预防危机发生、应对各种危机情境所进行的计划决策、解决处理、应急公关及员工训练等活动过程。其目的在于预防、减少或消除危机所带来的威胁和损失。2000年3月17号，飞利浦公司美国新墨西哥州一家手机芯片工厂发生大火，诺基亚和爱立信面临着芯片数周无法正常供货的危机，诺基亚在事前就经常定期审查供应链、防范供货危机，事后它又采取提高生产速度、争取供应商、重新设计芯片等措施以适应市场需求。最终，诺基亚的手机供应基本上没有受到太大影响。与之相反，爱立信则因部件短缺而使生产陷入停顿，当年手机业务亏损17亿美元，最后不得不将手机制造业务外包。 厦门大学金融系 Copyright b

16、y Xu li, 201123危机按照性质可分为： （1）企业形象危机：由于不正当的经营方式、违背商业道德、损害他人权益、进行违法交易等行为而造成企业信誉下降，失去公众信任和支持的危机。企业形象危机是本质危机，企业会因此遭受巨大的经济损失，以及更为惨重的无形资产损失 （2）企业经营危机：由于企业战略决策、生产经营、产品推广、人事管理、财务管理等方面的失误造成的危机。如巨人集团崩溃、旭日升冰茶败退、雀巢奶粉广告事件等。 （3）产品质量危机：企业产品质量出现问题或者产品存在对人体有害成分，损害了消费者利益甚至造成人身伤害，从而导致失去消费者信任、市场萎缩等后果的危机。像比利时和法国可口可乐中毒事件

17、、康泰克PPA事件、东芝笔记本电脑事件、三菱帕杰罗事件等。 （4）意外事故危机：是指人们无法预测或者人力不可抗拒的力量，如自然灾害、战争、人为破坏、经济政策变化等，导致企业受到巨大损失的危机。例如泰诺中毒事件、三株被告事件、诺基亚爱立信供应商芯片厂大火事件等。 厦门大学金融系 Copyright by Xu li, 201124危机管理的内容危机管理的内容 （一）危机防范管理（一）危机防范管理 1形成良好企业文化形成良好企业文化比尔盖茨经常强调微软离破产只有12个月，用忧患意识提醒员工警惕潜在的危机，保持不断进步。2实行全面质量管理实行全面质量管理在1999年可口可乐中毒事件中，比利时有120

18、人在饮用可口可乐之后发生中毒，出现呕吐、头昏眼花及头痛症状，法国有80人也出现同样情况。而最终查清原因，比利时的中毒事件是在安特卫普的工厂发现包装瓶内有二氧化碳，法国的中毒事件是因为敦克尔克工厂的杀真菌剂洒在了储藏室的木托盘上而造成的污染。3架构危机预警系统架构危机预警系统包括：危机管理机构、危机信息监测系统、风险分析和危机预测、危机爆发模拟训练等。 4建立和谐公共关系建立和谐公共关系 5培养危机管理人才培养危机管理人才 厦门大学金融系 Copyright by Xu li, 201125 （二）危机应急处理（二）危机应急处理1迅速响应危机迅速响应危机 在最短时间里做出反应，通过新闻媒介表明态

19、度，让受害者、消费者、社会公众消除对企业品牌的不信任，避免反面宣传不断传播所带来的不良影响。2勇于承担责任勇于承担责任 有些企业在发生危机，受到媒体批评和公众指责时会觉得非常委曲。尤其是事件初发阶段，原因尚未查明，社会舆论往往一边倒。这个时候企业应该勇于承担责任，即使是由于不可抗因素或者人为的破坏，都应该首先承认错误，及时向受害者、消费者表示歉意，以表达企业的诚意，争取公众的谅解，从而赢得舆论的广泛理解和同情，同时这也避免了在真相查明之前事态的进一步恶化。 厦门大学金融系 Copyright by Xu li, 2011263冷静研究对策冷静研究对策 迅速查明原因和影响，主动向公众讲明事件全部

20、真相；对受害者进行安慰、补偿，消除疑虑和不满；通过媒体向公众表明立场，采取恰当的、富有人情味的补救措施；监督各项处理措施的实施，并检查效果、搜集反馈，争取让公众满意；充分利用企业的各方面关系，例如与媒体、消费者协会等进行友好合作，争取当地政府的有力支持，帮助达到使社会各界理解并获取更多有利条件的目的；保持内部稳定以及沟通渠道的畅通，做到行动统一，声音一致，不折不扣的贯彻实施应急方案。 4注重情感因素注重情感因素 现代管理越来越要求人性化，同样，在危机处理中也要注意公众的情感，站在受害者的立场上表示同情和安慰，用富含同情心的措施感动受害者、消费者，从而化敌为友，共同寻求有利于双方的解决办法。而无

21、谓的辩解是没有用的，甚至可能导致公众产生不信任感。如果企业能够在倍受指责、承负重压的情况下仍然表现出真诚、友善、合作的态度，相信在赢得公众谅解、舆论支持、业界同情等方面会有所收获，帮助问题更快、更融洽的解决。 厦门大学金融系 Copyright by Xu li, 201127 （三）危机后处理（三）危机后处理 当危机消退之后，企业并不能以为万事大吉、高枕无忧了。危机后的处理同样是必不可少的。善后处理一般有： 处理遗留问题，挽回形象损失； 针对事件原因明确责任，强化职工危机意识，避免类似事件发生； 改善业务流程，提高产品质量，寻求新的技术解决方法，以危机为契机使企业各方面达到更高标准； 巩固企

22、业与社会各界的良好关系，增进彼此的了解和沟通，提高企业知名度，重塑企业形象； 将危机事件的起因、经过、解决进行备案，用以完善企业将来的危机预防和管理。 厦门大学金融系 Copyright by Xu li, 201128企业危机管理的错误心态1、侥幸心理的危害侥幸心理通常是指同行或竞争对手发生了危机事件，但由于时间或区域的原因，并非本企业危机管理，此时企业会认为危机与自己无关，从而任由事态的发展。2、鸵鸟政策的危害很多企业，在危机来临的时刻总是想着如何躲避媒体的采访，这就是鸵鸟政策。一味地躲避，不面对事实，也不配合媒体进行舆论的疏导，这样的做法显然无助于企业危机管理的解决。 3、推卸责任的危害

23、在企业危机管理认为媒体及公众都不知晓事件原委的情况下，一些企业会抱着推卸责任的态度，认为反正这样也无人知晓。这种心态是错误的，纸终究包不住火，推卸责任也许对短期经营有效，就长远来看，事情终究会被曝光，而企业不但失信于消费者，还失信于媒体。4、隐瞒事实的危害“家丑不可外扬”是中国固有的一个观念，这种观念被应用到企业危机管理中则会造成比危机本身更为严重的影响。企业不但继续受到危机的影响，而且还会出现诚信危机。 厦门大学金融系 Copyright by Xu li, 201129美国强生公司泰诺药片中毒事件美国强生公司泰诺药片中毒事件1982年9月，美国芝加哥地区发生有人服用含氰化物的泰诺药片中毒死亡的严重事故，一开始死亡人数只有3