金融企业会计练习2

1、第一章 金融企业会计概论一、单项选择题 （每小题3分）1货币计量是在会计核算中以货币作为计量单位，以计算反映经济活动情况。其假定（ B   ）。   A.币值变动会计账务随之调整          B.币值不变      C.币种不变             

2、             D.按现值记账 2.融资租赁资产的所有权不属于承租人，但承租人却作为资产核算，其依据的会计原则是（  D  ）。  A.谨慎性原则                       

3、;B.重要性原则     C.真实性原则                        D.实质重于形式原则 3会计期末，应当按照成本与可收回金额孰低法对于各项资产进行计价，这是依据于（   D ）会计原则。  A.重要性     

4、0;               B.可比性        C.及时性                     D.谨慎性 4.下级行对上级行制定的各项制度、办法，在执行

5、过程中如有意见，(  A   )。A.及时反映，在未修改前仍执行原规定B.向上级反映意见的同时，修改补充 C.自行修改或废除                  D.暂不执行，向上级反映 5.下列各项，属于金融企业资产的是(  C  )。 A拆入资金         &#

6、160;       B.吸收存款 C存放中央银行准备金       D.实收资本 6. 资产应当能够给企业带来经济利益并且是(   C )。 A.过去的交易、事项形成并由企业拥有的经济资源 B.过去的交易、事项形成并有企业控制的经济资源 C.过去的交易、事项形成并由企业拥有或控制的经济资源 D.未来的交易、事项形成并有企业拥有或控制的经济资源 7.下列应当确认为负债的是(  D  )。

7、 A.一项诉讼中，本银行为被告    B.一项诉讼中，本行为原告 C.承兑商业汇票              D.发行金融债券 8（   A   ）假设，是为明确划分会计所要处理的各项交易或事项的空间范围提出的。A会计主体     B会计分期     C持续经营    D货币计量

8、9.客户以现金存入某商业银行，表明某商业银行（   A   ）；客户支取现金时，表明商业银行（   B    ）。A资产和负债同时增加      B资产和负债同时减少  C资产增加，负债减少      D负债增加，资产减少10会计的基本职能是（  C ）。 A.核算与管理       &#

9、160;   B.管理与监督 C.核算与监督           D.监督与检查 二、多项选择题 （每小题4分）1会计核算的基本前提是对会计所处的时间、空间环境作出的设定。其包括（ DB   ）。  A.会计原则               

10、0; B.会计主体       C.持续经营                 D.会计分期        E.货币计量 2商业银行会计与其他企业单位会计相比，具有许多独特性。主要表现在（  ABCD    ）。A核算内容的社会性 

11、     B核算过程的及时性   C核算形式的严密性      D核算方法的独立性3下列可以作为会计主体的是（  AB CD ）。 A.法人企业                  B.非法人企业 C.企业集团     &

12、#160;           D.商业银行省级分行 E.商业银行县级支行 4会计中期指的是(  BCD  )。 A每旬                       B.半年度 C季度   

13、                    D.月度. E年度 5.反映商业银行经营状况的要素有（  ABC    ）；反映商业银行经营成果的要素有（ DEF     ）。A 资产   B负债   C所有者权益   D收入  E费用&

14、#160;  F利润6商业银行的资产包括（ ABC      ）。A流动资产     B中长期贷款     C长期投资     D实收资本7 下列项目中，属于商业银行流动资产的是（ AB      ）。A业务现金     B存人民银行存款     C固定资产 

15、    D无形资产8.反映企业在某一时点上的财务状况的会计要素有（ ABD ）A资产 B负债 C利润 D所有者权益9.利润是指商业银行在一定会计期间的经营成果，包括（ ABCD ）A营业利润 B 利润总额 C其他业务利润 D净利润。10.对会计要素确认、计量要求的原则包括（ CD ）A实际成本原则 B配比原则 C划分收益性支出与资本性支出原则 D权责发生制原则三、判断题 （每小题3分）1金融企业是经营货币信用业务的特殊部门，每一项业务的发生、处理及结果都纳入会计核算过程，体现了会计核算和业务处理过程的同步性。（   ） 2会

16、计主体必须是独立核算的法人企业。合伙企业、个人独资企业是非法人企业，因此不属于会计主体。（  × ） 3相关性原则是指会计核算提供的信息应当与会计信息使用者的决策相关。（    ）4实质重于形式就是法律实质重于经济形式。（  ×  ）5某金融企业报废固定资产一项，处置的残值变价收入20 000元，处置过程中的拆除费用、人工费用、运输费用等开支21 500元，超出变价收入的部分为费用。（  ×）6会计人员不得超越权限范

17、围处理会计账务，也不得一人兼或独自操作会计核算的全过程。 ( )7、商业银行的会计核算应当以权责发生制为基础。（ ）8.商业银行的会计核算只能以人民币为记账本位币。（× ）9.货币计量假定中隐含了货币的币值稳定不变假定。（ ）10资产是指过去及未来的交易或事项形成并由企业拥有或者控制的资源。该资源预期会给企业带来经济利益。（× ）第二章基本核算方法一、单项选择题（每小题3分）1.设置借方、贷方、余额和积数四栏金额的分户账是( B )。A分户式账页 B.计息式账页 C销账式账页 D.付款式账页2统驭明细分户账，进行综合核算与明细核算相互核对的主要工具是(

18、D )。A余额表 B.科目日结单 C日计表 D.总账3下列科目中，不属于金融企业负债科目的是( A )。 A.存放中央银行准备金 B.单位活期存款 C.活期储蓄存款 D.定期储蓄存款4( C )是反映当天全部业务活动情况的重要工具和轧平当天全部账务的会计报表。A.科目日结单 B.总账C.日计表 D.余额表5.需要根据期末科目总账的余额方向确定其资金性质的会计科目是( C )。A.资产类 B.负债类C.资产负债共同类 D.所有者权益类6.用以反映债权债务或权利责任已经形成，但尚未涉及资金增减变化的会计事项以及保管债券、单证等事项的是( B )。A.表内科目 B.表外科目C.资产科目 D.负债科目

19、7.“现金”科目的借方发生额为( A )。A.资产的增加 B.资产的减少C.负债的增加 D.负债的减少8.借记“存放中央银行准备金”为( B )。A.负债的增加 B.资产的增加C.负债的减少 D.资产的减少9.计息余额表的填制依据是各计息科目分户账，每日营业终了根据分户账最后余额填列。当日未发生收付的账户，(B )。A.根据期初余额填列 B.根据上一日的最后余额填列C.当日无余额 D.根据上一日借贷方发生额轧差填列10.现金科目日结单的贷方发生额根据( B )填列。A.现金科目借方传票加计合计 B.现金科目贷方传票加计合计C.各科目日结单现金栏借方数合计D.各科目日结单现金栏贷方数合计二、多项

20、选择题（每小题3分）1下列属于所有者权益科目的是( ABCD )。 A.实收资本 B.资本公积C.盈余公积 D.本年利润E.投资收益2综合核算是按科目核算的，其由( ABC )组成。 A.科目日结单 B.总账C.日计表 D.余额表E.分户账3明细核算是按账户核算的，下列属于明细核算账簿、表的是( ACD )组成。 A.分户账 B. 总账C.余额表 D.登记簿E.科目日结单4下列科目中，属于流动负债的是( ABCD ) A.应付工资 B.活期存款C.应付利息 D.同业存放款项E.存放同业款项5记账凭证按形式的不同分类，可分为( DE ) A.基本凭证 B.特定凭证C.转账凭证 D.复式凭证E.单

21、式凭证6商业银行会计凭证传递的基本要求是（ BCDE ）。 A.先原始凭证后记账凭证 B.现金付出业务先记账后付款 C.代收他行票据收妥抵用 D.转账业务先记付款后记收款 E现金收入业务先收款后记账7表外科目主要用于反映（ ABE ）。 A或有事项 B.委托代理事项C资产的增加 D.权益的增加E备查登记事项8金融企业对于发生的下列经济业务，应当计入客户存款账户贷方的是（ AC ）。 A发放贷款 B.归还贷款C缴存现金 D.支取现金E支付贷款利息 9金融企业对于发生的下列经济业务，应当计入客户“存放中央银行准备金”科目贷方的是（ BD ）。 A向中央银行借款 B.归还中央银行借款C拆入资金 D.

22、拆出资金E再贴现 10下列凭证中属于基本凭证的是（ ABE ）。 A特种转账借方传票 B.特种转账贷方传票C现金缴款单 D.现金支票E转账贷方凭证三、判断题（每小题2分）1现金收入业务必须“先收款，后记账”。( ) 2在借贷记账法下，账户的借方登记资产的增加、权益的减少、费用及支出的增加、收入的减少。( ) 3银行的现金收入传票、现金付出传票、现金缴款单、现金支票属于基本凭证。 ( × ) 4特种转账借方传票、特种转账贷方传票属于特定凭证。( × ) 5明细核算系统由分户账、登记簿、现金收付日记簿和余额表组成。(×) 6综合核算系统由科目日结单、总账、余额表和日计

23、表组成。( × ) 7现金收入日记簿的发生额合计应与现金科目贷方发生额核对相符。(× ) 8“汇出汇款”属负债类科目。( ) 9.商业银行经济业务发生后，涉及表内科目的，采用单式记账法；涉及表外科目的，用复式记账法。(× ) 10.发生了转账业务，每笔都要编制转账借方传票和转账贷方传票；发生了现金收入、付出业务，每笔都要编制现金收入传票和现金付出传票。( ) 四、业务处理与计算题（一）练习会计科目使用 （3分）1电视机厂在银行开立活期存款账户，应当使用（ 活期存款 ）会计科目核算。2电视机厂向银行取得期限在一年以内的贷款，应当使用（ 短期贷款/活期存款 ）会计科目

24、核算。3客户李玉霞将现金5 000元存入储蓄存款，期限1年。银行应当记入（定期储蓄存款 ）科目。（二）练习借贷记账法 （17分，每个分录2分，表格5分）某商业银行当日发生下列业务，据以作出会计分录并按科目汇总发生额。1.某储户送存现金2 000元，存入活期储蓄存款。借：现金 2000贷：活期储蓄存款 20002.华联商厦从存款账户中支取现金8 000元。借：活期存款-华联商厦 8000贷：现金 80003.宏达公司从存款账户转账支付14 600元，划入华联商厦存款账户。借：活期存款-宏达公司 14600贷：活期存款-华联商厦 146004.宏达公司取得期限为6个月的贷款200 000元，转入存

25、款账户。借：短期贷款-宏达公司200 000贷：活期存款-宏达公司 2000005.华联商厦归还贷款本金260 000元，同时支付利息7 230元，全部从存款账户支付。 借：活期存款-华联商厦 267 230贷：短期贷款-华联商厦贷：利息收入72306.向人民银行送存现金100 000元。借：存放中央银行款项 100 000贷：现金 100000 各科目发生额汇总(代科目日结单) 日 计 表 20 年 月 日 科目名称 本日发生额 借 方 贷 方现金 2 000 108 000  存放中央银行准备金 100 000 

26、;  短期贷款 200 000  260 000 活期储蓄存款   2 000 单位活期存款 289 830   214 600 利息收入   7 230 合 计 591 830  591 830  第三章 存款业务的核算第三章 存款业务的核算练习答案一、单项选择题（每小题3分）1存款人因办理日常转账结算和现金收付需要而开立的银行结算账户是（A  ）。 A.基本存款账

27、户B.一般存款账户  C.临时存款账户D.专用存款账户2. 存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户，是（ B  ）。 A.基本存款账户B 一般存款账户 C.临时存款账户D专用存款账户3 存款人的工资、奖金等现金支取通过（ A ）办理。A基本存款账户             B. 一般存款账户C临时存款账户       &

28、#160;     D专用存款账户4单位定期存款的金额起点为（ B ）。A. 5 000元              B. 1 万元C. 5 万元  D. 10万元5华联超市本计息期贷款计息积数99 088 725 元，本月一笔转账借方传票30 000元记账串户，应借记华联超市贷款户，而错误地借记华联商厦贷款户，本月6 日发生错账，12 日发现并更正。计算累计计息积数时,华联超市贷款户的累计计息积数应（ A

29、  ）。     A调增180 000元           B调减180 000元     C 调增210 000元           D调减210 000元6. 一笔单位定期存款，金额100 000元，2004 年3 月10 日存入，定期l 年，存入时l 年期存款利率1.98 % ，活期存款利

30、率0.72 。该单位于2005 年3 月20日支取该笔存款本息，2004 年10 月29 日1 年期存款利率调整为2.25 % ，利息计算时（ D  ）。  A. 存期内分段计息，过期部分利率0.72 %   B存期内利率1.98 % ，过期部分利率2.25 % .   C存期内利率2.25 % ，过期部分利率0.72 % .   D存期内利率1.98 % ，过期部分的利率0.72 % .7.活期储蓄存款定期结息，计息按（ D  ）计算。    A存入日挂牌公告活期

31、利率      B支取时挂牌公告活期利率      C 当年1 月l 日挂牌公告活期利率      D 结息日挂牌公告活期利率8.2005 年6 月8 日某储户持身份证和2003年5 月20 日存入的整存整取3 年期的存单一张，要求全部支取本息，存款金额5 000元，存入时3 年期存款利率2.52 % ，活期存款利率0.72% 。2004 年10月29 日3 年期存款利率调整为3.24 % , 2 年期存款利率为2.70 % ，活期存款利率0.7

32、2%。该笔储蓄存款（D  ）计算利息。A按2.52 %                   B按3.24 % C按2.70 %                   D按0.72 % 9单位活期存款结息日为（ A ） A每季末月20

33、日 B每年6月30日 C每季末月30日 D每年6月20日10个人活期存款的计息时间是 ( B ) 。 A上年7月1日至本年6月30日 B上季末月21日至本季末月20日 C上季末月20日至本季末月21日 D上年6月20日至本年6月21日二、多项选择题（每小题4分）1 .下列账户中属于单位银行结算账户的有（  ABD ）。 A.基本存款账户                 B.一般存款账户  

34、0; C.储蓄存款账户                 D. 临时存款账户E.短期贷款账户2. 下列说法错误的是（ AB   ）。 A.由于开户实行双向选择，因此，存款人可以选择多家银行开立基本存款账户B.一个单位可以选择一家商业银行的多个营业机构开立基本存款账户C.单位开立各种账户，应凭当地人民银行分支机构核发的开户许可证办理D.存款人的账户只能办理本身的业务，不允许出租和出借他人E.基本存款账户实行核准

35、制3. 关于单位协定存款，下列说法正确的是（ ABCD     ）。 A协定存款必须由结算存款户存款人与开户行签订协定存款合同后才能办理。B协定存款户的款项收支一律经过结算户。C结算户留存额度最低为人民币10万元。D银行对协定存款账户按协定存款利率单独计息。E银行对协定存款账户按定期存款利率计算利息4.关于单位活期存款利息计算，下列说法正确的是（  ACE  ）。 A采取定期结息做法。         B按日计息，按年结息。C按日计息，按季结息。

36、       D计息期间遇利率调整分段计息。E计息期间遇利率调整不分段计息5银行存款的利息核算可采用（ AD ） A余额表 B日计表 C总帐D乙种帐 E甲种帐6下列情况，存款人可以申请开立临时存款账户(ABD) 。A外地临时机构B临时经营活动需要C在基本存款账户以外的银行取得借款的D与基本存款账户的存款人不再同一地点的附属非独立核算单位三判断题（每小题2分）1一般存款账户不能办理现金收支业务（ × ）。2临时存款账户可以办理转账结算和根据国家现金管理规定办理的现金收付（ ）。3定期存款存期内如遇利率调整，按原订利率计息。逾期

37、支取，逾期部分按支取日挂牌活期存款利率计息。（ ）4零存整取储蓄存款是开户时约定期限，存期内按月存入，中途漏存，仍可续存，未存月份不再补存，到期一次支取本息的储蓄存款。（× ）5、储户以电话.电报.信函办理非正式挂失，必须在7天之内来银行办理正式挂失手续，否则挂失不再有效。( )四 业务题1、某支行活期存款分户账如下（表格20分） 户名：A公司 利率：0.99%2008年摘要 借方 贷方借或贷余额日数 积数 月 日 328 开户 20，00028 转收 30，000 411 转付 10，00026 现收 5，000 5 7转付 15，000 6 7转付 20，00020 转收 40，

38、00021 结息要求：完成分户账累计计息积数=（2分）应计利息=（2分）（4）会计分录：（2分）答案： 户名：A公司 利率：0.99%2001年摘要 借方 贷方借或贷余额日数 积数 月 日 328 开户 20，000贷20，000 328 转收 30，000贷50，00014700，000 411 转付 10，000贷40，00015600，000 426 现收 5，000贷90，00011990，000 5 7转付 15，000贷75，000312，325，000 6 7转付 20，000贷55，00013715，000 620 转收 40，000贷95，000195，000 621 结息

39、149.19贷95，149.19完成分户账累计计息积数=700，000+600，000+990 000+2，325，000+715，000+95，000 = 5 425 000应计利息=5 425 000×0.99%÷360 = 149.19 （元）（4）会计分录：借 利息支出 149.19 贷 活期存款A公司 149.194某储户2004年11月2日存入定期1年的储蓄存款2 500元，于2006年1月12日来行支取。存入日1年期存款利率为2.25%，活期存款利率0.72%，存期内无利率调整。要求计算：（10分）利息=税金（假设利息税5%）=会计分录：借：借： &

40、#160;  贷：    贷：4 答案：04年11月2日04年12月20日计提的利息2500*(29天20天)×2.25%/360=7.6604年12月21日05年3月20日05年3月21日05年6月20日05年6月21日05年9月20日三个季度共计提的利息2500×9/12*2.25%=42.1905年9月21日到期日05年11月2日定期的部分计提的利息2500*42天×2.25%/3606.5605年11月2日05年12月20日结息日逾期的部分计提的利息（25007.6642.196.56）×49天×

41、0.72%/360=2555×49天×0.72%/360=2.5以上共计提的利息数是7.6642.196.562.558.9105年12月21日06年1月12日支取时的利息2555×22天×0.72%/360=1.12应扣的利息税=(58.91+1.12)=3借：定期储蓄存款整存整取××户 2 500 应付利息 58.91 利息支出 1.12 贷：现金 2557.03 应交税费应交利息税户 3第四章 贷款及贴现业务的核算一、单选题（每小题3分）1当贷款的本金或利息逾期90天时，应转入（ D ）科目单独核算。A应计贷款 B逾期贷款 C呆

42、滞贷款 D非应计贷款2当发生信用与保证贷款逾期时，应在贷款到期的（A），由电脑系统自动转入“逾期贷款”科目。A当日 B次日 C前日 D 下一周内3.银行会计部门计算出应计利息后，应编制传票，全部转入（ B ）科目A应计贷款 B应收利息 C短期贷款 D中长期贷款4.以借款人或第三人的财产作为抵押物发放的贷款是( C  )。A.保征贷款                    

43、60;   B.担保贷款C.抵押贷款                        D.质押贷款5.某商业银行年末“贷款损失准备”账户的期末余额为贷方1 000元，各类贷款的余额合计为7 600 000元，其中关注类400 000元，次级类200 000元，可疑类100 000元，无损失类贷款，应计提贷款准备金( D )。分析:400 0

44、00*2%+200000*25%+100000*50%=108000-1000A108 000                        B105 000C102 100                &#

45、160;       D107 0006.中期贷款展期期限不得超过(  B  )。A.原贷款期限                      B.原贷款期限的一半C.1年           

46、                  D.3年7.下列不计提贷款损失准备的贷款有( D )。A.抵押贷款                         B.质押贷款C.保证贷款&#

47、160;                        D.委托贷款8.下列属于非应计贷款的是(  C  )。A逾期180天的贷款本金          B利息逾期180天以上的贷款C贷款本金逾期90天以上   

48、0;     D贷款本金逾期120天以上9.从净利润中计提，作为利润分配提取的准备金是( A  )。A.一般准备                B.专项准备C.特种准备                D.二级准备 10.贷款自转为

49、非应计贷款后，在收到该笔贷款时应当（ B  ）。A.先收回利息，利息全部收回后的还款部分，确认为本金收回B.先收回本金，本金全部收回后的还款部分，确认为利息收入C.先收回转为非应计贷款之后的利息，剩余的还款作为本金收回D.先收回转为非应计贷款之前的利息，剩余的还款作为本金收回11华润公司3月15日提交银行承兑汇票申请贴现，该汇票出票日3月6日，期限4个月，承兑银行为省外系统内某行。计算的贴现天数为（ D  ）。分析:到期日为7月6日,到期天数=17+30+31+30+5+3=116天 A.114天     

50、;                      B.113天C.115天                 D.116天二、多选题（每小题4分）1.不良贷款指 （BCD ）。A关注贷款 B可疑贷款 C损失贷款 D 次级贷款2.贷款利息

51、计算按计息方法不同，分为（ AD ）。A定期结息 B延期结息 C本随利清 D 利随本清3.各商业银行应当按照谨慎会计原则，合理估计贷款可能发生的损失，及时计提贷款损失准备。贷款损失准备包括（ ACD ）。A一般准备 B非常准备 C专项准备 D 特种准备4.票据贴现业务与一般贷款业务相比，其不同点为( ABCD  )。 A.融资的基础不同                   B计收利息的时间不同C.

52、可以提前收回资金                 D体现的信用关系不同E.风险较大5贷款发生逾期，其核算方法正确的是（ACE    ）。 A.转入逾期贷款科目或账户      B.采用红蓝字同方向转账法处理账务C.贷款借据在贷款全部归还前继续保存D.按合同利率计算逾期贷款利息E.按合同利率加收一定比例计算逾期贷款利息6已经贴现的商业汇票到期，下列做法或表述正

53、确的是（ABDE     ）。 A.以贴现银行作为收款人向付款人收款B.由贴现银行填制托收凭证收款C.由贴现申请人填制托收凭证收款D.贴现的商业承兑汇票，付款人无款支付退回票据后，向贴现申请人收款E.贴现的银行承兑汇票由于承兑银行已将款项转入“应解汇款”科目，所以收回票款有保障三、判断题（每小题2分）1、中期贷款是指商业银行发放的贷款期限在1年以上5年以下（不含5年）的各种贷 款。（ ）2、商业性贷款与政策性贷款应分别核算。（ ）3、应计贷款是指贷款本金或利息逾期90天没有收回的贷款。（ × ）4、学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事

54、业单位、社会团体能作为贷款保证人（×）5、现行制度规定贷款展期最多2次（ × ）四、实务题1、 某行于4月2日发放一笔短期贷款，金额为40万元，假定月利率为4，期限4个月，则6月20日银行按季结息时，该笔贷款应计利息为：（5分）解:4月2日6月20日的应计利息 400 000×80×4÷30=4266.67元6月21日至8月2日还款时，该笔贷款应计利息为：（5分）=400000×42×4/30=2240元2、 某行于6月28日发放短期贷款一笔，金额为80万元，期限5个月，月利率为5，如该笔贷款于12月11日才归还本息，则银行

55、应计利息为：（5分）到期贷款应计利息:解:11月28日 到期贷款应计利息:800000 ×5×520 000逾期的罚息计算即11月28日12月11日(800000+20 000)×13×5÷30=1776.67元3、某行于2002年5月18日向A公司发放贷款一笔，金额为100万元，期限为2年，年利率为5%，2003年12月20日以前，A公司一直能按期支付利息，至2004年3月20日结息及2004年5月18日到期时，A公司账户无款偿付，直至2004年12月18日才一次性将该笔贷款的本息还清。逾期贷款的罚息为每天万分之四。（6分）贷款发放时会计分录

56、：借：贷款中期贷款A公司贷款户 1 000 000 贷：吸收存款活期存款A公司户 1000000 从2003年9月21日至2003年12月20日结息日，银行按季结息时该笔贷款应计利息为：1000000×3÷12×5% = 12500 (元会计分录为： 借：应收利息A公司户 12500 贷：利息收入中期贷款利息收入 12500 扣收利息时会计分录： 借：活期存款A公司户 12500 贷：应收利息A公司户 125004、某商业银行2005年3月31日贷款余额为100亿元，按五级分类的情况如下：正常贷款为80亿元，关注类贷款为14亿元，次级类为3亿元，可疑类贷款为2亿元

57、，损失类贷款为1亿元。 2005年6月30日贷款余额为150亿元，按五级分类的情况如下：正常贷款为120亿元，关注类贷款为20亿元，次级类为6亿元，可疑类贷款为3亿元，损失类贷款为1亿元。（6分） 2005年3月31日该行应计提的专项准备为： 14×2%+3×25%+2×50%+1×100%=3.03（亿元）2005年6月30日该行应计提的专项准备为：（20×2%+6×25%+3×50%+1×100%）3.03 =4.97（亿元）5、4月22日乙县支行受理开户单位电器厂提交的贴现凭证以及商业承兑汇票，申请贴现，经审

58、查同意贴现。汇票为3月22日签发，面额250 000元，将于6月22日到期，贴现率假设为月4.8。(该汇票为异地承兑，贴现期应加3天)该商业承兑汇票的付款人(即承兑人)为省外系统内甲县支行的开户单位天姿商厦(账号2010007)。6月20日乙县支行填制委托收款凭证与汇票一并寄给甲县支行收取贴现款；6月23日甲县支行收到委托收款凭证与汇票，经审查付款人账户无款支付，随即将凭证退回贴现银行；贴现银行于6月26日收到退回凭证，向贴现申请人电器厂收取贴现款。（6分）(1) 4月22日办理贴现贴现息实付贴现额会计分录为：借：贷：贷：(2) 6月26日向贴现申请人收取贴现款会计分录为：借：贷答案:（1）4

59、月22日乙县支行办理贴现 贴现利息=250 000×64×4.8÷30=2 560（元） 实付贴现额=250 0002 560=247 440（元） 借：贴现商业承兑汇票户 250 000 贷：吸收存款活期存款电器厂户 247 440 利息收入贴现利息收入户 2 560 （2）6月26日向贴现申请人收取贴现款借：吸收存款单位活期存款 电器厂户 250 000 贷：贴现商业承兑汇票户 250 000 第五章 金融机构往来业务的核算一、单选题（每小题3分）1、同一银行系统各行处之间，因发生国内外支付结算业务，或内部资金调拨而引起的资金账务往来称为（ C ）。A同业往来

60、 B代理行往来 C联行往来 D资金往来2、联行往来账务以（ D ）为界，查清未达和结平往、来账务。A旬 B月份 C季度 D年度3、某商业银行本次缴存存款时，财政性存款余额为1 360万元，上次财政性存款余额为1 352万元，则本次应( C )。 A调增8万元 B调增1万元 C不足10万元，不予调整 D调减8万元4、商业银行因信贷资金先支后收或存款季节性下降、贷款季节性上升等原因引起资金不足，可向人民银行申请( B )。 A年度性贷款 B季节性贷款 C日拆性贷款 D流动性贷款5、人民银行向商业银行发放的再贷款和再贴现，是( A )。 A人民银行的资产，商业银行的负债 B人民银行的负债 C商业银行

61、的资产 D人民银行的所有者权益6、“同业存放款项”科目按其资金性质和余额方向应属于( B )科目。 A资产类科目 B负债类 C资产负债共同类 D所有者权益类科目7、“存放中央银行款项”科目按其资金性质和余额方向应属于( A )科目。 A资产类 B负债类 C资产负债共同类 D所有者权益类科目8、根据金融企业吸收存款的增减变化，按照法定比例计算保留在人民银行的准备金是（  C ）。       A、备付金         

62、0;        B、支付准备金         C、法定准备金              D、风险准备金9、金融企业吸收的财政存款，应（ A ）缴存人民银行。       A、全额就地       

63、0;                            B、按10%由分行汇总       C、按10%集中总行             

64、;             D、由总行全额10、参加票据交换的行处轧算的票据交换应收差额是（  A ）。A、提出提入的应收款票据大于提出提入应付款票据       B、提出应收款票据大于提出应付款票据       C、提出应付款票据大于提出应收款票据       D、提入应收款票

65、据大于提入应付款票据11、金融企业同业拆入的资金可以用于（ C  ）。       A、发放贷款                                    B

66、、购买固定资产       C、清算票据交换差额                      D、归还中央银行贷款12、下列引起金融企业在人民银行的准备金存款账户余额减少的业务有（ A  ）。       A、归还再贷款  

67、0;                              B、货币回笼       C、调减财政存款            

68、                 D、取得再贴现13、再贷款和再贴现的利息，商业银行在核算时使用的科目是( A )。 A利息支出 B金融企业往来支出 C金融企业往来收入 D利息收入14、处于双设机构地区的商业银行跨系统之间的资金往来，汇出行使用( B )科目核算。 A联行往账 B存放中央银行款项 C同业存放款项 D存放同业款项15、处于单设机构地区的商业银行跨系统之间的资金往来，汇出行使用( A )科目核算。 A清算资金往来 B存放中央

69、银行款项 C存放同业款项 D同业存放款项二、多选题（每小题4分）1、商业银行向人民银行缴存一般性存款的范围包括( ABC )。 A企业存款 B储蓄存款 C机关团体存款 D财政性存款2、再贴现票据到期，人民银行应向( ACD )收取票款。 A申请再贴现的商业银行 B出票人 C票据承兑人 D承兑银行3、票据交换中，应付票据金额小于应收票据金额时为( AD )。 A应收差额 B应付差额 C存欠差额 D应借差额4商业银行向中央银行借款的种类包括（ ABE   ）。     A.年度性贷款    

70、0;           B.季节性贷款C.同业拆借                  D.贴现             E.日拆性贷款5下列属于金融企业以票据为基础进行的融资业务是（  CD

71、0; ）。 A.向客户办理抵押贷款B.向客户办理质押贷款C.将客户贴现的未到期商业汇票向中央银行办理再贴现D.以客户贴现的未到期商业汇票向同业办理转贴现6下列能够引起商业银行负债增加的是（ ABD   ）。 A.向持票人进行贴现              B.向中央银行进行的再贴现C.商业汇票的背书转让          

72、60; D.向其他商业银行的转贴现E.商业汇票的提示付款7、商业银行交换的下列票据，属于应收款的是（   AD ）。  A.交换提出的借方票据           B.交换提出的贷方票据C.交换提入的借方票据           D.交换提入的贷方票据 E.缴存存款准备金票据三、判断题（每小题2分）1具体对某一行处来说，由于每天的联行业务是川流不息的，因此它

73、就既是发报行，又是收报行，既要处理往账业务，又要处理来账业务。2、“向人民银行借款”属于资产类科目，由人民银行向商业银行办理再贷款业务时使用。×3、商业银行向人民银行归还再贷款利息时，使用“利息支出”科目，人民银行使用“利息收入”科目。4、再贴现票据到期，人民银行应直接向票据承兑人收取票款。 5、办理同业拆借业务时，拆出行的会计分录为：× 借：拆放同业 XX行户贷：存放同业款项 XX行户 6、各商业银行相互拆借资金，应通过中国人民银行存款账户，不可以相互直接拆借资金。×7、金融企业向人民银行借入再贷款和再贴现，会引起准备金存款账户的增加，金融企业对准备金存款账户记借方，人民银行对该金融企业准备金存款账户记贷方。 （  ） 8、各商业银行由于汇划款项未达等原因发生临时性资金短缺而向人民银行的借款，通过季节性贷款户核算。   （