第五章项目费用管理

1、中 国 矿 业 大 学 管 理 学 院2022-6-141第五章第五章 项目费用管理项目费用管理目的：确保能在已批准的预算内保质按期目的：确保能在已批准的预算内保质按期完成项目所需的活动。完成项目所需的活动。 中 国 矿 业 大 学 管 理 学 院2022-6-142第五章第五章 项目费用管理项目费用管理第一节第一节 费用估算费用估算第二节第二节 费用预算费用预算第三节第三节 费用控制费用控制 中 国 矿 业 大 学 管 理 学 院2022-6-143第一节第一节 费用估算费用估算 费用估算费用估算是指根据项目资源计划中所确是指根据项目资源计划中所确定的资源需求以及市场上各种资源的价格定的资源

2、需求以及市场上各种资源的价格信息，对完成项目所必须的各种资源成本信息，对完成项目所必须的各种资源成本做出近似估算。做出近似估算。 中 国 矿 业 大 学 管 理 学 院2022-6-144一、项目成本构成一、项目成本构成 1 1、人工成本、人工成本 2 2、材料成本、材料成本 3 3、设备成本、设备成本 4 4、服务成本、服务成本（咨询）（咨询） 5 5、其他费用、其他费用 6 6、不可预见费用、不可预见费用 中 国 矿 业 大 学 管 理 学 院2022-6-145二、成本估算的依据二、成本估算的依据 1 1、事业环境因素、事业环境因素 经济形势：如通货膨胀、利率上涨等经济形势：如通货膨胀、

3、利率上涨等 商业费用估算数据库商业费用估算数据库 ：可获得资源费用率：可获得资源费用率信息。商业数据库可跟踪反映技能和人力资源信息。商业数据库可跟踪反映技能和人力资源费用，提供材料和设备的标准费用。费用，提供材料和设备的标准费用。 中 国 矿 业 大 学 管 理 学 院2022-6-1462 2、组织过程资产、组织过程资产 资源文件、费用估算模板、历史信息、资源文件、费用估算模板、历史信息、 项目文档、吸取的教训项目文档、吸取的教训3 3、工作分解结构、工作分解结构4 4、项目管理计划、项目管理计划 进度管理计划、人员配备管理、进度管理计划、人员配备管理、 风险登记册等。风险登记册等。中 国

4、矿 业 大 学 管 理 学 院2022-6-147三、费用估算的步骤三、费用估算的步骤 1 1、识别费用构成的科目、识别费用构成的科目 如：人工费、材料费、服务费等；如：人工费、材料费、服务费等； 2 2、估算费用科目的成本额、估算费用科目的成本额 估算依据是资源的市场价格估算依据是资源的市场价格 3 3、分析费用估算结果，找出可以相互替代的成、分析费用估算结果，找出可以相互替代的成 本，协调各种成本之间的比例关系。本，协调各种成本之间的比例关系。 中 国 矿 业 大 学 管 理 学 院2022-6-148四、费用估算的方法四、费用估算的方法 1 1、自下而上估算法（工料清单法）、自下而上估算

5、法（工料清单法） 2 2、自上而下估算法（类比估算法）、自上而下估算法（类比估算法） 3 3、参数估计、参数估计 4 4、项目管理软件、项目管理软件 中 国 矿 业 大 学 管 理 学 院2022-6-149 五、费用估算的成果五、费用估算的成果 1 1、活动费用估算、活动费用估算 2 2、活动费用估算支持细节、活动费用估算支持细节 （支持细节应提供清晰的、专业的、完整的资料）（支持细节应提供清晰的、专业的、完整的资料）3 3、请求的变更、请求的变更4 4、费用管理计划更新、费用管理计划更新中 国 矿 业 大 学 管 理 学 院2022-6-1410第二节第二节 费用预算费用预算 费用预算费用

6、预算是在费用估算的基础上，按照项目费用是在费用估算的基础上，按照项目费用估算额估算额分配资金到各具体工作上去分配资金到各具体工作上去的过程，以确定的过程，以确定项目各项工作和活动的项目各项工作和活动的费用定额费用定额，并形成度量项目，并形成度量项目执行的执行的费用基线费用基线以及项目费用的以及项目费用的控制标准控制标准。中 国 矿 业 大 学 管 理 学 院2022-6-1411 费用预算费用预算与费用估算的主要区别：与费用估算的主要区别：费用预算比费用估算要详细、精度高费用预算比费用估算要详细、精度高费用预算包含了时间要素费用预算包含了时间要素中 国 矿 业 大 学 管 理 学 院2022-

7、6-1412一、费用预算的步骤一、费用预算的步骤 将每个工作包的预算分摊到整个工作包的工期内，确定将每个工作包的预算分摊到整个工作包的工期内，确定每一时间点对应的累计预算费用每一时间点对应的累计预算费用把项目总成本分摊到项目工作分解结构的各个工作包把项目总成本分摊到项目工作分解结构的各个工作包中 国 矿 业 大 学 管 理 学 院2022-6-1413例：下图是制造专门的自动包装机并安装到例：下图是制造专门的自动包装机并安装到客户工厂的项目网络。这部机器将客户的产客户工厂的项目网络。这部机器将客户的产品装入盒子里，再通过高速传送带传送。品装入盒子里，再通过高速传送带传送。 中 国 矿 业 大

8、学 管 理 学 院2022-6-1414包装机项目工作分解结构包装机项目工作分解结构 包装机包装机100 000100 000美元美元设计设计建造建造安装与调试安装与调试24 00024 000美元美元60 00060 000美元美元16 00016 000美元美元中 国 矿 业 大 学 管 理 学 院2022-6-1415这样我们就为每个工作包建立了总预算成本这样我们就为每个工作包建立了总预算成本TBC(TotalTBC(Total budgeted cost), budgeted cost),下一步就是将各个工作包的下一步就是将各个工作包的 TBC TBC分摊到工作分摊到工作包的整个工期中

9、去。包的整个工期中去。 中 国 矿 业 大 学 管 理 学 院2022-6-1416 设计（）设计（）建造（）建造（）安装与调试（）安装与调试（）活动描述（工期）活动描述（工期）包装机项目网络图包装机项目网络图图例图例中 国 矿 业 大 学 管 理 学 院2022-6-1417 包装机项目的每期预算成本包装机项目的每期预算成本TBCTBC周周1 12 23 34 45 56 67 78 89 9101011111212设计设计2424 建造建造6060 安装于调试安装于调试1616 合计合计100100 累计累计 1212 1212 1010 1010 1212 1212 1010 1010

10、1616 2424 3232 4040 5252 6464 7474 8484 9292 100100中 国 矿 业 大 学 管 理 学 院2022-6-1418 01020304050607080901000123456789101112累计预算成本（千美元）累计预算成本（千美元）周数周数包装机项目的累计预算成本曲线包装机项目的累计预算成本曲线中 国 矿 业 大 学 管 理 学 院例：绘制费用负荷及累积曲线工作 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10A10B20C 20D 15E 25F 20单位时间费用支出单位时间费用支出中 国 矿 业 大 学 管 理 学 院01020

11、30405012345678910中 国 矿 业 大 学 管 理 学 院费用累积曲线05010015020025030035040012345678910中 国 矿 业 大 学 管 理 学 院2022-6-1422二、费用预算的成果二、费用预算的成果 1 1、费用基准、费用基准 费用基准是按时间分段的预算，用做度量和费用基准是按时间分段的预算，用做度量和监控项目整体费用的基准。监控项目整体费用的基准。 2 2、项目资金需求、项目资金需求 资金需求无论是总需求还是阶段性需求，都资金需求无论是总需求还是阶段性需求，都是根据费用基准确定的。是根据费用基准确定的。 中 国 矿 业 大 学 管 理 学

12、院2022-6-1423三、费用预算调整三、费用预算调整 1 1、初步调整、初步调整 预算编制出来后，为了促进预算更加准确，常常预算编制出来后，为了促进预算更加准确，常常会对一些不够准确的地方根据实际情况进行修正。会对一些不够准确的地方根据实际情况进行修正。 2 2、综合调整、综合调整 由于项目所处的环境发生了变化，通常需要对预由于项目所处的环境发生了变化，通常需要对预算作综合调整。算作综合调整。 中 国 矿 业 大 学 管 理 学 院2022-6-1424第三节第三节 费用控制费用控制一、费用控制及其主要活动一、费用控制及其主要活动 费用控制费用控制是指项目组织为保证在变化的条件下是指项目组

13、织为保证在变化的条件下实现其预算成本，按照事先拟定的计划和标准，通实现其预算成本，按照事先拟定的计划和标准，通过采用各种方法，对项目实施过程中发生的各种实过采用各种方法，对项目实施过程中发生的各种实际成本与计划成本进行对比、检查、监督、引导和际成本与计划成本进行对比、检查、监督、引导和纠正，尽量使项目的实际成本控制在计划和预算范纠正，尽量使项目的实际成本控制在计划和预算范围内的管理过程。围内的管理过程。中 国 矿 业 大 学 管 理 学 院2022-6-1425 项目费用控制就是要保证项目的各项活动在其项目费用控制就是要保证项目的各项活动在其规定的预算内完成。规定的预算内完成。 费用控制的重要

14、任务费用控制的重要任务就是分析影响费用基线的就是分析影响费用基线的各种因素，确定费用基线是否改变以及管理和各种因素，确定费用基线是否改变以及管理和调整实际的改变。调整实际的改变。 中 国 矿 业 大 学 管 理 学 院2022-6-1426费用控制的主要内容包括：费用控制的主要内容包括：识别可能引起费用基准发生变更的因素，并识别可能引起费用基准发生变更的因素，并对这些因素施加影响；对这些因素施加影响；监督费用绩效，找出与费用基准的偏差；监督费用绩效，找出与费用基准的偏差；防止错误的、不恰当的或未经批准的变更纳防止错误的、不恰当的或未经批准的变更纳入费用或资源使用报告中；入费用或资源使用报告中；

15、将审定的变更通知利害关系者；将审定的变更通知利害关系者；采取措施，将预期费用超支控制在可接受的采取措施，将预期费用超支控制在可接受的范围内。范围内。 中 国 矿 业 大 学 管 理 学 院2022-6-1427二、费用控制的依据二、费用控制的依据 1 1、费用基准、费用基准 2 2、项目资金需求、项目资金需求 3 3、项目各项工作或活动的成本预算、项目各项工作或活动的成本预算 4 4、成本绩效报告、成本绩效报告 5 5、工作绩效信息、工作绩效信息 6 6、批准的变更请求、批准的变更请求 7 7、项目管理计划、项目管理计划中 国 矿 业 大 学 管 理 学 院2022-6-1428三、费用控制的

16、方法与技术三、费用控制的方法与技术 1 1、费用变更控制系统、费用变更控制系统 2 2、绩效衡量分析、绩效衡量分析 3 3、项目管理软件、项目管理软件 4 4、偏差管理、偏差管理 中 国 矿 业 大 学 管 理 学 院2022-6-14291 1、费用变更控制系统、费用变更控制系统 这是一种项目费用控制的程序性方法，主要通过建这是一种项目费用控制的程序性方法，主要通过建立项目费用变更控制体系对项目费用进行控制。立项目费用变更控制体系对项目费用进行控制。 费用变更请求费用变更请求核准费用变更申请核准费用变更申请变更项目费用预算变更项目费用预算项目费用变更控制系统项目费用变更控制系统中 国 矿 业

17、 大 学 管 理 学 院2022-6-14302 2、绩效衡量分析（挣值法）、绩效衡量分析（挣值法） 思考：考虑一个在思考：考虑一个在1010天内粉刷天内粉刷1010间房子（每天一间房子（每天一间）、总预算为间）、总预算为30003000元的项目。每间房子的预算为元的项目。每间房子的预算为300300元，第五天结束时，你确信实际花费了元，第五天结束时，你确信实际花费了15001500元，元，费用费用有有没有超支？没有超支？ 中 国 矿 业 大 学 管 理 学 院2022-6-1431挣值分析方法挣值分析方法的基本思想就是通过引进一个中间变的基本思想就是通过引进一个中间变量即量即“挣值挣值”，来

18、帮助项目管理者分析项目的成本，来帮助项目管理者分析项目的成本和工期的变动情况并给出相应的信息，以便他们能和工期的变动情况并给出相应的信息，以便他们能够对项目成本的发展趋势做出科学的预测与判断，够对项目成本的发展趋势做出科学的预测与判断，并提出相应的对策。并提出相应的对策。中 国 矿 业 大 学 管 理 学 院2022-6-1432 绩效衡量分析法（挣值法）的三个基本参数绩效衡量分析法（挣值法）的三个基本参数绩效衡量分析法的四个评价指标：绩效衡量分析法的四个评价指标：成本预测成本预测中 国 矿 业 大 学 管 理 学 院2022-6-1433实现价值（挣值实现价值（挣值earned value,

19、 EVearned value, EV）: : 是在既定的时间段内计划活动或是在既定的时间段内计划活动或WBSWBS组件的组件的实际完工工作的预算费用。实际完工工作的预算费用。算法：收集每个工作包的完工比率，然后乘以算法：收集每个工作包的完工比率，然后乘以该工作包的该工作包的TBCTBC。绩效衡量分析法（挣值法）的三个基本参数绩效衡量分析法（挣值法）的三个基本参数中 国 矿 业 大 学 管 理 学 院2022-6-1434 包装机项目的累计完工比率包装机项目的累计完工比率TBCTBC周周1 12 23 34 45 56 67 78 8设计设计2424 101025258080909010010

20、0100100100100100100建造建造60600 00 0 0 0 5 51515252540405050安装于调试安装于调试16160 00 0 0 0 0 00 00 00 00 0中 国 矿 业 大 学 管 理 学 院2022-6-1435 包装机项目的每期实现价值包装机项目的每期实现价值 TBCTBC周周1 12 23 34 45 56 67 78 8 设计设计24242.42.46 619.219.2 21.621.62424242424242424 建造建造60603 39 9151524243030 安装于调试安装于调试1616 累计累计1001002.42.46 619

21、.219.2 24.624.63333 393948485454 包装机项目的累计完工比率包装机项目的累计完工比率TBCTBC周周1 12 23 34 45 56 67 78 8设计设计2424 1010252580809090100100100100100100100100建造建造60600 00 0 0 0 5 51515252540405050安装于调试安装于调试16160 00 0 0 0 0 00 00 00 00 0中 国 矿 业 大 学 管 理 学 院2022-6-1436计划价值（计划价值（planned value, PVplanned value, PV）: : 是到既定的

22、时间点前计划活动或是到既定的时间点前计划活动或WBSWBS组件工作组件工作的预算费用。的预算费用。实际费用（实际费用（Actual cost,Actual cost,ACAC）: :在既定的时间段内完成计划活动或在既定的时间段内完成计划活动或WBSWBS组件组件的工作发生的总费用。的工作发生的总费用。中 国 矿 业 大 学 管 理 学 院2022-6-1437 包装机项目的每期实际成本包装机项目的每期实际成本 TBCTBC周周总费用总费用1 12 23 34 45 56 67 78 8设计设计2424 2 25 59 95 51 12222建造建造6060 2 28 8101014141212

23、4646安装于调试安装于调试1616 合计合计100100 2 25 59 97 79 91010141412126868累计累计2 27 71616 232332324242565668686868中 国 矿 业 大 学 管 理 学 院 您正在负责一个项目，这个项目有您正在负责一个项目，这个项目有3 3个工作包，原计划到今个工作包，原计划到今天完成天完成2 2个工作包，这两个工作包的预算分别为个工作包，这两个工作包的预算分别为10001000元。可元。可是您今天实际完成了是您今天实际完成了1 1个工作包，实际花费了个工作包，实际花费了20002000元，请问元，请问这个项目的这个项目的PVP

24、V、EVEV、ACAC是多少？是多少？ PV=2000；EV=1000；AC=2000例 题中 国 矿 业 大 学 管 理 学 院2022-6-1439 综合使用上述三个指标值能够衡量在某一给综合使用上述三个指标值能够衡量在某一给定时间点是否按原计划完成了工作。费用和定时间点是否按原计划完成了工作。费用和进度的绩效通常用如下四个指标来衡量。进度的绩效通常用如下四个指标来衡量。 中 国 矿 业 大 学 管 理 学 院2022-6-1440（1 1）费用偏差）费用偏差CVCV（Cost VarianceCost Variance） CVCV是已完成计划活动的预算成本与实际成本之是已完成计划活动的预

25、算成本与实际成本之 间的绝对差异。间的绝对差异。 公式：公式： CV=EV-AC CV=EV-AC （2 2）进度偏差）进度偏差SVSV（Schedule VarianceSchedule Variance） SVSV是截止到某一时点，实际已完成工作的预算是截止到某一时点，实际已完成工作的预算成本与同截止到该时点计划完成工作的预算成本之成本与同截止到该时点计划完成工作的预算成本之间的绝对差异。间的绝对差异。 公式：公式： SV=EV-PVSV=EV-PV 绩效衡量分析法的四个评价指标：绩效衡量分析法的四个评价指标：中 国 矿 业 大 学 管 理 学 院41报告期报告期 0 0101020203

26、0304040505060607070808090901001000 01 12 23 34 45 56 67 78 89 9 1010 1111 1212计划价值计划价值实际费用实际费用实现价值实现价值包装机项目中计划价值、实际费用、实现价值曲线包装机项目中计划价值、实际费用、实现价值曲线累计价值累计价值周数周数进度偏差进度偏差SVSV费用偏差费用偏差CVCV中 国 矿 业 大 学 管 理 学 院2022-6-1442（3 3）费用绩效指数）费用绩效指数CPICPI（Cost Performed IndexCost Performed Index） 计算公式为：计算公式为： CPI=EV/

27、ACCPI=EV/ AC CPI CPI衡量正在进行项目的成本效率。衡量正在进行项目的成本效率。 当当CPI1CPI1时，表示低于预算，即实际费用低于预算费用；时，表示低于预算，即实际费用低于预算费用； 当当CPI1CPI1SPI1时，表示进度提前，即实际进度比计划进度快；时，表示进度提前，即实际进度比计划进度快； 当当SPI1SPI1时，表示进度延误，即实际进度比计划进度慢；时，表示进度延误，即实际进度比计划进度慢； 当当SPI=1SPI=1时，表示实际进度等于计划进度。时，表示实际进度等于计划进度。中 国 矿 业 大 学 管 理 学 院2022-6-1445思考：思考： SPI=0.9 S

28、PI=0.9的含义？的含义？ 计划完成计划完成1 1元工作量，实际完成了元工作量，实际完成了0.90.9元的工作量。元的工作量。中 国 矿 业 大 学 管 理 学 院2022-6-1446 在分析项目的成本绩效的基础上，就可以预测项在分析项目的成本绩效的基础上，就可以预测项目或工作包完工时的总成本了。确定目或工作包完工时的总成本了。确定预测完工总预测完工总成本（成本（Forecasted cost at completion, FCACForecasted cost at completion, FCAC）有三种方法。（有三种方法。（EAC estimate at EAC estimate a

29、t completioncompletion）成本预测成本预测中 国 矿 业 大 学 管 理 学 院2022-6-1447 第一种方法第一种方法 假设项目或工程的未完工部分将按照目前为止已假设项目或工程的未完工部分将按照目前为止已完工工程的效率去进行，计算公式如下：完工工程的效率去进行，计算公式如下： 预测完工成本预测完工成本= =总预算成本总预算成本/ /成本绩效指数成本绩效指数 FCAC=TBC/CPIFCAC=TBC/CPI 例如包装机项目的预测完工成本：例如包装机项目的预测完工成本： FCAC=100000/0.79=126582FCAC=100000/0.79=126582美元美元中

30、 国 矿 业 大 学 管 理 学 院2022-6-1448第二种方法第二种方法不管过去已经完成的项目或工作包的效率如何，不管过去已经完成的项目或工作包的效率如何，项目或工作包的剩余工作按预算来进行。项目或工作包的剩余工作按预算来进行。计算公式如下：计算公式如下：预测完工成本实际成本（总预算成本实现价值）预测完工成本实际成本（总预算成本实现价值）FCAC=AC+(TBC-EV) FCAC=AC+(TBC-EV) 中 国 矿 业 大 学 管 理 学 院2022-6-1449例如：包装机项目预测完工成本为例如：包装机项目预测完工成本为FCAC=68000+(100000-54000)FCAC=680

31、00+(100000-54000) =68000+46000 =68000+46000 =114000 =114000美元美元 中 国 矿 业 大 学 管 理 学 院2022-6-1450第三种方法第三种方法重估所有要进行的剩余工作的成本，然后把这个重估所有要进行的剩余工作的成本，然后把这个重估成本与实际成本相加。重估成本与实际成本相加。计算公式如下：计算公式如下：FCAC=AC+FCAC=AC+重估剩余工作的成本重估剩余工作的成本中 国 矿 业 大 学 管 理 学 院 XYZXYZ公司有一份要生产公司有一份要生产1010，000000个小部件，价格为个小部件，价格为$100,000$100,

32、000的固定总价合同。直到所有部件都完成才可以开出发票。的固定总价合同。直到所有部件都完成才可以开出发票。制造每个小部件的预算成本是制造每个小部件的预算成本是9 9。所有部件都应在今天。所有部件都应在今天完成，不幸的是项目进度落后了，只完成了完成，不幸的是项目进度落后了，只完成了9 9，000000个，实个，实际制造成本为际制造成本为$90,000$90,000。在这个例子中，成本绩效指数是。在这个例子中，成本绩效指数是多少？多少？练习1 CPI=EV/AC。这里AC=90，000；EV=9000*9=81，000；所以CPI=81000/90000=81/90=0.9。中 国 矿 业 大 学 管 理 学 院2022-6-1452练习练习2 2 某项目组某项目组计划用两天计划用两天的时间把房间的墙面的时间把房间的墙面刷一遍新漆。刷一遍新漆。进度安排进度安排（计划计划）每天完成每天完成50%50%的工作量的工作量预算：预算：800800元，每天元，每天400400元元一天后，项目组一天后，项目组实际完成实