工程经济一建打印重点

1、第1节 重点：1、 等值计算2、 名义利率和有效利率考试形式：系数叫什么，用表示符号和数字符号分别怎么写。系数哪几个互为倒数，共3对。除了年金终值和年金现值不互为倒数。公式不用死记，搞明白什么时候用什么系数。1、影响资金时间价值的因素：资金的使用时间资金数量的多少资金投入和回收的特点资金的周转速度。2、 影响利率高低的因素：社会平均利润率是利率的最高界限供求情况风险通货膨胀期限长短。3、 利息额是绝对尺度，利率是相对尺度。4、 工程经济分析注意：正确选取折现率注意现金流量的分布情况。5、 投资方面，尽量减少初期投资额，加大建设后期投资比重。前期投入越大，资金的负效益越大。在资金回收额一定时，离

2、现时点近的时点回收的资金越多，资金的时间价值越大。6、 净现金流量=现金流入现金流出（CI-CO)t7、 现金流量的三要素：现金流量的大小、方向、作用点。8、 两个现金流量等值，则对任何时刻的价值必然相等。9、 影响资金等值的因素有三个：资金数额的多少资金发生的时间长短利率或折现率的大小，利率是关键因素。10、 工程经济分析中，等值的概念来进行分析、评价和选定。11、 年有效利率和名义利率的关系实质上与复利和单利的关系一样。12、 每年计息周期m越多，年有效利率和名义利率相差越大。13、 当名义利率一定时，年有效利率随计息周期数增加而增加。14、 名义利率为10%，按季度计息时，每季度利率2.

3、5%计息与按年利率10.38%计息，二者是等价的。两大情形，一次支付（整存整取），等额支付（零存整取），6种情况15、 N-周期，P-现值，F-终值16、 一次支付，终值计算（即已知P，求F): F=P(1+i)n （每年终值累加求得）。(1+i)n 为一次支付终值系数。17、 现值计算（已知F，求P）P=F/(1+i)n=F(1+i)-n，其中(1+i)-n为一次支付现值系数/折现系数/贴现系数。18、 等额支付，即为零存整取 A为年金19、 已知A，求F。 F=A*(1+i)n-1/i，其中（1+i)n-1/i为年金终值系数。（已知F，求A。为逆运算）20、 已知A，求P。 P=F(1+i

4、)-n及F=A*(1+i)n-1/i故P=A*(1+I)n-1/i(1+i)n，其中(1+I)n-1/i(1+i)n为年金现值系数。（已知P，求A。为逆运算）21、 等额本金，就是每月的还款总额里，本金部分始终保持不变，利息另算。等额本金：每月还款金额= （贷款本金/ 还款月数）+（本金 已归还本金累计额）×每月利率22、 名义利率=r/m，年有效利率=（1+r/m）m-1（注两个m不一定相等）23、 每半年内存款1000元，年利率8%，每季复利一次。问五年末存款金额为多少？答：计息利率：i=r/m=8%/4=2%半年期实际利率:ieff=（1+2%）2-1=4.04%F=1000(

5、F/A,4.04%,2*5)=1000*(1.040410-1）/0.0404=12029（元）1、 经济效果评价的基本内容：盈利能力偿债能力财务生存能力（各年累计盈余资金不应出现负值。出现负值，应进行短期贷款）2、 技术方案经济效果分析中可行性依据是现行市场价格。3、 非经营性方案，经济效果评价主要分析拟定方案的财务生存能力和费用效果分析。4、 经济效果评价的基本方法：确定性评价方法不确定性评价方法5、 确定性分析：盈利能力分析和偿债能力分析。6、 不确定性分析：盈亏平衡分析和敏感性分析。7、 盈利能力分析：静态分析（投资收益率：总投资收益率、资本金净利润率和静态投资回收期）和动态分析（财务

6、内部收益率和财务净现值）。8、 偿债能力（静态指标）：利息备付率、偿债备付率、借款备付率、资产负债率、流动比率、速动比率。9、 技术方案的计算期：建设期和运营期。运营期分为投产期和达产期两个阶段。10、 投资收益率= 正常年份的年净收益额/技术方案投资； 技术方案投资=固定资产+流动资产（建设投资+流动资金） 年折旧费=（设备投资-残值）/折旧年限11、 总投资收益率应大于行业的平均投资收益率，总投资收益率越高，技术方案获得的收益也越多，总投资收益率高于同期银行利率，适度举债有利。12、 财务内部收益率：递减函数，随折现率（基准收益率）的增大，财务净现值减小。同理：基准收益率越小，财务净现值越

7、大。财务净现值越小，财务内部收益率不变。13、 当财务内部收益率大于基准收益率时，一定有：动态投资回收期小于项目的计算期；财务净现值大于零；静态投资回收期小于项目的计算期；静态投资回收期小于方案的动态投资回收期。14、 资本金净利润率=（正常年份的利润总额-所得税）/技术方案资本金的比率15、 资金成本中的资金使用费包括：向股东支付的红利和向债权人支付的利息。16、 影响基准收益率的因素：资金成本机会成本投资风险通货膨胀。其中确定基准收益率的基础是资金成本和机会成本。17、 静态投资回收期与基准投资回收期比较，判断技术方案是否可行。18、 静态投资回收期投资利润率19、 静态投资回收期的技术方

8、案：资金相对短缺技术上更新迅速未来情况很难预测而投资者有特别关系资金补偿。20、 财务净现值：必须确定一个经济实现的基准收益率互斥方案比选时，各方案必须具有相同的分析期评价技术方案盈利能力的绝对指标。21、 技术方案经济上可行，该方案财务净现值大于零。22、 项目盈利能力越强，财务净现值越大。23、 净现值为零的折现率称为财务内部收益率。24、 财务内部收益率求解：近似解>精确解25、 内部收益率=i小+NPV+/(NPV+NPV-)(i大i小)26、 不能作为偿还款资金来源的是销售收入。27、 借款偿还期指标适用于那些不预先给定借款偿还期限，且按最大偿还能力计算还本付息的技术方案；对于

9、预先给定借款偿还期的技术方案，应采用利息备付率和偿债备付率指标分析技术方案的偿债能力。28、 利息备付率，分子是各年用于支付利息的息税前利润。（即还本付息的资金）29、 技术方案在经济上可行，则内部收益率大于基准收益率财务内部收益率大于单位资金成本财务净现值大于零财务净年值大于零。30、 技术方案寿命期n年，基准收益率为i，当技术方案寿命期结束恰好收回全部资金，则：NPV=0；Pt=n；IRR=i31、 经济效果评价中，当FNPV>0，则满足基准收益率，可得到超额收益，现金流入的现值和大于现金流出的现值和。1、 不确定性因素产生的原因：基本数据不足或者统计偏差预测方法的局限，预测的假设不

10、准确未来经济形势的变化技术进步定性因素的影响政策、法律法规。2、 不确定分析方法有盈亏平衡分析和敏感性分析（斜率越大敏感度越高）。3、 盈亏平衡分析称量本利分析，就是将技术方案投产后的产销量作为不确定因素，通过计算技术方案的盈亏平衡点（保本点）的产销量，据此分析判断不确定性因素对技术方案经济效果的影响程度，说明技术方案实施的风险大小及技术方案承担风险的能力，为决策提供科学依据。分为线性盈亏平衡分析和非线性盈亏平衡分析。4、 盈亏平衡点反映了技术方案对市场变化的适应能力和抗风险能力。5、 量本利图中：盈亏平衡点越低，技术方案投产后盈利的可能性越大，抗风险能力越强。销售收入线与总成本线的交点是盈亏

11、平衡点。产品总成本是固定总成本和变动总成本之和。6、 盈亏平衡点，用绝对值表示：实物产量、单位产品售价、单位产品的可变成本、年固定总成本以及年销售收入。相对值表示：生产利用率。7、 敏感性分析是各种不确定性因素发生增减变化时，计算敏感度系数和临界点，综合考虑技术方案的类型和特点决策者要求人力和财力技术方案。8、 技术方案总成本费用分解为可变成本、固定成本和半可变成本。为便于分析计算，可将产品半可变成本分解为固定成本和可变成本。9、 固定成本：工资及福利费、折旧费、修理费、无形资产及资产摊销费10、 可变成本：原材料、燃料、动力费、包装费和计件工资。11、 半可变成本，随技术方案产量增长而增长，

12、但不成正比例变化的成本。12、 长期借款利息、流动资金借款、短期借款应视为固定成本。13、 技术方案总成本=固定成本+可变成本14、 盈亏平衡点=固定成本/（单位产品销售价格-单位固定产品变动成本-单位产品营业税金及附加）15、 盈利=设计年产销量*每件售价-（可变成本+营业税金及附加）*设计年产销量-年固定成本16、 年利润为B的年产销量=（年利润B+年固定成本）/（售价-可变成本-营业税金及附加）17、 敏感性分析通过计算敏感度系数（斜率越大敏感度越高）和临界点判断。18、 技术方案评价中的敏感性分析，确定评价指标对该因素的敏感程度和技术方案对其变化的承受能力。敏感度系数的绝对值越大，越敏

13、感；敏感度系数大于零，评价指标与不确定因素同方向变化。19、 单因素敏感性分析时，常选择的不确定性因素只要是：技术方案总投资产品价格经营成本。20、 内部收益率分析投资大小对方案资金回收能力。1、 技术方案现金流量表主要有：投资现金流量表、资本金流量表、投资各方现金流量表和财务计划现金流量表。2、 技术方案资本金是指在技术方案总投资中，由投资者认缴的出资额，对技术方案来说是非债务性资金，项目法人不承担这部分资金的任何利息和债务；投资者按其出资比例依法享有所有者权益，可转让其出资，但一般不得以任何方式抽回。3、 投资现金流量表，反应技术方案在整个计算期（建设期和生产运营期）内现金的流入和流出。4

14、、 投资现金流量表的计算指标：财务内部收益率财务净现值投资回收期。5、 资本金现金流量表以技术方案资本金作为计算基础，借款本金偿还和利息支付作为现金流出，反应投资者权益投资的获利能力，用以比选方案，为投资者投资决策、融资决策提供依据。6、 投资各方现金流量表，以投资者的出资额作为计算的基础。7、 财务计划现金流量表，反映技术方案计算期各年的投资、融资及经营活动的现金流入和流出，用于计算累计盈余资金。8、 现金流量表中，通常以经营成本代替总成本费用列为现金流出，目的是避免计算重复。固定资产原值可用于计算折旧费。9、 经济技术方案经济效果的经济指标和评价指标：投资、经营成本、营业收入和税金。10、

15、 流动资产的构成：存货货存现金应收账款预付账款。11、 流动负债的构成：应付账款和预收账款。12、 资本金出资形态：现金实物工业产权非专利技术土地使用权资源开采权。13、 以工业产权和非专利技术作价出资的比例一般不超过技术方案资本金总额的20%。14、 总成本费用=外购原材料、燃料及动力费+工资及福利费+修理费+折旧费+摊销费+财务费用（利息支出）+其他费用15、 外购原材料、燃料及动力费=年消耗量*原材料、燃料及动力供应单价16、 修理费=固定资产原值*计提比率17、 修理费=固定资产折旧额*计提比率（修理费率一般采用固定值）18、 其他费用包括其他制造费用、其他管理费用和其他营业费用。19

16、、 经营成本=总成本费用-折旧费-摊销费-利息支出20、 经营成本=外购原材料、燃料及动力费+工资及福利费+修理费+其他费用21、 税金的计算：税种税基税率计税额22、 城市维护建设税率按县、镇、镇以外三个不同等级；教育费附加率为3%。23、 某些技术方案在运营期需要进行一定的固定资产投资才能得以维持正常运营，发生维持运营投资时应估算其投资费用，并在现金流量表中将其作为现金流出，参与财务内部收益率等指标的计算。同时，应反映在财务计划现金流量表中，参与财务生存能力分析，对投资额没有规定。24、 加工构件收入适用增值税，在营业税金及附加包括：营业税、城市建设维护税和教育附加，不包括增值税。25、

17、补贴收入同营业收入一样，应列入技术方案投资现金流量表、资本金现金流量表和财务计划现金流量表。26、 既有法人融资项目的新增资本金筹集渠道包括：原有股东增资扩股吸收新股东投资发行股票政府投资练习册：P28 计算题详细看1、 设备磨损类型：两大类，四种形式。2、 有形磨损：外力的作用下（使用过程中）受自然力的作用下。3、 无形磨损：设备的技术结构和性能并未变化，由于技术进步，设备制造工艺不断改进，社会劳动生产率水平的提高，同类设备的再生产能力降低，使原设备相对贬值（不会影响现有设备的使用，不产生提前更换现有设备的问题）由于科学技术进步（原有设备价值降低，技术上更先进的新设备发明和应用）4、 补偿分

18、为：局部补偿和完全补偿。有形磨损的局部补偿是修理，无形局部补偿是现代化改装（增加设备生产功能和效率）。完全补偿都为更新。Eg：完全补偿的磨损形式：不可消除性的有形磨损可消除性的有形磨损第二种无形磨损。5、 通常优先考虑更新的设备是设备损耗严重，大修后性能、精度仍不能满足规定工艺要求的设备损耗虽在允许范围之内，但技术已经陈旧落后，能耗高、使用操作条件不好、对环境污染严重，技术经济效果很不好的设备役龄长，大修虽然能恢复精度，但经济效果让不如更新的。6、 设备更新方案的比选原则客观立场分析（市场实际价值）不考虑沉没成本逐年滚动比较。7、 设备经济寿命的估算原则使设备在经济寿命内平均每年净收益达到最大

19、使设备在经济寿命内一次性投资和各种经营费总和达到最小。8、 设备的经济寿命=2*（实际价值-预计残值）/年劣化值 （开根号）9、 经济寿命是指设备从投入使用开始，到因继续使用经济上不合理而被更新所经历的时间，取决于维护费用高，使用价值低。10、 静态模式下设备经济寿命的确定方法中，旧设备目前的实际价值包括：现在市场价值和继续使用追加的投资。11、 自然寿命是指设备从开始使用直到由于有形磨损等原因造成不能继续使用为止所经历的的时间，搞好设备的维修和养护可延长设备的物理寿命，设备的自然寿命不能成为设备更新的估算依据，自然寿命主要是由于设备的有形磨损决定的。12、 技术寿命一般比自然寿命更短。设备价

20、值等于净残值。成本低，不更新。13、 沉没成本=设备账面价值-当前市场价值1、 设备租赁一般有融资租赁和经营租赁。2、 融资租赁不得任意中止和取消租约，Eg：重型机械设备。3、 租赁优于购买的优越性：较少的资金获得生产急需设备，引进先进设备良好的技术服务保持资金的流动状态减少投资风险租金在所得税前扣除，享受税费上的利益。4、 影响设备投资的因素：项目的寿命期是否需要长期占有设备设备的技术性能和生产效率设备对工程质量的保证程度设备的成套性、灵活性、耐用性、环保性和维修的难易设备的经济寿命技术过时的风险预算计划、资金可获量提交设备的进度。5、 购买的影响因素：支付方式、支付币种、支付利率年运转费用

21、、维修方式、维修费用保险费。6、 购置设备或租赁设备的定性分析筛选方案：分析企业财务能力分析设备技术风险使用维修特点。7、 设备租赁与购置方案，寿命相同采用净现值法，寿命不同采用净年值法。8、 设备购买与租赁比较，按增量原则进行比较，相同的现金流为：经营成本、销售收入、销售相关的税金。不同的现金流为设备租赁费、折旧与贷款利息、设备购买费年值。9、 设备租赁=所得税率×年租赁费年租赁费10、 设备购买=所得税率×（折旧+年贷款利息）设备购买费用年值年贷款利息11、 租赁费主要包括：租赁保证金、租金（附加率法和年金法）、担保费。12、 附加率法：每期租金=租赁资产价格*（1+租

22、期*利率）/租期+租赁资产价格*附加率13、 每期租赁费=每期租金+期平均担保费1、 价值工程强调的是产品的功能分析和功能改进。2、 价值工程中价值的含义：价值=功能/成本3、 价值工程中，确定产品价值高的标准是成本低，功能大。4、 价值工程活动的重点选择对象：功能价值低、改善期望值大的功能。5、 产品生产成本与使用及维护成本的关系是：随着产品功能水平的提高，产品的生产成本增加，使用及维护成本降低。6、 价值工程的特点强调，价值工程将产品价值、功能和成本作为一个整体同时来考虑。不能单纯追求低成本水平，也不片面追求高功能、多功能水平，而是力求正确处理功能与成本的对立统一关系，提高比值水平，研究产

23、品功能和成本的最佳配置。7、 价值功能的核心，是对产品进行功能分析，再去研究结构、材质等问题。8、 价值工程中寿命周期成本=科研、设计成本+试验、试制成本+生产及销售成本+使用及维修成本9、 节约型：保持产品功能不变的前提下，通过降低成本达到提高价值的目的。10、 价值工程强调的是产品的功能分析和功能改进，投资决策理论强调的是项目的可行性。11、 工业工程管理技术着重于研究作业、工序、时间等从材料道工业流程等问题，主要是降低加工费用。12、 价值工程采用以产品功能为中心分析成本的事前成本分析法，会计采用事后成本。13、 价值工程能大幅降低成本，全面质量管理技术降低产品成本有局限性。14、 应用

24、价值工程的重点在规划和设计阶段。15、 施工阶段价值工程活动作用，更加明确业主和设计要求、结构特点，利于施工方案制定、组织和控制项目施工。在保证质量的前提下，为用户节约投资，提高功能，降低寿命周期成本。对提高项目组织的素质，改善内部组织管理，降低不合理消耗有积极的直接影响。16、 用价值工程进行成本评价确定改进的对象是，应选择C=(CF)值大的功能。17、 工程价值用户方面的信息资料：使用产品的目的、使用环境、使用条件。18、 住宅必须有的遮风、避雨、保温等功能属于并列功能。19、 改进对象：F/C值低的功能、C=(CF)值大、复杂的功能、问题多的功能。20、 价值工程准备阶段主要是工作对象的

25、选择：成本高成本比重大。21、 在价值工程中，提高产品价值的途径：产品成本不变，提高功能水平产品功能不变，降低成本降低产品成本，提高功能水平。22、 计算功能价值，若零部件价值系数小于1，表明该零部件有可能成本支出偏高，功能过剩。23、 价值工程，企业研究对象的选择应考虑：在生产经营上有迫切需要的产品或项目改善价值上有巨大潜力的产品或项目对国计民生有重大影响的项目。24、 价值工程对象选择的方法有很多，包括：因素分析法ABC分析法强制确定法百分比分析法。25、 保证价值工程评选方案顺利实施，应做到四个落实：经费落实物质落实时间落实组织落实1、 新技术按时间或阶段不同分为事前和事后，设计阶段和施

26、工阶段。内容分为技术分析、经济分析和综合分析。分析方法分为定性分析和定量分析。2、 新技术需要满足技术先进、可靠、使用、合理、经济上合理，主要表现在：低物质消耗，缩短工艺流程，提高劳动生产率，有利于保证和提高产品质量，自动化程度，人身安全，减轻工人的劳动强度，减少污染，消除公害，改善环境，缩小和外国先进水平的差距。3、 结构中混凝土工艺方案的技术特性的指标：现浇混凝土强度现浇混凝土总量最大浇筑量。4、 反映技术条件的指标：主材、构配件、设备是否保证供应施工专业化协作、主要专业工种工人是否能保证供应方案对工程质量的保证程度。5、 新技术应用方案技术分析，分析要点：分析与实施工程相关的国内外新技术

27、应用方案，比较优缺点趋势新技术、新工艺与原材料相适应，新材料应用方案与采用工艺技术相适应技术来源的可靠性，若采用先进技术或专利，应比较所需费用是否符合节能、环保的要求方案对工程质量的保证程度各工序间的合理衔接，工艺流程是否通畅、简捷。6、 静态分析方法：增量投资分析法、年折算费用法、综合总费用法7、 动态分析法：净现值法、净年值法。8、 增量投资收益率R=（生产成本1生产成本2）/（投资2投资1）9、 R基准投资收益率，新方案可行。R<基准投资收益率新方案不可行。10、 折算费用法Z=固定费用+可变费用×数量 11、 Z越小，新技术方案在经济技术可行。比较两个方案的折算费，采用

28、临界产量。1、 财务会计与管理会计是现代会计两大基本内容。2、 财务会计的对象为：投资人债权债务人政府相关部门社会公众（财务会计的服务对象以企业外部使用者为主，货币信息为主）3、 财务会计所提供的企业经济信息主要包括：财务状况、经营成果、现金流量。4、 财务会计的内容为：财务状况经营成果现金流量。5、 财务会计的两项基本职能：核算和监督。职责：预测、决策、评价。6、 核算是监督的前提和基础，监督是会计核算的保证。7、 企业会计确认、计量和报告应当以持续经营为前提。8、 会计要素的计量属性：历史成本重置成本可变现净值现值公允价值（双方自愿进行产品交换或者债务清偿）。9、 会计核算的基本假设：会计

29、主体（核算范围假设：独资企业、集团公司、分公司、具有经济业务的特定非营利组织，与企业法人主体无关）持续经营会计分期货币计量。10、 会计核算的处理分为：收付实现制、权责发生制。11、 会计核算的特点：完整性、连续性、系统性。12、 权责发生制是以会计分期假设和持续经营为前提。13、 会计要素：资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润。14、 企业按照交易或者事项的经济特征确定会计要素。15、 会计信息质量的可比性要求包括的含义是：同一企业不同时期可比不同企业相同会计期间可比16、 流动资产：现金、银行存款、应收款项、短期投资、存货（原材料）。17、 长期资产：长期投资（不随时变现的股票、债券）

30、、固定资产、无形资产、长期待摊销费用、其他资产。18、 固定资产：房屋建筑物、机器设备。19、 无形资产：专利权、商标权、土地使用权、非专利技术、商誉。20、 其他资产：长期待摊销费用、银行冻结财产、诉讼中的财产。21、 负责分为：流动负债（短期借款、应付款项、应付工资、应交税金）和长期负责（应付债券、长期借款、长期应付款）。22、 负债的特征：由于过去交易形成的，有明确的的债权人，有明确的偿还期。23、 所有者权益的特征：无须偿还企业清算分享企业利润24、 所有者权益的内容：实收资本、资本公积、盈余公积（弥补企业以前的亏损和转增资产）、未分配利润。25、 利润的两个指标：利润总额和净利润。2

31、6、 会计等式：复试记账试算平衡编制会计报表。27、 静态会计等式：资产=负债+所有者权责。编制资产负债表。28、 动态会计等式：收入-费用=利润。编制利润表（损益表）。29、 资产=负债+（所有者权益+收入-费用）30、 按资产的流动性可将其分为：流动资产和非流动资产。31、 按负债的流动性可将其分为：流动负债和长期负债。32、 长期负债包括：应付债券长期借款长期应付款33、 资产和权益总计增加；资产和权益同减，资产和权益总计减少；资产一增一减，增减金额相等，资产和权益总计不变；权益一增一减，增减金额相等，资产和权益总计不变。34、 企业所有者权益表明了企业的产权关系。35、 资本公积金由全

32、体所有者共同享有。1、 费用是日常活动中发生的经济利益的流出，本质是为了取得收入。2、 费用表现为：资产减少、负债增加。3、 费用按经济内容和性质进行分类，购置劳动对象的费用构件劳动资料的费用支付职工薪酬的费用。4、 费用按经济用途分为：生产费用和期间费用。5、 生产费用与生产成本的关系：一定期限的生产费用不一定等于一定期限的生产成本。生产费用的发生过程同时又是生产成本的形成过程；生产费用构成生产成本的基础。6、 生产费用（直接费和间接费）：原材料费用、人工费用7、 期间费用：营业费用、管理费用、财务费用。8、 工程成本分为：直接费用和间接费用。9、 企业的支出：资本性支出、收益性支出、营业外

33、支出、利润分配支出。10、 资本性支出：企业购置和建筑固定资产、无形资产及其他资产的支出、长期投资支出。11、 收益性支出：外购材料、支付工资、管理费用、营业费用、财务费用、所缴纳的税金、有关费用。12、 营业外支出：固定资产盘亏、处置固定资产损失、债务重组损失、计提资产减值准备、罚款、捐赠支出、非常损失。13、 支出范围大于费用，支出和收入无必然联系，如罚款支出、投资支出。14、 营业费用与营业收入有因果联系的耗费；非营业费用与营业收入没有因果联系的耗费（产成品盘亏、投资损失、坏账损失）。15、 损失作为费用处理：产品盘亏、坏账损失。16、 坏账损失与营业收入没有因果关系。17、 交易或事项

34、导致负债而又不确认为资产，应当确认为费用，计入当期损益。18、 跨期费用：待摊费用、预提费用，支出与负担时间不一致，根源在权责发生制。19、 无形资产（摊销金额计入管理费中）：特殊权利、技术知识、素质、信誉、专利权、非专利技术、租赁权、特许营业权、版权、商标权、商誉、土地使用权。20、 无形资产摊销的影响因素：摊销期、摊销方法（直线法、生产总量法）、应摊销金额（成本扣除预计残值后的金额）。21、 固定资产折旧：折旧是固定资产价值的一种补偿方式，折旧是在固定资产使用寿命期内进行分摊的，折旧最终由产品消费者承担。22、 固定资产原价=购买价款+税费+运输费+安装费+装卸费+人工服务费23、 固定资

35、产折旧影响因素：固定资产原价预计净残值固定资产使用寿命。24、 当期购买的固定资产从下个月开始计提折旧。25、 固定资产折旧方法：平均年限法、工作量法、双倍余额递减法、年数总和法。26、 固定折旧额=固定资产原值预计残值27、 平均年限法折旧率=每年固定资产折旧额/固定资产原值28、 平均年限法折旧额=（固定资产原值预计残值）/使用年限29、 工作量法：单位工作量折旧额=（固定资产原值预计残值）/总工作量；某月折旧额=当月工作量×单位工作量折旧额30、 双倍余额递减法：年折旧率=2÷预计的折旧年限×100%，年折旧额=固定资产期初账面净值×年折旧率；（逐

36、年减少，折旧率不变）注：原值31、 年数总和法：年折旧率=尚可使用年数/年数总和×100%；分母即为1+2+3+n；年折旧额=（固定资产原值预计残值）×年折旧率32、 直接费用：材料费、人工费、机械费、其他直接费33、 合同成本不包括应当计入当期损益的管理费用、销售费用和财务费用，和订立合同而发生的有关费用计入当期损益。34、 人工费：从事建筑安装工程施工人员的工资、奖金、职工福利费、工资的津贴、劳动保护费。35、 材料费：原材料、辅助材料、构配件、零件、半成品的费用和周转材料的摊销及租赁费用。36、 机械费：租赁费、机械安装、拆卸、进出场费用。37、 其他直接费：材料二次

37、搬运、临时设施摊销费、生产工具用具使用费、检验试验费、工程定位复测费、工程点交费、场地清理费。38、 间接费用：企业下属施工单位或生产单位为组织和管理工程施工所发生的全部支出，临时设施摊销费用和施工单位管理人员工资、奖金、福利，固定资产折旧费及修理费，物料消耗，低值易耗品摊销，取暖费，水电费，差旅费，财务保险费，检验试验费，工程保修费，劳动保护费，排污费。下属施工单位：建筑安装企业的工区、施工队、项目经理部，不包括企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的费用。39、 管理费用（企业行政管理人员）：管理人员工资、办公费、差旅费、固定资产使用费、工具用具费、劳动保险费、公会经费、职工教育经

38、费、财产保险费、税金、其他（技术转让费、开发费、业务招待费、绿化费、广告费、公证费、法律顾问费、审计费、咨询费等）40、 财务费用：利息支出汇兑损失相关手续费融资租赁费。41、 核算做到：形象进度、产值统计、实际成本归集三同步。1、 狭义的收入：销售商品、提供劳务、让渡资产使用权（不含第三方或客户代收）2、 广义上的收入：营业收入、投资收益、补贴收入、营业外收入。3、 第三方代收的款项：增加企业资产，增加企业负债，不能作为所有者权益和本企业的收入。4、 收入的表现：资产的增加负债的减少资产增加和负债减少同时存在。5、 资产=负债+所有者权益（资产的增加或负债的减少，导致所有者权益的增加。）6、

39、 代售的款项：增加企业的资产增加企业的负债不作为收入7、 收入按性质分类：建造（施工）合同收入销售商品收入提供劳务收入（产品安装、设计业务、机械作业）让渡资产使用权收入（放贷：利息、使用费）。8、 其他业务收入：销售原材料、转让技术、代购销售、出租包装物。9、 建筑业企业的其他业务收入：产品销售收入、材料销售收入、机械作业收入、无形资产出租收入、固定资产出租收入。10、 建设合同一般分为：固定造价合同和成本加成合同。11、 固定成本合同：固定的合同价或固定单价，风险承担者为承包人。12、 成本加成合同：基础价+加成率，风险承担者为发包人。13、 建造合同的分立：每项资产均有独立的建造计划与客户

40、就每项资产单独进行谈判，双方能够接受或拒绝与每项资产有关的合同条款每项资产的收入和成本可以单独辨认。14、 建造合同的合并：该组合同按一揽子交易签订该组合同密切相关，每项合同实际上已构成一项综合利润率工程的组成部分该组合同同时或依次履行。15、 合同的收入：初始收入合同变更、索赔、奖励。16、 累计：合同完工进度=累计实际发生的合同成本/合同预计总成本（注：第几年，指第几年累计）17、 已完成：合同完工进度=已经完成的合同工程量/合同预计总工程量18、 实际测定的完工进度。19、 当期确认的合同收入=实际合同总收入-以前会计期间累计已确认收入20、 当期不能完成的建造合同，其合同收入在资产负债

41、表日确认。21、 建造合同结果能够可靠地估计，企业在资产负债表日，确定当期合同收入的方法是完工百分比法。22、 合同预计总成本超过合同总收入的，应当将预计损失确认为当期费用。23、 建筑业企业不能可靠估计施工合同的结果时，对当期合同收入和费用的确定：合同成本收回，据实确认合同收入，同时确认合同费用合同成本不能收回，只据实确认费用，不确认合同收入。1、 营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允值变动收益（金融资产）+投资收益2、 其他业务成本（除主营）：销售材料、设备出租、出租投资性房地产等发生的相关成本、费用、相关税金及附加。3、 营业税金

42、及附加：营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加、投资性房地产相关的房产税和土地使用税。4、 投资收益：利润、股利、债券利息、投资到期收回或中途转让取得高于账面价值的差额。5、 利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出6、 营业外收入：固定资产盘盈、处置固定资产净收益、处置无形资产净收益、罚款净收益。7、 营业外支出：固定资产盘亏、处置固定资产净损失、处置无形资产净损失、债务重组损失、罚款支出、捐赠支出、非常损失。8、 净利润=利润总额-所得税费用9、 所得税费用包括：当期所得税、递延所得税。10、 注：题目中求企业营业利润不得扣除所得税，即分清利润总额和净利润。11、 利润分配：

43、对当年实现的净利润和以前年度未分配的利润进行分配。12、 税后利润分配的原则：法定顺序非有盈余不得分配同股同权、同股同利公司持有的本公司股份不得分配利润。13、 税后利润的分配顺序：弥补公司以前年度亏损提取法定公积金（当年净利润10%）14、 资本公积金的来源：公司接受的赠与公司资产增值所得的财产价额处置公司资产所得的收入。15、 法定公积金的用途：弥补亏损扩大公司生产经营增加公司注册资本16、 资本公积金与法定盈余公积金的共同用途是：增加公司注册资本金。17、 利润分配方案由股东大会、股东大会决议、章程批准。18、 所得税的计价基础分为：资产的计税基础和负债的计税基础。19、 资产账面价值&

44、gt;计价基础，存在应纳税暂时性差异，应纳税暂时性差异=资产负债日公允价值计价基础。20、 资产的账面价值<计税基础（负债的账面>计税基础），产生可抵扣暂时性差异 ，可抵扣暂时性差异=计税基础-资产账面价值21、 资产的账面价值>计税基础（负债的账面价值<计税基础），产生应纳税暂时性差异，应纳税暂时性差异=资产账面价值计税基础22、 应纳税暂时性差异=资产账面价值计税基础23、 递延所得税负债=应纳税暂时性差异×所得税适用税率24、 递延所得税资产=可抵扣暂时性差异×所得税适用税率25、 递延所得税=递延所得税负债递延所得税资产26、 应纳税暂时性差

45、异与递延所得税负债相关，可抵扣暂时性差异与递延所得税资产相关27、 可抵扣暂时性差异产生的原因：资产的账面价值低于计税基础负债的账面价值高于计税基础。28、 递延所得税：递延所得税负债与递延所得税资产的当期差额，所得税费用与当期所得税的差额。1、 财务报表是针对企业财务状况、经营成果和现金流量的结构性描述。2、 编制财务报表的基本要求：持续经营为基础各个会计期间保持一致重要项目单独列报列示项目不应相互抵消当期报表列报项目于上期报表有可比性其他要求（列报的项目，至少按年编制）3、 财务报表至少应当包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注。4、 资产负债表是反映企业在某一特定日期

46、财务状况的报表。5、 利润表是反映企业在一定会计期间的经营成果的财务报表。6、 现金流量表是反映企业一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的财务报表。7、 所有者权益变动表是反映构成所有者权益的各组成部分当期增减变动情况的财务报表。8、 财务报表附注是对在资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等报表中所示项目的文字描述或明细资料。9、 资产负债表：资产=负债+所有者权益，分流动性和非流动性10、 流动资产：预计在一个正常营业周期中变动、出售或耗用主要为交易目的而持有预计在资产负债表日起一年内变现自资产负债表日起一年内，交换其他资产或清偿债务的能力不受限制的现金或现金等价物。11、 流

47、动资产包括：货币资金、存货、应收账款。12、 非流动资产：在建工程、长期带摊销费用。13、 流动负债：预计在一个正常营业周期中清偿主要为交易目的而持有自资产负债表日起一年内到期应予以清偿企业无权自主地将清偿推迟至资产负债表日后一年以上。14、 流动负债：短期借款、应付账款、应付职工薪酬。15、 非流动负债：长期借款、应付债券。16、 所有者权益：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润。17、 所有者权益变动表，分析企业的情况为：净利润利润分配公积金资本保值增值18、 资产负债表的作用：反映企业某一特定日期所拥有的各种资源总量及其分布情况反映企业的偿债能力反映企业某一特定日期企业所有者权益的构

48、成情况，判断资本保值、增值的情况及负债的保障程度19、 利润表主要反映的内容：主营业务利润的各项要素构成营业利润的各项要素利润总额的各项要素净利润的各项要素20、 利润的关键词：收入、费用、支出、营业利润、利润总额、净利润。21、 利润报表的作用：企业投入与产出之间的关系预测企业未来的盈利能力分析利润增减变化的原因。22、 利润表中，按利润形成的主要环节列示一些中间性利润指标：营业利润、利润总额、净利润。23、 利润表的主要优点：收入与费用支出分配比的层次性预测企业未来的盈利能力对经营情况进行分析对利润来源进行分析24、 现金流量表中的现金包括：库存现金、随时用于支付的存款、其他货币资金、现金

49、等价物（国库券、商业本票、可转换定期存单、银行承兑汇票）。25、 现金等价物的短期投资必须满足四个条件：期限短流动性强易于转换为已知金额的现金价值变动小。26、 现金流量表的内容包括经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量。27、 经营活动的现金流量主要包括：销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金；购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金。28、 投资活动产生的现金：收回投资收到的资金取得投资收益收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他

50、与投资活动有关的现金购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金。29、 筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金取得借款收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金支付其他与筹资活动有关的现金30、 现金流量表由五正表和三项补充资料两部分组成。31、 五正表：经营活动产生的现金流量表投资活动产生的现金流量表筹资活动产生的现金流量表汇率变动对现金的影响现金及现金等价物净增加额32、 三项补充资料：净利润调节为经营活动产生的现金流量不涉及现金收支的重大投资和筹资活动现

51、金及现金等价物增加情况33、 正表和补充资料中，共有的“现金及现金等价物净增加额”，两者之间的关系：存在勾稽关系，金额相等，正表中的数字是流入与流出的差额，补充资料中的数字是期末数与期初数的差额。34、 现金流量表的作用：有助于使用者对企业整体财务状况作出客观评价评价企业的支付能力、偿债能力和周转能力使用者预测企业未来的发展情况35、 财务报表附注有一定的固定性和规定性。1、 财务分析的方法：趋势分析法比率分析法因素分析法2、 趋势分析法（水平分析法），有定基指数和环比指数两种方法。3、 定基指数注意问题：计算口径一致剔除偶发项目的影响重点分析有显著变化的指标。4、 比率分析法：构成比率、效率

52、比率、相关比率。Eg ：总体与部分，投入与产出，经济活动相互关系的相关比率。5、 因素分析法：连环替代法和差额计算法两种。（分别分析）6、 差额计算法是连环替代法的一种简化形式，基本原理相同，计算结果相同。7、 总结和评价企业财务状况和经营成果的比率分析法，主要包括：偿债能力分析、资产管理能力分析、盈利能力分析、发展能力分析。8、 偿债能力主要反映企业偿还到期债务的能力，三个指标：资产负债率、流动比率、速动比率。9、 资产负债率=总负责/总资产，资产负债率越低，偿债能力越强，指数为50%比较合适，有利于风险与收益的平衡。10、 流动比率=流动资产/流动负债，生产性行业平均值为2。11、 速动比

53、率=速动资产/流动负债，反应短期债务偿付能力，速动比率为1有偿债能力，低于1偿债能力不强。12、 速动资产=流动资产-存货（or货币资金+交易性金融资产+应收账款+其他应收款）13、 速动资产属于流动资产。14、 资产管理比例是衡量公司资产管理效率的指标，总投资周转率、流动资产周转率、存货周转率、应收账款周转率。15、 总资产周转率=主营业务收入/资产总额，资产总额为期初和期末的平均值，周转率越高，销售能力越强，流动资产周转率和流动资产占总额的比重。16、 流动资产周转次数=流动资产周转额/流动资产，在一定时期内营业收入与全部流动资产之间的比率，用周转次数、周转天数表示，反映流动资产的周转速度

54、和利用效率。17、 存货周转率=营业成本/存货，衡量购入存货、投入生产、销售收回各个环节，反映企业存货资金的周转次数，用周转次数和周转天数表示，存货周转率越高，经营效率越高，库存适宜，存货周转效率越低，经营风险越大。18、 应收账款周转率=营业收入/应收账款，通常用来测定企业收回赊销账款的能力，应收账款的变现速度，管理效率，应收账款周转率越高，表明应收账款收回速度越快。19、 盈利能力的指标：净资产收益率和总资产报酬率，排除证券买卖等非正常经营项目已经或将要停止的营业项目重大事故或法律更改等特别项目会计准则或财务制度变更带来的累计影响。20、 净资产收益率=净利润/净资产，净资产=期末资产负债

55、21、 总资产报酬率=息税前利润/资产总额，息税前利润=利润总额+利息支出22、 发展能力比率的指标：营业增长率、资本积累率。23、 营业增长率=本期营业收入增加额/上期营业收入总额24、 资本积累率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益。反映企业当年所有者权益的变动水平，体现企业资本的积累能力，企业发展潜力的重要指标，反映企业资本的保全性和增长性。25、 杜邦财务分析体系的核心：净资产收益率，以总资产净利率和权益乘数为两个方面，是一个多层次的财务比率分解体系。26、 杜邦分析法的特点：若干财务比率按其内在联系有机结合起来若干财务指标形成一个完整的指标体系将企业盈利状况、财务状况和营业状况统一

56、为一个有机整体，最终通过净资产收益率来综合反映。1、 资本来源：权益资本和债务资本。2、 资金成本包括资金占用费和筹资费用两部分。3、 资金占用费：银行借款利息和债券利息。4、 筹资费用：借款手续费、印刷费、代理发行费、律师费、公证费、广告费等。5、 资金成本率=资金占用费/筹资净额6、 筹资净额=筹资总额-筹资费=筹资总额×（1-筹资费率）7、 企业债务的利息允许从税前利润中扣除：资金成本率=资金占用费×（1-所得税率）/筹资净额8、 资金成本的作用：选择资金来源、确定筹资方案的重要依据评价投资项目、比较投资方案和进行投资金成本最低的筹资方式评价企业经营业绩的基准。9、 企业筹资方案时，通常应选择加权平均资金成本最低的方案。10、 资金成本：个别资金成本和综合资金成本。11、 个别资金成本包括：长期借款资金成本、长期债券资金成本、优先股资金成本、普通股资金成本和留存收益资金成本。前两种是债务资金成本，后三种是权益资金成本或自有资金成本。12、 短期筹资：流动负债筹资或短期负债筹资。13