BUM-AH生产循环

1、上海凡峨汽车内饰件制品有限公司内 部 控 制 制 度编 号BUM-AH-001版 本第 一 版生产循环流程图页 次第2页 共21页订定日期2008年04月15日上海凡峨汽车内饰件制品有限公司内 部 控 制 制 度编 号BUM-AH-001版 本第 一 版生产循环生产计划与排程作业页 次第3页 共21页订定日期2008年04月15日一、作业程序：(一)生产计划系指公司产品制造程序之规划，如有缺失或不合理者应随时检讨修正以提高工作效率。(二)行政单位接获客户订单后交予生管单位，由生管单位依据客户订单需求查询库存量，若库存量不足则由生管单位拟定生产管制表安排生产相关事宜，并依此监督产量及进度达到流程

2、顺畅。(三)生产单位负责对生产设备之维护以确保全厂生产设备之正常运作，品管单位则负责品质管制及相关资料之统计分析。(四)生管单位另应调查现有工作负荷是否有无过与不及情形，并依据生产计划及出货预计将工作量作适当的分配，视需求状况适时调整生产排程，若需更动需通知权责主管与客户协调确认。(五)因原物料供应不继、停工待料、人员变动或机械故障等情形而使生产面临停顿无法依计划进行生产时，生管或生产单位可考虑将作业人员调动支持、额外加班赶工（非正常加班）等方式以使生产顺利进行。(六)若因无法负荷需其它单位人员支持时，生产单位应将支持人工、时数呈相关主管核准后方可进行，若无其它更佳解决方式，生管单位应将延迟情

3、形及可能延迟天数通知权责主管并与客户进行协议更改交期等作业。二、控制重点：(一)生产所需要之原(物)料及人工操作须经济合理且符合制程要求。(二)制程计划应有效利用机器设备及工具并考虑适当的经济批量，排定生产排程时应依工程分析制定标准工时以找出最有效益的生产方式，如有缺失或不合理者应随时检讨修正以提高工作效率，(三)制造程序及方法应合理化、标准化；工作人员的工作方法及使用的机器、设备、工具等应依制程设计进行，并随时追踪生产进度以检视有无延误或有其它原因，对于突发状况应妥善处理。(四)各种进度及加班工时须详加记录。(五)公司应调查现有工作产能以及早规划适时补充人力并调度机器设备和考虑营运资金来源，

4、以免影响正常交货。三、使用表单：生产管制表上海凡峨汽车内饰件制品有限公司内 部 控 制 制 度编 号BUM-AH-001版 本第 一 版生产循环生产管制作业页 次第5页 共21页订定日期2003年12月31日一、作业程序：(一)生管单位依核定之生产管制表排定制造之先后顺序，每日将应生产的产品及其数量填写在制造部现场的白板上安排生产，生产单位依此顺序生产。(二)生产单位并每日向原料仓储申请领料并投入生产制造；而品保单位每日早晚各填写一次领料单向仓储申领纸箱以便生产制造检验完成直接包装。(三)生产完成由品保单位进行品质检验，检验结果填写于成品最终检验纪录表后填写成品入库抽检报告单品保主管复核后连同

5、成品交制造部助理点收数量确认无误后填具进库单办理入库。(四)制造过程中应避免有停工待料之情形，各项进度与成本均应详加记录。(五)品保单位采巡回检验方式监督制造单位之生产进度及品质。(六)排程异动：1.因客户要求变更原收受订单资料而造成生产排程异动时，由接单行政单位通知生管单位更改生产排程。2.因厂内负荷过量而必须调整生产排程时，由生管单位告知行政单位变更之内容再由行政单位与客户协调变更之，经客户确认核可后生管单位即据以更改生产排程。(七)生产统计与分析：制造单位逐日编制生产日报表、工时及工作日报表；记录每日生产数量、投入工时及工作效率等情形并呈报权责主管复核。生管单位须进行生产进度、产量之管理

6、以及生产资料之统计完成管理确认作业。二、控制重点：(一)生产异常时制造单位应立即处理并采取补救措施。(二)生产制造的各种进度与成本应详加记录。(三)各制程之操作标准、作业方法、时间等已建立者应确实执行，并于必要时做修正。(四)对于正在进行制造之产品如因客户要求变更，由行政单位及时通知生管及生产单位适时修正。(五)生产制程必须善加控制尽量做到全面管制，并应经常检讨机器、人员工作负荷量过多、过少或负荷不均之情形。(六)负荷过量时所采行之余力调整方案应考虑经济与时效，负荷不足时应充分利用其余力。 三、使用表单：(一)生产管制表(二)领料单(三)成品最终检验纪录表(四)成品入库抽检报告单(五)进库单上

7、海凡峨汽车内饰件制品有限公司内 部 控 制 制 度编 号BUM-AH-001版 本第 一 版生产循环品质管制作业页 次订定日期一、作业程序：(一)进料品管：收料人员按验收作业程序办理核对厂商之交货单进行数量及内容点收；点收无误编制验收入库单呈主管签核后验收入库。(二)制程品管：1.生产单位自主检查：生产单位应于生产过程中进行各项自自主检查，并确实填写自主检查点检表，有效控制生产过程品质。2.品管单位巡回检验：(1)品保单位之品检人员于各制造现场实施随机检验，藉以监督生产单位是否依核定之制程规划生产，如有异常情形应研拟原因及改善对策并呈报相关主管审核。(2)巡检人员于检验中发现问题得要求现场操作

8、人员予以改进。(三)制成品品管：生产完成由品保单位进行品质检验，检验结果填写于成品最终检验纪录表后填写成品入库抽检报告单，经品保主管复核后连同成品交制造部助理点收数量确认无误填具进库单办理入库。(四)各项物料或设备之供货厂商须审慎评鉴，评估后之厂商需呈请权责主管核准后其始成为供货商，必要时应与其签约以确保供货来源。相关单位须每年定期就品质、交期等厂商表现予以合理评估，并由采购单位记录于供应商评鉴表汇总做成报告呈报权责主管。就供货商缺失部份提供厂商改进建议并以为日后交易与否之判断依据。(五)退回与折让及其它品质异常应分析原因并检讨改进。二、控制重点：(一)产品品质管制力求落实执行，对公司信誉及营

9、业前途关系至鉅。品质管制应自原料开始至成品送交客户贯彻推行，任一环节均不得松懈。原(物)料或制造程序均应订定明确标准并认真衡量，如有不合标准应立即设法调整或更换原物料，以维持产品品质。(二)公司采连续性生产，材料除于进货时作好进料检验外尤需特别注意生产线上之品管以确保产品之品质。(三)品保单位人员依据制程检验程序执行巡检并统计分析各项品质不良原因，以采取各种改进措施防止日后发生类似情形。(四)相关品管单位应负责制成品品质检验、售后服务等，确保生产产品品质符合客户要求。(五)供货商应适当选择及定期评估，并经适当权责主管核准。三、使用表单：(一)验收入库单(二)自主检查点检表 (三)成品最终检验纪

10、录表(四)成品入库抽检报告单(五)进库单(六)供应商评鉴表上海凡峨汽车内饰件制品有限公司内 部 控 制 制 度编 号BUM-AH-001版 本第 一 版生产循环仓储管理作业页 次订定日期一、作业程序：(一)总则：1.为确保存货仓储之安全性、正确性及经济性，本公司仓储管理乃依本作业予以办理。2.对所有存货应予以妥善保管，确保存货之安全性及时处理及记载存货之收发以维持存货记录之正确性。3.本公司之存货以集中仓库管理为原则，仓库应视实际需要及存货性质将内部划分若干储存区域，并制作明显标志，呆滞品、废料、不良品与良品应区分并分别存放以利实体管理。4.材料之储存保管依下列规定办理：(1)未经验收之原、物

11、料应置于待验区。(2)原、物料应依其种类、性质、体积、重量及流动性等排列整齐，放置于适当处所以便领用及查点；仓库应注意门禁以防盗窃。(3)仓储中之原、物料应适时检查并保持清洁干燥，对于易于破损、变质、浸蚀、震动及鼠咬者均应妥慎防护。(4)原、物料原则上不得直接置于地上，必要时必须垫以栈板。(5)凡有危险易燃物品应与其它物料隔离特殊储存，进入仓库不得携入任何易燃物品并禁止抽烟。(6)原、物料之发放或领取依照本公司领料程序办理，无关人员不得任意进入仓储区域，未按规定手续办理者原、物料均不得擅自领发出库；任何凭证如有手续不完整者得拒绝受理。6.仓库管理单位除保管材料及方便材料进出外，对于存量控制也应

12、遵守安全存量标准规定，当存货不足安全存量时应通知适当人员处理。7.各种材料之存放应将材料之编号、名称、规格、安全库存量等进行适当登录并逐批登记材料动态，以利材料之掌握及盘点作业之进行。8.库存材料应视情形设立仓库进出记录，记录其入出库变动情形。9.已逾储存期限未曾动用、无法使用或停止生产之存货应由仓储管理人员不定期清查，拟订处理方案并呈报权责主管核准。10.材料于保管期间经盘点结果发现料帐不符时，按本公司存货盘点作业办理，追查差异原因经核准后调整料帐。11.呆废料于处分前应经使用单位再次检验以确定无使用价值，并经权责主管核准后始得处理；若有标售情形应呈准办理。12.入、出库时均应核对实物确认数

13、量、品质无误后始得办理。13.仓库管理人员若有循私舞弊行为依公司相关规定议处。14.若有非销售之成品入、出库时，应加注出库性质及取用单位。(二)存货分类及编号原则：1.为简化存货之处理以系统化建立存货分类及编号原则。2.存货分类：(1)原材料：凡直接或间接投入生产制程中之用料(非主要原料)，且能计入产品成本之材料。(2)制成品：凡制造完成可存入仓储以供出售之产品。3.编号原则：以简单的文字或数字代表存货之类属、名称、规格及其它有关事项以便于分类而作有系统的排列；其编号原则必须前后一致并符合简单、弹性、完全及单一；编号的目的系为提高效率、便利供储、统计分析、防止舞弊并减低存料。(三)原材料入库作

14、业：1.原物料经采购程序由供货商处将货品运至工厂，应随货将交货单货品交予仓管人员点收。2.仓管人员根据交货单进行数量及种类验收，点收无误后依据厂商送货单编制验收入库单经权责主管核准后办理入库；有数量差异则通知采购人员通知厂商处理。(四)原物料出库作业：1.由需用单位依需求开立领料单，经权责主管核准后向仓库领料。2.原物料发生毁损须报废时由会计人员根据出库单及向税务所申报请其出具证明，经权责主管确认无误后由仓管单位予以报废。3.领料单及出库单为套表连续编号，注明材料编号、数量等相关资料经权责主管核准后始得发料或退料，单据如有更改应于更改处签名并经主管核准；空白及作废单据应妥善保存。(五)制成品入

15、库：生产完成由品保单位进行品质检验，检验结果填写于成品最终检验纪录表并填写成品入库抽检报告单，经品保单位主管复核后连同成品交制造部助理点收数量确认无误后填具进库单办理入库；进库单并会签品保单位后由制造部助理与仓管人员会点无误后入库并更新成品仓库月报表。(六)制成品出库：仓管人员依生管单位通知及入库情形填写出库单调拨后编制送货单准备出货；送货单一式五联，上应注明客户名称、地点、品名、送货数量，若为非销售之出库应注明性质并经权责单位确认签收后，送货单分别由会计单位、客户、运输单位、仓管单位及门卫存查。(七)存货盘点作业：1.实施盘点目的有：(1)确定库存料品数量，以求实物与帐上一致充分料帐合一的真

16、实性。(2)强化仓库管理人员保管之责任感，并防止人员企图盗取或营私。(3)盘点帐面与实际存量差异如滞存变质及损坏等，逐一追查其差异原因以谋求解决对策，并藉以发现过去作业上之失误使加以检讨，作为日后管理之蓝本。(4)强化成本之正确性以供管理者之运用。(5)主管能适时发现及了解仓储管理之问题所在并加以研讨改善。(6)检查控制存量以避免产生不合理现象，促使仓储管理合理化。2.盘点存货种类可分为原料、物料及制成品等。3.盘点方式采定期盘点：(1)成本会计人员不定期抽核料卡，每月最后一天并进行全面盘点。(2)至少每年会同会计师进行监盘一次，以核对帐簿与实物。(3)盘点前财务单位应拟定盘点计划以协调各单位

17、进行盘点作业，盘点计划内容应包括盘点作业日期、盘点方式及盘点范围、人员组织及工作分配、盘点应注意事项及作业进度及其它事项等。(4)为便于盘点工作进行，各项原、物料之堆置应整齐美观并予标示。(5)盘点时应尽量采用计量器具避免用主观目测方法；完成盘点后盘点人员应将盘点情形加以登录并交回财务单位汇总盘点资料。(7)财务单位会计人员应将盘点结果作差异分析，若有重大盘盈、亏应查明差异原因并记录之，以判定其责任归属。(8)因工程变更、自然损耗而未曾动用、无法使用或停止生产之原料于年底报废处理，若已逾储存期限之存货应尽量以促销方式出清。(9)呆、废料于处分前应经品保人员再检验，以确定无使用价值并经权责主管核

18、准始予报废处理。二、控制重点：(一)原物料入库作业：应确实检核实际运交数量、规格、品质、品名，与请购单、采购单、厂商送货单及验收入库单上所列相符。(二)储存作业：1.料架之排列及堆储方式应便于存、取料。2.物品之储存应依类别分设料架并分格编号以利存取堆储，重量较大之物品应存放于下层以利搬运。3.存货储存与领用应依”先进先出”原则办理，库存之存量应合宜。4.仓储管理应配合存货特性考虑实体安全、配有消防设备并定期检修。5.呆滞品、废料、不良品应与良好品区分并分别存放，以利实体管理。6.已无法使用或停止生产之存货应定期评估及拟定处理方案，并呈报权责主管。(三)原物料出库作业：1.原、物料出库时必须有

19、领料单或出库单并经权责主管核准后仓管人员始可发料。2.仓管人员应适时统计领料数量以利成本结算；若产生领料异常时应追查原因。(四)制成品入库作业：1.品保人员是否进行成品入库品质检验。2.仓库应是否每天将入库资料交予会计人员以利核对入帐。(六)制成品出库作业：1.仓管人员应依照送货单之资料办理出货。2.送货单是否及时转交会计单位以为入帐及收款依据。3.送货单应连续编号并载明销货相关信息。(七)存货盘点作业：1.盘点时采用方法与程序，是否依原订方式办理。2.盘存时发生不正常大量盈亏，仓管单位是否能充分说明理由。3.查核实际库存量与帐面数是否相符。4.财务部会计人员是否及时完成盘点报告编制。三、使用

20、表单：(一)验收入库单(二)领料单(三)出库单(四)成品最终检验纪录表(五)成品入库抽检报告单(六)成品仓库月报表(七)送货单上海凡峨汽车内饰件制品有限公司内 部 控 制 制 度编 号BUM-AH-001版 本第 一 版生产循环出货运送作业页 次第13页 共21页订定日期2003年12月31日一、作业程序：(一)行政单位接获订单后进行初步审查，并通知生管人员确认交货日期。(二)交货日期确认后，由生管单位根据客户订单制订生产排程拟定生产管制表并交权责主管复核后安排生产。(三)生管单位根据生产状况及交货日期排定出货日，并通知仓管单位据以备料准备出货。(四)出货时预备交运货品应与其它库存成品分开置放

21、，并由仓管人员依生管单位通知及入库情形填写出库单调拨后编制送货单准备出货；送货单一式五联，上应注明客户名称、地点、品名、送货数量若为非销售之出库应注明性质，经权责单位确认签收后送货单分别由会计单位、客户、运输单位、仓管单位及门卫存查。(五)财务单位核对送货单、发票等相关单据无误后据以编制传票入帐。(六)客户于收到本公司开立之统一发票后，应依条件开立票据予本公司或以T/T汇入本公司帐户，会计人员据以编制传票并冲销帐款，票据则委请出纳人员送请银行托收。二、控制重点：(一)受订交货应列进度表控制必须准时交货，如有逾期应检讨逾期未交货原因并提出改善对策。(二)生产人员对于客户要求之交货日期，无法于预定

22、生产完成日期完成时或无法依排程生产时，必须及时反映业务单位处理。(三)交货种类、数量应与客户订货单、发票上之内容相一致。(四)预备交运货品应与其它库存成品分开置放；货品打包时包装要符合订单要求，各项资料应填写清楚。(五)客户退货应于交运开立发票日起算一定期间内办妥，并送会计单位办抵缴增值税；退货原因及改善对策必须办理客诉处理报告。三、使用表单：(一)生产管制表(二)出库单(三)送货单上海凡峨汽车内饰件制品有限公司内 部 控 制 制 度编 号BUM-AH-001版 本第 一 版生产循环应收帐款、开立发票及收款作业页 次订定日期一、作业程序：(一)会计人员每月月底根据送货单编制銷貨清單与客户对帐，

23、经权责主管复核后开立发票向客户请款并编制传票入帐。(二)发票应依出货情形依序开立若有空白及作废发票应予注明并适当保存。(三)若属当月份销货退回或折让情形时且属尚未申报者，应向客户取回发票并于原发票上注明作废字样经权责主管核准后重开发票，并在存货帐上作冲转记录；若属跨月份销货退回或折让情形时，应向客户取得销货退回或折让证明单以作为申报扣减销项税额及入帐凭证。(四)客户因故退回原发票而重新开立发票者，若已逾营业税申报期限时，会计单位应向税务所申请项目退税。(五)出纳人员收到客户交来之应收款项确认无误后编制传票冲销应收帐款。(六)会计人员核对应收帐款明细帐、总分类帐暨有关凭证是否相符。(七)定期分析

24、逾期帐款了解未收现原因，并确定备抵呆帐之提列是否适当足够以及已确定之坏帐是否已列损失。 (八)本公司收款方式以票据及汇款为主，收款方式如下：1.若采票据或现金方式收款：(1)出纳人员核对所收款项无误后编制传票入帐。(2)出纳人员所收取之货款若为票据则填制银行承兑汇票领用明细记录表期票部份，则存放于公司保管箱待到期日再委请银行托收，若为现金票部份直接存入银行。(3)如收受为票据时应注意检查到期日、发票人签章、支票金额大写是否错误、涂改部份应有发票人签章；若客户使用客票应请其背书。2.若采汇款方式收款：客户连系以汇款方式付款时，出纳人员应向银行确认汇款存入公司帐户后出纳人员核对所收款项无误后编制传

25、票入帐。(九)每月底应由不担任出纳或应收帐款帐务工作的人员编制银行存款余额调节表汇总，注明帐载与银行记录不符理由并呈报权责主管复核。(十)实际发生应收帐款呆帐损失或有收回已冲销呆帐时，应实时查明其增减变动原因，迅速采取必要之行动。二、控制重点：(一)应收帐款明细表与未收款客户签收之送货单必须相符，并定期与总帐调节。(二)逾龄之帐款应查明原因，负责人员应确实催收帐款并将对方回复之资料予以保存完整。(三)销货折让或退回应订定明确政策按规定办理，权责主管核准后会计人应作适当之会计处理。(四)若发生销货退回、折让情形时应及时查明原因并得核准，且应适时向客户取回原发票或取得其所开立之销货退回或折让证明单

26、，并办理增值税扣抵。(五)每期均应评估提列适当之备抵呆帐，呆帐冲销应经核准。(六)发票之开立应依相关法令规定之时限办理其内容应与送货单相符；，且应注意有无跳开发票情形，作废发票应作适当保存以便下次购买发票时交还予税务机关。(七)出货、开立发票与记载应收帐款明细表应分别由不同人员负责。(八)销货经客户确认后应要求客户于期限内付款；收款作业之控制重点应重视发货、开具发票及按期收款等有关作业间之密切联系不致产生脱节或疏漏现象。又应收帐款之认真查核及按期勤于催收极为重要，呆帐发生情况及增减变动原因应实时查明，迅速采取必要行动以期改进。(九)收到客户款项后经出纳人员确认编制传票冲帐。三、使用表单：(一)

27、送货单(二)銷貨清單(三)银行承兑汇票领用明细记录表(四)银行存款余额调节表汇总上海凡峨汽车内饰件制品有限公司内 部 控 制 制 度编 号BUM-AH-001版 本第 一 版生产循环保养维修作业页 次订定日期一、作业程序：(一)保养：1.日常性之保养由部门主管督导使用人及相关人员进行。2.与厂商订有维护合约之资产，由总务会同厂商依约执行定期保养，由使用部门确认。(二)修护：1.一般性故障不论自行进行修护或外修者均需填写维修申请单提出申请，经权责主管核准后转交设备维修单位办理修护。2.新购之资产于保固期间内应由原出售厂商负责修护，购置资产时即应与厂商谈妥保固期间之维护。3.若需外修者，维修单位应

28、将维修申请单送交采购单位进行询、比、议价以寻找合适之厂商进行修缮。4.修缮完成由总务单位照会设备维修单位意见后会同使用单位验收，相关人员并于维修申请单上签名确认，验收完成总务单位需将维修记录登录于财产修护纪录表以更新财产资料。二、控制重点：(一)为维护设备提高生产能力，应定期保养。(二)保养工作应依不同保养程度分别由不同人员负责，并建立保养标准。(三)有关机器设备之修护应登记于记录表，并作保养人员绩效考核之依据。(四)不定期评估生产设备之适当性，评估时应考量维修成本、产能、故障、过时等因素或考虑购置新设备。(五)追查实际保养计画实施情形与计画差异，定期分析故障原因提出改进措施。(六)对因设备故

29、障而导致停工之案件应进行监督。三、使用表单：(一)维修申请单(二)财产修护纪录表上海凡峨汽车内饰件制品有限公司内 部 控 制 制 度编 号BUM-AH-001版 本第 一 版生产循环安全卫生作业页 次第17页 共21页订定日期2003年12月31日一、作业程序：(一)安全作业应依照有关安全之法令规章办理，此外另应订立各种机器设备安全操作之详细说明并备妥工作安全装备与配置，以作为训练操作人员妥为管理及防范使用。(二)公司安全卫生作业的基本措施包括：1.消除危害因素之产生。2.封闭或控制危害发生之来源。3.提供适当之个人防护设备。4.实施工作教导及安全训练，提高对危害之警觉，遵照安全工作程序。5.

30、关切人员之健康并研究如何防止工业对环境之污染，以维护全体人员之健康。(三)订立操作项目及工作内容并将操作项目的步骤加以分析；例如选择适当的人员、说明工作内容、实施表演、观察与记录及改善等。(四)测定每一分解动作可能发生之危险并告诉操作人员防范之方法。(五)新进人员教育训练时必须讲授各项安全卫生相关规定，每年定期之在职训练，亦必定讲授工业安全卫生与防护、消防编组及演练等课程。二、控制重点：(一)安全卫生各项作业应遵照相关法令规定办理。(二)避免要求员工做其所不能胜任的工作；且要求员工熟悉机器设备及工具的正确使用方法。(三)确认员工在工作开始前是否均阅毕且充分了解有关工作说明。(四)员工于作业中注

31、意力须集中，切勿采简易却不安全的工作方法。(五)各种机器设备经常检查与保养，工作场所应保持清洁。(六)妥善防止意外灾害之发生，对职业病之调查、预防与处理应积极注意且妥善照料。(七)安全卫生教育训练必须确实施行，并列入个人记录。三、作业依据：安全卫生相关法令上海凡峨汽车内饰件制品有限公司内 部 控 制 制 度编 号BUM-AH-001版 本第 一 版生产循环生产成本规划、控制、记录与分析作业页 次订定日期一、作业程序：(一)生产成本规划应虑各项成本及选择最有利之方式。(二)生产成本控制有下列各项：1.原(物)料控制：(1)透过汇总资料了解原(物)料进耗存有无浪费现象，并据为预测未来耗用量及购买量之基础。(2)为进行原(物)料控制必须完善划分权责，搜集各作业的各种凭证与表单。(3)原(物)料控制可利用数量及金额达成控制目的。A.数量控制：采购及生产单位主管利用数量控制，以了解原物料进耗存数量是否合理，进而使各类材料保持刚好与及时存量以供有效经营之用。B.金额控制：高阶层管理当局透过财务控制，使投资原物料的资金有效且充分利用。2.直接人工控制：(1)由生产单位各级主管负责进