金融企业第3章存款业务的核算-习题

1、池州学院池州学院经 济 贸 易 系经 济 贸 易 系CHIZHOU UNIERSITY OF ECONOMIC AND TRADE DEPARTMENT金融企业会计Copyright：谭庆池州学院池州学院经 济 贸 易 系经 济 贸 易 系CHIZHOU UNIERSITY OF ECONOMIC AND TRADE DEPARTMENT3 存款业务核算与管理n思考题：n（1）单位活期存款账户有哪些种类？n（2）活期存款怎样结计利息？它有哪两种计息形式？n（3）什么是单位定期存款？对期限一年以上的单位定期存款的利息是如何结计的？n（4）试述单位定期存款存取款业务的核算手续。n（5）我国的储蓄政

2、策和原则是如何规定的？什么是个人存款实名制？n（6）个人储蓄存款有哪些主要种类？池州学院池州学院经 济 贸 易 系经 济 贸 易 系CHIZHOU UNIERSITY OF ECONOMIC AND TRADE DEPARTMENT一、单项选择题p存款人因办理日常转账结算和现金收付需要而开立的银行结算账户是（ ）。A.基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.专用存款账户p答案：A池州学院池州学院经 济 贸 易 系经 济 贸 易 系CHIZHOU UNIERSITY OF ECONOMIC AND TRADE DEPARTMENTp存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的

3、银行营业机构开立的银行结算账户，是（ ）。A.基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.专用存款账户p答案：B一、单项选择题池州学院池州学院经 济 贸 易 系经 济 贸 易 系CHIZHOU UNIERSITY OF ECONOMIC AND TRADE DEPARTMENTp存款人的工资、奖金等现金支取通过（ ）办理。A基本存款账户B. 一般存款账户C临时存款账户D专用存款账户p答案：A一、单项选择题池州学院池州学院经 济 贸 易 系经 济 贸 易 系CHIZHOU UNIERSITY OF ECONOMIC AND TRADE DEPARTMENTp 华联超市本计息期贷款计息积数99

4、088725 元，本月一笔转账借方传票30000元记账串户，应借记华联超市贷款户，而错误地借记华联商厦贷款户，本月6日发生错账，12日发现并更正。计算累计计息积数时,华联超市贷款户的累计计息积数应（ ）。A调增180 000元B调减180 000元C调增210 000元D调减210 000元p 答案：A一、单项选择题池州学院池州学院经 济 贸 易 系经 济 贸 易 系CHIZHOU UNIERSITY OF ECONOMIC AND TRADE DEPARTMENTp 一笔单位定期存款，金额100000元，2004年3月10日存入，定期1年，存入时1年期存款利率1.98%，活期存款利率0.72

5、。该单位于2005年3月20日支取该笔存款本息，2004年10月29日1年期存款利率调整为2.25% ，利息计算时（ ）。A.存期内分段计息，过期部分利率0.72 % B.存期内利率1.98 % ，过期部分利率2.25 % C.存期内利率2.25 % ，过期部分利率0.72 % D.存期内利率1.98 % ，过期部分的利率0.72 % p 答案：D一、单项选择题池州学院池州学院经 济 贸 易 系经 济 贸 易 系CHIZHOU UNIERSITY OF ECONOMIC AND TRADE DEPARTMENTp活期储蓄存款定期结息，计息按（ ）计算。A存入日挂牌公告活期利率 B支取时挂牌公告

6、活期利率C当年1 月1 日挂牌公告活期利率D结息日挂牌公告活期利率p答案：D一、单项选择题池州学院池州学院经 济 贸 易 系经 济 贸 易 系CHIZHOU UNIERSITY OF ECONOMIC AND TRADE DEPARTMENTp 2005年6月8日某储户持身份证和2003年5月20日存入的整存整取3年期的存单一张，要求全部支取本息，存款金额5000元，存入时3年期存款利率2.52% ，活期存款利率0.72% 。2004年10月29日3年期存款利率调整为3.24%, 活期存款利率0.72%。该笔储蓄存款（ ）计算利息。A按2.52 %B按3.24 % C按2.70 %D按0.72

7、 %p 答案：D一、单项选择题池州学院池州学院经 济 贸 易 系经 济 贸 易 系CHIZHOU UNIERSITY OF ECONOMIC AND TRADE DEPARTMENTp单位活期存款结息日为（ ） A.每季末月20日B.每年6月30日C.每季末月30日D.每年6月20日p答案：A一、单项选择题池州学院池州学院经 济 贸 易 系经 济 贸 易 系CHIZHOU UNIERSITY OF ECONOMIC AND TRADE DEPARTMENTp个人活期存款的计息时间是 ( )。A.上年7月1日至本年6月30日B.上季末月21日至本季末月20日C.上季末月20日至本季末月21日D.

8、上年6月20日至本年6月21日p答案：B一、单项选择题池州学院池州学院经 济 贸 易 系经 济 贸 易 系CHIZHOU UNIERSITY OF ECONOMIC AND TRADE DEPARTMENTp下列账户中属于单位银行结算账户的有（ ）。 A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.储蓄存款账户D.临时存款账户p答案：ABD 二、多项选择题池州学院池州学院经 济 贸 易 系经 济 贸 易 系CHIZHOU UNIERSITY OF ECONOMIC AND TRADE DEPARTMENTp下列说法错误的是（ ）。A.由于开户实行双向选择，因此，存款人可以选择多家银行开立基本存款账户B

9、.一个单位可以选择一家商业银行的多个营业机构开立基本存款账户C.单位开立各种账户，应凭当地人民银行分支机构核发的开户许可证办理D.存款人的账户只能办理本身的业务，不允许出租和出借他人p 答案：AB二、多项选择题池州学院池州学院经 济 贸 易 系经 济 贸 易 系CHIZHOU UNIERSITY OF ECONOMIC AND TRADE DEPARTMENTp关于单位活期存款利息计算，下列说法正确的是（ ）。 A采取定期结息做法。B按日计息，按年结息。C按日计息，按季结息。D计息期间遇利率调整不分段计息p答案：ACD二、多项选择题池州学院池州学院经 济 贸 易 系经 济 贸 易 系CHIZH

10、OU UNIERSITY OF ECONOMIC AND TRADE DEPARTMENTp银行存款的利息核算可采用（ ）。 A.余额表B.日计表C.甲种账D.乙种账p答案：AD二、多项选择题池州学院池州学院经 济 贸 易 系经 济 贸 易 系CHIZHOU UNIERSITY OF ECONOMIC AND TRADE DEPARTMENTp下列情况，存款人可以申请开立临时存款账户的是( )。A.外地临时机构B.临时经营活动需要C.在基本存款账户以外的银行取得借款的D.与基本存款账户的存款人不再同一地点的附属非独立核算单位p答案：ABD二、多项选择题池州学院池州学院经 济 贸 易 系经 济

11、贸 易 系CHIZHOU UNIERSITY OF ECONOMIC AND TRADE DEPARTMENTp定期存款存期内如遇利率调整，按原订利率计息。逾期支取，逾期部分按支取日挂牌活期存款利率计息。（ ）v答案：p一般存款账户不能办理现金收支业务（ ）v答案：p临时存款账户可以办理转账结算和根据国家现金管理规定办理的现金收付（ ）v答案：三、判断题池州学院池州学院经 济 贸 易 系经 济 贸 易 系CHIZHOU UNIERSITY OF ECONOMIC AND TRADE DEPARTMENT5请根据上表，请将上表填列完整，并计算该企业第二季度利息，并编制有关会计分录。某活期存款账户

12、账页记载如下：（单位：万元；利率：0.7）四、业务题池州学院池州学院经 济 贸 易 系经 济 贸 易 系CHIZHOU UNIERSITY OF ECONOMIC AND TRADE DEPARTMENT5四、业务题池州学院池州学院经 济 贸 易 系经 济 贸 易 系CHIZHOU UNIERSITY OF ECONOMIC AND TRADE DEPARTMENTp计算过程：v积数和：24254v应加积数（补记贷方）：41976v应减积数（冲记贷方）：5735v计息积数24254763524295v利息242950.7/3600.47v会计分录：借：利息支出 0.47 贷：吸收存款-活期存款

13、 0.47四、业务题池州学院池州学院经 济 贸 易 系经 济 贸 易 系CHIZHOU UNIERSITY OF ECONOMIC AND TRADE DEPARTMENTp 1.某单位活期存款账户第四季度发生以下业务：v （1）9月28日，开户存入10000元。v （2）10月5日，收到同城他行开户单位A厂转来的货款50000元。v （3）10月16日，办理一笔汇往深圳的信汇，金额为10000元。v （4）11月5日，存入现金1000元。v （5）11月29日，偿还银行到期的贷款本息8000元，其中本金7500元，利息500元。v （6）12月7日，收到一笔委托收款的划回款，金额为40000

14、元。p 要求：做出上述相关业务的会计分录，计算该单位账户第四季度的存款利息并作会计分录（用账页计息法，12月20日，活期存款挂牌年利率为0.81%）。四、业务题池州学院池州学院经 济 贸 易 系经 济 贸 易 系CHIZHOU UNIERSITY OF ECONOMIC AND TRADE DEPARTMENTp （1）借：库存现金 10 000 贷：吸收存款活期存款某单位 10 000 p （2）借：存放中央银行存款 50 000 贷：吸收存款活期存款某单位 50 000 p （3）借：吸收存款活期存款某单位 10 000 贷：存放同业 10 000 p （4）借：库存现金 1 000 贷：

15、吸收存款活期存款某单位 1 000四、业务题池州学院池州学院经 济 贸 易 系经 济 贸 易 系CHIZHOU UNIERSITY OF ECONOMIC AND TRADE DEPARTMENTp （5）借：吸收存款活期存款某单位 8 000 贷：贷款某单位 7 500 利息收入 500 p （6）借：存放中央银行存款 40 000 贷：吸收存款活期存款某单位 40 000p 利息=17+611+520+5.124+4.38+8.314 =446*0.81%/360万元=100.35元 借：利息支出 100.35 贷：吸收存款活期存款某单位 100.35四、业务题池州学院池州学院经 济 贸

16、易 系经 济 贸 易 系CHIZHOU UNIERSITY OF ECONOMIC AND TRADE DEPARTMENTp某单位活期存款账户第三季度发生以下业务：vA.6月21日，存款余额为30000元。vB.6月30日，收到某单位转来的货款50000元。vC.7月10日，收到市建行的开户单位B厂转账过来的款项，金额为10000元。vD.7月20日，存入现金50000元。vE.8月1日，签发银行汇票80000元。p要求：计算该单位第三季度的存款利息，并作出账务处理。（用账页法计算，月利率为2）四、业务题池州学院池州学院经 济 贸 易 系经 济 贸 易 系CHIZHOU UNIERSITY OF ECONOMIC AND TRADE DEPARTMENTp利息=39+810+910+1412+651 =6710.2%/30万元=447.33元p借：利息支出 447.33 贷：吸收存款-活期存款-某单位 447.33四、业务题池州学院池州学院经 济 贸 易 系经 济 贸 易 系CHIZHOU UNIERSITY OF ECONOMIC AND TRADE DEPARTMENTp2011年8月4日，某储户存入10000元整存整取定期储蓄存款，期限为1年，利率为10%，2012年10月5日到银行支取，支取日的活