一本书读懂中国税-精简表格版

1、我我国国目目前前征征收收的的税税种种税类税种一.流转税类增值税营业税消费税关税二.所得税类个人所得税企业所得税三.财产税类房产税契税车船税船位吨税车辆购置税四.资源税类资源税土地增值税城镇土地使用税耕地占用税五.行为税印花税城市维护建设税烟叶税二二. .所所得得税税类类国际上通行的个人所得税制度有 1.综合所得税制 2.分类所得税制 3.混合所得税制1.综合所得税制：纳税人的各种应税所得（包括工资薪金、报酬等非资本收入和利息、股息等资本收入）综合征收个税的制度，美国和我国台湾地区采取；2.分类所得税制：纳税人的各种收入进行分类，分别课以税收的制度，我国采用此类税制，共11类；3.混合所得税制：

2、指平时实行分项课征税收，再纳税年度终了进行综合计税时予以扣除的计税方式，大部分北欧国家采用；工工资资薪薪金金个个税税的的超超额额累累进进税税率率（表表1 1）全月应纳税所得额税率（%）不超过1500元的部分3超过1500元至4500元的部分10超过4500元至9000元的部分20超过9000元至35000元的部分25超过35000元至55000元的部分30超过55000元至80000元的部分35超过80000元的部分45工资薪金的个税费用扣除标准是3500元，扣除五险一金和3500后才是应税额个个体体工工商商户户的的生生产产、经经营营所所得得等等个个税税税税率率（表表2 2）含税级距不含税级距

3、不超过15000元的部分不超过14250元的部分超过15000元至30000元的部分超过14250元至27750元的部分超过30000元至60000元的部分超过27750元至51750元的部分超过60000元至100000元的部分超过51750元至79750元的部分超过100000元的部分超过79750的部分生产、经营所得个税费用扣除标准是3500*12=42000元1.含税级距：指的是税前收入，该笔收入包含税金，需要自行缴纳，适合于个体工商户的生产、经营所得和由纳税人负担税款的承包、承租经营所得；2.不含税级距：指的是税后收入，该笔收入由单位或他人缴纳过税款，不包含税金在内，适用于他人（单位

4、）代付税款的承包、承租经营所得；劳劳务务报报酬酬个个税税税税率率（表表3 3）每次应纳税所得额（含税所得额）税率（%）不超过20000元的20超过20000元到50000元的部分30超过50000元的部分40劳务报酬的应税额：若一次收入不超过4000元，扣除800元，若一次收入超过4000元，扣除未此次收入的20%1111项项个个税税税税目目费费用用扣扣除除标标准准、税税率率税目费用扣除标准工资薪金所得3500元个体户承包所得42000元（3500元*12个月）劳务报酬所得4000,减800；4000，减20%稿酬4000,减800；4000，减20%特许权使用费、财产租凭所得4000,减80

5、0；4000，减20%财产转让所得财产原值股息红利、偶然、其他所得0元个人转让自用5年以上，并且是家庭唯一生活用房，享受免征个人所得税政策。一一. .流流转转税税类类1.增值税： 1.一般纳税人17%的基本税率和13%的基本税率，应税税额=当期销项税额-当期进项税额，销项税额=销售额*税率，进项税额=进货价*税率； 2.小规模纳税人3%的税率，应税税额=销售额*3%； 3.出口货物适用0%的税率；2.营业税：营业税税目、税率税目交通运输业建筑业金融保险业邮电通信业文化体育业娱乐业服务业转让无形资产销售不动产免征营业税：1.残疾人个体为社会提供的劳务，2.个人转让著作权取得的收入，3.个人自建自

6、用的住房和购买5年以上的普通住房销售等。3.消费税：一般只针对消耗性资源品（如汽油、柴油）、危害生态坏境和身体健康（汽车、烟酒）的商品，以及高档奢饰品（贵重首饰、高档手表）开证。4.关税：我国海关对通过其关境的进出口货物课征的一种税收。三三. .财财产产税税类类1.房产税：纳税人所有的房屋作为征税对象，按其房价或者租金收入为计税依据的一类税。目前，我国的非个人住房房产税的计征方式有两种：一种是从价计征，一种是从租计征。从价计征：以房产的余值计征，应纳税额=应税房地产原值*（1-扣除比例）*年税率1.2%。从租计征：房地产租金收入计征，应纳税额=租金收入*12%，个人按市场价格出租房屋，用于居住

7、，应税税额=租金收入*4%。PS: 商业用途的房产才要交房产税，而且每年都要交。非商业用途的房产，免征房产税，例如：自住个人住房征收房产税2011年开始个别城市试点。2.契税：指以所有权发生变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的财产税。我国的契税采用比例税率，各省、自治区、直辖市可以在3%5%的幅度内确定本地区具体适用的税率。契税应纳税额=计税依据（不动产的市场价格）*税率PS: 2010年10月1日起，仅对家庭首次购买90平方米以下普通住房方可享受1%的契税税率优惠。3.车船税：以车船为征税对象、对车船的所有人征收的一种财产税。4.船舶吨税：对进出中国港口的国际船舶征收的一种税，该税由海

8、关代为征收。船舶吨税应纳税额=船舶净吨位*税率5.车辆购置税：在我国境内购买规定车辆的单位和个人需要缴纳的一种税。车辆购置税应纳税额=计税价格*10%，计税价格不含增值税。国产汽车：发票价格=11.7万，扣除增值税后，计税价格为X元，11.7万=X+17%X，X=10万，车辆购置税=10万*10%=1万；当然除了车辆购置税、增值税、还需缴纳消费税。进口汽车：发票价格=35.1万，扣除增值税后，完税价格=30万，设关税为30%，消费税为25%，车辆购置税为30万*10%=3万，消费税为30万*25%=7.5万，扣除消费税、车辆购置税后，可知此车的到岸价格为19.5万（关税完税价格），进口关税为1

9、9.5万*30%=5.85万五五. .行行为为税税1.城建税：全称城市建设维护费，目前我国城建税的应税数额为增值税、营业税和消费税的总和，市区的税率为7%，镇和县城的税率为5%，其他地区为1%。2.印花税：是以经济活动中订立的合同。营业账簿、权利许可证照、产权转移凭据等应税凭证文件为对象所征收的税种。四四. .资资源源税税类类1.土地增值税：是转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，以转让所得收入为计税依据向国家缴纳的一种税。核定征收：土地增值税的应税税额=房屋交易价格*1%。超率累进税率：2.城镇土地使用税：合理利用城镇土地、调节土地级差收入、提高土地使用效率，而已

10、开证范围的土地为征税对象，以实际占用的土地面积为计税标准，对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税。3.耕地占用税：即对占用耕地建房或者从事其他非农业建设的单位和个人，依据实际占用耕地面积进行计征税额的税种。4.资源税：油气资源从2011年11月份起，由从量定额到实施从价定率。五五. .通通胀胀税税通胀税，又称“货币税”，是指政府在吸纳等值黄金的同时发行货币，从而造成货币贬值，持币的民众财富减少，但发行货币的政府财富增加的经济现象。广义货币（M2）是用来反映一个国家或者地区货币量的重要指标，包括流通中的货币，以及各种活期、定期存款，但不包括各类金融债券等。特征间接税、中央地方共享税（除海关代征

11、）间接税、地方税间接税、中央税间接税、中央税直接税、中央地方共享税直接税、中央地方共享税直接税、地方税直接税、地方税直接税、地方税直接税、中央税（由海关征收）直接税、中央税间接税、中央地方共享税 间接税、地方税间接税、地方税间接税、地方税直接税、地方税（除证券交易印花税）间接税、地方税间接税、地方税速算扣除数（元）010555510052755550513505税率（%）速算扣除数（元）50我我国国目目前前征征收收的的税税种种国际上通行的个人所得税制度有 1.综合所得税制 2.分类所得税制 3.混合所得税制1.综合所得税制：纳税人的各种应税所得（包括工资薪金、报酬等非资本收入和利息、股息等资本

12、收入）综合征收个税的制度，美国和我国台湾地区采取；2.分类所得税制：纳税人的各种收入进行分类，分别课以税收的制度，我国采用此类税制，共11类；3.混合所得税制：指平时实行分项课征税收，再纳税年度终了进行综合计税时予以扣除的计税方工工资资薪薪金金个个税税的的超超额额累累进进税税率率（表表1 1）工资薪金的个税费用扣除标准是3500元，扣除五险一金和3500后才是应税额个个体体工工商商户户的的生生产产、经经营营所所得得等等个个税税税税率率（表表2 2）107502037503097503514750速算扣除数（元）020007000税率累进税率见表1累进税率见表2累进税率见表3比例税率20%（政策

13、优惠减30%）比例税率20%比例税率20%比例税率20%税率3%3%5%生产、经营所得个税费用扣除标准是3500*12=42000元1.含税级距：指的是税前收入，该笔收入包含税金，需要自行缴纳，适合于个体工商户的生产、经营所得和由纳税人负担税款的承包、承租经营所得；2.不含税级距：指的是税后收入，该笔收入由单位或他人缴纳过税款，不包含税金在内，适用于他人（单位）代付税款的承包、承租经营所得；劳劳务务报报酬酬个个税税税税率率（表表3 3）劳务报酬的应税额：若一次收入不超过4000元，扣除800元，若一次收入超过4000元，扣除未此次收入的20%1111项项个个税税税税目目费费用用扣扣除除标标准准

14、、税税率率个人转让自用5年以上，并且是家庭唯一生活用房，享受免征个人所得税政策。 1.一般纳税人17%的基本税率和13%的基本税率，应税税额=当期销项税额-当期进项税额，销项税额=销售额*税率，进项税额=进货价*税率； 2.小规模纳税人3%的税率，应税税额=销售额*3%； 3.出口货物适用0%的税率；营业税税目、税率3%3%5%20%5%5%5%1.残疾人个体为社会提供的劳务，2.个人转让著作权取得的收入，3.个人自建自用的住房和购买5年以上的普通住房销售等。3.消费税：一般只针对消耗性资源品（如汽油、柴油）、危害生态坏境和身体健康（汽车、烟酒）的商品，以及高档奢饰品（贵重首饰、高档手表）开证

15、。4.关税：我国海关对通过其关境的进出口货物课征的一种税收。1.房产税：纳税人所有的房屋作为征税对象，按其房价或者租金收入为计税依据的一类税。目前，我国的非个人住房房产税的计征方式有两种：一种是从价计征，一种是从租计征。从价计征：以房产的余值计征，应纳税额=应税房地产原值*（1-扣除比例）*年税率1.2%。从租计征：房地产租金收入计征，应纳税额=租金收入*12%，个人按市场价格出租房屋，用于居住，应税税额=租金收入*4%。PS: 商业用途的房产才要交房产税，而且每年都要交。非商业用途的房产，免征房产税，例如：自住个人住房征收房产税2011年开始个别城市试点。2.契税：指以所有权发生变动的不动产

16、为征税对象，向产权承受人征收的财产税。我国的契税采用比例税率，各省、自治区、直辖市可以在3%5%的幅度内确定本地区具体适用的税率。契税应纳税额=计税依据（不动产的市场价格）*税率PS: 2010年10月1日起，仅对家庭首次购买90平方米以下普通住房方可享受1%的契税税率优惠。3.车船税：以车船为征税对象、对车船的所有人征收的一种财产税。4.船舶吨税：对进出中国港口的国际船舶征收的一种税，该税由海关代为征收。船舶吨税应纳税额=船舶净吨位*税率5.车辆购置税：在我国境内购买规定车辆的单位和个人需要缴纳的一种税。车辆购置税应纳税额=计税价格*10%，计税价格不含增值税。国产汽车：发票价格=11.7万

17、，扣除增值税后，计税价格为X元，11.7万=X+17%X，X=10万，车辆购置税=10万*10%=1万；当然除了车辆购置税、增值税、还需缴纳消费税。进口汽车：发票价格=35.1万，扣除增值税后，完税价格=30万，设关税为30%，消费税为25%，车辆购置税为30万*10%=3万，消费税为30万*25%=7.5万，扣除消费税、车辆购置税后，可知此车的到岸价格为19.5万（关税完税价格），进口关税为19.5万*30%=5.85万1.城建税：全称城市建设维护费，目前我国城建税的应税数额为增值税、营业税和消费税的总和，市区的税率为7%，镇和县城的税率为5%，其他地区为1%。2.印花税：是以经济活动中订立的合同。营业账簿、权利许可证照、产权转移凭据等应税凭证文件为对象所征收的税种。1.土地增值税：是转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，以转让所得收入为计税依据向国家缴纳的一种税。核定征收：土地增值税的应税税额=房屋交易价格*1%。超率累进税率：2.城镇土地使用税：合理利用城镇土地、调节土地级差收入、提高土地