财务分析报告

1、财务分析报告财务分析报告20172017年年6 6月月财务财务部部1 * *1 1、三大报表分三大报表分析析- -资产负债表资产负债表* *2 2、三大报表分析三大报表分析- -资资产利润表产利润表* *3 3、三大报表分三大报表分析析- -现金流量表现金流量表* *4 4、费用分析费用分析* *5 5、应收账款分析应收账款分析 目录表目录表 * *7 7、税负分析税负分析2 * *6 6、应付账款分析应付账款分析( (一一) )三大报表分析三大报表分析- -资产负债表资产负债表年份年份2014年年2015年年2016年年2017年年流动资产非流动资产总资产资产收益率31.1.资产分析资产分析

2、1.1 1.1 资产规模分析资产规模分析-100,000.00200,000.00300,000.00400,000.00500,000.002014201516年 20172014-2017年上资产规模年上资产规模流动资产 非流动资产 总资产 分析如下：分析如下：由上表和图的数据所示，可以看出在2014-2017年上无论是流动资产还是非流动资产都是在逐年增加的。尤其是在2016年流动资产和非流动资产都有了大幅度的增加企业资产规模体现企业拥有的实力，这说明该企业在这年内的实力不断的增强！单位：万元单位：万元( (一一) )三大报表分析三大报表分析- -资产负债表资产负债表15%33%28%18

3、%62%44%33%38%6%12%15%12%2%1%16%19%2014201520162017上 货币资金 应收账款 预付账款 存货4资资 产产20142014年年20152015年年20162016年年20172017年年货币资金 其他应收款应收账款应收账款预付账款存货固定资产分析：分析：1 1、在、在20172017年的年的存存货存货存货货存存货货存存货货存存货货存存货货存存货货存存货货存存货货存存货货存存货货存存货货存存货货存存货货存存货货存存货货存存货货存存货货存存货货存货存货中中有元有元实为待确认的应收账款实为待确认的应收账款，资，资产总额产总额的的% %，存货占资产总额，存货

4、占资产总额的的% %，已，已成为资产总额的总大成为资产总额的总大占比，应收压力巨大，已严重影响我司资金流。占比，应收压力巨大，已严重影响我司资金流。 2 2、2014-20172014-2017年货币资金占资产总额的平均比重约年货币资金占资产总额的平均比重约为为% %，在做好资金计划的情况下，可考虑做部，在做好资金计划的情况下，可考虑做部份理财，赚取额外收益。份理财，赚取额外收益。 3 3 、其其他应收款他应收款1.21.2资产结构资产结构单位：万元单位：万元年份年份2014年年2015年年2016年年2017年上半年年上半年流动负债总负债资产负债率52.2.负债分析负债分析2.12.1负债规

5、模负债规模0.005,000.0010,000.0015,000.0020,000.00201420152016 2017上2014-2017年上负债规模年上负债规模流动负债 非流动负债 总负债 分析如下：分析如下：由上表和图所示的数据可以看出，公司在2014-2017年上的负债规模呈逐年上升的趋势，说明该企业在这四年内总负债规模不断变大。主要是由于流动负债规模的逐年变大，非流动负债规模基本保持不变，这主要是该企业主要需要通过增加流动负债来扩大公司的规模。该企业主要通过扩大流动负债来扩大经营，说明企业的债务流动性还是乐观的。( (一一) )资产负债表资产负债表- -规模及结构分析规模及结构分析

6、( (一一) )三大报表分析三大报表分析- -资产负债表资产负债表0%17%32%32%90%70%58%58%4%6%2%2%2014201520162017上 短期借款 应付账款 其他应付款 应交税费6资资 产产2014年年2015年年2016年年2017年上年上 短期借款 应付账款 预收账款 应付职工薪酬 应交税费 应付利息 其他应付款分析：1、在2017年上的中有万元实为待确认的应收账款占资产总额的%，存货占资产总额1%，应收已成为资产总额的总大占比，应收压力大，影响我司资金流。 2、2014-2017年占资产总额的平均比重约为%，在做好资金计划的情况下，可考虑做部份理财，赚取额外收益

7、。2.22.2负债结构负债结构( (一一) )规模分析规模分析- -资产负债表资产负债表年份年份2014年年2015年年2016年年2017年年 实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利润权益总额73.3.股东权益变动规模股东权益变动规模分析如下分析如下：由上表和图所示的数据可以看出，公司在年上的股东权益是逐年增长的，尤其是年增长的幅度最大，主要是由于企业的资本增加的幅度大，说明该企业的自有资本是雄厚的，利用自有资本来还债的能力也是很强的。010000200002014201520162017上 权益总额权益总额 权益总额 单位：万元单位：万元4.4. 资产负债表总体分析资产负债表总体分析8(

8、(一一) )规模及结构分析规模及结构分析- -资产负债表资产负债表455510.40.30.3233232232014201520162017上公司历年资产、负债、权益变动情况表公司历年资产、负债、权益变动情况表 流动资产 非流动资产 流动负债 所有者权益流动资产构成流动资产构成货币资金应收账款存货预付其它销售额销售额未分配利润%实收资本盈余公积%资本公积%流动负债流动负债应付账款 58%短期借款%其它应交税费非流动资产构成非流动资产构成固定资产在建工程金融无形资产%综上所述综上所述，公司，公司在在2014-20172014-2017年上无论年上无论是资产规模、负债规模还是所有者权益是资产规模

9、、负债规模还是所有者权益规模都是逐年增加的，这说明该企业的规模都是逐年增加的，这说明该企业的资金实力是较强的。但应收账款、应付资金实力是较强的。但应收账款、应付账款的大比例占据，说明我司存在不良账款的大比例占据，说明我司存在不良资金流动性隐患，也存在偿账压力和偿资金流动性隐患，也存在偿账压力和偿账风险！账风险！( (一一) )三大报表分析三大报表分析- -资产负债表资产负债表项目项目 2014年年2015年年2016年年2017年年平均值平均值公式公式资产收益率资产收益率资产收益率=净利润/平均资产总额*100% 净资产收益率净资产收益率净资产收益率=税后净利润/净资产 *100%总资产周转率

10、总资产周转率总资产周转率=营业收入净额/平均资产总额*100% 应收账款周转率应收账款周转率应收账款周转率=销售收入平均应收账款*100%存货周转率存货周转率存货周转率（次）销售（营业）成本平均存货 资产负债率资产负债率资产负债率=负债总额/资产总额100%5.5.资产负债表财务指标资产负债表财务指标9分析：资产收益率和净资产收益率从2014年到2017年上半年处于的趋势；总资产周转率、应收账款周转率、存货周转率，资金和存货；资产负债率方面，稳定保持在左右。单位：万元单位：万元明细明细2014年年2015年年2016年年2017年年营业收入营业收入成本成本毛利毛利毛利率（毛利率（% %）利润总

11、额利润总额净利润净利润净利率（净利率（% %）10( (二二) )三大报表分析三大报表分析- -利润表利润表1.1.利润表分析利润表分析1.11.1利润总分析利润总分析050001000015000200002014201520162017上2014-2017上营收对比图上营收对比图营业收入营业成本毛利净利润单位：万元单位：万元分析：分析：1.1.2014-2017年上的营收处于上升趋势，毛利率平均处于左右，净利率平均为；2.2017年的营收任务至少达到，目前半年的收入完成约,下半年需争取完成的营收任务，任重道远。( (二二) )三大报表分析三大报表分析- -利润表利润表项目项目当年值当年值上

12、年值上年值增减额增减额增减率增减率预算预算 经营收入 （万元）其中： *收入 *收入 *收入 *收入* * *收入收入 * * *收入收入1.21.2收入结构对比分析收入结构对比分析当年值当年值内销工程外销%设计咨询上年值上年值内销运营工程单位：万元单位：万元分析：从收入结构对比分析看，我司业务主要集中在两大模块，约占了%；收入在2017年增加了收入；其它收入在2017年减少了收入。11明细明细2017年年2016年年增减额增减额增减率增减率说明说明经营业务所得流入净额其中：销售商品等流入 购买商品等流出投资活动流入净额融资活动流入净额外汇兑换率变动 影响现金及现金等价物 增加12( (三三)

13、 )三大报表分析三大报表分析- -现金流量表现金流量表1.1.现金流分析现金流分析1.11.1现金流量结构分析现金流量结构分析单位：万元单位：万元( (三三) )三大报表分析三大报表分析- -现金流量表现金流量表1.1.现金流分析现金流分析1.21.2货币资金情况货币资金情况单位：万元单位：万元银行名称银行名称币别币别状态状态资金储资金储备比备比银行*人民币常用%银行*人民币少用%银行*美元少用%银行*美元少用%银行*人民币少用%银行*人民币常用%银行*港币少用%银行*人民币常用%银行*人民币少用%银行*人民币少用%银行*人民币不用%银行*人民币不用%银行*美元不用%银行*港币不用%13( (

14、三三) )三大报表分析三大报表分析- -现金流量表现金流量表1.1.现金流分析现金流分析1.21.2货币资金趋势货币资金趋势单位：万元单位：万元0%5%10%15%20%25%30%35%-1,0002,0003,0004,0005,0006,0007,0002012年2013年2014年2015年2016年2017年历年货币资金储备趋势对比历年货币资金储备趋势对比14年份年份2014年年2015年年2016年年2017年年销售费用销售费用其中：其中：* * * * * * * * * * *管理费用管理费用其中：其中：* * * * * * * * * * * *财务费用财务费用 合计合计费

15、率比费率比15( (四四) )费用分析费用分析1.1.费用分析费用分析1.11.1期间费用总体分析期间费用总体分析-2000200400600800100012001400160018002014201520162017上2014-2017年上期间费用对比图年上期间费用对比图销售费用管理费有财务费用分析：2017年，测算2017全年期间费用将达万左右，费率在左右。期中上升明显的是财务费用，主要是因为2017年外币波动较大，美元持续走软，我司的储存外币和应收外销款都大受汇率的影响。单位：万元单位：万元( (四四) )费用分析费用分析1.1.费用分析费用分析1.21.2费用结构图表分析费用结构图表

16、分析0%10%20%30%40%50%60%70%80%90%100%2017年2016年2016-2017销售费用结构比销售费用结构比质保维修费运杂费业务招待费差旅及交通费 职工薪酬0%10%20%30%40%50%60%70%80%90%100%2017年2016年2016-2017管理管理费用结构比费用结构比其它物业费用资产摊销及折旧研发费用咨询审计服务费业务招待费差旅及交通费项目费用车辆费用办公费职工薪酬2017年财务费用年财务费用利息支出 汇兑损手续费手续费利息支出 汇兑损益2016年财务费用年财务费用65%9%-174%16 类别类别 20172017年年 20162016年年 增

17、减额增减额 增减率增减率 工资薪金 财务费用 咨询审计服务费 办公费 项目费用 业务招待费 差旅及交通费 资产摊销及折旧 车辆费用 其它 总计总计 ( (四四) )费用分析费用分析1.1.费用分析费用分析1.31.3费用明细对比分析费用明细对比分析分析分析： 1、财务费用本期比上年同期费上升了，主要：、是受国际市场美元持续走软，我司美元现金储备和应收账款都受到汇率的影响 ，2017年累计产生汇兑损益万元； 2、201费2017年上比上年同期费用上升了%， 主要是在月确认了万元的咨询服务费。单位：万元单位：万元17( (四四) )费用分析费用分析1.1.费用分析费用分析1.41.4工资薪金分析工

18、资薪金分析项目项目2017年年2016年年增减额增减额增减率增减率工资社保公积金合计人数人均成本（万元）占期间费用分析：2017年比2016年的人员增加了约人，主要是*部门有新的员工注入；从增减的幅度来看，社保本期比上年同期上升了约%，主要是2017年的社保采用了的方式；工资和公积金的部份也有明显增加，除了受人员增加的影响，同时2017年比2016年同期的工资上升约左右。单位：万元单位：万元18A、账上前十大应收客户、账上前十大应收客户排名排名客户名称客户名称项目名称项目名称余额余额占比占比1% %2% %3% %4% %5% %6% %7% %8% %9% %10% %总计总计19( (六六) )应收