第二章支付结算讲义

1、第二章讲义第二章 支付结算法律制度第一节支付结算概述一、支付结算的概念和特征：1、 支付结算的概念：广义：现金结算和银行转账。狭义：银行转账结算。2、办理支付结算的主体：银行、城市信用合作社、农村信用合作社（以下简称银行）以及单位（含个体工商户）和个人是。其中，银行是支付结算和资金清算的中介机构。3、支付结算的方式及使用范围：（1） 银行本票、支票：同城结算。（2） 汇兑、托收承付：异地。（3） 汇票（银行汇票、商业汇票）、委托收款：同城、异地。4、支付结算的法律特征：（1）必须通过中国人民银行批准的金融机构进行。（2）支付结算是一种要式行为。（3）支付结算的发生取决于委托人的意志。（4）实行

2、统一管理和分级管理相结合的管理体制。（5）必须依法进行。注意点：（1）银行是支付结算和资金清算的中介机构。未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构经营支付结算业务。但法律行政法规另有规定的除外。（2）银行除国家法律法规另有规定外，不得为任何单位和个人查询账户情况，冻结、扣款，不得停止单位、个人存款的正常支付。（3）中国人民银行负责制定统一的支付结算制度。中国人民银行各分行制定实施细则，报总行备案。政策性银行、商业银行制定具体实施办法，报中国人民银行总行批准后执行。5、支付结算的基本原则1.恪守信用，履约付款原则。2.谁的钱进谁的账、由谁支配原则。3.银行不垫款原则。6、支

3、付结算的主要支付工具：分现金支付和非现金支付两大类。单位主要采用非现金支付。非现金支付主要包括：票据结算和非票据结算。票据结算指：汇票、本票、支票。非票据结算主要有：信用卡、托收承付、委托收款、电子支付等方式。二、办理支付结算的基本要求1.单位、个人和银行办理支付结算必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不予受理。未使用中国人民银行统一规定印刷的票据，票据无效。2.单位、个人和银行应当按照人民币银行结算账户管理办法的规定开立、使用账户。除国家法律、行政法规别有规定外，银行不得为任何单位或者个人查询账户情况，不得为任何单位或者个人冻结、

4、扣划款项，不得停止单位、个人存款的正常支付。3.票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。票据和结算凭证上的签章，为签名、盖章或者签名加盖章；单位、银行在票据上的签章和单位在结算凭证上的签章，为该单位、银行的公章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。票据和结算凭证的金额、出票或者签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。对票据和结算凭证上的其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明。票据的伪造：指假冒他人或虚构他人名义签章的行为。签章的变造属于伪造。票据的变造：指对签章以外的事项非法修改。票据上有伪造签章

5、的不影响票据上其他真实签章的效力。4.填写票据和结算凭证应当规范，防止涂改。票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，两者不一致的票据无效，两者不一致的结算凭证，银行不予受理。三、填写票据和结算凭证的基本要求填写票据和结算凭证，必须做到标准化、规范化。1.中文大写金额数字应用正楷或行书填写，不得自造简化字。如果金额数字书写中使用繁体字，也应受理。2.中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后应写“整”（或“正”）字；到“角”为止的，在“角”之后可以不写“整”（或“正”）字。大写金额数字有“分”的，“分”后面不写“整”（或“正”）字。3.中文大写金额数字前应标明“人民币”

6、字样，大写金额数字应紧接“人民币”字样填写，不得留有空白。大写金额数字前未印“人民币”字样的，应加填“人民币”三字。4.阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号“￥”。5.票据的出票日期必须使用中文大写。在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前面加“壹”。6、出票日期采用小写，银行不予受理。大写未按规范要求，银行可予受理，但损失由出票人承担。第二节现金管理各级银行负责对开户单位的现金管理进行监督和稽核。开户银行负责现金管理的具体实施，对开户单位收支、使用现金进行监督管理。一、开户单位使用现金的范围：1、职工工资、津贴；2

7、、个人劳务报酬，包括稿费和讲课费及其他专门工作报酬；3、根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；4、各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；5、向个人收购的农副产品和其他物资的价款；6、出差人员必须随身携带的差旅费；7、结算起点以下的零星支出；（指1000元）8、中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。现金结算起点为1000元，需要增加时由中国人民银行总行确定后，报国务院备案。除向个人收购农副产品和其他物资的收购款及出差人员的差旅费外，开户单位支付给个人的款项中，支付现金每人一次不得超过1000元，超过限额部分，根据提款人的要求在指定的银行转为储蓄存款或以支票、银

8、行本票支付。确需全额支付现金的，应经开户银行审查同意后予以支付。二、现金使用限额：库存现金限额应由开户单位提出计划，报开户银行审批。开户银行根据开户单位的实际需要，原则上以开户单位35天的日常零星开支核定库存限额。边远地区和交通不发达地区，最多不超过15天的日常零星开支。各开户单位需要增加或减少库存现金限额的，应当向开户银行提出申请，由开户银行核定。三、现金收支的基本要求：1、开户单位现金收入应当于当日送存开户银行。当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间。2、开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况需要坐支现

9、金的，应当事先报经开户银行审批，由开户银行核定坐支范围和限额。3、开户单位从开户银行提取现金的，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。4、因采购地点不固定，交通不便、生产或市场急需、抢险救灾及其他特殊情况必须使用现金的，开户单位应当向开户银行提出申请，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。5、开户单位不准用不符合财务制度的凭证代替库存现金（即白条项库）；不准谎报用途提取现金；不准利用银行账户代其他单位和个人存取现金；不准将单位收入的现金以个人名义存储；不准保留账外公款（即小金库）；不得未经批准坐支现金或未按开户银行核定的坐支范围

10、和限额支取现金。否则，银行可按规定对其处罚。第三节银行结算账户一、银行结算账户概述：1、银行结算账户的特点：（1）办理人民币业务。非外币账户。（2）办理资金收付业务。不同于储蓄账户。（3）是活期存款账户。非定期账户。2、银行结算账户的种类（1）银行结算账户按其存款人不同分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。 （2）单位银行结算账户按用途不同分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户、DFII专用存款账户。（4） 按开户地不同可分为：本地和异地账户。3、银行结算账户管理应当遵循的基本原则：（1）一个基本存款账户原则、（2）自主选择银行开立账户原则、（3）守法原则、（4）存款保密

11、原则。二、银行结算账户的开立，变更和撤销（一）开户1、个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。存款人凭个人身份证以自然人名义开立的银行结算账户为个人银行结算账户。邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户纳入个人银行结算账户管理。2开户采用核准制和备案制。二者区别：存款人填制开户申请书，并提交有关的证明文件。银行应对存款人的开户申请填写的事项和证明文件的真实性，完整性和合规性进行认真审查。核准制：开户申请书填写的事项齐全，符合开立基本存款账户，临时存款账户和预算单位专用存款账户条件的，银行应将申请材料报送中国人民银行当地分支行，经其核准后办理开户手续。备案制

12、：符合开立一般存款账户，其他专用账户和个人银行结算账户条件的，银行应办理开户手续。并于开户之日起5个工作日内向中国人民银行当地分支行备案。总结：备案制备案时间：开户之日起五日内。开立一般账户、专用账户、临时账记的，其开户银行自开户之日起三个工作日内书面通知基本存款账户开户行3哪些账户开户采用核准制：基本存款账户、临时存款账户、预算单位专用存款账户、OFII、4、 账户生效日制度：存款人开立单位银行账户，自正式开立之日起三个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外。另外，当存款人在同一银行营业机构撤销银行结算账户后重新开立银

13、行结算账户时，重新开立的银行结算账户可自开立之日起办理付款业务。5、开户应注意的问题：（1）预留签章。单位为公章或财务专用章加个人章。个人为：个人的签名或盖章。（2）名称的一致性。A、注册验资的临时账户。账户中为“企业名称预先核准通知书”或批文中的名称，预留签章中单位章为出资人名称。B、预留签章中单位章可使用简称的，账户名也应是简称。C、没有字号的个体工商户开立的账户，预留签章中公章或财务专用章应是：个体户加营业执照上经营者的签字或盖章。（二）银行结算账户的变更a) 变更情形：账户名称、法定代表人或主要负责人、住址等。b) 存款人更改名称，但不改变开户银行及账号的，应于5个工作日内向开户银行提

14、出银行结算账户的变更申请。c) 单位的法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料发生变更时，应于5个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明。银行接到存款人的变更通知后，应及时办理变更手续，并于2个工作日内向中国人民银行报告。（三）、银行结算账户的撤销1、撤销情形：（1）.被撤并、解散、宣告破产或关闭的。（2）.注销、被吊销营业执照的。（3）.因迁址需要变更开户银行的。（4）.其他原因需要撤销银行结算账户的。存款人因第1、2条原因撤销基本存款账户的，存款人基本存款账户的开户银行应自撤销银行结算账户之日起二个工作日内将撤户情况书面通知其他账户的开户行。2、撤销账户过程中应注意以下事项。（1）存款

15、人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销银行结算账户。（2）存款人撤销银行结算账户，必须与开户银行核对银行结算账户存款余额，交回各种重要空白票据及结算凭证和开户登记证，银行核对无误后方可办理销户手续。（3）银行应于撤销银行结算账户之日起二个工作日内，向中国人民银行报告。（4）开户银行对已开户一年，但未发生任何业务的账户，应通知存款人自发出通知30日内到开户银行办理销户手续，逾期视同自愿销户。三、四种银行结算账户：（一）、四种账户的概念：基本：办理日常转账结算和现金收付一般：因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的账户。专用：对特定用途资金进行专项管理和使用而开立的。

16、临时：因临时需要而在规定期限内使用而开立的。（二）、四种账户的使用范围：基本：是存款人的主办账户。存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过该账户办理。（可现金收付）一般：用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。（现金只收不付）专用：用于办理各项专用资金的收付。（现金收付因账户而异）临时：用于设立临时机构、异地临时经营活动、注册验资而发生的资金收付。临时存款账户支取现金，应按照国家现金管理的规定办理。注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付。临时存款账户的有效期最长不得超过2年。（一般可现金收付，注册验资账户除外）（

17、三）关于专用账户的现金收付问题：1、银行卡账户：资金必须从基本存款账户存入。不得现金收付。2、财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金：不得取现。3、基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户。支取现金需在开户时报人民银行当地分支行批准。4、粮、棉、油收购资金、社会保障基金、住房基金和党、团、工会经费。可支取现金。5、收入汇缴账户除向其基本存款账户或预算外资金财政专户划缴款项外，只收不付，不得支取现金。业务支出账户除从其基本账户拨入款项外只付不收。不得收取现金。（四）四种账户的开户要求基本：单位银行结算账户的存款人只能在银行开立一个基本存款账户

18、。开户时需出具营业执照正本或其他单位成立证明。是生产经营纳税人的，还应出具税务登记证。一般：应向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户登记证和借款合同及其他有关证明。专用：应向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户登记证和其他相关证明文件。临时：应按照规定的程序办理并提交有关证明文件。（五）哪些单位可以申请开立基本存款账户：能进行独立核算的单位。四、个人银行结算账户1、个人银行结算账户的功能：（1）活期储蓄功能。（2）普通转账结算功能。（3）信用支付功能。2、开户：自然人可根据需要申请开立个人银行结算账户，也可以在已开立的储蓄账户中选择并向开户银行申请确

19、认为个人银行结算账户。邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户纳入个人银行结算账户。个体工商户凭身份证开立的账户为个人账户。3、个人银行结算账户的使用范围个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金支取，储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。、开立个人银行结算账户的条件：（）使用支票、信用卡等信用支付工具的；（）办理汇兑、定期借记（代付水、电、话费）、定期贷记（代发工资）借记卡等结算业务的。、哪些款项可转入个人账户：合法款项。单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过五万元的，应向其开户银行提供付款依据。五、开立异地银行结算账户的情形：1.营业执照注册地与经营地不在同一行

20、政区域（跨省、市、县），需要开立基本存款账户的。2.办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的。3.存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的。4.异地临时经营活动需要开立临时存款账户的。5.自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的。六、银行结算账户的管理：1、中国人民银行的管理：中国人民银行是银行结算账户的监督管理部门，负责对银行结算账户的开立、使用、变更和撤销进行检查监督。中国人民银行对账户的管理内容：（1） 负责监督、检查账户的开立、变更使用和撤销。（2）负责开户登记证的管理。（3）对违规行为予以处罚。2、开户银行的管理。开户银行对结算账户的

21、管理内容：（1） 负责所属营业机构银行结算账户的管理。（2） 明确专人负责。建立银行结算账户管理档案，银行结算账户档案的保管期限为银行结算账户撤销后10年。（3） 对账户实行年检。（4） 对存款人使用账户的情况进行监督。七、违反银行结算管理制度的罚则1、开立、撤销账户违法：非经营性存款人：警告，1000元罚款。经营性存款人：警告，13万元罚款。严重：刑事责任。2、开户登记证违法：罚款同上，无警告。严重：刑事责任。3、使用账户违法：非经营：警告，1000元罚款。经营性：警告，50003万元罚款。4、发生变更未按规定期限通知银行：警告，1000元罚款。5、使用账户违法的情形：（1）违法将单位款项转

22、入个人账户（2）违法支取现金（3）利用银行账户逃逃债（4）出租、出借账户（5）从基本账户之外的银行账户转账存入、将销货收入存入或现金存入单位银行卡账户6、银行在银行结算账户的开立中有法定违法行为时，给予警告，并处以5万元以上30万元以下的罚款；银行在银行结算账户的使用中有法定违法行为时，给予警告，并处以5000元以上3万元以下的罚款；第三节 票据结算一、票据的概念和种类:1、票据的概念：是由出票人依法签发的，约定自己或者委托付款人在见票时或指定日期向收款人或持票人无条件支付一定金额并可转让的有价证券。、票据的法律特征：观点一：（1）出票人依法签发的有价证券；（2）票据中涉及出票人、付款人、收款

23、人或持票人；（3）票据权利与票据不可分；（4）是出票人到期支付一定金额的承诺；（5）付款承诺是无条件的；（即付款无条件）观点二：（1）完全有价证券（2）设权证券（3）金钱证券（4）债权证券（5）文证券（6）要式（7）无因（8）流通（9）提示（10）返还新大纲：票据的特征有：（1）票据是债券凭证和金钱凭证；（2）票据是设权证券；（3）票据是文义证券。3、票据的功能：（1）支付功能（2）汇兑功能（3）信用（4）结算（5）融资3、票据当事人：（1）基本当事人：出票人、付款人、收款人。（2）非基本当事人：背书人、被背书人、承兑人、保证人。4、票据关系与票据的基础关系：（1）票据的签发、取得和转让，应当

24、遵循诚实信用原则，具有真实的交易关系和债权债务关系。票据关系一经形成，就与基础关系相分离，基础关系是否存在，是否有效，对票据关系都不起影响作用。（二）票据的种类：1、按范围可分为广义和狭义。广义：包括各种有价证券和凭证。如股票、国库券、提单等。狭义：仅指我国票据法上规定的票据。即：汇票、本票、支票。汇票种类：根据汇票的出票人不同，可将其分为银行汇票和商业汇票。商业汇票根据承兑人不同，可将商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。银行本票的出票人是银行。付款人是出票银行。支票种类：支票可分为现金支票、转账支票和普通支票。支票的出票人是在银行开立存款账户的单位或个人。付款人是其开户银行。、按付款时间

25、：即期票据和远期票据。即期：支票、见票即付的汇票、本票。远期：商业汇票。3、按出票人与付款人是否为同一人：自付票据和委付票据。自付票据：本票。银行汇票。委付票据：支票、商业汇票。（三）、票据权利与责任（1） 票据权利：包括付款请求权和追索权。付款请求权是第一顺序权利，是主票据权利。权利人是持票人。义务人是付款人。 追索权是第二顺序权利。其权利人是除收款人、最后被背书人外，还可能是代为清偿债务的保证人、背书人。义务人：前手。2、票据权利取得的注意事项：（1）票据权利的取得，应当支付对价；（2）因税收、继承、赠与可以依法无偿取得票据的，不受给付对价的限制。但是，所享有的票据权利不得优于其前手的权利

26、。具体来说：（1）如果前手是善意的，已给付对价，有完整票据权利。后手无偿取得权利同前手（2）如果前手因欺诈等取得，不享有票据权利。无偿者也无（3）如前手因善意取得但未支付对价或对价不相当。则后手受其影响。3、取得票据享有票据权利的情形：（1）依法接受出票人签发的票据（2）依法接受背书转让的票据（3）因税收、继承、赠与可以依法无偿取得票据4、取得票据不享有票据权利的情形：（1）以欺诈、偷盗或者胁迫等手段取得票据的，或者明知有前列情形，出于恶意取得票据的；（2）持票人因有重大过失取得票据的；其他依法不得享有票据权利的。5、票据权利时效：（1）持票人对票据的出票人和承兑人的权利自票据到期日起2年。出

27、票即付的汇票、本票自出票日起2年。（1）持票人对支票出票人的权利，自出票日起6个月；（3）持票人对前手的追索权，在被拒绝承兑或被拒绝付款之日起6个月；（4）持票人对前手的再追索权，自清偿日或者被提起诉讼之日起3个月。6、超过票据权利时效的法律后果：不再享有票据权利，但仍享有民事上的相关权利。7商业汇票的提示承兑期限：定日付款或出票后定期付款的汇票持票人要行使票据权利时，首先要在汇票到期日前付款人提示承兑；见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票日起1个月内向付款人提示承兑。（承兑是商业汇票请求付款前的必经程序）8票据的提示付款期限：支票自出票日起10日内向付款人提示付款；本票自出票日起2个月内向

28、付款人提示付款；银行汇票，自出票日起1个月向付款提示付款；定日付日款、出票后定期付款或者见票后定期付款的商业汇票，自到期日起10内承兑人提示付款。9、超过提未付款期限或承兑期限的法律后果：（1）商业汇票的持票人超过提示承兑期限提示承兑的，丧失对其前手的追索权。（2）超过提示付款期限提示付款的，在票据权利时效内，作出说明后，仍可向票据的主债务人要求付款。汇票；出票人或承兑人。本票：出票人。支票：出票人。（3）丧失对前手的追索权。10、票据责任：（1）付款义务：汇票承兑人、本票出票人、支票付款人。（2）清偿义务。背书人、出票人、保证人。二、几种票据的法律规定：（一）概念：1、支票：是由出票人签发的

29、，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。2、汇票：是出票人签发的，委托付款人在见票时或者指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。（1）银行汇票：是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。（2）商业汇票：是由出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。3、银行本票：是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。（二）种类：1、支票：按支付票款的方式不同，可分为：（1）现金支票：只能取现。不能转账。（2）转账支票：只能转账，不能取现。（3）

30、普通支票：既可转账，也可取现。划线支票只能转账，不能取现。相当于转账支票。2、汇票：根据汇票的出票人不同，可将其分为银行汇票和商业汇票。银行汇票的出票人为银行。商业汇票的出票人为银行以外的单位。商业汇票根据承兑人不同，可将商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。银行承兑汇票的承兑人是银行。商业承兑汇票的承兑人为银行以外的单位。、本票：银行本票可分为定额银行本票和不定额银行本票。定额银行本票面额为：1000元、5000元、1万元、5万元、（三）票据的绝对记载事项：票据的记载事项分为：绝对记载事项、相对记载事项、非法定记载事项。绝对：必须记载，如不记载则票据无效。相对：未记载，适用有关法律规定，并

31、不会导致票据无效。如；付款日期。非法定：法律允许当事人记载，如果记载，并不产生票据法上效力，也不会导致票据无效。如：签发票据的原因和用途，交易的合同号码。票据的绝对记载事项：1汇票:(1)表明”商业承兑汇票”或”银行承兑汇票”字样;(商业汇票);表明”银行汇票”字样(银行汇票)(2)无条件支付的委托(商业汇票);无条件支付的承诺(银行汇票)(3)确定的金额(4)付款人名称(5)收款人名称;(6)出票日期;(7)出票人签章.总结:.(1)汇票：七项。区别:银行汇票:无条件支付的承诺。商业汇票：无条件支付的委托2、银行本票：六项（少付款人），无条件支付的承诺。3、支票：六项（少收款人）无条件支付的

32、委托。 注意点：（1）、关于银行汇票的出票金额：银行汇票记载的金额有汇票金额和实际结算金额。汇票上记载有实际结算金额的，以实际结算金额为汇票金额。实际结算金额只能小于或者等于汇票金额，未填明实际结算金额和多余金额或实际结算金额超过出票金额的，银行不予受理。（2）、支票的金额和收款人名称可以由出票人授权补记，未补记前不得背书转让和提示付款。（四）票据的相对记载事项：相对：未记载，适用有关法律规定，并不会导致票据无效。如；付款日期。1、支票：（1）付款地。未记载，以付款人的营业场所为付款地。（2）出票地。未记载，出票人的营业场所、住所或经常居住地为出票地。2、 商业汇票：（1） 付款日期：无，为见

33、票即付。（2）付款地。无，以付款人的营业场所、住所或经常居住地为出票地。（3）出票地。无，以出票人的营业场所、住所或经常居住地为出票地。3、银行汇票：与商业汇票相同。4、银行本票：（1）付款地。无，以出票人的营业场所为付款地。（2）出票地。无，以出票人的营业场所为出票地。（五）承兑和付款：票据中：银行汇票、支票、银行本票为见票即付；商业汇票在提示付款前须承兑。故其为：非见票即付票据。1、汇票的付款日期有四种：（1）见票即付（2）定日付款（3）出票后定期付款（4）见票后定期付款2、商业汇票的提示承兑期限：承兑是商业汇票请求付款前的必经程序。（1）定日付款或出票后定期付款的商业汇票：在汇票到期日前

34、向付款人提示承兑；（2）见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票日起1个月内向付款人提示承兑。3、票据的提示付款期限：（1）支票：自出票日起10日内向付款人提示付款；（2）本票自出票日起2个月内向付款人提示付款；（3）银行汇票，自出票日起1个月向付款提示付款；（4）定日付款、出票后定期付款或者见票后定期付款的商业汇票，自到期日起10天内承兑人提示付款。、超过提示付款期限或承兑期限的法律后果：（1）商业汇票的持票人超过提示承兑期限提示承兑的，丧失对其前手的追索权。（2）超过提示付款期限提示付款的，后果有二：一是在票据权利时效内，作出说明后，仍可向票据的主债务人要求付款。（汇票；出票人或承兑人。本票

35、：出票人。支票：出票人。）二是丧失对前手的追索。（六）、票据行为：1、出票；签发并交付的行为。2承兑：（1）承兑是汇票特有的制度，本票和支票都没有承兑。商业承兑汇票可以由付款人签发并承兑，也可以由收款人签发并交由付款人承兑。（2）承兑程序：一是提示承兑，二是承兑成立。（3）承兑时间：付款人对向其提示承兑的汇票，应当自收到提示承兑的汇票之日起3日内承兑或拒绝承兑。如3日内未作表示的，则视为拒绝承兑。（5）承兑记载事项：A、“承兑”字样B、承兑人签章C、承兑日期（未记载，以付款人3日的承兑考虑时间的最后一日为承兑日期。）D、付款日期。（见票后定期付款的汇票，应写明付款日期。）（6）承兑的效力：A、

36、承兑人于汇票到期日必须无条件支付汇票金额，否则必须承担责任。B、承兑人必须对汇票上的一切权利人承担责任。包括付款请求权和追索权。C、承兑人不得以其与出票人之间的资金关系来对抗持票人，拒绝支付款项。D、承兑人的票据责任不因持票人未在法定期限提示付款而解除。（7）承兑不得附条件。承兑附条件的，视为拒绝承兑。银行承兑汇票的承兑银行，应当按照票面金额向出票人收取万分之五的手续费。3、背书：（1）背书的记载事项：A、背书人签章；B、被背书人名称（被背书人名称可由持票人补记）C、背书日期（未记载，视为汇票到期日前背书。）（2）哪些票据不得背书转让？A、所有现金类票据不可背书转让。现金支票、注明“现金”字样

37、的银行汇票、银行本票不得背书转让。B、票据上记载有“不得转让”或者类似的“禁止背书”“禁止转让”之类的字样。有“委托收款”字样的也不可以。C、有问题的票据。被拒绝承兑、被拒绝付款或者超过提示付款期限的汇票，不是背书转让；银行汇票未填写实际结算金额或者实际结算金额超过出票金额的银行汇票不得背书转让；支票的金额和收款人名称未补记前不得背书转让。（3）、背书的种类：背书按照目的不同分为转让背书和非转让背书。转让背书是以持票人将票据权利转让给他人为目的；非转让背书是将一定的票据权利授予他人行使，包括委托收款背书和质押背书。（4）背书应当连续。以背书转让的汇票，背书应当连续。持票人以背书的连续，证明其汇

38、票权利；（如果背书不连续，付款人可以拒绝付款。）非经背书转让，而以其他合法方式取得汇票的，依法举证，证明其汇票权利。背书的连续，是指形式连续。如果实质不连续，如有伪造签章等，付款人仍应付款。（5）背书不得附条件。背书附有条件的，所附条件不具有汇票上的效力。（背书行为有效，但条件无效）将汇票金额的一部分转让的背书或者将汇票金额分别转让给二人以上的背书无效。（部分背书，背书行为无效）（6）背书人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担票据责任。只对被背书人承担票据责任。4保证：保证应由汇票债务人以外的他人承担。（1）保证记载事项：A、表明“保证”字样；B、保

39、证人名称和住所；C、被保证人的名称；（无，已承兑的汇票，为承兑人，未承兑的汇票，为出票人）D、保证日期；（无，为出票日期）E、保证人签章。（2）保证人与被保证人对持票人承担连带责任。保证人为二人以上的，保证人之间承担连带责任。保证人清偿债务后，可行使对被保证人及其前手的追索权。（3）保证不得附有条件。附条件的，所附条件无效，但保证仍有效。（4）保证人清偿债务后，可以行使持票人对被保证人及其前手的追索权。总结：三种票据行为的绝对记载事项：（1）背书：A、背书人签章； B、被背书人名称（2）承兑：A、“承兑”字样 B、承兑人签章（3）保证：A、“保证”字样； B、保证人名称 C、保证人签章四种票据

40、行为的相对记载事项：（1）出票：支票、本票：A、付款地 B、出票地 汇票： A、付款地 B、出票地 C、付款日期：（2）背书：A、背书日期（3）承兑：A、承兑日期（4）保证： A、保证日期；B、保证人住所；C、被保证人的名称（七）几种票据的使用范围：1、支票；单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算，均可使用支票。新大纲：2007年7月8日，中国人民银行宣布，支票可以实现全国范围内互通使用。2、本票：单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算，均可使用支票。3、银行汇票：单位和个人在同城、异地或同一票据交换区域的各种款项结算，均可使用。4、商业汇票：在银行开立存款账户的法人及其他组织之间，必

41、须具有真实的交易关系或债权债务关系，才能使用商业汇票。即商业汇票适用于在银行开立账户的法人及其他组织之间具有真实的交易关系或债权债务关系的款项结算。个人不能使用商业汇票。商业汇票的付款期限，最长不超过六个月。（八）票据签章出票人在票据人的签章不符合法律规定的，票据无效；背书人在票据上的签章不符合法律规定的，其签章无效，但不影响其前手符合规定签章的效力；承兑人、保证人在票据上的签章不符合法律规定的，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力。银行汇票的出票人：银行汇票专用章加个人签章；银行本票出票人：银行本票专用章加个人签章；支票出票人、商业承兑汇票的承兑人：预留银行的签章。银行承兑商业汇票、办

42、理商业汇票转贴现、再贴现：银行汇票专用章加个人签章；单位在票据上的签章：财务专用章或公章加个人签章；个人在票据上的签章：个人签章； （九）票据丧失的补救：1、可采取挂失止付、公示催告、普通诉讼三种方式2、可以挂失止付的票据包括：已承兑的商业汇票、支票、填明现金字样和代理付款行的银行汇票、填明现金字样的银行本票。3、挂失止付只是一种暂时预防措施，并非必经措施，最终要通过公示催告或普通诉讼4、失票人应当在挂失止付后的3日内，也可以在票据丧失后，依法向人民法院申请公示催告或普通诉讼。5、普通诉讼，是以丧失票据的人为原告，以承兑人或出票人为被告，请求法院判决其向失票人付款的诉讼活动。（十）关于几种票据

43、的其他法律规定：支票：1、支票是目前结算交易量最大的票据。2、不得签发的支票：（1）空头支票。出票人所签发的支票不得超过其付款时在付款人处实有的存款金额。（2）与预留银行签章不符的支票。（3）支付密码错误的支票。3、支票的法律责任问题：签发空头支票或与预留银行签章不符的支票，支付密码错误的支票，银行应予以退票。签发空头支票或与预留银行签章不符的支票不以骗取财务为目的的，由中国人民银行处以票据金额5%但不低于1000元的罚款；持票人有权要求出票人赔偿支票金额的2%赔偿金；对屡次签发的，银行应停止其签发支票。4、支票限于见票即付，不得另行记载付款日期，另行记载付款日期的，该记载无效。5、（1）签发

44、支票应当使用碳素墨水或墨汁填写，中国人民银行另有规定的除外。（2）支票的出票人预留银行签章是银行审核支票付款的依据；银行也可以与出票人约定使用支付密码，作为银行审核支付支票金额的条件。银行汇票：1、使用银行汇票需支取现金的条件：（1）申请人和收款人均为个人（2）填明“代理付款人”名称（3）在“汇票金额”栏先写“现金”字样，后写金额。2、出票银行受理银行汇票申请书，收妥款项后签发银行汇票，并用压数机压印出票金额，将银行汇票和解讫通知一并交申请人。签发转账银行汇票，不得填写代理付款行名称。申请人或收款人为单位的，不得签发现金银行汇票。3、收款人受理银行汇票时，应审查下列事项：（1）银行汇票和解讫通

45、知是否齐全、汇票号码和记载的内容是否一致；（2）收款人是否确为本单位或本人；（3）银行汇票是否在提示付款期限内；（4）必须记载的事项是否齐全；（5）出票人签章是否符合规定，是否有压数机压印的出票金额，并与大写出票金额一致；（6）出票金额、出票日期、收款人名称是否更改，更改的其他记载事项是否由原记载人签章证明。4、持票人向银行提示付款时，必须同时提交银行汇票和解讫通知，缺少任何一联，银行不予受理。5、持票人超过期限向代理付款行提示付款不获不付款的,必须在票据权利时效内向出票银行作出说明,并提供本人身份证件或单位证明,持银行汇票和解讫通知向出票银行请求付款.6、申请人因银行汇票超过提示付款期限或其

46、他原因要求退款时，应将银行汇票和解讫通知同时提交出票银行。申请人缺少银讫通知要求付款的，出票银行应于银行汇票提示付款期满后1个月后办理。7、银行汇票丢失，失票人可以凭人民法院了具的其享有票据权利的证明，向出票银行请求付款或退款。8、银行汇票的付款人为银行汇票的出票银行三、非票据结算：（一）信用卡1、定义：指商业银行向单位和个人发行的，具有消费信用的卡片。2、信用卡的种类：（1）按使用对象：单位卡和个人卡；（2）按信誉等级：白金卡、金卡、普通卡（3）按币种：人民币卡、双币种卡；（4）按信息载体：磁条卡、芯片卡（5）按是否向发卡银行交存备用金：贷记卡、准贷记卡。4、 信用卡的申领：单位：凡在中国境

47、内开立基本存款账户的单位。个人：具有完全民事行为能力的公民。5、 信用卡的销户情形：（1）信用卡有效期满45天后，持卡人不更换新卡的；（2）信用卡挂失满45天后，没有附属卡又不更换新卡的；（3）信用卡被列入止付名单，发卡银行已收回其信用卡45天的；（4）持卡人死亡，发卡银行已收回信用卡45天的；（5）持卡人要求销户或担保人撤销担保，并已交回全部信用卡45天的；（6）信用卡账户2年（含）以上未发生交易的；（7）持卡人违反其他规定，发卡银行认为应当取消资格的。6、 单位卡的规定：（1）单位卡的资金一律从其基本存款账户转账存入，不是交存现金，不得将销货收入的款项存入其账户。销户时，单位卡账户余额转入

48、其基本账户，不得提取现金。（2）单位卡不得用于10万元以上的商品交易、劳务供应款项的结算。单位卡一律不得透支，不得支取现金。7、 信用卡的其他规定：（1）同一持卡人单笔透支发生额，单位卡不得超过5万元人民币，个人卡不得超过2万元人民币。此外，单位卡不得超过发卡行对该单位综合授信额度的3%；无综合授信额度的，其月透支金额不得超过10万元。（2）准贷记卡的透支期限最长为60天。贷记卡的首月最低还款额不得低于其当月透支余额的10%。（3）贷记卡的存款不记息。准贷记卡的存款记息。若透支，贷记卡按月让收复利，准贷记卡按月计收单利。透支利率为日利率万分之五。（4）贷记卡持卡人的非现金交易的优惠条件：A、免息还款期最长为60天。记账日到到期日之间为免息还款期。持卡人在到期日前偿还全部即可免息。持卡人选择最低还款额方式或超过其信用额度用卡时，无此待遇。B、最低还款额待遇。注意：贷记卡持卡人取现，准贷记卡透支，无上述两待遇。（5）持卡人未偿还最低还款额或超过其信用额度用卡的，发卡银行应当分别按未还部分、超限部分的收取滞纳金和超限费。二、汇兑1、汇兑；汇款人委托银行支付。、签发汇兑凭证必须记载的事项：（1）表明“信汇”或“电汇”字样；（2）无条件支付的委托；（3）确定的金额；（4）收款人名称；（5）汇款人名称；（6）汇入地点、汇入银行名称；（7）汇出地点、汇出行名称；（8）委托