银行中小企业融资产品设计学习资料(七)

1、银行中小企业融资产品设计学习资料(七)10 J行中小企业融资产品10.1 J行简介J行成立于1988年8月，是经国务院、中国人民银行批准成立的首批股份制商业银行之一，在全国主要城市设有40家分行、400多家分支机构，在上海、北京设立了资金营运中心、信用卡中心、零售银行管理总部、资产托管部、大型客户业务部和投资银行部等总行经营性机构，。10.3 中小企业金融产品简介10.3.1“金芝麻”中小企业服务方案中小企业在发展过程中经常遇到各类资金难题，归纳起来突出表现在生产、采购、销售三个环节。J行“金芝麻”中小企业服务方案针对这三大财务需求环节，以一站式服务解决中小企业资金难题。10.3.1.1 生产

2、环节融资服务1、创业投资方案（1）工业厂房贷款产品简介：J行向客户发放的用于购买自用标准厂房（现房和期房）的人民币贷款。目标客户：购买或自建标准厂房，有融资需求的客户。办理程序：客户直接或经开发商介绍，向J行申请工业厂房贷款，经J行核准，签订工业厂房抵押贷款合同并落实担保后，发放工业厂房贷款。价值分析：帮助企业投资置业，扩大企业生产经营；缓解企业资金压力，提高资金周转效率；还款方式灵活，减轻财务成本。 （2）个人额度循环贷款产品简介：J行综合评价客户的资信情况及提供的担保状况后，核定最高信用额度，客户在一定期限内可循环使用。目标客户：合伙企业、个体工商户、个人独资企业负责人或代表人。办理程序：

3、客户填写个人额度循环贷款申请表，以个人名义向J行申请贷款，J行根据申请人资信情况及担保情况，分别核定信用额度、抵押额度、质押额度和保证额度，与申请人签订协议并落实担保后，额度生效。 价值分析：以个人或第三方资信和财产，实现企业投资置业计划，为企业扩大生产经营创造条件；还款期限较长，减轻还款压力。 2、资金临时短缺方案（1）法人账户透支产品简介：客户在结算账户余额不足以支付的情况下，在J行为其核定的透支额度内直接取得融资，以保证支付。目标客户：日常支付结算频繁的企业办理程序：在J行开立人民币结算账户的法人客户可向J行申请办理法人账户透支业务，经J行核准透支额度，签订协议后，即可使用透支额度。价值

4、分析：满足客户临时性、突发性资金需求，方便对外支付；随借随还，方便快捷；节约财务费用，在保证支付的前提下，合理调控库存现金水平；减少现金管理工作量，方便财务人员日常账户管理。（2）理财产品受益权质押贷款产品简介：客户以J行销售的本外币理财产品受益权质押办理的信用业务。目标客户：持有J行销售的未到期本外币理财产品的客户。办理程序：客户以其持有J行销售的本外币理财产品申请短期贷款，J行核准后，办妥质押手续，发放贷款。价值分析：方便快捷，手续简便；增强理财产品流动性，提高资金收益率。10.3.1.2 采购环节融资服务1、低成本采购方案（1）商票保贴产品简介：对特定承兑人承兑的商业承兑汇票，或对特定持

5、票人持有的商业承兑汇票，J行承诺在授信额度和一定期限内以商定的贴现利率予以贴现。目标客户：以商业承兑汇票作为主要结算方式的企业。办理程序：客户（商业承兑汇票承兑人）向J行申请商票保贴授信额度；J行核准商票保贴额度；客户承兑并向贴现申请人交付票据；贴现申请人背书并附所需材料，向J行申请票据贴现；J行核准后，发放贴现款。价值分析：银企信用结合，大幅提高票据信用等级，增强票据流通性；无需支付手续费和缴纳保证金，节省财务费用；票据封闭运作，减少风险；有利于拓展业务合作伙伴，提高市场知名度。相关说明：如果您有异地购销企业，推荐使用代理票据贴现业务；如果您有灵活支付贴现利息的需求，可结合使用买方（协议）付

6、息票据贴现业务。（2）票易票产品简介：企业以一笔或多笔银行承兑汇票质押，向J行申请承兑多笔或一笔银行承兑汇票。目标客户：以银行承兑汇票作为主要结算方式的企业办理程序：客户提交银行承兑汇票；J行核准后，办妥质押手续，办理承兑业务。价值分析：随用随开，手续简便；零换整、整拆零、长票换短票、短票换长票，合理调；度资金，满足支付采购需要；节省贴现利息支出，降低财务费用。相关说明：以银行承兑汇票质押还可以办理其他短期信用业务，如信用证、保函等。3、扩大采购方案 （1）买方（协议）付息票据贴现产品简介：卖方企业在销售商品后，持买方企业交付的商业汇票（银行承兑汇票或商业承兑汇票）到J行办理贴现，票据贴现利息

7、由买方企业、买卖双方或第三方按照贴现付息协议约定的比例承担。目标客户：以商业汇票作为主要结算方式，贴现利息支付方式灵活的企业。办理程序：以买方付息票据贴现为例，实现销售后，买方企业向卖方企业交付商业汇票；卖方企业向J行申请办理买方付息票据贴现业务；J行核准后，向买方企业收取贴现利息，向卖方企业发放全额票据贴现款。价值分析：因支付方式变化，提高买方市场地位，获取商业折扣；以票据代替银行贷款，降低融资成本。（2）全额保证金银行承兑汇票产品简介：客户根据自身的保证金额度向J行申请承兑不大于保证金与其孳息之和的银行承兑汇票。目标客户：缴纳全额保证金开立银行承兑汇票的客户。办理程序：客户（承兑申请人）缴

8、纳全额保证金，申请承兑银行承兑汇票；J行核准后，承兑不大于保证金与其孳息之和的银行承兑汇票。价值分析：降低企业保证金，减少资金占用；保证金随划缴随开，手续简便。4、融资采购方案（1）动产（仓单）质押授信产品简介：客户以其动产或仓单质押获得J行融资的业务目标客户：拥有稳定的购销渠道，较大的销售额和现金流量，存货占比较高的企业。办理程序：客户向J行提交授信业务申请材料、有关货物所有权和品质的证明文件、监管方和仓库的基本材料以及仓储协议，申请叙作动产仓单质押授信业务；J行核准后，办理授信业务；客户可采用缴纳保证金或质物置换等方式提取质押货物，实现销售。价值分析：利用银行资金，实现杠杆采购，加大商品采

9、购量，获取商业折扣；密切与生产商和银行的关系，利用生产商实力，易于获得银行融资支持，增强销售竞争优势。（2）进口信用证代付产品简介：信用证付款时，J行应客户（进口商）要求，联系境外代理行代为付款，客户到期偿付进口代付款项。目标客户：以信用证为主要结算方式，希望获得融资支持的进口企业。办理程序：J行根据客户申请开出信用证，签订进口代付协议，约定相关事宜；信用证项下单到后，同意付款；J行联系境外代理行向境外出口商代为付款；在约定的代付到期日，客户偿付进口代付款项。价值分析：为进口押汇需求提供新的解决方式；进口商在取得远期付款便利的同时,不影响境外出口商的即期收款，有利于进口商提高议价能力，获取商业

10、折扣；即期信用证和远期信用证皆可使用，开证时或开证后均可商定代付事宜，方式灵活。（3）出口证易票产品简介：在出口信用证或出口托收项下，J行应客户（出口商）要求，以其出口收汇为直接还款保障，承兑以国内供货商为收款人的银行承兑汇票的自偿性融资服务。目标客户：以信用证或托收作为主要结算方式的出口企业。办理程序：以信用证结算为例：出口商以信用证项下收汇作为还款保障，向J行申请承兑商业汇票，用于采购出口货物或生产出口货物所需的原材料；出口商将货物出运后向J行交单；到期正常收汇，收汇款用于偿付银行承兑汇票。价值分析：解决备货时或发货后资金不足问题；以票据替代贷款，节省财务费用。10.3.1.3销售环节融资

11、服务1、扩大销售方案（1）动产（仓单）质押授信产品简介：客户（买方，经销商）以动产或仓单质押获得J行融资的业务。目标客户：希望减少应收账款，扶持经销商共同发展，扩大市场份额的知名产品制造商。办理程序：客户向J行提交授信业务申请材料、有关货物所有权和品质的证明文件、监管方和仓库的基本材料以及仓储协议，申请叙作动产仓单质押授信业务；J行核准后，办理授信业务；客户可采用缴纳保证金或质物置换等方式提取质押货物，实现销售。价值分析：延伸下游客户，实现批量销售，抢占市场份额；减少应收账款，加快销售资金回笼；以销定产，减少产成品资金占用，节约成本。（2）国内有追索综合保理产品简介：J行向客户提供销售分户账管

12、理、应收账款催收、贸易融资服务的有追索权保理。目标客户：应收账款占比大，希望获得资金融通和加强应收账款管理的客户。办理程序：客户向J行申请办理有追索的综合保理业务，经J行核准后，签订协议；客户实现销售后，将应收账款转让给J行，获得资金融通；J行负责销售分户账管理和应收账款催收；收到货款，J行扣除本息后，支付余款给客户。价值分析：方便快捷的融资渠道，加快资金周转；强化应收账款管理，有针对性地扩大销售。2、避免坏账方案（1）国内全保理产品简介：J行向客户提供销售分户账管理、应收账款催收、贸易融资、信用销售控制和坏账担保的无追索权保理。目标客户：希望开拓新市场、采用更有竞争力的销售方式，而又不愿承担

13、过多风险的销售商。办理程序：卖方企业向J行提交买方企业相关资料，并向J行提出办理国内全保理业务申请，J行根据买方企业资信情况，核准额度，并反馈给卖方企业；卖方企业与J行签订国内全保理协议后，向买方企业发货，并将应收账款转让给J行；J行负责销售分户账管理和应收账款催收；收到货款后，J行扣除融资本息后，将余款支付给卖方；买方拒绝付款，J行担保付款。价值分析：快速确认经营结果、避免收账风险，优化财务报表；增加营销手段，了解交易伙伴的商业资信情况，增强市场竞争力；方便快捷的融资渠道，加快资金周转；强化应收账款管理，降低管理成本。（2）短期出口信用保险项下押汇产品简介：在客户（出口商）将其投保的短期出口

14、信用保险保单项下赔款权益转让给J行的前提下，办理的出口押汇业务。目标客户：希望规避商业信用风险和政治风险，且有融资需求的出口企业。办理程序：客户（出口商）向信保公司投保短期出口信用保险，向J行提出押汇额度申请；J行核准后，客户（出口商）、J行和信保公司三方签订赔款转让协议等相关法律文件；客户（出口商）按合同规定出运后，持相关单据向J行申请办理押汇；J行核准后发放押汇款；到期收汇，归还押汇款。价值分析：规避买方商业信用及国家政治风险，避免出口收汇风险；出口商可选择更有利结算方式，提高竞争力；实现提前收汇，规避汇率风险。3、快速回笼方案（1）代理票据贴现产品简介：代理公司代理异地供货商在J行办理商

15、业承兑汇票贴现业务。目标客户：以商业承兑汇票作为主要结算方式的异地供销企业。办理程序：买方企业或代理公司（贴现申请人）获得J行核准的商票保贴授信额度；买方企业承兑商业承兑汇票，并向代理公司交付票据；贴现申请人背书并附所需材料，向J行申请票据贴现；J行核准后，发放贴现款；代理公司向异地供应商汇款，支付贴现款。价值分析：解决了异地票据的转让、背书、贴现难的问题，实现了异地票据的本地化处理；缩短了票据流通距离和时间，加快销售资金回笼速度。解决了异地票据的转让、背书、贴现难的问题，实现了异地票据的本地化处理；缩短了票据流通距离和时间，加快销售资金回笼速度。（2）国内商业发票贴现产品简介：只提供贸易融资

16、服务的有追索权保理。目标客户：应收账款占比大且有融资需求的客户。办理程序：客户向J行申请办理国内发票贴现业务，经核准后，签订发票贴现协议；实现销售后，向J行提交发票，转让应收账款，获得贴现款；收到货款后，J行扣除本息后，支付余款给客户。价值分析：快捷的融资渠道，加快资金周转；操作方便、收费低廉。（3）汇入汇款项下出口押汇产品简介：指J行应客户（出口商）申请，以其汇入汇款项下出口收汇作为还款来源，为其提供的短期资金融通业务。目标客户：以汇入汇款作为主要结算方式的出口企业。办理程序：申请人提供出口合同、发票等材料，申请办理出口押汇业务；J行核准后，发放押汇款；收汇后，偿还出口押汇本息。申请人提供出

17、口合同、发票等材料，申请办理出口押汇业务；J行核准后，发放押汇款；收汇后，偿还出口押汇本息；加快销售资金回笼，改善现金流量表；提前结汇，规避人民币汇率风险。（4）进口证易票产品简介：J行为进口商开立信用证或办理进口代收项下押汇，在控制进口货权的条件下，应国内经销商要求承兑以进口商为收款人的银行承兑汇票，经销商以销售回笼款作为还款来源的自偿性贸易融资服务。目标客户：从事进口批发业务、拥有销售商的进口企业。办理程序：以进口信用证为例，J行根据进口商申请，开立信用证；信用证单到后，J行为进口商办理进口押汇；经销商申请叙作动产仓单质押授信业务；J行核准后，承兑以进口商为收款人的银行承兑汇票，贴现款必须

18、用于归还进口押汇融资；经销商用缴纳保证金的方式提取质押货物，实现销售，保证金用于清偿银行承兑汇票。价值分析：进口货到后即可取得融资支持，无需等待货款到期回收，加快资金周转；为经销商解决融资需求，提高进口商的市场竞争力。10.3.2“芝麻开花”中小企业成长上市计划“J行芝麻开花”中小企业成长上市计划，以服务中小企业成长上市为最终目标和创新特色，包括“两大门类、三大阶段、九大专案”：两大门类、三大阶段指根据中小企业在初创、成长、成熟三个阶段的不同经营特点和业务需求，选择适用的传统银行产品和投资银行服务，共同服务客户，推进客户成长上市；九大专案指从改制上市流程、客户集群类别、多渠道合作扶持等角度，打

19、造了中小企业IPO综合金融服务、中小企业集合债务融资金融服务、私募股权融资金融服务、专业市场金融服务、工业园区金融服务、供应链金融服务、外向型企业金融服务、担保合作扶持金融服务、银政合作扶持金融服务等九大金融服务专案。 “J行芝麻开花”中小企业成长上市计划综合应用丰富、灵活、专业的传统银行金融工具和投资银行服务功能，横跨直接融资、间接融资、现金管理、投资银行等多个金融领域，为企业量身定制涵盖企业融资、资本运作、发展规划、财富管理、公司治理等方面的服务专案，打造中小企业的上市成长之路，实现与企业“同发展、共成长”。 10.3.2.1中小企业分阶段金融服务方案本方案以中小企业成长上市为主线，根据企

20、业生命周期理论，结合不同阶段企业生产经营特点，分别为处于初创、成长、成熟三个阶段的中小企业提供各具特色的综合金融服务方案。整个方案在传统金融服务产品的基础上，突出体现阶段性特点与多样化服务，充分应用投资银行服务工具，力求为中小企业提供专业化、精细化和差异化的成长上市服务。1、初创期企业【阶段描述】 成立不足二年，或企业年销售收入在3000万以下，或企业净资产在1000万以下。 【服务方案】 J行为处于创业期的中小企业提供流动资金贷款、票据融资、国际业务等基础银行产品，其中比较有代表性的包括小企业快速授信业务、票易票、出口押汇、信保融资、出口退税专用账户质押贷款、电子银行、企业主理财产品受益权质

21、押贷款、企业主个人经营贷款、企业主资信证明、担保机构担保融资服务等。另外，J行还为处于创业期的中小企业提供创业企业融资财务顾问、创业企业内部管理及行业发展咨询等投资银行服务，全力助推中小企业成长。 2、成长期企业【阶段描述】 成立二年以上五年以下，或销售收入在3000万以上5000万以下，或企业净资产1000万以上3000万以下，最近两年累计净利润500万以上1000万以下，并且保持连续增长，资产回报率逐年呈上升趋势。 【服务方案】J行为处于成长期的中小企业量身定制了一系列传统银行服务和投资银行服务产品，主要包括联贷联保、工业厂房贷款、经营性物业贷款、商业汇票代理贴现、买方付息票据贴现、控货融

22、资业务、J行单证通、小企业流动资金贷款延期、节能减排贷款、国内保理、出口保理、中小企业融资规划及相关财务顾问、中小企业私募股权融资财务顾问、中小企业集合票据发行与承销等，以满足中小企业扩大再生产过程中多样化的金融服务需求。 3、成熟期企业【阶段描述】 企业成立五年以上，或销售收入达到5000万元以上，或企业净资产超过3000万，最近两年累计净利润1000万以上。 【服务方案】 J行为处于成熟期的中小企业打造了一系列传统银行服务和投资银行服务产品，主要包括商票保贴、法人账户透支、信用免担保贷款、公司理财、现金管理、中小企业短期融资券发行承销、中小企业改制财务顾问、中小企业私募股权融资财务顾问、中

23、小企业兼并收购财务顾问、企业IPO财务顾问、上市公司再融资财务顾问等服务。 10.3.2.2中小企业成长金融服务专案为针对性地解决各类中小企业在成长过程中遇到的问题，J行从改制上市流程、客户集群类别、多渠道合作扶持等角度，精心打造了 中小企业IPO综合金融服务、中小企业集合债务融资金融服务、私募股权融资金融服务、专业市场金融服务、工业园区金融服务、供应链金融服务、外向型企业金融服务、担保合作金融服务、银政合作金融服务等九大金融服务专案，相伴中小企业健康快速发展。 1、中小企业IPO综合金融服务专案【专案综述】 中小企业IPO综合金融服务专案是指J行利用商业银行的资源服务优势，从企业上市前、发行

24、、上市后的各个阶段，整合多项信贷业务融资工具，引入上市规划、管理咨询、私募融资、财务顾问等服务，为中小企业上市提供全方位的金融服务方案。 【适用对象】 初创、成长、成熟各个阶段具有上市需求的中小企业。 【价值亮点】 （1）为初创期的中小企业家培养上市意识和上市基本知识，提供公司设立、注册等方面服务； （2）可为成长期的中小企业提供同行业状况分析、企业管理咨询，上市障碍咨询，并为企业高速成长提供融资服务； （3）为成熟期的中小企业提供以上市审核标准规范企业架构、股权结构、负债结构调整、募集资金管理、企业并购、财富管理、再融资等上市全程一站式服务，提升企业的市场美誉度与知名度。 2、中小企业集合债

25、务融资金融服务专案【专案综述】 中小企业集合债务融资是指2个以上具有法人资格的企业，以统一产品设计、统一券种冠名、统一信用增进、统一注册发行方式共同发行的，约定在一定期限还本付息的债务融资工具，包括中小企业集合中期票据、中小企业集合短期融资券等。 【适用对象】 具有融资需求，经营业绩稳定的中小企业。 【服务内容】 （1）中小企业集合中期票据 中小企业集合中期票据是指两个（含）以上、十个（含）以下具有法人资格的中小企业，在银行间债券市场以统一产品设计、统一券种冠名、统一信用增进、统一发行注册方式共同发行的，约定在一定期限还本付息的债务融资工具。 （2）中小企业集合短期融资券 指两个（含）以上、十

26、个（含）以下具有法人资格的中小企业，在银行间债券市场以统一产品设计、统一券种冠名、统一信用增进、统一发行注册方式共同发行的，约定在1年内还本付息的债务融资工具。 【价值亮点】 （1）拓宽中小企业融资渠道、优化企业财务结构； （2）直接面对机构投资者融资，提升企业市场信誉和形象； （3）中小企业将发行集合票据作为IPO的预演，提高企业上市经验； （4）集合发行，实现信用增级，提高融资效率降低融资成本。 3、私募股权融资金融服务专案【专案综述】 私募股权融资金融服务专案是指J行为非上市公司股权融资或上市公司非公开交易股权提供的服务，即利用银行的客户资源和信息，以及与实力强大、资信优质的私募股权投资

27、企业的业务合作关系，牵线搭桥，帮助企业引进战略投资者或财务投资者进行直接股权投资，也为企业股东投资退出（转让）提供服务。 私募股权投资从企业发展阶段可分为创业投资、成长投资、上市前（Pre-IPO）投资、上市后定向投资（夹层投资）、并购投资等。 【服务内容】 （1）依据企业发展阶段需求，制定引进投资或股权转让（退出）计划； （2）协助企业进行估值和定价分析，协助制定商业计划书或投资建议报告； （3）为企业引进投资者，或调查投资方背景，代表企业与其进行前期接触； （4）协助企业进行融资推介及融资谈判； （5）协助企业制定引资商业条款（对赌条款）； （6）协调律师、审计师等中介机构，协助企业完成引

28、资（转让）协议签署和执行，协助办理股权交割、过户、登记等事宜。 【价值亮点】 （1）多形式、多层次的股权融资渠道，增强企业实力； （2）专业服务优势，提升企业估值定价； （3）多种股权投资引进方式，打开上市通道； （4）保障企业上市后再融资安排； （5）多种股权退出渠道，保障企业创业股东利益。 4、专业市场金融服务专案【专案综述】 专业市场金融服务专案是指J行对专业市场内的中小企业群量身定制的集“贷款融资、电子商务、支付结算、理财规划”为一体的全方位、多层次的综合金融服务方案。 【适用对象】 从事商品流通型业务的广大中小企业和个体工商户渠道商。 【服务内容】 （1）提供3个（含）以上的中小企业

29、组成联保体的联贷联保贷款服务； （2）提供商业性担保机构担保，专业市场中小企业或商户批量化融资服务； （3）提供由市场管理方担保，对专业市场中小企业或商户批量融资服务； （4）通过地方政府成立专业市场风险基金，在风险基金对专业市场中小企业贷款进行风险补偿的前提下，为专业市场内中小企业提供融资服务； （5）企业网银服务，提供配套的资金结算、资金监管等服务； （6）网点柜台、自助银行、网上银行、电话银行、手机银行和银银平台六大渠道结算服务； （7）为中小客户配套J行机构理财产品，保障资金流动性与收益率。 【价值亮点】 （1）多种融资服务，多渠道解决中小企业融资担保不足的难题； （2）批量化授信审批

30、理念，提高贷款审批效率。 5、工业园区金融服务专案【专案综述】 工业园区金融服务专案是指J行根据工业园区及区内中小企业的资金需求、服务需求及经营特点，提供多样化、差异化、专业化的金融服务产品，促使企业达到快速融通资金、提高资金使用效率、安全管理资金的目的，为企业的成长提供全方位服务和支撑。 【适用对象】 适用对象包括工业园区及区内的中小企业。 【服务内容】 （1）快速融资产品组合：工业厂房贷款、设备抵押贷款及专业担保机构担保贷款等； （2）融资担保组合：对园区内无法提供有效担保的中小企业，J行可应用园区开发单位担保、专业担保机构担保及联贷联保等多元担保形式，提供相应融资服务方案； （3）项目融

31、资组合：工业园区贷款、企业项目贷款； （4）创新产品组合：中小企业集合发债、中小企业金融租赁业务、中小企业短期融资券等。 【价值亮点】 （1）降低中小企业融资门槛，支持中小企业更快更好发展； （2）创新担保方式，解决中小企业融资担保不足的难题； （3）拓宽中小企业的融资渠道，降低企业融资成本； （4）强化银政合作，带动中小企业发展。 6、供应链金融服务专案【专案综述】 供应链金融服务专案是指J行以核心企业为中心，基于其采购和销售链条为核心企业及其上下游中小企业提供的综合性金融服务，帮助核心企业及其上下游中小企业加强供应链管理并提升采购或销售效率，改善整个供应链金融生态，并以此实现银企共赢。 【

32、适用对象】 核心大型企业上下游中小企业集群。 【服务内容】 （1）为供应链上游企业提供银行承兑汇票贴现、商业承兑汇票贴现（含商票保贴）国内信用证议付、应收账款质押融资、国内与国际保理、厂厂银业务、委托贷款等； （2）为供应链下游企业提供基于货权控制的系列融资服务，包括控货融资、国内买方信贷等。 7、外向型企业金融服务专案【专案综述】 外向型企业金融服务专案是指J行为支持外向型中小企业的发展，特别为企业推出的包括进出口贸易融资、规避汇率风险等在内的金融产品组合，通过优化的审批流程、多样化的担保方式、专业化的理财计划为企业提供优质高效的金融服务，满足企业金融服务需求。 【适用对象】 在国际贸易、国际投资经营活动中有国际结算、贸易融资、资金管理需求的外向型中小企业。 【服务内容】 （1）进口贸易融资：提供提货担保、进口押汇、进口控货开证、进口证易票、证易证、进口代付等； （2）出口贸易融资：提供打包贷款、出口押汇、福费庭、出口证易票、国际金融公司贸易融资担保、短期出口信用保险项下押汇、出口退税账