财政支出课件

1、财政学财政学第三章第三章 财政支出概述财政支出概述本章内容本章内容 第一节第一节 财政支出基本理论财政支出基本理论 第二节第二节 财政支出的规模和结构分析财政支出的规模和结构分析第一节第一节 财政支出基本理论财政支出基本理论 一、纯公共物品的提供一、纯公共物品的提供 纯公共物品（非竞争性、非排他性）纯公共物品（非竞争性、非排他性） 通过公共提供（政府提供）通过公共提供（政府提供） 政府通过政府通过税收税收筹集资金以支付产品的生产成筹集资金以支付产品的生产成本并向公众本并向公众免费提供。免费提供。二、准公共物品的提供方式二、准公共物品的提供方式1 1、具有排他性和、具有排他性和一定范围一定范围非

2、竞争性产品的提非竞争性产品的提供方式供方式这类产品：这类产品：eg.eg.桥梁、公园、图书馆等桥梁、公园、图书馆等具有饱和界限，未到达饱和时，具有非竞争性具有饱和界限，未到达饱和时，具有非竞争性 到达饱和状态时，具有竞争性到达饱和状态时，具有竞争性这类产品的提供方式：这类产品的提供方式： 一是公共提供一是公共提供（通过收税来补偿）（通过收税来补偿） 二是市场通过二是市场通过（通过收费来补偿）（通过收费来补偿）Eg .Eg .桥梁的建设与维护成本桥梁的建设与维护成本提供方式取决于哪种提供方式对整个社会来说提供方式取决于哪种提供方式对整个社会来说更好，或者说社会收益更大。更好，或者说社会收益更大。

3、比较：比较：（政府提供）公共提供的社会净效益（政府提供）公共提供的社会净效益= =消费收益消费收益- -生产成本生产成本- -税收成本税收成本- -税收的效益损失税收的效益损失（市场提供）私人提供的社会净效益（市场提供）私人提供的社会净效益= =消费收益消费收益- -生产成本生产成本- -收费成本收费成本- -收费的效益损失收费的效益损失 当政府提供的社会净效益当政府提供的社会净效益市场提供的社会净效益市场提供的社会净效益政府提供政府提供当政府提供的社会净效益当政府提供的社会净效益市场提供的社会净效益市场提供的社会净效益市场提供市场提供2 2、具有非竞争性和非排他性、具有非竞争性和非排他性不完

4、全不完全的产品的的产品的提供方式提供方式这类产品：这类产品：egeg教育、科技、卫生等事业（具教育、科技、卫生等事业（具有外部效益的产品）有外部效益的产品）这种产品考虑采用公共提供与市场提供相结这种产品考虑采用公共提供与市场提供相结合方式（即部分公共提供或合方式（即部分公共提供或混合提供混合提供）采取混合提供，即提高使用效率也减轻政府采取混合提供，即提高使用效率也减轻政府负担负担混合提供的方式主要有以下几种：混合提供的方式主要有以下几种：1 1）签订协议或者合同授予经营权）签订协议或者合同授予经营权2 2）出让经营权）出让经营权3 3）政府补助）政府补助4 4）政府参股）政府参股5 5）政府提

5、供法律保护）政府提供法律保护第二节第二节 财政支出的规模和结构分析财政支出的规模和结构分析一、财政支出分类一、财政支出分类（一）财政支出分类的意义（一）财政支出分类的意义1 1、财政支出的概念：财政支出是以国家为主、财政支出的概念：财政支出是以国家为主体，以财政的事权为依据，进行的一种财政体，以财政的事权为依据，进行的一种财政资金分配活动，集中反映了国家的职能活动资金分配活动，集中反映了国家的职能活动范围及其所发生的耗费。范围及其所发生的耗费。 一个过程一个过程；政府行为的成本政府行为的成本（本质）（本质）是对财政资金有计划分配，是对财政资金有计划分配， 满足国家实现各项职能需要，满足国家实现

6、各项职能需要， 是财政分配活动的重要环节。是财政分配活动的重要环节。 财政支出分类，是指从不同角度出发，按照不同依财政支出分类，是指从不同角度出发，按照不同依据，对财政支出进行分析、归纳和总结。据，对财政支出进行分析、归纳和总结。 2 2、财政支出分类的意义、财政支出分类的意义（1 1）统筹安排，有效使用财政资金的需要）统筹安排，有效使用财政资金的需要（2 2）编制政府预算、决算的重要依据）编制政府预算、决算的重要依据（3 3）有利于对财政支出问题进行研究）有利于对财政支出问题进行研究（二）财政支出的分类（二）财政支出的分类1 1、按、按费用类别费用类别分类（按照国家职能不同）分类（按照国家职

7、能不同）P38P38（1 1）经济建设费）经济建设费（2 2）社会文教费）社会文教费（3 3）国防费）国防费（4 4）行政管理费）行政管理费（5 5）其他支出）其他支出 2 2、按、按直接用途直接用途分类分类 在发达的市场经济国家，按直接用途不同划分：在发达的市场经济国家，按直接用途不同划分： 如表如表3-1 P383-1 P38 公共部门的消费性支出公共部门的消费性支出 公共部门投资公共部门投资 补贴补贴 经常拨款经常拨款 资本转移支出资本转移支出 债务利息支出债务利息支出 对私营部门及国外的贷款对私营部门及国外的贷款3 3、国际分类国际分类法法 一类用于理论和经验分析的理论分类一类用于理论

8、和经验分析的理论分类 另一类用于编制国家预算的另一类用于编制国家预算的统计分类统计分类 职能分类法职能分类法 从统计分类看从统计分类看 表表3-2 P393-2 P39（按国际货币基金组织）（按国际货币基金组织） 经济分类法经济分类法 职能分类职能分类 经济分类经济分类1 1、一般公共服务、一般公共服务2 2、国防、国防3 3、教育、教育4 4、保健、保健5 5、社会保障和福利、社会保障和福利6 6、住房和社区生活设施、住房和社区生活设施7 7、其他社区和社会服务、其他社区和社会服务8 8、经济服务、经济服务（1 1）农业）农业 （5 5）道路）道路（2 2）采矿业）采矿业 （6 6）水输送）

9、水输送（3 3）制造业）制造业 （7 7）铁路）铁路（4 4）电业）电业 （8 8）通讯）通讯（9 9）其他经济服务）其他经济服务9 9、无法归类的其他支出、无法归类的其他支出 (1)(1)公债利息支出公债利息支出(2)(2)其他其他1 1、经常性支出、经常性支出（1 1）商品和服务支出）商品和服务支出1 1）工资、薪金以及其他有关项目）工资、薪金以及其他有关项目2 2）商品和劳务的其他购买）商品和劳务的其他购买（2 2）利息支出）利息支出（3 3）补贴和其他经济性转让）补贴和其他经济性转让1 1）对公共企业）对公共企业 4 4）对家庭）对家庭2 2）对下级政府）对下级政府 5 5）国外转让）

10、国外转让3 3）对其他居民）对其他居民2 2、资本性支出、资本性支出（1 1）固定资产的购置）固定资产的购置（2 2）土地和无形资产购买）土地和无形资产购买（3 3）存货购买）存货购买 （4 4）资本转让）资本转让3 3、净贷款、净贷款政治政治社会社会经济经济购购买买转转移移购购买买4 4、按、按经济性质经济性质分类分类也就是以财政支出是否与商品和服务相交换为标准，也就是以财政支出是否与商品和服务相交换为标准，将财政支出划分为购买性支出和转移性支出。将财政支出划分为购买性支出和转移性支出。 购买性支出（能够直接形成对产品和服务购买性支出（能够直接形成对产品和服务 的需求）的需求） 转移性支出（

11、直接表现为资金无偿的、单方面转移性支出（直接表现为资金无偿的、单方面 的转移）的转移）（三）我国财政支出分类（三）我国财政支出分类20072007年年1 1月月1 1日正式实施政府收支分类改革后，日正式实施政府收支分类改革后，我国现行支出分类采用了我国现行支出分类采用了国际通行的做法国际通行的做法。即同时使用支出功能分类和支出经济分类两种即同时使用支出功能分类和支出经济分类两种1 1、支出、支出功能功能分类（按政府主要职能活动分类）分类（按政府主要职能活动分类）据据20092009年政府收支分类科目年政府收支分类科目2121类类 P39P392 2、支出、支出经济经济分类（按支出的经济性质和具

12、体用途）分类（按支出的经济性质和具体用途）据据20092009年政府收支分类科目年政府收支分类科目1212类类 P40P40二、财政支出增长的理论解释二、财政支出增长的理论解释（一）公共支出的衡量指标（一）公共支出的衡量指标 1 1、绝对量绝对量指标指标 （用货币表示的财政支出规模大小）（用货币表示的财政支出规模大小） 指一国在一定时候内（通常为一个财政年度）财指一国在一定时候内（通常为一个财政年度）财政支出的货币价值总额。政支出的货币价值总额。优：直观、具体优：直观、具体缺：不能反映影响公共支出的各种复杂因素缺：不能反映影响公共支出的各种复杂因素2 2、相对量相对量指标指标 财政支出财政支出

13、/GDP/GDP 财政支出财政支出/GNP/GNP指一个国家在一定时期内（通常为一个财政年度）财指一个国家在一定时期内（通常为一个财政年度）财政支出占国内生产总值或国民生产总值的比率政支出占国内生产总值或国民生产总值的比率最大的优点：便于进行纵向比较和横向比较的分析最大的优点：便于进行纵向比较和横向比较的分析来表示财政支出规来表示财政支出规模的大小模的大小绝对规模增长趋势绝对规模增长趋势中国政府中国政府1990199020002000年预算内支出年预算内支出（人民币亿元（人民币亿元）相对规模增长趋势相对规模增长趋势政府支出占政府支出占GDPGDP的比率（的比率（% %）（二）财政支出规模的变化

14、趋势（二）财政支出规模的变化趋势 如图如图从图中反映出我国财政支出规模在从图中反映出我国财政支出规模在逐年增长逐年增长（三）财政支出规模不断增长的原因（三）财政支出规模不断增长的原因1 1、瓦格纳法则、瓦格纳法则公共支出不断上升规律公共支出不断上升规律1919世纪，瓦格纳最先提出财政支出扩张论，其世纪，瓦格纳最先提出财政支出扩张论，其研究成果被称为研究成果被称为“瓦格纳法则瓦格纳法则”。后经马斯格雷夫发展后定义为：后经马斯格雷夫发展后定义为：随着人均收入的提高，财政支出占随着人均收入的提高，财政支出占GDPGDP的比重的比重也随之提高。也随之提高。瓦格纳法则的解释瓦格纳法则的解释G3G2G1Y

15、3Y2Y10人均GDP财 政支 出占GDP的 比重图3-2 瓦格纳法则的解释瓦格纳法则：瓦格纳法则：随着人均收入随着人均收入的提高的提高, ,财政支出的相对规模财政支出的相对规模也随之提高。也随之提高。瓦格纳法则（政府活动扩张法则）瓦格纳法则（政府活动扩张法则） 政治因素政治因素随经济工业化，正随经济工业化，正在扩张的市场中的当事人之间的在扩张的市场中的当事人之间的关系会更加复杂，引起对法律和关系会更加复杂，引起对法律和契约的需求，需要国家提供法律契约的需求，需要国家提供法律服务。服务。经济因素经济因素工业的发展带来人工业的发展带来人口居住密集化，产生拥挤等外口居住密集化，产生拥挤等外部性问题

16、，需要政府进行管理部性问题，需要政府进行管理与调节工作。与调节工作。现代现代工业工业发展发展社会社会进步进步国家国家活动活动扩张扩张 瓦格纳理论的进一步发展：瓦格纳理论的进一步发展： 政府消费随国家机器增大而增加政府消费随国家机器增大而增加 政府对经济干预随经济发展而逐渐强化政府对经济干预随经济发展而逐渐强化 人口增加、公用设施和公共福利扩大人口增加、公用设施和公共福利扩大 生活水平提高人均支出增加生活水平提高人均支出增加2 2、非均衡增长理论、非均衡增长理论“梯度渐进增长理论梯度渐进增长理论”该理论由英国经济学家皮科克和魏斯曼在该理论由英国经济学家皮科克和魏斯曼在2020世世纪纪6060年代

17、提出的。年代提出的。19611961年，二人出版了年，二人出版了联合王国公共支出的增联合王国公共支出的增长长一书，提出非均衡增长理论一书，提出非均衡增长理论该理论建立在一个假设前提之上：政府喜欢多该理论建立在一个假设前提之上：政府喜欢多支出，而公民不愿多纳税支出，而公民不愿多纳税内容：认为财政支出的增长并不是均衡、按同内容：认为财政支出的增长并不是均衡、按同一速度向前发展，而是在不断稳定增长的过一速度向前发展，而是在不断稳定增长的过程中，由于程中，由于社会激变（如战争）社会激变（如战争）的出现，不的出现，不时出现一种时出现一种跳跃式跳跃式的发展过程。的发展过程。该理论的关键之处在于：认为在社会

18、激变后的该理论的关键之处在于：认为在社会激变后的财政支出财政支出仍将保持仍将保持激变期间的增长态势。激变期间的增长态势。0时期财政支出财政支出/GDP /GDP 战前战前战争战争战战后私人支出私人支出财政支出财政支出公共支出的“阶梯式增长” 财政支出水平时间和平时期战争 和平时期 战争O从原因上看，（皮考克和魏斯曼）认为存在三种效益从原因上看，（皮考克和魏斯曼）认为存在三种效益导致了这一势头的继续。导致了这一势头的继续。（1 1）替代效应）替代效应战争等突发事件出现，社会公众战争等突发事件出现，社会公众能够忍受比平时更高能够忍受比平时更高的租税水平。的租税水平。当税收大量增加，相应的私人支出减

19、少。当税收大量增加，相应的私人支出减少。这种这种公共支出代替私人支出公共支出代替私人支出的现象称为的现象称为“替代效益替代效益”社会动荡结束之后，财政支出并不会相应的减少到动社会动荡结束之后，财政支出并不会相应的减少到动荡之前荡之前原因是社会动荡造成的后果还需原因是社会动荡造成的后果还需要政府去处理。要政府去处理。（2 2）检查效应）检查效应社会突发性事件的出现，往往会暴露社会存在社会突发性事件的出现，往往会暴露社会存在的许多问题，这些问题使人们的许多问题，这些问题使人们认识到解决这认识到解决这些问题的重要性。些问题的重要性。在这种情况下，社会成员就会同意增加税收，在这种情况下，社会成员就会同

20、意增加税收，以满足为解决这些问题所需要的财政资金需以满足为解决这些问题所需要的财政资金需要。要。（3 3）集中效应）集中效应在正常时期，中央政府和地方政府的职责分工在正常时期，中央政府和地方政府的职责分工相对而言是固定的，但在社会动荡时期，相对而言是固定的，但在社会动荡时期，中中央政府集中央政府集中更多财政资金的这种做法却易受更多财政资金的这种做法却易受社会的认同，中央政府职能的扩大增大了财社会的认同，中央政府职能的扩大增大了财政收支的规模。政收支的规模。导致公共支出增长的因素有导致公共支出增长的因素有内在和外在两方面内在和外在两方面： 内在因素，主要是由于经济的发展。具体表现为：经济发内在因

21、素，主要是由于经济的发展。具体表现为：经济发展展国民收入增加国民收入增加政府不变更税率政府不变更税率税收增加税收增加公共支出增长。公共支出增长。 外在因素：战争与灾难。具体表现为：战争和饥馑等自然外在因素：战争与灾难。具体表现为：战争和饥馑等自然灾害发生灾害发生政府支出急剧增加政府支出急剧增加提高税率或新设税种提高税率或新设税种战争和灾难过后政府不一定恢复原有税率，有的新税会继战争和灾难过后政府不一定恢复原有税率，有的新税会继续存在续存在公共支出的持续增加。公共支出的持续增加。 因此，皮科克和魏斯曼认为，政府与国民一直处在税收因此，皮科克和魏斯曼认为，政府与国民一直处在税收的博弈之中。这一博弈

22、结果的关键是国民对税收的容忍度。的博弈之中。这一博弈结果的关键是国民对税收的容忍度。公民容忍的税收水平是公共支出的约束条件。公民容忍的税收水平是公共支出的约束条件。3 3、马斯格雷夫和罗斯托理论（、马斯格雷夫和罗斯托理论（马斯格雷夫简化为经济成长三阶段理论：马斯格雷夫简化为经济成长三阶段理论：起飞、起飞、中期发展、成熟阶段中期发展、成熟阶段并认为在经济成长的不同阶段公共支出的重点并认为在经济成长的不同阶段公共支出的重点不断转移，而且不断转移，而且每一次重点的转移每一次重点的转移都会有公都会有公共支出共支出较大幅度的增加较大幅度的增加。早期阶段早期阶段中期阶段中期阶段成熟阶段成熟阶段（1 1）初

23、期阶段）初期阶段 经济发展的早期阶段经济发展的早期阶段需要大量的需要大量的社会社会基础设施基础设施政府投资在整个国家的总投资政府投资在整个国家的总投资中占有很高的比重。中占有很高的比重。（2 2）中期阶段）中期阶段 中期阶段中期阶段继续进行公共部门投资，同继续进行公共部门投资，同时，有市场失灵存在时，有市场失灵存在需要政府通过增加需要政府通过增加财政支出来进行财政支出来进行干预干预与调节（弥补市场失灵）与调节（弥补市场失灵）（3 3）成熟阶段）成熟阶段 一旦经济进入成熟期，公共支出的主要对象一旦经济进入成熟期，公共支出的主要对象将从社会基础设施转向将从社会基础设施转向提供教育、卫生和福提供教育

24、、卫生和福利利等方面的服务。等方面的服务。 该理论的特点：从整个经济发展过程中政府该理论的特点：从整个经济发展过程中政府支出重点的转移支出重点的转移来解释公共支出增长的原因。来解释公共支出增长的原因。经济发展经济发展 阶段阶段早期早期（起飞期）（起飞期）中期中期（发展期）（发展期）成熟期成熟期（大量消费期）（大量消费期）公共支出公共支出重点重点社会基础设社会基础设施投资为主施投资为主公共投资作为私人公共投资作为私人投资的补充投资的补充教育、保健、福教育、保健、福利服务为主利服务为主公共支出公共支出增长趋势增长趋势公共投资占公共投资占社会总投资社会总投资的比重较高的比重较高社会总投资和政府社会总

25、投资和政府投资绝对数增长，投资绝对数增长，但社会总投资占但社会总投资占GDPGDP的比重和政府的比重和政府投资占财政支出的投资占财政支出的比重趋于下降比重趋于下降政策性支出增长政策性支出增长快速度快于其他快速度快于其他方面的支出增长，方面的支出增长，也会快于也会快于GDPGDP的的增长速度增长速度总体来讲，影响财政支出规模的因素有：总体来讲，影响财政支出规模的因素有： 第一第一，经济发展，经济发展因素因素 发展经济需要有相应的财政支出，经济的发展也为发展经济需要有相应的财政支出，经济的发展也为财政支出规模的扩大创造了条件。财政支出规模的扩大创造了条件。 第二，第二，政治政治因素因素 一国若是社

26、会动荡或发生战争、政府结构设置不科一国若是社会动荡或发生战争、政府结构设置不科学、政府干预经济过多，都会使财政支出规模扩大。学、政府干预经济过多，都会使财政支出规模扩大。 第三，第三，社会社会因素因素人口状况和文化背景对财政支出人口状况和文化背景对财政支出规模生产影响。规模生产影响。三、财政支出结构三、财政支出结构（一）我国财政支出结构变化（一）我国财政支出结构变化1 1、财政支出结构的含义、财政支出结构的含义指财政支出总额中指财政支出总额中各类各类支出的支出的组合组合以及各类支出在支以及各类支出在支出总额中的出总额中的比重。比重。2 2、结构变化、结构变化（1 1）在计划经济时期，国家财政覆

27、盖社会）在计划经济时期，国家财政覆盖社会各个领域、各个领域、各个方面；各个方面；改革开放初期，加大对改革开放初期，加大对农业农业、科技科技、教、教育育等领域的投入，加强基础设施和基础产业。等领域的投入，加强基础设施和基础产业。（2 2）党的十四大以来，财政支出逐步退出）党的十四大以来，财政支出逐步退出对一般性、竞争性领域的直接投入，加大对一般性、竞争性领域的直接投入，加大对对公共服务公共服务领域的投入。领域的投入。（3 3）党的十六大、十七大以来，继续加大）党的十六大、十七大以来，继续加大对公共服务领域的投入，加强对对公共服务领域的投入，加强对民生民生等重等重点支出的保障。（对点支出的保障。（对“三农三农”的投入）的投入）2006-2011年中央财政支持“三农”投入情况 （二）我国财政支出的国际比较（二）我国财政支出的国际比较 1 1、经济建设支出的国