会计大专企业涉税事务综合练习题

1、 会计大专企业涉税事务综合练习题 一、单项选择题1.下列关于纳税人的叙述不正确的有（ ）。 A.纳税人是由税法直接规定的 B.当存在税负转嫁时，纳税人和负税人就不一致 C.扣缴义务人是纳税人的一种特殊的形式 D.纳税人可以是法人，也可以是自然人2.不同税种征税范围的差异是由（ ）决定的。 A.纳税人 B.征税对象 C.税率 D.税源3.采用定额税率计算应纳税额时，税额与价格之间的正确关系是（ ）。 A.价格提高，税额成比例增加 B.价格不变，税额不变 C.价格降低，税额不成比例降低 D.价格提高或降低，税额都不变4.以税收与价格的关系为标准税收可分为（ ）。 A.从价税和价外税 B.从价税和从

2、量税 C.价内税和价外税 D.从价税和价内税5.从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的（ ）。 A.不需要办理税务登记，也不需要缴纳税款 B.领取工商营业执照后办理税务登记 C.核发临时税务登记证及副本，不得发售发票 D.核发临时税务登记证及副本，可以发售发票6.纳税人应当在工商部门办理变更工商登记之日起（ ）内办理变更税务登记。 A.15日 B.一个月 C.30日 D.45日7.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起( )内，向原税务登记机关申请注销税务登记。 A.7日 B.10日 C.15日 D.30日8.停业、复业税务登记适用于（ ）

3、。 A.采用定期定额征收方式的纳税人 B.扣缴义务人 C.所有纳税人 D.税务机关确定的纳税人9.从事生产、经营的纳税人应自领取营业执照之日起( )内，按照国务院财政、税务主管部门规定设置账簿。 A.15日 B.一个月 C.30日 D.45日 10.临时外出到本省以外的地方从事经营活动的纳税人（ ）。 A.可以将本地发票带往经营地开具 B.使用自制发票 C.凭所在地税务机关证明，向经营地税务机关申请领购经营地发票 D.不得开具任何发票11.根据税收征收管理法实施细则的规定，除法律、行政法规另有规定者外，纳税人的完税凭证、出口凭证等涉税资料应当保存的期限是（ ）。 A.3年 B.5年 C.10年

4、 D.20年 12.如果因为不可抗力或财务会计处理上的特殊情况等原因，纳税人不能按期申报，扣缴义务人不能按期报送代扣代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以延期申报，但最长不得超过( )。 A.一个月 B.二个月 C.三个月 D.六个月13.对账簿、凭证、财务核算制度比较健全的纳税人应采取（ ）方式。 A.查验征收 B.查定征收 C.查账征收 D.邮寄征收14.税收征收管理法规定，扣缴义务人依法履行代扣、代缴义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人应当（ ）。 A.及时报告税务机关处理 B.书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款 C.立即停止支付应付给纳税人的有关款项 D.书

5、面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款15.某纳税人5月份应纳税款100 000元，纳税期限为一个月，入库期为6月10日之前，该企业由于资金困难只按期缴纳了2万元，税务机关同意5万元延期缴纳10天，到6月20日，企业将其余8万元全部解缴入库，则其应交滞纳金为（ ）元。 A.150 B. 500 C.600 D.1 60016.纳税人多缴税款自结算缴纳税款之日起（ ）内发现的，可以向税务机关要求退还。 A.二年 B.三年 C.五年 D.十年17.因纳税人、扣缴义务计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；特殊情况的，追征期可以延长到( )年。 A.5 B.6 C.

6、8 D.1018.纳税人采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴其所欠缴的税款的，该种行为在法律上称为（ ）。 A.骗税行为 B.拖欠税款行为 C.抗税行为 D.逃避追缴欠税款行为 19.（ ）由税务机关责令限期改正，并处5万元以下的罚款。 A.纳税人编造虚假计税依据的 B.纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的 C.纳税人拒不接受税务机关检查的 D.扣缴义务人没有按规定扣缴税款的20.下列不属于税务行政处罚简易程序适用条件的是（ ）。 A.案情简单、事实清楚、违法后果比较轻微 B.给予的处罚较轻，对公民处以50元以下罚款的违法案件 C.对征税具体行政行为的争议 D.给予的处罚较

7、轻，对法人或者其他组织处以1 000元以下罚款的违法案件21.下列关于税务行政复议管辖的表述错误的有（ ）。 A.对税务机关依法设立的派出机构作出的税务具体行政行为不服的，向设立该派出机构的税务机关申请复议 B.对扣缴义务人作出的扣缴税款行为不服的，向主管该扣缴义务人的税务机关申请复议。 C.对税务机关与其他机关共同作出的具体行政行为不服的，向其上一级行政机关申请复议 D.对被撤销的税务机关在撤销前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关的上一级税务机关申请行政复议22.下列各项中，应缴纳增值税的是（ ）。 A.银行销售金银 B.邮政部门销售集邮商品 C.房地产公司销售商品房 D

8、.融资租赁公司出租设备23.下列不属于视同销售行为计征增值税的是( )。 A.将货物交付他人代销 B.将自产货物无偿赠送他人 C.将购买货物用于对外投资 D.将购买货物用于集体福利24.下列经营行为属于混合销售行为的是（ ）。 A.某农村供销社既销售税率为17%的家用电器，又销售税率为13%的化肥 B.某家具厂一方面批发家具，一方面又对外承揽室内装修业务 C.某建筑公司为某单位盖房，双方议定由建筑公司包工包料，一并核算 D.某农业机械厂既生产销售税率为13%的农机，又从事加工、修理修配业务25.纳税人销售不同税率货物或应税劳务，并兼营应属一并征收增值税的非应税劳务，其非应税劳务销售额应（ ）。

9、 A.从高适用税率计征增值税 B.从低适用税率计征增值税 C.适用营业税税目税率计征营业税 D.适用平均税率计征增值税26.下列业务中免征增值税的是（ ）。 A.农业生产者销售自产农业产品 B.粮油商店销售外购粮食 C.销售图书、报纸、杂志 D.出口货物27.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，增值税一般纳税人应当开具增值税专用发票的是（ ）。 A.销售不动产 B.向个人消费者销售消费品 C.将货物用于集体福利 D.收到代销单位送交的代销货物清单28.消费税暂行条例规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的( )。 A.视同销售纳税 B.于移送使用时纳税 C.按组成计税价格纳税

10、 D.不纳税29.消费税规定，没收与销售应税消费品（从价计征消费税）有关的包装物押金（ ）。 A.应按包装物的适用税率征收消费税 B.应按所包装的消费品的适用税率征收消费税 C.可不征收消费税 D.根据会计核算不同而不同30.按照现行消费税制度规定，企业下列行为中，不征收消费税的是( )。 A.抵偿债务的化妆品 B.用于本企业职工福利的卷烟 C.用于广告宣传用的样品白酒 D.委托加工收回后直接销售的药酒31.下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（ ）。 A.进口的应税消费品，为取得进口货物的当天 B.自产自用的应税消费品，为移送使用的当天 C.委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天

11、 D.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天32.下列各项中，与我国现行出口退(免)税政策不符的是（ ）。 A.免税但不退税 B.不免税也不退税 C.不免税但退税 D.免税并退税33.关于出口应税消费品的税务处理，下列表述不正确的是（ ）。 A.纳税人出口应税消费品，一律免征出口环节消费税 B.生产企业直接出口应税消费品，退还已纳消费税 C.生产企业直接出口应税消费品，直接免征消费税 D.外贸企业出口应税消费品，免征出口环节消费税，并将生产企业缴纳的消费税退给外贸企业34.按税法规定，出口货物不能享受退(免)税政策的是（ ）。 A.有出口经营权的生产企业 B.有出口经营权的外贸企业 C.委

12、托外贸企业代理出口货物的生产企业 D.委托外贸企业代理出口货物的商贸企业 35.下列关于营业税扣缴义务人的说法错误的是（ ）。 A.个人演出由他人售票的，以售票者为扣缴义务人 B.建筑安装业分包或转包的，以总承包人为扣缴义务人 C.委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款金融机构为扣缴义务人 D.境外单位在境内转让专利，且境内没有经营机构，应以购买者而不以代理者为扣缴义务 36.如果借款人以不动产作抵押向金融机构贷款，到期无力归还贷款，以不动产抵充欠款，则（ ）。 A.不征税 B.向借款人征收营业税 C.向银行征收营业税 D.向借款人征收增值税37.下列各项中，不属于营业税征收范围的是( )。 A

13、.物业管理公司代供电部门收取电费取得的手续费收入 B.金融机构实际收到的结算罚款、罚息收入 C.国家进出口银行办理出口信用保险业务取得的收入 D.拍卖行受理拍卖文物古董取得的手续费收入38.单位以无形资产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征营业税。投资后转让其股权的收入（ ）。 A.应征收营业税 B.减半征收营业税 C.不征收营业税 D.暂缓征收营业税39.根据营业税暂行条例的规定，企业发生的下列各项业务可免纳营业税的有( )。 A.房地产开发公司预收购房定金 B.企业按房改标准价向职工出售住房的收入 C.企业将闲置的设备出租给其他企业使用 D.人民银行委托金融机构向

14、企业贷款40.下列各项中，可以作为营业税计税依据的是( )。 A.广告代理企业向委托方收取的全部价款 B.融资租赁业务中的租赁费 C.无形资产投资入股时的评估价值 D.实行分保险业务以外的保险业的全部保费收入41.按营业税暂行条例规定，下列项目免征营业税的有( )。 A.企业管理咨询公司从事管理咨询、管理知识培训业务 B.从事农业机耕、排灌、病虫害防治技术培训业务 C.残疾人福利企业为社会提供的劳务 D.公园、动（植）物园的门票收入42.一般情况下，纳税人提供的应税劳务发生在外县(市)，应依法向（ ）主管税务机关申报缴纳营业税。 A.纳税人居住地 B.注册地 C.机构所在地 D.劳务提供地 4

15、3.进出口货物，因纳税义务人违反规定而造成少征或漏征关税的，海关可以在（ ）年内追征，并征收滞纳金。 A.1 B.3 C.5 D.1044.根据海关法规定进出境货物和物品放行后，海关发现少征或者漏征税款，应当（ ）内，向纳税义务人补征。 A.自缴纳税款或者货物、物品放行之日起1年 B.自缴纳税款或者货物、物品放行之次日起1年 C.自缴纳税款或者货物、物品放行之日起3年 D.自缴纳税款或者货物、物品放行之次日起3年 45.关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最多不得超过（ ）。 A.3个月 B.6个月 C.9个月 D.1

16、2个月46.下列项目属于城市维护建设税计税依据的是（ ）。 A.外国企业在华机构缴纳的营业税 B.内资企业拖欠消费税加收的滞纳金 C.个体工商户偷逃的增值税金 D.个体工商户偷税被处的增值税罚款47.依据我国资源税暂行条例及实施细则的规定，下列单位和个人的生产经营行为应缴纳资源税的有( )。 A.冶炼企业进口矿石 B.外贸公司出口铁矿石 C.军事单位开采石油 D.煤矿生产的天然气48.下列各项中属于土地增值税征税范围的有（ ）。 A.出让国有土地使用权 B.城市房地产的出租 C.转让国有土地使用权 D.房地产评估增值49.某企业2007年1月1日的房产原值为3 000万元，4月1日将其中原值为

17、1 000万元的临街房出租给某连锁商店，月租金5万元。当地政府规定允许按房产原值减除30%后的余值计税。该企业当年应缴纳房产税( )万元。50.某公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物。该建筑物占用士地面积2 000平方米，建筑物面积10 000平方米（公司与机关的占用比例为4：l），该公司所在市城镇土地使用税单位税额每平方米5元。该公司应纳城镇土地使用税( )元。 A.0 B.2 000 C.8 000 D.10 00051.纳税人新购置车辆使用的，其车船税的纳税义务发生时间为( )。 A.购置使用的当月起 B.购置使用的次月起 C.购置使用的当年起 D.购置使用的次年起52.对一

18、份凭证应纳税额超过( )元的，纳税人可向主管税务机关申请，用填开完税证或缴款书的办法纳税，不再贴花。 A.100 B.200 C.500 D.1 000 53.永安汽车修配厂与机械进出口公司签订购买价值2 000万元的测试设备合同，为购买此设备向工商银行签订借款2 000万元的借款合同。后因故购销合同作废，改签融资租赁合同，租赁费1 000万元。根据上述情况，该厂一共应缴纳印花税为( )元。 A.1 500 B.6 500 C.7 000 D.7 50054.下列经营者中属于企业所得税纳税人的是（ ）。 A.有限责任制的私营企业 B.个人独资企业 C.合伙企业 D.个体工商户55.下列不准在计

19、征企业所得税前扣除的是（ ）。 A.转让固定资产发生的费用 B.按规定支付的财产保险费 C.未经核定的准备金支出 D.广告费56.企业所得税法规定，国家需要重点扶持的高新技术企业适用的优惠税率是（ ）。 A.5% B.10% C.15% D.18%57.企业所得税法规定，下列按照规定计算的无形资产摊销费用准予扣除的是（ ）。A.自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产B.自创商誉C.与经营活动无关的无形资产D.企业外购备用的无形资产58.企业所得税法规定，在计算应纳税所得额时（ ）支出可以扣除。A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B.违反合同法规定付给对方的违约金C.付给

20、税务机关的税收滞纳金D.付给工商部门的罚款59.下列说法不符合企业所得税法规定的是（ ）。 A.企业可以向税务机关提出与其关联方之间业务往来的定价原则和计算方法，税务机关与企业协商、确认后，达成预约定价安排B.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除C.企业实施其他不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整 D.税务机关依照规定作出纳税调整，需要补征税款的，应当补征税款，但是不能加收利息60.符合条件的小型微利企业，减按( )的税率征收企业所得税。 A.12% B.15% C.18% D

21、.20%61.下列说法不符合企业所得税法规定的有（ ）。 A.开发新技术的研究开发费用可以在计算应纳税所得额时加计扣除 B.安置残疾人员所支付的工资可以在计算应纳税所得额时加计扣除 C.高新技术企业的固定资产投资可以实行加计扣除 D.企业购置用于环境保护专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免62.我国个人所得税采用分项课征制，其中不得扣除费用（即按收入总额计税）的征税项目有（ ）个。 A.2 B.3 C.4 D.563.假定中国公民2006年12月份取得收入13 600元，这项收入包括12月份的工资2 800元以及全年12个月的奖金10 800元，那么该人12月份应纳的个人所得税税额为（

22、 ）元。 A.790 B.1 150 C.1 640 D.1 80064.国内某作家的一篇小说先在某晚报上连载三月，每月取得稿酬3 600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20 000元。该作家因此需缴纳个人所得税（ ）元。 A.3 416 B.3 449.6 C.3 752 D.4 009.665.王某取得稿酬20 000元，业余时间为外单位讲课取得讲课费4 000元，王某应纳个人所得税额为（ ）元。 A.2 688 B.2 880 C.3 840 D.4 80066.某人1月将自有住房出租，租期一年，该人每月取得租金收入2 500元，全年租金收入30 000元，请问该人年应纳个人所得税税

23、额为（ ）元。 A.5 840 B.4 800 C.4 080 D.3 36067.下列项目中，可以免征个人所得税的有（ ）。 A.民间借贷利息 B.个人举报、协查各种违法犯罪行为而获得的奖金 C.在商店购买商品获得的中奖收入 D.本单位自行规定发给的补贴、津贴68.甲、乙双方发生房屋交换行为，当交换价格相等时，契税( )。 A.由甲方缴纳 B.由乙方缴纳 C.由甲、乙双方各缴一半 D.甲、乙双方都不缴纳69.下列属于耕地占用税征税范围的有（ ）。 A.占用农用耕地建房 B.占用农用耕地养鱼 C.占用农用耕地种粮食 D.占用农用耕地种植经济作物70.纳税人购买自用或者进口自用应税车辆，申报的计

24、税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格，又无正当理由的，按照（ ）征收车辆购置税。 A.最低计税价格 B.市场价格 C.发票价格 D.评估价格二、多项选择题1.目前我国现行税法在使用的税率形式有（ ）。A.比例税率 B.定额税率C.超额累进税率 D.超率累进税率2.下列叙述中属于免征额规定的有（ ）。A.每次劳务报酬在4 000元以下的，先扣除800元后再征收个人所得税B.增值税法规规定，对个人每月销售额货物超过5 000元的征税，没有超过5 000元的不征税C.每月“工资薪金所得”计征个人所得税时，以月工资薪金收入减去1 600元后的余额为应纳税所得额D.个人”财产转让所得”可以扣除财产原值

25、和相关税费后征收个人所得税3.下列属于税额式优惠的有（ ）。A.减税 B.免税C.税收饶让 D.免征额4.下列属于费用性税种的有（ ）。A.车船税 B.土地增值税C.车辆购置税 D.土地使用税5.发票的购票（供应）方式有（ ）。A.批量供应 B.交旧购新C.销旧购新 D.验旧购新6.纳税人的内部财务、会计制度( )。A.需要报税务机关批准 B.需要报税务机关备案C.与会计准则不一致时报税务机关批准 D.不得违反会计准则的规定7.下列符合发票管理制度的有（ ）。A.没有办理税务登记的纳税人不能领购发票B.对无固定经营场所的纳税人领购发票，税务机关可以要求其提供担保人C.任何单位和个人不得转借、转

26、让和代开发票D.已经开具的发票存根联和发票登记簿应当保存5年8.根据税收征收管理法的规定，纳税人发生的下列行为中，税务机关可以实施行政处罚的有（ ）。A.未按照规定的期限办理税务登记B.未按照规定设置、保管账簿C.未按照规定使用税务登记证D.未按照规定将其全部银行账号报告税务机关9.下列属于现行的税务行政处罚种类的有（ ）。A.收取滞纳金 B.停止出口退税权C.收缴发票和暂停供应发票 D.责令限期改正10.根据税收征收管理法的规定，当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，可以（ ）。A.申请复议 B.向税务机关申请暂缓执行C.向政府主管部门反映并请其出面调解D.向人民法

27、院起诉11.下列哪些情况应视同小规模纳税人（ ）。A.非企业性单位 B.不经常发生应税行为的企业C.个人 D.会计核算健全的小规模工业企业12.企业用于非应税项目的购进货物或应税劳务的进项税额不得从销项税额中抵扣，非应税项目是指（ ）。A.转让无形资产 B.销售不动产C.装饰建筑物 D.新建改建工程13.增值税的销售额不包括以下项目（ ）。A.价外费用 B.向购买方收取的销项税额C.售后服务费 D.代收代缴的消费税14.下列关于增值税专用发票开具范围的说法正确的有（ ）。A.一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应向购买方开具专用发票B.商业企业一般纳税人零售的烟、酒等消费品不得开具专用发票C.

28、增值税小规模纳税人需要开具专用发票的，可向主管税务机关申请代开D.销售免税货物不得开具专用发票，法律、法规及国家税务总局另有规定的除外15.下列项目中，不缴纳消费税的有（ ）。A.委托加工收回的已税消费品用于对外销售B.将自产应税消费品用于展销C.将自产应税消费品用于连续生产应税消费品D.将生产的小汽车提供给上级主管部门使用16.根据消费税法律制度的规定，对部分应税消费品实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。下列各项中，属于实行复合计税办法的消费品有（ ）。A.卷烟 B.烟丝 C.粮食白酒 D.薯类白酒17.下列各项中，符合消费税纳税地点规定的有（ ）。A.委托加工的应税消费品，由委托方

29、向所在地税务机关申报缴纳B.进口的应税消费品，由进口人或其代理人向报关地海关申报缴纳C.纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，分支机构应回总机构申报缴纳D.纳税人到外县（市）销售自产应税消费品的，应回纳税人核算地申报缴纳18.在境内发生下列行为，属于营业税征税范围的是（ ）。A.提供建筑劳务 B.转让无形资产C.销售货物 D.提供加工劳务19.某歌舞团到某地进行演出,共取得票价收入56万元,付给剧场固定场租费6万元,付给经纪人费用4万元,则各相关单位和人员应缴纳营业税的税目有（ ）。 A.歌舞团按文化体育业纳税 B.剧场按服务业纳税 C.剧场按文化体育业纳税 D.经纪人按服务业纳税 20

30、.下列企业营业行为，属于混合销售，应征营业税的有（ ）。 A.某保龄球馆在提供娱乐服务的同时销售罐装饮料B.某饭店同时开设餐厅、客房又开设商场 C.某商店销售并负责为用户安装空调D.邮政局向邮寄物品者销售包装材料21.根据营业税法律制度的规定，下列项目中，免征营业税的有（ ）。A.幼儿园提供的育养服务 B.学生勤工俭学所提供的劳务C.航空运输部门提供的运输服务 D.婚姻介绍所提供的婚姻介绍服务22.下列各项中，属于关税法定纳税义务人的有（ ）。A.进口货物的收货人 B.进口货物的代理人C.出口货物的发货人 D.出口货物的代理人23.我国进口税则设有（ ）等税率形式。A.最惠国税率 B.最低税率

31、C.协定税率 D.特惠税率24.下列各项中，符合城市维护建设税规定的有（ ）。A.缴纳增值税、消费税、营业税的企业都应缴纳城市维护建设税B.因减免税而需进行“三税”退库的，可同时退还城市维护建设税C.对出口产品退还增值税、消费税的，不退还城市维护建设税D.海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税25.资源税纳税人销售或自用资源税应税产品，需缴纳（ ）。 A.资源税 B.城市维护建设税C.消费税 D.增值税26.在计算房地产企业的土地增值税时，下列可以扣除的项目有（ ）。A.取得土地使用权所支付的金额 B.房地产开发成本C.按取得土地使用权所支付的金额与房地产开发成本的金额之和，

32、加计20%的扣除D.与转让房地产有关印花税27.根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税纳税人的表述中，正确的有（ ）。A.产权属于国家所有的房屋，其经营管理单位为纳税人B.产权属于集体所有的房屋，该集体单位为纳税人C.产权属于个人所有的营业用的房屋，该个人为纳税人D.产权出典的房屋，出典人为纳税人28.已贴用的印花税票揭下重用的，税务机关可（ ）。A.处以重用印花税票金额5倍的罚款B.追缴税款、加收滞纳金C.处以2 000元以上10 000元以下的罚款5倍的罚款29.下列属于企业所得税法中列举的不征税收入的是（ ）。A.财政拨款 B.国债利息收入C.接受捐赠收入D.依法收取并纳入财政管理的行

33、政事业性收费、政府性基金30.企业所得税法规定，下列固定资产不得计算折旧的有（ ）。A.以融资租赁方式租入的固定资产B.以经营租赁方式租入的固定资产C.以融资租赁方式租出的固定资产D.以经营租赁方式租出的固定资产31.下列所得属于个人所得税法所指的劳务报酬所得的有（ ）。A.业余时间为外单位从事设计取得的所得B.非专职人员从事审稿业务取得的所得C.教授为外单位讲学取得的所得D.个人担任董事职务取得的董事费收入32.根据个人所得税法的规定，下列各项中，免征个人所得税的有（ ）。A.张某获得的保险赔款 B.王某出租房屋所得C.李某领取的按照国家统一规定发给的安家费D.赵某领取的按照国家统一规定发给

34、的退休工资 33.个人所得税自行申报纳税的纳税义务人有（ ）。A.从两处或两处以上取得工资、薪金所得的B.取得应税所得，没有扣缴义务人的C.从多处取得相同项目劳务报酬所得的D.年所得12万元以上的纳税人34.下列属于一次性征收的税种有（ ）。A.消费税 B.耕地占用税C.车辆购置税 D.契税35.下列属于资本性税种的有（ ）。A.印花税 B.车辆购置税C.耕地占用税 D.房产税三、判断题1.税收的“三性”是不同社会制度下税收的共性，是区别于其他财政收入形式的标志。（ ）2.税目是征税对象的具体化和数量化，反映各税种征税的广度。（ ）3.假设税法规定某税种的起征点为800元，税率为10%，甲、乙

35、纳税人取得应税收入分别为800元和900元，则甲、乙纳税人应分别纳税0元和90元（ ）。4.通过直接减少应纳税额的方式实现的减免税形式叫税基式减免。（ ）5.已办理税务登记的扣缴义务人办理扣缴税款登记时，税务机关只在其税务登记证件上登记扣缴税款事项，不再发给扣缴税款登记证件。（ ）6.纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，进行变更税务登记。（ ）7.停业、复业税务登记仅适用于采用定期定额征收方式的纳税人。（ ）8.经税务机关批准停业的纳税人停业期满如不申请复业，税务机关就取消其纳税人资格。（ ）9.个体工商户是否建账有比较大的选择权，自己认为没有建账能力的可以不建账。（ ）10.

36、从事生产经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务会计制度或财务、会计处理办法报送税务机关审批。（ ）11.按规定，纳税人的财务、会计处理办法和税法相抵触的，应按税法的规定进行计税和调账。（ ）12.违反发票管理基本规定的单位和个人,由税务机关责令限期改正,没收非法所得,可以并处一万元以下的罚款。（ ）13.如果因为不可抗力或财务会计处理上的特殊情况等原因，纳税人不能按期申报的，经税务机关核准，可以延期申报和缴纳税款。（ ）14.欠缴税款的纳税人出境前未结算清应纳税款，又不提供担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。（ ）15.税收保全措施和税收强制执行措施都可以在纳税

37、期限之前及之后使用。( )16.对逃避追缴欠税行为、骗税行为判断是否犯罪的标准是违法数额在1万元以上，相对比例在10%以上。（ ）17.申请过税务行政处罚听证程序的税务纠纷不能再申请税务行政复议。（ ）18.纳税人认为税务机关的具体行政行为和抽象行政行为不合法的，都可以在规定的时间内，按照规定的程序申请行政复议。（ ）19.当事人不服税务机关不及时答复减免申请的行政行为的，必须先经税务机关复议，对复议决定仍不服的，可以在收到复议决定之日起15日内向法院起诉；未经复议的，法院不予受理。（ ）20.在税务行政诉讼中，税务机关不享有起诉权，只有应诉权，即税务机关只能当被告，且作为被告的税务机关不能反

38、诉。（ ）21.增值税法中所说的“非应税劳务”就是应征营业税的劳务。（ ）22.企业将购买的货物无偿赠与他人，因该货物购买时已缴纳了增值税，所以，赠送他人时可以不再并入销售额征税。（ ）23.纳税人因销售货物而收取的出租出借的包装物押金，单独记账核算的，无论退还期长短均不并入销售额征收增值税。（ ）24.计算增值税应纳税额时，准予计算进项税额抵扣的货物运费金额是指在运输单位为货主开具的发票上注明的运费和建设基金。（ ）25.纳税人销售货物一律向纳税人机构所在地主管税务机关申报缴纳增值税和消费税。（ ）26.因开票有误购买方拒收专用发票的，购买方须在专用发票认证期限内向其主管税务机关填报开具红字

39、专用发票申请单。（ ）27.纳税人自产自用应税消费品，均应视同销售，在移送使用时缴纳消费税。( )28.委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接出售的，不再征收消费税。（ ）29.纳税人到外县（市）销售或委托外县（市）代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，回纳税人核算地缴纳消费税。（ ）30.消费税出口退税额的计算，不受增值税出口退税率调整的影响。( )31.整体转让企业产权的行为不属于营业税的征收范围，但其中的货物转让需要征收增值税。（ ）32.单位和个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供劳务的，不属于营业税的征税范围。（ ）33.以无形资产、不动产投资入股

40、，参与投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为，不征营业税；投资后转让其股权的也不征收营业税。（ ）34.房地产公司销售商品房，凡采用预收定金方式的，应以收到预收定金的当天为营业税纳税义务发生时间，按规定的纳税期限计算缴纳营业税。（ ）35.单位销售其抵债所得的不动产，以全部收入减去抵债时的作价后的余额为营业额计征营业税。（ ）36.纳税人提供应税劳务，一般应当向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税。（ ）37.进口货物，因收发货人或者他们的代理人违反规定而造成的关税少征或漏征，海关在3年内可以追征，有特殊情况的，追征期可以延长到10年。（ ）38.出口货物退还已征消费税、增值税时，不退还已征的

41、城市维护建设税。（ ）39.城市维护建设税的计税依据为纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税额和查补增值税、消费税、营业税的税额，以及对纳税人违反增值税、消费税、营业税法而加收的滞纳金和罚款。（ ）40.按规定收购未税资源产品的单位为资源税的扣缴义务人。（ ）41.对房地产的抵押，在抵押期间不征收土地增值税，但对于以房地产抵债而发生房地产权属转让的，则应征收土地增值税。（ ）42.房产税的征税对象是房屋，由于房屋属于不动产，所以与房屋不可分割的各种附属设备也应作为房屋一并征税。上述各种附属设备包括独立于房屋之外的建筑物，如水塔、烟囱等。( )43.在中国境内拥有并且使用车船的外商投资企业和外国

42、企业，均为车船税的纳税人。（ ）44.根据印花税暂行条例的规定，书立应税合同应当贴花，但是，如果已按规定贴花的合同没有兑现，税务机关应将印花税退还给纳税人。（ ）45.不论是居民企业还是非居民企业，都要就其来源于中国境内、外的所得计征企业所得税。（ ）46.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业的转让财产所得，以收入全额为应纳税所得额。（ ）47.企业发生年度亏损，可以用以后5个有利润的年度的所得进行弥补。（ ）48.除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点；但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。（ ）49.某明星10月份分别在杭州和温州演出两场，其取

43、得的演出收入均属“劳务报酬所得”项目，应合并计征个人所得税。（ ）50.纳税年度内个人投资者从其投资企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款，在该纳税年度终了后既不归还又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。（ ）51.纳税人从中国境外取得的所得已在境外缴纳的个人所得税税额，准予其在应纳税额中全额扣除。（ ）52.农民占用自家承包田建房无须缴纳耕地占用税。（ ）53.纳税人应在土地管理部门、房产管理部门办理变更土地、房屋权属的登记手续后的一定时间内缴纳契税。（ ）54.免税、减税车辆因转让、改变用途等原因不再属于免税

44、、减税范围的，应当在办理车辆过户手续前或者办理变更车辆登记注册手续前缴纳车辆购置税。（ ）55.基本养老保险费由用人单位和职工个人共同缴纳，职工退休后，不再缴纳基本养老保险金。( )四、简答题1.需要办理设立登记的对象有哪些?2.办理哪些涉税事项必须持有税务登记证件？3.A纳税人（街道小企业）于2007年6月1日领取工商营业执照并试营业，但生意一直比较清淡，所以没有建账也一直未与税务机关打交道。后被税务机关发现，税务机关通知纳税人履行有关手续，纳税人认为其经营数月不仅无利润，反而赔本，所以拒不到税务机关去履行任何税收义务。请分析纳税人违反了哪些税收规定？应承担什么法律责任？ 4.在什么情况下，税务机关有权核定纳税人的应纳税额？5.什么叫偷税？偷税应承担什么法律责任？6.税务机关