会计基础种主要业务核算

1、会计学1会计基础种主要业务核算会计基础种主要业务核算第1页/共173页少额；期末余额在贷方，表示期末所有者投入资本的实有数。第1页/共173页第2页/共173页本公积转增资本和其他原因引起的资本公积减少额；期末余额在贷方，表示企业期末资本公积的结余数。第2页/共173页第3页/共173页第3页/共173页第4页/共173页第4页/共173页第5页/共173页第5页/共173页第6页/共173页第6页/共173页第7页/共173页第7页/共173页第8页/共173页短期借款的本金额。第8页/共173页第9页/共173页未归还的长期借款。第9页/共173页第10页/共173页方登记期末转入“本年利

2、润”账户的数额，结转后该账户无余额。第10页/共173页第11页/共173页的利息。第11页/共173页第12页/共173页第12页/共173页第13页/共173页第13页/共173页第14页/共173页第14页/共173页第15页/共173页第15页/共173页第16页/共173页第16页/共173页第17页/共173页4、一般纳税人增值税的核算第17页/共173页第18页/共173页第18页/共173页第19页/共173页第19页/共173页第20页/共173页第20页/共173页第21页/共173页=337600(10000+30000)=8.44(元/千克)乙材料单位成本=57700(

3、5000+6000)=5.25(元/千克)第21页/共173页第22页/共173页方登记发出材料的实际成本，期末余额在借方，表示库存原材料的实际成本。第22页/共173页第23页/共173页成本，期未余额在借方，表示尚未到达或尚未验收入库的在途材料的实际成本。第23页/共173页第24页/共173页记企业实际交纳的各项税费，期未余额在贷方，反映企业尚未交纳的税费。第24页/共173页第25页/共173页1700 2550 850 第25页/共173页第26页/共173页25500应交税费应交增值税（进项税额）17850贷：银行存款124350第26页/共173页第27页/共173页第27页/共

4、173页第28页/共173页已偿还供应单位的货款，期末余额在贷方，表示尚未偿还的货款。20000第28页/共173页第29页/共173页的票面金额；期末余额在贷方，表示尚未到期的商业汇票的票面金额。第29页/共173页第30页/共173页额）13277贷：应付账款平安公司92217第30页/共173页第31页/共173页第31页/共173页第32页/共173页58500第32页/共173页第33页/共173页第33页/共173页第34页/共173页经支付给供货单位而尚未结算核销的货款，是企业的债权；期末余额在贷方，表示应补付给供货单位的货款，是企业的负债。第34页/共173页第35页/共173

5、页第35页/共173页第36页/共173页贷：预付账款兴华工厂120000第36页/共173页第37页/共173页（12）120000 （13）120000第37页/共173页第38页/共173页第38页/共173页第39页/共173页第39页/共173页第40页/共173页=150012.4=18600(元)分配乙产品制造费用=100012.4=12400(元)第40页/共173页第41页/共173页并验收入库的产品的实际成本，期末余额在借方，反映企业尚未完工的产品的成本。第41页/共173页第42页/共173页属于成本类账户。借方登记本期发生的各种制造费用；贷方登记分配转入“生产成本” 账

6、户借方的，由各种产品成本负担的制造费用数额，该账户期末一般无余额。第42页/共173页第43页/共173页理费等。借方登记月份内发生的各种管理费用；期末转入本年利润后，该账户无余额。第43页/共173页第44页/共173页余额在借方，反映企业现有固定资产的原价。第44页/共173页第45页/共173页定资产的累计折旧额。第45页/共173页第46页/共173页第46页/共173页第47页/共173页工薪酬，借方登记本期实际支付的职工薪酬，期末余额在贷方，反映企业应付未付的职工薪酬。第47页/共173页第48页/共173页企业库存商品的实际成本。第48页/共173页第49页/共173页的增加，贷

7、方登记收回、核销款项，期末余额在借方，反映企业尚未收回的款项。第49页/共173页第50页/共173页回各种应付暂收款，期末余额在贷方，反映企业尚未支付的款项。第50页/共173页第51页/共173页第51页/共173页第52页/共173页乙产品4000贷：原材料A材料9000第52页/共173页第53页/共173页贷：原材料A材料76000B材料12500第53页/共173页第54页/共173页第54页/共173页第55页/共173页5067管理费用2850贷：应付职薪酬工资69362第55页/共173页第56页/共173页第56页/共173页第57页/共173页第57页/共173页第58页

8、/共173页管理费用228贷：应付职工薪酬福利费4348第58页/共173页第59页/共173页第59页/共173页第60页/共173页第60页/共173页第61页/共173页第61页/共173页第62页/共173页第62页/共173页第63页/共173页第63页/共173页第64页/共173页第64页/共173页第65页/共173页第65页/共173页第66页/共173页第66页/共173页第67页/共173页第67页/共173页第68页/共173页第68页/共173页第69页/共173页第69页/共173页第70页/共173页34172第70页/共173页第71页/共173页第71页/共1

9、73页第72页/共173页第72页/共173页第73页/共173页第73页/共173页第74页/共173页第74页/共173页第75页/共173页（23）3600（24）600 （29）20000库存现金其他应收款其他应付款（18）69362 （19）69362 （25）2000 （26）2000 （29）20000 （28）20000（26）200 （21）4348（25）2000第75页/共173页第76页/共173页第76页/共173页第77页/共173页“本年利润本年利润”数数额，结转后该账额，结转后该账户无余额。户无余额。第77页/共173页第78页/共173页应收账款数。应收账款数

10、。第78页/共173页第79页/共173页余额在借方，反余额在借方，反映企业持有的未映企业持有的未到期的商业票据到期的商业票据的面值及计提的的面值及计提的利息。利息。第79页/共173页第80页/共173页单位预收的款项。单位预收的款项。第80页/共173页第81页/共173页第81页/共173页第82页/共173页第82页/共173页第83页/共173页第83页/共173页第84页/共173页95000第84页/共173页第85页/共173页第85页/共173页第86页/共173页第86页/共173页第87页/共173页税额）13600第87页/共173页第88页/共173页第88页/共17

11、3页第89页/共173页第89页/共173页第90页/共173页第90页/共173页第91页/共173页第91页/共173页第92页/共173页第92页/共173页第93页/共173页第93页/共173页第94页/共173页第94页/共173页第95页/共173页第95页/共173页第96页/共173页户无余额。第96页/共173页第97页/共173页80000乙产品45000第97页/共173页第98页/共173页第98页/共173页第99页/共173页第99页/共173页第100页/共173页第100页/共173页第101页/共173页29400应交教育费附加12600 第101页/共17

12、3页第102页/共173页贷：银行存款62000第102页/共173页第103页/共173页第103页/共173页第104页/共173页第104页/共173页第105页/共173页第105页/共173页第106页/共173页主营业务成本营业税金及附加销售费用（43）125000 （44）2000 （45）2000第106页/共173页第107页/共173页第107页/共173页第108页/共173页原始价值，期末余额在借方，反映期末固定资产的账面原值。第108页/共173页第109页/共173页用状态时，转入固定资产和退回工程余款、余料的实际减少数；期末余额在借方，反映企业尚未完工的基建工程发

13、生的各项实际支出。第109页/共173页第110页/共173页贷：银行存款141200第110页/共173页第111页/共173页第111页/共173页第112页/共173页5000第112页/共173页第113页/共173页81700第113页/共173页第114页/共173页240000第114页/共173页第115页/共173页第115页/共173页第116页/共173页第116页/共173页第117页/共173页第117页/共173页第118页/共173页贷：实收资本170000第118页/共173页第119页/共173页第119页/共173页第120页/共173页担的损失。清理完毕后

14、，如为借方余额，作为净损失转入“营业外支出”，如为贷方余额，作为净收益转入“营业外收入”。第120页/共173页第121页/共173页第121页/共173页第122页/共173页第122页/共173页第123页/共173页第123页/共173页第124页/共173页第124页/共173页第125页/共173页900第125页/共173页第126页/共173页得1200第126页/共173页第127页/共173页第127页/共173页第128页/共173页8000贷：银行存款8000第128页/共173页第129页/共173页14000第129页/共173页第130页/共173页第130页/共1

15、73页第131页/共173页（51）5500 原材料实收资本银行存款（50）4600 （49）170000 （46）141200（47）81900（47）5000（47）6700（50）900（51）280000 （51）8000 第131页/共173页第132页/共173页第132页/共173页第133页/共173页该账户无余额。该账户无余额。第133页/共173页第134页/共173页户的数额。月末结户的数额。月末结转后该账户无余额。转后该账户无余额。第134页/共173页第135页/共173页润账户的数额。月润账户的数额。月末结转后该账户无末结转后该账户无余额。余额。第135页/共173

16、页第136页/共173页第136页/共173页第137页/共173页第137页/共173页第138页/共173页第138页/共173页第139页/共173页贷：银行存款240720第139页/共173页第140页/共173页第140页/共173页第141页/共173页第141页/共173页第142页/共173页第142页/共173页第143页/共173页第143页/共173页第144页/共173页形成的净亏损，年末余额转入利润分配账户后该账户无余额。第144页/共173页第145页/共173页第145页/共173页第146页/共173页第146页/共173页第147页/共173页 200第14

17、7页/共173页第148页/共173页210500第148页/共173页第149页/共173页管理费用15478财务费用1800营业外支出2000第149页/共173页第150页/共173页（5）1600 200（58）1800第150页/共173页第151页/共173页第151页/共173页第152页/共173页本年利润数额，结转后该账户无余额。第152页/共173页第153页/共173页160187第153页/共173页第154页/共173页第154页/共173页第155页/共173页第155页/共173页第156页/共173页第156页/共173页第157页/共173页年积存的未分配利年积存的未分配利润，期末借方余额润，期末借方余额反映历年积存的未反映历年积存的未弥补亏损额。弥补亏损额。130000第157页/共173页第158页/共173页第158页/共173页第159页/共173页第159页/共173页第160页/共173页第160页/共173页第161页/共173页第161页/共173页第162页/共173页第162页/共173页第163页/共173页第163页/共173页第164页/共173页利润分配利润分配利润分配未分配利润提取盈余公积应付股利（64）248