战略性成本管理培训-活动量成本法的技术解决方案ppt课件

1、金金 融融 行行 业业战略性本钱管理培训战略性本钱管理培训- -活动量本钱法活动量本钱法的技术处理方案的技术处理方案第第 2 2 页页SAP系统活动量本钱法引见系统活动量本钱法引见第第 3 3 页页SAPSAP公司引见公司引见nSAPSAP成立于成立于19721972年，总部位于德年，总部位于德国沃尔多夫市，是全球最大的企国沃尔多夫市，是全球最大的企业管理和协同化电子商务处理方业管理和协同化电子商务处理方案供应商、全球第三大独立软件案供应商、全球第三大独立软件供应商。目前，供应商。目前， 世界世界500500强中强中80%80%以上的公司都在运用以上的公司都在运用SAPSAP的的管理处理方案。

2、管理处理方案。nSAPSAP系统中的系统中的COCOABCABC为专门根为专门根据据ABCABC方法为企业定制的企业绩方法为企业定制的企业绩效管理工具，与效管理工具，与SAP R3SAP R3及及SAP SAP BankingBanking的结合，给金融企业的企的结合，给金融企业的企业绩效管理提供了强有力的工具业绩效管理提供了强有力的工具第第 4 4 页页SAPSAP财务管理系统构造财务管理系统构造n由财务会计和管理睬计两个模块组成的财务管理系统是由财务会计和管理睬计两个模块组成的财务管理系统是SAPSAP整个处理方案中重要组成部整个处理方案中重要组成部分。经过财务管理系统内不同模块之间的联络

3、，以及和与其他运用模块分。经过财务管理系统内不同模块之间的联络，以及和与其他运用模块/ /系统如人力资源系统如人力资源系统的集成，系统的集成，SAPSAP财务管理系统就成为商业银行管理的重要支柱财务管理系统就成为商业银行管理的重要支柱 nSAPSAP财务管理系统构造表示图财务管理系统构造表示图作作业业本本钱钱核核算算财务管理财务管理第第 5 5 页页SAPSAP模块与活动量本钱法的相关性模块与活动量本钱法的相关性本钱摊配角度本钱摊配角度产品产品/ /效力效力客户客户市场细分市场细分 ResourcesResources What is used to do work 用于开展任务的资料 Res

4、ource Cost Resource Cost AssignmentAssignment 资源本钱分配资源本钱分配 ActivitiesActivities Work 活动活动 Activity Cost Activity Cost AssignmentAssignment 活动量本钱分配活动量本钱分配 Cost ObjectsCost Objects To what work is done 本钱目的本钱目的 本钱中心本钱中心 盈利分析盈利分析 产品本钱产品本钱 活动 活动 本钱中心分配及评价 活动分配 本钱中心计量本钱中心计量 活动量本钱法活动量本钱法 业务流程 流程评价 流程模板 流程

5、分配 流程评价 将本钱要素带入盈利分析 资资源源第第 6 6 页页SAPSAP系统活动量本钱管理法系统活动量本钱管理法nCO-ABC 提供了一种可以跨不同的本钱中心运用的流程方式。这意味着一个业务流程可以同时运用来自提供了一种可以跨不同的本钱中心运用的流程方式。这意味着一个业务流程可以同时运用来自不同本钱中心的资源。不同本钱中心的资源。 业务本钱可直接分解为会计角度的本钱，并计入帐户。这种方法对于业务过程中业务本钱可直接分解为会计角度的本钱，并计入帐户。这种方法对于业务过程中的某些本钱是非常敏感的：如运营中的资料本钱，间接支持本钱的某些本钱是非常敏感的：如运营中的资料本钱，间接支持本钱 等。与

6、产品相关的业务本钱都可以准确等。与产品相关的业务本钱都可以准确地分配到特定的产品或任务活动中，比如订单或工程处置本钱等地分配到特定的产品或任务活动中，比如订单或工程处置本钱等 ，这些都经过消费本钱系统实现，这些都经过消费本钱系统实现COPC。因此，流程本钱就象物料等直接消费本钱一样流入产品的制造本钱，使得在消费本钱中确。因此，流程本钱就象物料等直接消费本钱一样流入产品的制造本钱，使得在消费本钱中确认流程处置本钱的部份，成为能够。与产品不直接相关的业务流程处置本钱也经过盈利分析系统认流程处置本钱的部份，成为能够。与产品不直接相关的业务流程处置本钱也经过盈利分析系统COPA被分入相应的市场细分当中

7、，在那里可以找到相应的收入数据。流程处置本钱被自动分解到被分入相应的市场细分当中，在那里可以找到相应的收入数据。流程处置本钱被自动分解到COPA系统当中，就象直接本钱一样。系统当中，就象直接本钱一样。 流程流程流程流程流程流程产品产品产品系产品系客户客户分销渠道分销渠道ABCABC方法与方法与R R3 CO3 CO的整合的整合第第 7 7 页页SAPSAP整合与平行的活动量本钱管理整合与平行的活动量本钱管理n根据企业目的根据企业目的,企业可以实施企业可以实施ABC方法方法,可以与企业价值流的运作相结合实施，也可以平行地可以与企业价值流的运作相结合实施，也可以平行地共同实施。以下为两种实施方法及

8、收益共同实施。以下为两种实施方法及收益n整合整合ABC方法与方法与R3系统的运转情况直接相关。方案中的整合实施工程运用户在估计的流系统的运转情况直接相关。方案中的整合实施工程运用户在估计的流程中，根据运营销售方案确定确定估计的流程中本钱动因数量程中，根据运营销售方案确定确定估计的流程中本钱动因数量 。这为即将实施的活动量预。这为即将实施的活动量预算以及方案中的盈利性分析及特定市场细分的盈利分析打下了根底算以及方案中的盈利性分析及特定市场细分的盈利分析打下了根底 ，这使整个企业在方案，这使整个企业在方案阶段的资源、流程耗费更为透明化。阶段的资源、流程耗费更为透明化。 也使得根据企业战略协调资源的

9、管理活动更为容易开也使得根据企业战略协调资源的管理活动更为容易开展。展。n平行的平行的ABC实施方法可经过的实施方法可经过的R3处理方案实施，或者经过以个人电脑为根底的处理方案处理方案实施，或者经过以个人电脑为根底的处理方案，如，如ABC Technologies的的OROS处理方案处理方案 。由于短少与。由于短少与R3系统价值流的整合，这一类处系统价值流的整合，这一类处理方案以高度的弹性、灵敏性为特征。然而整合后的理方案以高度的弹性、灵敏性为特征。然而整合后的ABC必需时辰保证高数据与必需时辰保证高数据与R/3系统数系统数据的完好结合，并行的据的完好结合，并行的ABC允许用户改动数据构造，并

10、允许流程模型关系的改动。允许用户改动数据构造，并允许流程模型关系的改动。 第第 8 8 页页SAPSAP活动量本钱管理的关键数据和构造活动量本钱管理的关键数据和构造n本钱中心和活动的类型本钱中心和活动的类型 (CO-OM-CCA)(CO-OM-CCA)n从本钱中心与一个部门类似得来的不同资源经过不同的本钱中心活动类型而被定义。从本钱中心与一个部门类似得来的不同资源经过不同的本钱中心活动类型而被定义。本钱中心提供的资源经过从一个个本钱中心得来的活动类型而被运用本钱中心提供的资源经过从一个个本钱中心得来的活动类型而被运用 。运用的数量可根据。运用的数量可根据现行的本钱政策中的本钱率追溯得来，这使得

11、系统可以根据实践耗费的资源向相应的流程现行的本钱政策中的本钱率追溯得来，这使得系统可以根据实践耗费的资源向相应的流程中准确分配本钱中准确分配本钱 。n业务流程业务流程 (CO-ABC)(CO-ABC)n业务流程代表了行业内交叉功能的程序步骤例如，物资采购。通常复合本钱中心参与业务流程代表了行业内交叉功能的程序步骤例如，物资采购。通常复合本钱中心参与完成业务流程的程序。业务流程利用各种又本钱中心提供的资源。完成业务流程的程序。业务流程利用各种又本钱中心提供的资源。n产品和任务产品和任务 (CO-PC, CO-OM)(CO-PC, CO-OM)n产品通常在产品通常在R R3 3系统中的主物料记录中

12、被定义，系统中的主物料记录中被定义， 该记录包含有很多物流方面的控制参数。该记录包含有很多物流方面的控制参数。以下是这些参数在主物料记录中被定义的过程：这些参数决议了计算管理费用本钱向每种以下是这些参数在主物料记录中被定义的过程：这些参数决议了计算管理费用本钱向每种产品中分配的方法。该记录同样包含了规范的产品本钱的计算结果。这些规范本钱可用于产品中分配的方法。该记录同样包含了规范的产品本钱的计算结果。这些规范本钱可用于决议存货程度，以及其他事项。决议存货程度，以及其他事项。n市场细分市场细分, , 特征及价值域特征及价值域 (CO-PA)(CO-PA)n在具备多种细分的多维市场中，他可以同时对

13、一种产品、一个客户群、一个分销渠道在特在具备多种细分的多维市场中，他可以同时对一种产品、一个客户群、一个分销渠道在特定区域的盈利性进展分析。定区域的盈利性进展分析。n关键统计数据关键统计数据 (CO)(CO)n关键统计数据用于关键统计数据用于COCO在总体上确定本钱中心或流程。这也促成了动因数量数据的输入。他在总体上确定本钱中心或流程。这也促成了动因数量数据的输入。他们同时可以发扬资源或本钱动因的作用。资源动因描画了所用的资源，流程动因那么给出们同时可以发扬资源或本钱动因的作用。资源动因描画了所用的资源，流程动因那么给出了所耗用的流程的数字例如，订单数等。了所耗用的流程的数字例如，订单数等。第

14、第 9 9 页页SAPSAP整合的活动量本钱法的方法整合的活动量本钱法的方法n总体来看，有两种方法将本钱中心的资源向业务流程中分配经过资源动因总体来看，有两种方法将本钱中心的资源向业务流程中分配经过资源动因, , 并向将业务并向将业务流程再向相应的接受者目的分配经过流程动因。我们提及的方法为推式方法和拉式方流程再向相应的接受者目的分配经过流程动因。我们提及的方法为推式方法和拉式方法。总体来看运用这些方法进展法。总体来看运用这些方法进展ABCABC模型的平行推进都是可行的。管理层适宜用拉式方法模型的平行推进都是可行的。管理层适宜用拉式方法 本钱从本钱中心产生，并经过资源动因向业务流程中分配，然后

15、经过流程动因分配到产品、客户或其他工程。从销售方案开场，可用的流程及资源数量被根据动因间的通常关系“拉动。主本钱方案构成于本钱中心，并作为其根底。价钱计算的结果是对整个本钱构造进展定量的评价 。推式方法推式方法拉式方法拉式方法第第 1010 页页SAPSAP银行处理方案中的活动量本钱管理银行处理方案中的活动量本钱管理nABC 与与SAP Banking Release 4.01中的单独买卖本钱版本是完全结合的。这为金融效力企中的单独买卖本钱版本是完全结合的。这为金融效力企业信贷、证券买卖等提供了细化的，流程为导向的单流程计算工具业信贷、证券买卖等提供了细化的，流程为导向的单流程计算工具 。在银

16、行中产生。在银行中产生利息的业务领域中所涉及的资本本钱以外，利息的业务领域中所涉及的资本本钱以外， 本钱流都以规范单位本钱的方式从业务领域本钱流都以规范单位本钱的方式从业务领域流向银行的盈利性分析流向银行的盈利性分析 (见图见图 3-4)。规范的单位成根源自不同的流程。规范的单位成根源自不同的流程。SAP Banking 数数据处置工具设置了与运营领域的流程动因相关的信息。在以下图中，可以发现很多在支据处置工具设置了与运营领域的流程动因相关的信息。在以下图中，可以发现很多在支付、信贷买卖中的细节信息付、信贷买卖中的细节信息 。ABCABC方法与方法与SAP BankingSAP Banking

17、的结合的结合第第 1111 页页SAPSAP银行处理方案中的活动量本钱管理银行处理方案中的活动量本钱管理n与流程结合的单买卖本钱管理与流程结合的单买卖本钱管理n单笔买卖可视作银行盈利性分析中的最小规模的市场细分。这意味着它提供最单笔买卖可视作银行盈利性分析中的最小规模的市场细分。这意味着它提供最高程度的细节信息。模板计算了单买卖所期望的流程动因数见图高程度的细节信息。模板计算了单买卖所期望的流程动因数见图35。这些数量与业务流程定价共同计算，系统存储单买卖的本钱计算结果这些数量与业务流程定价共同计算，系统存储单买卖的本钱计算结果 。n实践中的流程分配实践中的流程分配n经过模板对流程进展分配只需

18、在现实中是能够的。在单买卖运作的层面上，是经过模板对流程进展分配只需在现实中是能够的。在单买卖运作的层面上，是不会发生的，但是在汇总以后，可进展用户定义程度的银行盈利性分析如银不会发生的，但是在汇总以后，可进展用户定义程度的银行盈利性分析如银行产品，客户群。行产品，客户群。 流程将根据市场细分中所运用的实践的动因数量如，流程将根据市场细分中所运用的实践的动因数量如，实践收入支付进展调整实践收入支付进展调整 。第第 1212 页页SAPSAP银行处理方案中的活动量本钱管理银行处理方案中的活动量本钱管理单笔买卖系统模板单笔买卖系统模板银行盈利性分析银行盈利性分析模板模板单笔买卖本钱计算单笔买卖本钱

19、计算如信贷业务如信贷业务流程流程贷款业务运用贷款业务运用支付支付贷款偿清贷款偿清净利净利流程本钱流程本钱信誉业务运用信誉业务运用支付支付贷款偿清贷款偿清利润利润贷款贷款1 1和和2 2在同样的模板下计算。由于偿付条件的不同，贷款在同样的模板下计算。由于偿付条件的不同，贷款2 2要求更高的收入来支付。因此，贷款要求更高的收入来支付。因此，贷款1 1还还是在思索了流程本钱以后，提供了更高的净利是在思索了流程本钱以后，提供了更高的净利第第 1313 页页Oros系统活动量本钱法引见系统活动量本钱法引见第第 1414 页页ABC TechnologiesABC Technologies公司引见公司引见

20、20022002年年ABC Technologies ABC Technologies 成为成为SASSAS公司的一部公司的一部分。绩效管理软件品牌分。绩效管理软件品牌OrasOras成为对成为对SASSAS的处的处理方案的很好的补充。理方案的很好的补充。SASSAS在数据仓库和商业智能方面市场的领先在数据仓库和商业智能方面市场的领先者。者。SASSAS驱动了智能企业，世界领先的分析驱动了智能企业，世界领先的分析和商业处理方案、绩效管理处理方案和方法和商业处理方案、绩效管理处理方案和方法组成了它的智能架构，提高了企业的决策效组成了它的智能架构，提高了企业的决策效率。率。OrosOros是分析管

21、理软件领域的领先者，提供衡是分析管理软件领域的领先者，提供衡量和改善企业财务绩效的处理方案。活动绩量和改善企业财务绩效的处理方案。活动绩效管理效管理APMAPM方法和方法和OrosOros的运用软件提供的运用软件提供了综合的本钱方式、价值链分析、计分卡了综合的本钱方式、价值链分析、计分卡/ /绩效评价和方案性能。从而协助管理者和企绩效评价和方案性能。从而协助管理者和企业到达战略的目的和本钱及收益目的。业到达战略的目的和本钱及收益目的。 自自问世以来，活动量本钱方法和管理问世以来，活动量本钱方法和管理(ABC/M)(ABC/M)运用上迅速开展了全球的客户根底，并成为运用上迅速开展了全球的客户根底

22、，并成为ABC/MABC/M市场的领先者。而后，市场的领先者。而后，OrosOros又扩展又扩展活动量财务分析运用组件。活动量财务分析运用组件。第第 1515 页页OrosOros活动量本钱模型构造活动量本钱模型构造n资源模块资源模块n资源模型包括了模型化的公司或部门的费用本钱主要科目包括：工资，原资料以及资源模型包括了模型化的公司或部门的费用本钱主要科目包括：工资，原资料以及折旧等折旧等n活动量模块活动量模块n活动量模型包含了一切的被计量的活动。被计量的活动都有与本钱相对应的中心和账户活动量模型包含了一切的被计量的活动。被计量的活动都有与本钱相对应的中心和账户。本钱会根据资源账户或其他的活动

23、账户分配到各个活动中去。本钱会根据资源账户或其他的活动账户分配到各个活动中去。n本钱目的模型本钱目的模型n本钱目的模型包含的本钱目的组件产品、效力、渠道、客户。这些本钱目的是根据本钱目的模型包含的本钱目的组件产品、效力、渠道、客户。这些本钱目的是根据资源、活动和其他的本钱目的或者将三者综合起来思索，将本钱分配到对应的目的上面资源、活动和其他的本钱目的或者将三者综合起来思索，将本钱分配到对应的目的上面。第第 1616 页页OrosOros活动量本钱管理模块的相关功能活动量本钱管理模块的相关功能 系统提供强大的整合信息的功能，可以支持信息的系统提供强大的整合信息的功能，可以支持信息的导入、输出和查

24、询的功能，经过组织内部的传输系导入、输出和查询的功能，经过组织内部的传输系统将信息整合为一个数据资源库统将信息整合为一个数据资源库 从模型中四处的数据可以利从模型中四处的数据可以利用用ExcelExcel进展数据加工处置，进展数据加工处置，获得分析结果供管理者决策获得分析结果供管理者决策，处置后的信息可以导回模，处置后的信息可以导回模型中型中可以迅速地创建图表并且对目前存在的潜在利润增长时可以迅速地创建图表并且对目前存在的潜在利润增长时机进展一个分析预测机进展一个分析预测第第 1717 页页OrosOros活动量本钱模块的构建步骤活动量本钱模块的构建步骤1 1、信息搜集、信息搜集搜集资源支出、

25、活动和本钱目的产品和效力等相关的信息来建立本人的活动量本钱模型搜集资源支出、活动和本钱目的产品和效力等相关的信息来建立本人的活动量本钱模型2 2、建立模型、中心和账户、建立模型、中心和账户创建三个模型来组建资源、活动和本钱目的账户。创建三个模型来组建资源、活动和本钱目的账户。创建相关的本钱账户并且将他们整理归纳到对应的本钱中心中去。创建相关的本钱账户并且将他们整理归纳到对应的本钱中心中去。3 3、建立动因、建立动因建立一个评价费用和活动的所需求的动因清单。建立一个评价费用和活动的所需求的动因清单。4 4、创建分配的途径、创建分配的途径创建用来将本钱分配到账户中以及选择对应每个本钱来源动因的途径

26、创建用来将本钱分配到账户中以及选择对应每个本钱来源动因的途径5 5、添加属性和绩效考核、添加属性和绩效考核删除和添加属性并且对相应的账户，并添加绩效考核标签删除和添加属性并且对相应的账户，并添加绩效考核标签6 6、添加本钱清单、添加本钱清单定义和链接对应账户的外部和内部的本钱单位定义和链接对应账户的外部和内部的本钱单位第第 1818 页页OrosOros活动量本钱模块的构建步骤续活动量本钱模块的构建步骤续7、输入所用资源输入特定时期的资源本钱、动因比例、输出规范和其他的资料，以及创建活动和本钱信息的规范视图8、 计算本钱计算本钱，显示结果9 、制定计分卡考核和沟通公司的目的、战略和详细目的10

27、 、分析计分卡分析和监控公司的目的、战略和详细目的的完成程度11 产生报告审核、确认和分析活动量本钱，对公司未来的开展提供决策根据。第第 1919 页页OrosOros活动量分配的途径活动量分配的途径A A 从资源账户流向其他资源账户从资源账户流向其他资源账户B B 从资源账户流向活动账户从资源账户流向活动账户C C 从资源账户流向本钱目的账户从资源账户流向本钱目的账户D D 从或从账户流向其他活动账户从或从账户流向其他活动账户E E 从活动账户流向本钱目的账户从活动账户流向本钱目的账户F F 从本钱目的账户流向其他本钱目的账户从本钱目的账户流向其他本钱目的账户分配途径将资源账户和目的账户链接

28、起来。本钱流经过这个途径从资源转变为活动最后变成目的账分配途径将资源账户和目的账户链接起来。本钱流经过这个途径从资源转变为活动最后变成目的账户户就是说从费用转化为活动作后变成产品、效力或者客户的一个过程。一个资源账户是一次本就是说从费用转化为活动作后变成产品、效力或者客户的一个过程。一个资源账户是一次本钱分配的初始源头。一个目的账户将收到本钱分配的最终结果。钱分配的初始源头。一个目的账户将收到本钱分配的最终结果。第第 2020 页页Hyperion系统活动量本钱法引见系统活动量本钱法引见第第 2121 页页HyperionHyperion公司引见公司引见Hyperion Solutions C

29、orporationHyperion Solutions Corporation成立于成立于19911991年，年，总部设于加州总部设于加州SunnyvaleSunnyvale，努力于开展、推行及，努力于开展、推行及支持商务智能及财务管理软件，以协助企业把支持商务智能及财务管理软件，以协助企业把原始数据转化成有用的商业信息。原始数据转化成有用的商业信息。HyperionHyperion的的产品把营运系统中撷取的原始数据作出分析，产品把营运系统中撷取的原始数据作出分析，欲添加企业在各方面的投资报答。如企业资源欲添加企业在各方面的投资报答。如企业资源方案方案方案方案ERPERP、供应链管理、供应链

30、管理SCMSCM、客、客户关系管理户关系管理CRMCRM、销售及市场推行自动化、销售及市场推行自动化Marketing AutomationMarketing Automation、数据库、网上及电、数据库、网上及电子商贸等子商贸等第第 2222 页页HyperionHyperion的财务管理方案的财务管理方案nHyperionHyperion的财务方案的财务方案RAMPRAMP涵盖了从方案到报表到财务数据分析到业务模型分析的四涵盖了从方案到报表到财务数据分析到业务模型分析的四个板块，为企业提供全方位的财务管理处理方案个板块，为企业提供全方位的财务管理处理方案n在财务的预算管理、财务数据分析，

31、商业智能化分析等功能模块上，在财务的预算管理、财务数据分析，商业智能化分析等功能模块上，HyperionHyperion为用户提为用户提供了可以基于活动量本钱法的分析平台，为用户的财务分析提供强大的功能支持供了可以基于活动量本钱法的分析平台，为用户的财务分析提供强大的功能支持方案方案PlanningPlanning报表报表ReportingReporting模型模型ModelingModeling分析分析AnalysisAnalysis第第 2323 页页HyperionHyperion的功能架构的功能架构nHyperionHyperion在功能是建立了基于商业智能平台的财务管理和分析架构在功

32、能是建立了基于商业智能平台的财务管理和分析架构CRMCRMERPERPDWDWSCMSCM运作数据源运作数据源平台效力平台效力业务绩效管理运用架构业务绩效管理运用架构商业智能平台商业智能平台整合的业务绩效管理整合的业务绩效管理业务模型业务模型方案方案财务管理财务管理其他客户化运用其他客户化运用业务绩效管理运用体系业务绩效管理运用体系第第 2424 页页HyperionHyperion的活动量本钱管理工具的活动量本钱管理工具nHyperionHyperion利用活动量本钱法开发的活动量本钱管理工具利用活动量本钱法开发的活动量本钱管理工具HABMHABM，为企业提供了企业绩效管，为企业提供了企业绩

33、效管理的新视角理的新视角过骈过骈买卖系统买卖系统TODAYTODAY未来未来分析系统分析系统企业绩效管理企业绩效管理活动量本钱法活动量本钱法企业绩效管理企业绩效管理活动量本钱管理活动量本钱管理第第 2525 页页HABMHABM的根本原理架构的根本原理架构nHABMHABM按照活动量本钱法的根本的本钱摊配原理而设计按照活动量本钱法的根本的本钱摊配原理而设计, ,以一家效力型企业为例以一家效力型企业为例: :非现场效力非现场效力现场效力现场效力收费活动收费活动分支网络任务人员分支网络任务人员设备设备管理部门员工管理部门员工折旧维护保险平方米收入福利培训折旧维护收入福利培训分钟数数帐单数资源资源活动活动结果结果需求驱动需求驱动财务流财务流第第 2626 页页HABMHABM的特点的特点n可以为企业提供整个企业范围内的活动量本钱分析可以为企业提供整个企业范围内的活动量本钱分析n为企业的各个业务部份建模为企业的各个业务部份建模n可建立多层次的可建立多层次的, ,相对独立的次级模型相对独立的次级模型n分析范围可根据产品、地域及部门确定分析范围可根