第一节支付结算

1、银行银行以及以及单位单位（含个体工商户）和（含个体工商户）和个人个人单位、个人使用票据、信用卡和结算凭证进行单位、个人使用票据、信用卡和结算凭证进行货币给付货币给付及及其其资金清算资金清算的行为。的行为。 一、支付结算的概念和特征一、支付结算的概念和特征 （一）支付结算的概念（一）支付结算的概念 办理支付结算的主体办理支付结算的主体 银行、城市信用合作社、农村信用合作社 （二）支付结算的特征（二）支付结算的特征 是支付结算和资金清算的是支付结算和资金清算的中介机构中介机构，未经未经中国人民中国人民银行银行批准的非金融机构和其他单位不得作为中介机构经营批准的非金融机构和其他单位不得作为中介机构经

2、营支付结算业务。支付结算业务。5.5.支付结算必须支付结算必须依法依法进行。进行。4.4.支付结算实行支付结算实行统一管理和分级管理统一管理和分级管理相结合的管理体制。相结合的管理体制。3.3.支付结算的发生取决于支付结算的发生取决于委托人委托人的意志。的意志。2.2.支付结算是一种支付结算是一种要式行为要式行为。要按照一定的形式和要按照一定的形式和程序进行的行为程序进行的行为1.1.支付结算必须通过支付结算必须通过中国人民银行中国人民银行批准的金融机构批准的金融机构进行。进行。银行银行2.谁的钱进谁的账、由谁支配。谁的钱进谁的账、由谁支配。二、支付结算的基本原则二、支付结算的基本原则1.恪守

3、信用、履约付款。恪守信用、履约付款。3.银行不垫款。银行不垫款。三、支付结算的主要支付工具三、支付结算的主要支付工具票据票据结算凭证结算凭证汇票汇票本票本票支票支票委托收款委托收款 信用卡信用卡汇兑汇兑托收承付托收承付四、支付结算的主要法律依据（了解）四、支付结算的主要法律依据（了解） 五、办理支付结算的基本要求五、办理支付结算的基本要求中国人民银行统一规定中国人民银行统一规定开立、使用账户开立、使用账户真实，不得伪造、变造真实，不得伪造、变造（4）填写票据和结算凭证应当）填写票据和结算凭证应当规范。规范。（5）填写票据和结算凭证应当）填写票据和结算凭证应当准确、完整准确、完整。（3）票据和结

4、算凭证上的签章和其他记载事项应当）票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当 。（1）办理支付结算必须使用按）办理支付结算必须使用按 印制的票据和结算凭证。印制的票据和结算凭证。（2）应当按）应当按人民币银行结算账户管理办法人民币银行结算账户管理办法的规定的规定 。注意：注意：1、银行不得为任何单位或个人查询账户情况，不得为、银行不得为任何单位或个人查询账户情况，不得为任何单位或者个人冻结、扣划款项，不得停止单位、个任何单位或者个人冻结、扣划款项，不得停止单位、个人存款的正常支付。人存款的正常支付。对吗？对吗？1、除国家法律、行政法规另有规定外，除国家法律、行政法规另有规定外，银行不得为任银行不

5、得为任何单位或个人查询账户情况，不得为任何单位或者个人何单位或个人查询账户情况，不得为任何单位或者个人冻结、扣划款项，不得停止单位、个人存款的正常支付。冻结、扣划款项，不得停止单位、个人存款的正常支付。单位、银行的签章，为单位、银行的签章，为该该单位、银行的盖章单位、银行的盖章加其加其法定代表人或其授权法定代表人或其授权的代理人的代理人的签名或盖章的签名或盖章。个人的签章，为。个人的签章，为个人本名的签名或盖章个人本名的签名或盖章。 2、“伪造伪造”是指是指无权限人无权限人假冒他人或虚构人名义假冒他人或虚构人名义签章签章的行为的行为“变造变造”是指是指无权更改票据内容的人无权更改票据内容的人对

6、票据上对票据上签章以外的签章以外的记载事项记载事项加以改变的行为。加以改变的行为。票据上有伪造、变造的签章的，不影响票据上其他当事人真实签章的效力。票据上有伪造、变造的签章的，不影响票据上其他当事人真实签章的效力。3、票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数字同时记、票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数字同时记载，载，两者必须一致。两者不一致的票据无效，两者不一致两者必须一致。两者不一致的票据无效，两者不一致的结算凭证，的结算凭证，银行不予受理。银行不予受理。 4、规范填写票据和结算凭证、规范填写票据和结算凭证 （1）中文大写金额数字应用）中文大写金额数字应用正楷或行书正楷或行书填写，不得自造

7、简化字。如果金填写，不得自造简化字。如果金额数字书写中额数字书写中使用繁体字，也应受理使用繁体字，也应受理。 （2）中文大写金额到）中文大写金额到“元元”为止的，为止的，“元元”后面应加后面应加“整（正）整（正）”；到；到“角角”的，的，“角角”后面可以不写后面可以不写“整（正）整（正）”；到；到“分分”的，的，“分分”后面后面不写不写“整（正）整（正）”。 （3）中文大写金额前应标明）中文大写金额前应标明“人民币人民币”字样。字样。大写金额和大写金额和“人民币人民币”字样间不能留有空白。字样间不能留有空白。 （4）小写金额中有）小写金额中有“0”时的大写金额写法要掌握。时的大写金额写法要掌握

8、。 注意：注意：￥10875.00人民币壹万零捌佰柒拾伍元整人民币壹万零捌佰柒拾伍元整阿拉伯数字中间有阿拉伯数字中间有“0”时，中文大写金额要写时，中文大写金额要写“零零”字。字。 ￥ 10087.00阿拉伯数字中间连续有几个阿拉伯数字中间连续有几个“0”时，中文大写金额中间时，中文大写金额中间可以只写一个可以只写一个“零零”字。字。 阿拉伯数字万位或元位是阿拉伯数字万位或元位是“0”，或者数字中间连续有几，或者数字中间连续有几个个“0”，万位、元位也是，万位、元位也是“0”，但千位、角位不是，但千位、角位不是“0”时，时，中文大写金额中可以只写一个中文大写金额中可以只写一个“零零”字，也可以

9、不写字，也可以不写“零零”字。字。 ￥ 107850.50￥ 1007850.70阿拉伯金额数字角位是阿拉伯金额数字角位是“0”，而分位不是，而分位不是“0”时，时，中文大写金额中文大写金额“元元”后面应写后面应写“零零”字。字。 ￥ 10875.07阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号“￥”。 票据的出票日期必须使用中文大写。票据的出票日期必须使用中文大写。 月为壹、贰、壹拾，日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾的，应在前面加月为壹、贰、壹拾，日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾的，应在前面加“零零”；日为拾壹至拾玖的，应在前面加；日为拾壹至拾玖的，应在前面加

10、“壹壹”。 票据出票日期使用票据出票日期使用小写小写填写的，填写的，银行不予受理银行不予受理。大写日期未。大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理；但由此造成损失的，由按要求规范填写的，银行可予受理；但由此造成损失的，由出票出票人人自行承担。自行承担。 注意：注意：【例题【例题多选题】（多选题】（2011年）下列说法中，属于支付结算年）下列说法中，属于支付结算特征的有（）。特征的有（）。A.支付结算是一种要式行为支付结算是一种要式行为B.支付结算的发生取决于受托人的意志支付结算的发生取决于受托人的意志C.支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体

11、制D.支付结算的发生取决于委托人的意志支付结算的发生取决于委托人的意志 ACD 【例题【例题多选题】（多选题】（2010年）单位、个人和银行在办理支付结年）单位、个人和银行在办理支付结算时必须遵守以下原则（）。算时必须遵守以下原则（）。A.恪守信用、履约付款恪守信用、履约付款 B.减少现金使用减少现金使用C.谁的钱进谁的账，由谁支配谁的钱进谁的账，由谁支配 D.银行不垫款银行不垫款 ACD 【例题【例题单选题】（单选题】（2011年）单位、个人和银行办理支付年）单位、个人和银行办理支付结算必须使用（）统一规定印制的票据和结算凭证。结算必须使用（）统一规定印制的票据和结算凭证。A.中国银行中国银

12、行 B.中国人民银行中国人民银行 C.财政部财政部 D.开户行开户行 B【例题【例题判断题】（判断题】（2011年）中文大写金额数字前可标明年）中文大写金额数字前可标明“人民币人民币”字样。如大写金额数字前未印字样。如大写金额数字前未印“人民币人民币”字样的，字样的，直接填写大写数字即可。（）直接填写大写数字即可。（） 【例题【例题单选题】（单选题】（2009年）填写票据金额时，如￥年）填写票据金额时，如￥ 20050.37，其中文大写应写成（）。其中文大写应写成（）。A.贰万零伍拾元叁角柒分整贰万零伍拾元叁角柒分整 B.人民币贰万零零伍拾元零叁角柒分人民币贰万零零伍拾元零叁角柒分C.人民币贰

13、万零伍拾元叁角柒分整人民币贰万零伍拾元叁角柒分整 D.人民币贰万零伍拾元叁角柒分人民币贰万零伍拾元叁角柒分D【例题【例题单选题】（单选题】（2009年）票据的出票日期如果是年）票据的出票日期如果是2月月20日，按规范填写要求，其中文大写应为（）。日，按规范填写要求，其中文大写应为（）。A.二月二十日二月二十日 B.贰月贰拾日贰月贰拾日 C.零贰月贰拾日零贰月贰拾日 D.零贰月零贰拾日零贰月零贰拾日 D 【例题【例题判断题】（判断题】（2008年、年、2009年）票据日期使用小写填年）票据日期使用小写填写的，银行可予受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担。写的，银行可予受理，但由此造成损失的，

14、由出票人自行承担。（）（） 【例题【例题判断题】（判断题】（2011年）票据和结算凭证上的签章和其他年）票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造，但在填写票据和结算凭记载事项应当真实，不得伪造、变造，但在填写票据和结算凭证中如遇数字有误，可随时予以涂改。（）证中如遇数字有误，可随时予以涂改。（） 【例题【例题多选题】（多选题】（2008年）办理支付结算的要求有（）。年）办理支付结算的要求有（）。A.使用统一规定印制的票据和结算凭证使用统一规定印制的票据和结算凭证B.按规定开立和使用银行账户按规定开立和使用银行账户C.票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不票据和结算

15、凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造得伪造、变造D.填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全，数字正填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全，数字正确，字迹清晰确，字迹清晰ABCD （e）对票据和结算凭证上的其他记载事项（如用途），）对票据和结算凭证上的其他记载事项（如用途），原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明签章证明 (f)少数民族地区和外国驻华使领馆根据实际需要，金额少数民族地区和外国驻华使领馆根据实际需要，金额大写可以使用少数民族文字或者外国文字记载。大写可以使用少数民族文字或者外国文字记载。 【例题【例题多

16、选题】根据多选题】根据支付结算办法支付结算办法的规定，下列的规定，下列各项中，属于银行不予受理的有（）。（各项中，属于银行不予受理的有（）。（10年）年） A.更改金额的票据更改金额的票据 B.出票日期用小写填写的票据出票日期用小写填写的票据 C.中文大写金额和阿拉伯数码不一致的票据中文大写金额和阿拉伯数码不一致的票据 D.中文大写出票日期未按要求填写的票据中文大写出票日期未按要求填写的票据【例题【例题单选题】根据单选题】根据支付结算办法支付结算办法的规定，下的规定，下列各项中，不会导致票据无效的是（）。（列各项中，不会导致票据无效的是（）。（08年）年） A.原记载人更改金额，并在更改处签章

17、证明原记载人更改金额，并在更改处签章证明 B.原记载人更改出票日期，并在更改处签章证明原记载人更改出票日期，并在更改处签章证明 C.原记载人更改票据用途，并在更改处签章证明原记载人更改票据用途，并在更改处签章证明 D.原记载人更改收款人名称，并在更改处签章证原记载人更改收款人名称，并在更改处签章证明明【例题【例题多选题】根据多选题】根据支付结算办法支付结算办法的规定，下的规定，下列各项中，属于无效票据的有（）。（列各项中，属于无效票据的有（）。（07、05年）年） A.更改签发日期的票据更改签发日期的票据 B.更改收款单位名称的票据更改收款单位名称的票据 C.中文大写金额和阿拉伯数码不一致的票

18、据中文大写金额和阿拉伯数码不一致的票据 D.使用的签章与预留银行签章不符的票据使用的签章与预留银行签章不符的票据 【例题【例题单选题】根据单选题】根据支付结算办法支付结算办法的规定，签的规定，签发票据时，可以更改的项目是（）。（发票据时，可以更改的项目是（）。（05年）年）A.出票日期出票日期B.收款人名称收款人名称C.票据金额票据金额D.用途用途 【例题【例题判断题】对金额、出票日期、收款人名判断题】对金额、出票日期、收款人名称进行更改的票据，为无效票据。（）（称进行更改的票据，为无效票据。（）（03年）年）三、填写票据和结算凭证的基本要求三、填写票据和结算凭证的基本要求（1）中文大写金额数

19、字应用）中文大写金额数字应用 填写，填写，不得不得自造简化字自造简化字 正楷或行书正楷或行书如果金额数字书写中使用如果金额数字书写中使用繁体字，繁体字， 。也应受理也应受理（2）中文大写金额数字到）中文大写金额数字到“元元”为止的，在为止的，在“元元”之后之后 “整整”（或（或“正正”）字）字 到到“角角”为止的，在为止的，在“角角”之后之后 “整整”（或（或“正正”）字）字 可写可不写可写可不写大写金额数字有大写金额数字有“分分”的，的，“分分”后面后面 “整整”（或（或“正正”）字。）字。应写应写可以不写可以不写不写不写（3）中文大写金额数字前应标明）中文大写金额数字前应标明 字样，大写金

20、额数字应紧接字样，大写金额数字应紧接 “人民币人民币”字样填写，字样填写，（4）阿拉伯小写金额数字中有）阿拉伯小写金额数字中有 时，中文大写应按照时，中文大写应按照汉语语言规律、汉语语言规律、 金额数字构成和防止涂改金额数字构成和防止涂改的要求进行书写。的要求进行书写。（5）票据的出票日期必须使用票据的出票日期必须使用 。 加加 0月：月：1 、 2 、 10日：日：1-9 、 10 、 20 、 30加加 1 日：日：11-19例如：例如：2月月12日日 应写成应写成_l0月月20日应写成日应写成 _ 零壹拾月零贰拾日零壹拾月零贰拾日 2月月20日应写成日应写成 _零贰月零贰拾日零贰月零贰拾

21、日 零贰月壹拾贰日零贰月壹拾贰日 （6）票据）票据出票日期使用小写填写的，出票日期使用小写填写的， 大写日期未按要求规范填写的，大写日期未按要求规范填写的， ，但由此造成损失的，由但由此造成损失的，由 自行承担。自行承担。不得留有空白不得留有空白“人民币人民币”中文大写中文大写“0”银行不予受理银行不予受理出票人出票人银行可予受理银行可予受理 【例题【例题单选题】某单位于单选题】某单位于2003年年10月月19开出一张支票。开出一张支票。下列有关支票日期的写法中，符合要求的是（）。（下列有关支票日期的写法中，符合要求的是（）。（04年）年）A.贰零零叁年拾月玖日贰零零叁年拾月玖日 B.贰零零叁

22、年壹拾月壹拾玖日贰零零叁年壹拾月壹拾玖日C.贰零零叁年零壹拾月拾玖日贰零零叁年零壹拾月拾玖日D.贰零零叁年零壹拾月壹拾玖日贰零零叁年零壹拾月壹拾玖日【例题【例题单选题】在填写票据的出票日期时，下列各项中，单选题】在填写票据的出票日期时，下列各项中，将将“10月月20日日填写正确的是（）。（填写正确的是（）。（05年）年）A.拾月贰拾日拾月贰拾日B.零拾月零贰拾日零拾月零贰拾日C.壹拾月贰拾日壹拾月贰拾日D.零壹拾月零贰拾日零壹拾月零贰拾日【例题【例题单选题】某出票人于单选题】某出票人于2月月12日签发一张现金支票。日签发一张现金支票。根据根据支付结算办法支付结算办法的规定，对该支票的规定，对该

23、支票“出票日期出票日期”中中“月月”、“日日”的下列填法中，符合规定的是（）。（的下列填法中，符合规定的是（）。（07年）年）A.贰月拾贰日贰月拾贰日 B.贰月壹拾贰日贰月壹拾贰日 C.零贰月拾贰日零贰月拾贰日 D.零贰月壹拾贰日零贰月壹拾贰日 【例题【例题多选题】下列各项中，表述正确的有（）。多选题】下列各项中，表述正确的有（）。（02年、年、05年、年、07年）年）A.票据中的中文大写金额数字应用正楷或行书填票据中的中文大写金额数字应用正楷或行书填写写B.票据中的中文大写金额数字前应标明票据中的中文大写金额数字前应标明“人民币人民币”字样字样C.票据的出票日期可以使用小写填写票据的出票日期可以使用小写填写D.票据中的中文大写金额数字到票据中的中文大写金额数字到“元元”为止的，为止的，在在“元元”之后，应写之后，应写“整整”或或“正正”字字 【例题【例题单选题】下列各项中，不符合票据和结单选题】下列各项中，不符合票据和结算凭证填写要求的是（）算凭证填写要求的是（）A.中文大写金额数字到中文大写金额数字到“角角”为止，在为止，在“角角”之之后没有写后没有写“整整”字字B.票据的出票日期使用阿拉伯数字填写票据的出票日期使用阿拉伯数字填写C.