集团内部控制建设论文：关于集团内部控制建设的思考

1、4h论文发表专家一）中国学柚刊网rwww.qikanwang,net集团内部控制建设论文：关于集团内部控制建设的思考2008年6月，财政部等五部委联合发布了企业内部控制基本规范，2010年4月又发布了企业内部控制配套指引并规定了企业实施内控的具体时间表。两个文件的发布标志着我国企业内部控制规范体系建设取得重大突破，而时间表的设定让内控话题再次迅速地成为业内广泛关注的焦点并升级为企业管理者的当务之急。内控经历了“坐而言”，如今当“起而行”。近五年来川投集团的内部控制建设取得了相当的成绩，但是对照国家颁布的内部控制建设框架体系，应该说还有很多进一步要完善的工作。一、起点和契机企业进行大规模内部控制

2、体系建设或变革，往往不外乎两类原因：一是外部原因，即为满足监管机构的法规要求或上级主管部门管理的要求；二是内部原因，即出于企业经营的内在自发性的要求，有时是两类原因兼而有之，川投集团亦不例外。川投集团自1988年成立以来到2010年末，资产规模从最初的3亿元发展到近400亿元，净资产从最初的5000万元增长到约126亿元，拥有下属全资、控股、参股企业三十余家，形成了以能源电力为主、包括工业、房地产开发、酒4h论文发表专家一）中国学柚刊网rwww.qikanwang,net店经营、物业管理、城市然气、供排水、国际贸易等多个领域的投资集团。公司的管理领域多，管理半径长，同时还承受着来自燃煤、燃油、

3、运输成本不断上涨及工业原材料匮乏、资金短缺的压力。如何厘清、评估这些不利因素对公司未来发展的影响并采用有效的手段对这些不利因素进行管理，成为摆在集团管理层面前的一道难题。另外，2003年成立的国资委对集团公司的监管逐年加强，对盈利能力和资产保值增值的要求逐年提高，成为集团公司注重投资成效，加强内部管理的外在动力。在客观分析了集团的内在发展压力和外部监管要求后，川投集团有意识的开始了内部控制建设，使内部控制成为维护集团正常生产经营、规避和化解风险、实现战略目标的重要措施和保障。二、川投集团在内控建设方面取得的成绩（一）内部控制的内涵及核心关于内部控制的内涵，目前一个被普遍接受的解释是美国coso

4、委员会对内部控制内涵的阐述，即内部控制是组织设计并实施的、为组织营运的效率与效果、财务报告的可靠性、相关法令的遵循性等目标实现提供合理保证的过程与程序，它要求组织内的全体人员共同参与实施。内部控制机制的内核是建立科学有效的“决策-执行-监督-反馈”体系，维护企业治理顺畅，决策和管理规范科4h论文发表专家一）中国学柚刊网rwww.qikanwang,net学（二）川投集团的实践如果把内控建设分成合规内控、管理内控和价值内控三个阶段，川投集团的内控建设目前处在第一个阶段跨入第二阶段的过程中。从2005年开始，川投集团开始迈出以合规内控为侧重点和落脚点的内部控制建设的第一步。主要是进行了法人治理结构和内控制度的完善，并在控制活动方面加强了预算控制和财务控制。2006年集团修订了公司章程，并拟定出台了董事会、总经理办公会以及党委会三大议事规则，细化了董事会、党委会和经营班子的职责分工及议事决策方式。通过建立“权责明确，各负其责，协调运转，有效制衡”的法人治理结构，理顺了集团公司与出资人、决策层与经营层、集团公司与子公司三大关系，并在此基础上提出了集团本部是战略决策中心、财务控制中心、人力资源配置中心，子公司是决策实施中心、生产经营中心和成本利润中心的母子公司定位，使集团各层级关系明晰，权责明确，公司的决策机制更加规范、科学，集团的管控能力和水平得到有效提升。