流转税收知识讲解

1、 流转税收1.增值税纳税人和扣缴义务人增值税纳税人和扣缴义务人 2.一般纳税人与小规模纳税人一般纳税人与小规模纳税人 1)小规模纳税人的认定小规模纳税人的认定 2)一般纳税人的认定一般纳税人的认定 1.征税范围的基本规定征税范围的基本规定 2.2.视同销售货物的规定视同销售货物的规定 3.混合销售和兼营行为的规定混合销售和兼营行为的规定 4.增值税征税范围的其他规定增值税征税范围的其他规定 1.增值税税率的一般规定增值税税率的一般规定 1)基本税率基本税率 2)低税率低税率 3)零税率零税率 2.关于增值税税率的特殊规定关于增值税税率的特殊规定 1.免税项目免税项目 2.先征后退、即征即退、先

2、征后返的优惠政策先征后退、即征即退、先征后返的优惠政策 1.增值税的销项税额增值税的销项税额 2.增值税进项税额增值税进项税额 3.应纳税额的计算应纳税额的计算 1.纳税义务发生时间纳税义务发生时间 2.纳税期限纳税期限 3.纳税地点纳税地点 1.增值税出口退税的基本政策增值税出口退税的基本政策 2.增值税出口退税的计算增值税出口退税的计算 http:/ (海量营销管理培训资料下载) 1.增值税专用发票的领用范围增值税专用发票的领用范围 2.专用发票的开具范围专用发票的开具范围 3.加强增值税专用发票的管理加强增值税专用发票的管理 根据根据中华人民共和国消费税暂行条例中华人民共和国消费税暂行条

3、例的的规定，在中华人民共和国境内生产、委托加工和规定，在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人为消费税的纳税人。进口应税消费品的单位和个人为消费税的纳税人。 1. 1.现行消费税的具体征收范围包括：烟、现行消费税的具体征收范围包括：烟、酒及酒精、化妆品、护肤护发品、贵重首酒及酒精、化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮、焰火、汽油、柴油、饰及珠宝玉石、鞭炮、焰火、汽油、柴油、汽车轮胎、摩托车、小汽车。汽车轮胎、摩托车、小汽车。 2.2.税目及税率。税目及税率。消费税税目税率（税消费税税目税率（税额）表额）表见表见表7.17.1： 1.从量定额计征办法的计税依据从量定

4、额计征办法的计税依据 2.从价定率的计征办法从价定率的计征办法 3.从量定额与从价定率相结合从量定额与从价定率相结合4.销售数量的确定销售数量的确定5.销售额的确定销售额的确定 6.计税依据的特殊规定计税依据的特殊规定7.自产自用应税消费品计税依据的确定自产自用应税消费品计税依据的确定8.委托加工应税消费品计税依据的确定委托加工应税消费品计税依据的确定 1.纳税义务发生时间纳税义务发生时间 2.纳税环节纳税环节 3.纳税地点纳税地点 4.纳税期限纳税期限 1.出口应税消费品退（免）消费税政策出口应税消费品退（免）消费税政策 2.出口应税消费品退税的计算出口应税消费品退税的计算 1.纳税人纳税人

5、 营业税的纳税人，是在中华人民共营业税的纳税人，是在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。或者销售不动产的单位和个人。 2.扣缴义务人扣缴义务人 1.征税范围一般规定征税范围一般规定 2.营业税的税目和税率营业税的税目和税率 1.基本规定基本规定 2.运输业务运输业务 3.建筑业建筑业 4.金融保险业金融保险业 5.邮电通信业邮电通信业 6.文化体育业文化体育业 7.娱乐业娱乐业 8.服务业服务业 9.转让无形资产转让无形资产 10.销售不动产销售不动产 11.价格偏低时营业额的确定价格偏低时营业额的确定 纳税人提供应税劳务、

6、转让无形资产或者纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，按照营业额和规定的税率计算应销售不动产，按照营业额和规定的税率计算应纳税额。应纳税额计算公式为：纳税额。应纳税额计算公式为： 应纳税额应纳税额= =营业额营业额税率税率 其中，在不同条件下，应纳税额的确定可其中，在不同条件下，应纳税额的确定可以分为按营业收入全额纳税，按营业收入差额以分为按营业收入全额纳税，按营业收入差额计税和按组成计税价格计税三种情况。计税和按组成计税价格计税三种情况。1.营业税的起征点营业税的起征点 2.营业税的免税规定营业税的免税规定 1.纳税义务发生时间纳税义务发生时间 2.纳税期限纳税期限 1.1.关税的

7、概念关税的概念 关税是指国家海关机构对进出我国关税是指国家海关机构对进出我国关境的货物和物品征收的一种税。关境的货物和物品征收的一种税。 2.关税的特点关税的特点 3.关税的意义关税的意义 4.关税的分类关税的分类 1.1.关税的纳税人和征税对象关税的纳税人和征税对象 根据根据中华人民共和国进出口关税条例中华人民共和国进出口关税条例和和中华人民共和国海关进出口税则中华人民共和国海关进出口税则的规定，的规定，关税的纳税人为：进口货物的收货人、出口货关税的纳税人为：进口货物的收货人、出口货物的发货人，或者进出口货物的代理人以及进物的发货人，或者进出口货物的代理人以及进出口行李和邮递品的所有人和收件人。出口行李和邮递品的所有人和收件人。 关税的征税对象是进出关境的货物和物品。关税的征税对象是进出关境的货物和物品。2.关税的税率与税额的计算关税的税率与税额的计算 3.关税的减免关税的减免 4.关税的征收管理关税的征收管理 1.船舶吨税概述船舶吨税概述 2.船舶吨税的征收范围船舶吨税的征