协查委托培训(2013年3月10日)

1、2022-5-31委托协查管理2022-5-3培训内容培训内容二、协查业务操作流程二、协查业务操作流程三、委托协查函的发起三、委托协查函的发起四、协查回复函的处理四、协查回复函的处理五、委托协查文书的管理五、委托协查文书的管理一、协查工作总体情况一、协查工作总体情况六、委托协查督办六、委托协查督办2022-5-3一、协查工作总体情况一、协查工作总体情况1.全国协查工作概况全国协查工作概况2.协查系统建设协查系统建设3.制度建设制度建设4.协查工作中的重点环节协查工作中的重点环节2022-5-3纳入金税工程二期纳入金税工程二期协查协查V1.3V1.3五省四市开通五省四市开通协查协查V1.3V1.

2、3全国开通全国开通升级到协查升级到协查V2.0V2.0提出数据集中的思想提出数据集中的思想协查协查V3.0V3.0全国上线全国上线协查协查V3.1V3.1全国上线全国上线协查系统提出和实现协查系统提出和实现42022-5-32011 2008 20112000 2008 税务稽查案件协查管理办法税务稽查案件协查管理办法 增值税抵扣凭证协查管理办法增值税抵扣凭证协查管理办法 增值税专用发票协查管理办法增值税专用发票协查管理办法协查制度建设协查制度建设V3.2V3.0V1.0-2.02022-5-32011年全国协查工作概况年全国协查工作概况 目前，协查系统已经在全国目前，协查系统已经在全国36个

3、省、直辖市、计划单列市及总局部署运行个省、直辖市、计划单列市及总局部署运行10余年，涵盖全国余年，涵盖全国3000余个税务机关，近余个税务机关，近1.5万余名税务人员万余名税务人员 （包括领导、科员、（包括领导、科员、管理员）使用协查系统管理员）使用协查系统v3.2，以，以税务稽查案件协查管理办法税务稽查案件协查管理办法为业务章程，实为业务章程，实现了统一的业务管理、提高了协查工作效率、加强了监督，并积累了大量珍贵的现了统一的业务管理、提高了协查工作效率、加强了监督，并积累了大量珍贵的历史数据，有助于案件趋势的分析。历史数据，有助于案件趋势的分析。 累计协查累计协查统计统计累计受托累计受托协查

4、发票协查发票数数累计查实累计查实并回复发并回复发票数票数累计涉及纳累计涉及纳税人户数税人户数累计发现累计发现有问题发有问题发票数票数累计直接累计直接查补税款查补税款累计移送累计移送司法机关司法机关案件数案件数数量519.80万份 517.20万份 21.5万户176.02万份58.08亿元 5303起 2011协查协查统计统计受托协查受托协查发票数发票数查实并回查实并回复发票数复发票数涉及纳税涉及纳税人户数人户数发现有问发现有问题发票数题发票数直接查补直接查补税款税款移送司法移送司法机关案件机关案件数数数量69.15万份 83.47万份 9.08万户6.29万份12.89亿元 1103起 20

5、22-5-3协查工作中的重点环节协查工作中的重点环节 1.一个办法一个办法2.两个重要文书两个重要文书3.三个关键点三个关键点4.四项管理指标四项管理指标2022-5-3一、总则一、总则二、委托协查管理二、委托协查管理三、受托协查管理三、受托协查管理四、管理考核四、管理考核 共六条共六条介绍协查业务的概念、原则。介绍协查业务的概念、原则。共五条共五条介绍委托协查业务要求介绍委托协查业务要求 共八条共八条介绍受托协查业务要求介绍受托协查业务要求共六条共六条介绍协查台帐、上级对下级的管理要求介绍协查台帐、上级对下级的管理要求一个办法一个办法-税务稽查案件协查管理办法税务稽查案件协查管理办法五、附则

6、五、附则 共四条共四条介绍办法适用范围及实施日期介绍办法适用范围及实施日期2022-5-3委托协查函委托协查函 一、协查函（正式公文） 二、基本案情 三、协查要求 *四、已证实虚开通知单受托协查回复函受托协查回复函一、 回复函（正式公文）二、协查报告三、协查案卷两个重要文书两个重要文书2022-5-3三个关键点三个关键点委托协查发出环节受托回复环节受托回复环节 上级监控管理上级监控管理委托协查函内容的审核，委托协查录入信息的审核，是否达到重大案件标准。发挥地市级管理的核心作用，加强对协查热点地区的监控。对受托协查要求的审核，受托协查案卷和报告的审核，受托协查录入结果的审核。2022-5-3选票

7、准确率选票准确率信息完整率信息完整率按期回复率按期回复率分捡率分捡率监控受托协查按期回复情况为提高协查信息录入、返回质量，保证协查信息全面、完整。- 监控受托协查函人工分检情况四个关键四个关键指标指标四个关键指标四个关键指标考核委托协查质量，提高协查工作效率，防止盲目发函，节约稽查成本。2022-5-3二、协查业务流程二、协查业务流程委托协查委托协查税务案件协查是指查办税务稽查案件的稽查局将需异地调查取证的事项委托有管辖权的稽查局，开展调查取证的相关活动。 受托协查受托协查协查管理协查管理 协查业务内容受托回复函委托协查函2022-5-3协查系统操作流程同意本级组织协查不同意请求上级组织协查找

8、不到受托方纳税人信息协查结果有问题上报不同意同意协查结果有问题上报审核协查结束协查结束2022-5-3协查对象确定协查函制作协查函审核协查函发出后管理1234协查函的发起协查函的发起2022-5-3（一）协查对象的确定（一）协查对象的确定 涉税事项涉税事项根据检查过程中发现的涉嫌违法增值税抵根据检查过程中发现的涉嫌违法增值税抵扣凭证确定扣凭证确定 。 涉嫌违法发票涉嫌违法发票 认证系统导入认证系统导入增值税抵扣凭证、其他发票。增值税抵扣凭证、其他发票。防伪认证系统发现的认证不符、防伪认证系统发现的认证不符、密文有误发票密文有误发票2022-5-3利用协查系统发出委托协查时，在确定协查对象时必须

9、具备以下条件利用协查系统发出委托协查时，在确定协查对象时必须具备以下条件发起委托协查必须携带至少一张增值税抵扣凭证。有明确的购销双方的纳税人识别号或代开税务机关代码。也可以通过防伪认证系统发现的认证不符、密文有误发票条件条件 发票发票 纳税人纳税人系统导入系统导入2022-5-3（二）协查函的生成（二）协查函的生成协查函（正式公文）已证实虚开通知单已证实虚开通知单 其他证据资料其他证据资料内容包括：委托方案件名称、基本案情（已掌握的疑点或线索）、作案手法、提出有针对性的取证要求、回复期限、组卷及寄送要求、联系人和联系方式等。发票复印件、发票清单（电子表格）等、电子资料等。委托方须出具并寄送纸质

10、已证实虚开通知单及相关证据资料，同时在所附发票清单上逐页加盖公章。2022-5-3协查系统还需录入以下信息：协查系统还需录入以下信息：（1）协查名称 （2）涉及金额（3）涉及税额（4）涉及价税合计（5）经办人（6）返回期限（7）涉及地区（8）协查编号（9）纳税人户数（10）发票份数（11）发生日期（12）审核人 (1)开票日期(2)发票代码(3)发票号码(4)发票联别(5)纳税人名称(6)地址(7)电话(8)税务登记号(9)开户银行(10)开户银行账号(11)行业代码(12)货物与应税劳物名称(13)类型(14)单位(15)数量(15)单价(16)金额(17)税额（18）开票人（19）附加说明

11、包括协查要求、协查函（正式公文）扫描件，录入的附件类型可含纯文本（txt文件等）、DOC文件（word字处理文件等）、图象（bmp、jpg文件等）和声音（wav文件等）四类，图象扫描和声音合成应在录入前期完成。1.协查基本信息3.协查附件信息3.协查附件信息2.协查发票信息2022-5-3（一）（一）委托协查函录入发票信息应与纸质票面信息一致。（二）（二）发函方式包括：受托方一户一函、委托方一户一函。（三）（三）协查函的名称统一为“案件协查纳税人”。（四）总局组织查办或督办的重大案件应录入案件编号。（五）（五）及时寄送纸质已证实虚开通知单。协查系统发起委托协查应注意以下问题：协查系统发起委托协

12、查应注意以下问题：2022-5-3（三）协查函审核 是否达到标准是否达到标准国家税务总局大案要案报告制度（试行）重大税收违法案件督办管理暂行办法内容内容 形式形式协查函、已证实虚开通知单、发票复印件、发票清单和相关证据资料。是否是正式公文、加盖公章、注明总局督办函号。是否加密。2022-5-3协查要素信协查要素信息的审核息的审核附件附件协查函名协查函名称称督办案件督办案件委托方一户一函、委托方一户一函、受托方一户一函受托方一户一函协查对象、要求、协查对象、要求、标准标准协查要求、基本案协查要求、基本案情、重大报告情、重大报告“案件协查案件协查纳税人纳税人”包括基本信息、发票信包括基本信息、发票

13、信息、附件信息的审核。息、附件信息的审核。案件编号录入、加密案件编号录入、加密发函方式发函方式协查内容的协查内容的审核审核协查系统协查系统信息审核信息审核协查系统信息审核应注意以下几点：协查系统信息审核应注意以下几点：2022-5-3（四）协查函发出后的管理（四）协查函发出后的管理对逾期回复的应予督促，特殊情况应及时逐级上报，由上级稽查局组织协调，及时与受托方联系协调，寄送相关证据资料，保证协查及时回复。收到协查回函结果后，可根据进一步检查的进展情况和需要，再次发出委托协查，直至案件彻底查清。再次发出委托协查函，必须详细说明新发现的违法事实或疑点。 （一）查询回函情况（一）查询回函情况（二）收

14、到回函（二）收到回函2022-5-3二、协查回复函处理二、协查回复函处理1.审核委托协查的增值税发票是否已全部回复；是否携带有附件信息,是否携带附件信息；2.审核委托协查回复结果、信息；是否按照协查要求函进行协查，并回复了相关内容；其他线索和证据。审核后，经办人员应及时将有问题的委托协查打印整理，报告稽查局领导，并根据案件检查的情况，对涉案纳税人进行深入检查或税务处理，并将税务处理结果录入协查系统。（一）回函审核（一）回函审核（二）回函处理（二）回函处理2022-5-3三、委托协查文书管理三、委托协查文书管理文书类型税务稽查案件协查函税务稽查案件协查函、税务稽查案件协税务稽查案件协查回复函查回

15、复函、税务稽查案件协查报告税务稽查案件协查报告、增值税抵扣凭证调查结果清单增值税抵扣凭证调查结果清单、其他资料。、其他资料。文书归档文书归档 Content Title委托协查案卷及资料随同稽查案件一并归档；委托协查案卷及资料随同稽查案件一并归档；由委托方经办人员整理、按照协查编号和纳由委托方经办人员整理、按照协查编号和纳税人名称装订成册，年度终了移送档案部门税人名称装订成册，年度终了移送档案部门保管。保管。2022-5-3 三、录入协查信息2022-5-31.上级批办；上级批办；2.总局领导批办；总局领导批办；3.重重大影响案件；大影响案件；4. 情节严重案件；情节严重案件；5.其其他案件。他案件。1. 重大税收违法案件督办立项审批重大税收违法案件督办立项审批表表 ；2. 重大税收违法案件督办重大税收违法案件督办函函。1. 税收违法案件协查函税收违法案件协查函 ；2.重重大税收违法案件情况报告表大税收违法案件情况报告表； 3.重大税收违法案件结案报告重大税收违法案件结案报告 。案件督办流程案件督办流程 督办条件督办条件 督办审批督办审批 督办办理督办办理2022-5-3 总局受托方省级受托方地市级受托方区县级委托方省级委托方地市级