企业财务管理制度5篇

1、企业财务管理制度5篇 企业财务管理制度1 第一章 总则 第一条 为加强财务管理，标准财务工作，推动公司经营业务的开展，提高公司经济效益，依据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。 第二条 公司会计核算遵循权责发生制原则。 第三条 财务管理的根本任务和方法： （一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。 （二）做好财务管理根底工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、操纵、核算、分析和考核工作。 （三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。 （四）监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定

2、期进行财产清查。 （五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。 第四条 财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行会计法，坚决按财务制度办事，并严守公司隐秘。 第二章 财务管理的根底工作 第五条 加强原始凭证管理，做到制度化、标准化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。 第六条 公司应依据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记账凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务简介、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和

3、付款记账凭证还应当由出纳人员签名或盖章。 第七条 健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计账簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致。 第八条 做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。 第九条 会计人员依据不同的账务内容采纳定期对会计账簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证账证相符、账实相符、账表相符。 第十条 建立会计档案，包括

4、对会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按会计档案管理方法的规定进行保管和销毁。 第十一条 会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。 第三章 资本金和负债管理 第十二条 资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资，依据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入账。 第十三条 经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。财务部门应及时调整实收资本。 第十四条 公司股东之间可

5、相互转让其全部或局部出资，股东应按公司章程规定，向股东以外的人转让出资和购置其他股东转让的出资。财务部门应据实调整。 第十五条 公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资本钱，同时应按月计提利息支出，并计入本钱。 第十六条 加强应付账款和其他应付款的管理，及时核对余额，保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准后处理。 第十七条 公司对外担保业务，按公司规定的审批程式报批后，由财务管理中心登记后才能正式对外签发，财务管理中心据此纳入公司或有负债管理，在担保期满后及时催促有关业务部门撤销担保。 第四章 流淌资产管理 第十八条 现金的管理：

6、严格执行人民银行公布的现金管理暂行条例，依据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额局部要及时送存银行。 第十九条 严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记账的账面余额，并与库存现金相核对，发觉不符要及时查明原因。财务管理中心经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。 第二十条 银行存款的管理：加强对银行账户及其他账户的，非因业务需要不准外泄，银行账户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行账户印签。 第二十一条 出纳人员要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准将银行账户出

7、借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对账工作，并编制银行存款余额调节表，对未达账项进行分析，查找原因，并报财务部门负责人。 第二十二条 应收账款的管理：对应收账款，每季末做一次账龄和清收情况的分析，并报有关领导和分管业务部门，催促业务部门积极催收，防止形成坏账。 第二十三条 其他应收款的管理：应按户分页记账，要严格个人借款审批程式，借款的审批程式是：借款人部门负责人财务负责人总经理。借用现金，必须用于现金结算范围内的各种费用专案的支付。 第二十四条 短期投资的管理：短期投资是指一年内能够并预备变现的投资，短期投资必须在公司授权范围内进行，按现行财务制度规定记账、核算收入

8、本钱和损益。 企业财务管理制度2 第一章总则 第一条_县_绿色农业投资公司是县政府具有法人资格的国有独资企业，负责_县猕猴桃产业园区管理委员会猕猴桃的种植、推广;农业产业投资;非融资性担保等业务，归属_县猕猴桃产业园区管理委员会管理。 第二条为标准公司内部财务管理工作，提高经济效益，建立合法、科学、有序的财务核算体系，明确财务管理工作职责和权限，依据中华人民共和国会计法、企业财务通则、会计根底工作标准以及国家其他相关法律、法规，结合本公司实际，特制定本制度。 第三条公司董事长组织拟定财务管理方法，并组织实施公司年度经营计划和投资方案，审批财务事项。 第四条公司设置财资部。财资部是负责公司资金筹

9、措及财务管理和会计核算的职能机构，对公司经济活动进行财务操纵和监督。 第五条会计人员必须依据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计帐簿，编制财务会计报告。会计档案管理工作中，必须严格遵守会计档案管理方法等有关规定。 第六条公司的会计核算和财务管理工作，必须坚持营运机构财务与主管部门财务别离、营运机构财务与下属公司财务别离、营运机构投资财务与运行费用财务别离的“三别离”原则，按照企业会计制度的要求分别核算与管理。 第七条公司对外投资、贷款担保和资产处置等重大事项，按规定上报公司董事会审核，_县猕猴桃产业园区管理委员会审批。 第八条服从政府委派本公司监事会成员的监督和指导，积极

10、配合监事会成员依法履行职责和行使职权。 第二章货币资金管理制度 第九条严格执行支付结算方法和现金管理暂行条例。第十条坚持不相容职务别离原则。会计不得兼任出纳工作，财务印签应实行分开保管。会计与出纳相互制约、相互监督。 第十一条本公司不办理现金业务。 第十二条公司在银行开立的账户应该设置相应的银行存款日记帐，出纳员应该按照银行存款收付款凭证逐笔顺序登记，每日结算，随时掌握存款余额。公司应指定专人签发支票等支付工具，并妥善保管，严格按票据顺序号签发，严禁签发空头支票和远期支票。 第十三条建立银行对帐制度。每月末，出纳人员应将银行日记帐发生额与银行提供的对帐单进行逐笔核对，提交会计人员复核。 第十四

11、条严格执行_省统一发票管理实施方法。发票必须指定专人负责管理，公司办公室负责列册登记，顺号发放使用，保证完整无缺。发票中的各联单据是公司财务收支活动中据以进行核算的原始凭证，必须按规定程序传递，不得散失，因故作废的应该整份按照原联数粘贴，加盖作废印章后随存根保存备查。 第十五条加强应收及预付款项的管理： （一）应收及预付款包括应收账款，其他应收款、预付账款。各类应收款及预付款应分单位及时登记，准确反映其形成、收回情况，月底应列出各项应收及预付款的余额分户清单。 （二）因公出差借款，须经过董事长审批同意后支付。出差借款人应在返回后十日内，及时办理差旅费报销手续，结算借款金额。对无故延期不报者，财

12、务部门在督促无效的情况下，可制定扣款计划，报经董事长同意后从借款人工资中扣回。 （三）各类应收及预付款应建立定期核对和清理制度。相关业务部门对六个月以上的款项与财资部进行核对后进行催收。对挂帐一年以上帐龄的款项应明确办理人员的责任，落实催收措施;对将近两年的应收款项应重新办理债权落实手续，并采取有效措施，防止资金损失。 第三章财务收支审批制度 第十六条公司的资金只用于公司的正常经营活动，除业务结算、职工出差和业务需要可预支一定数额的资金外，严禁任何单位和个人无故占用、挪用公司的资金，预支资金必须经董事长批准。 第十七条公司实行一支笔审批制，审批权限为：公司的日常经费支出由董事长审批。 第十八条

13、审批程序实行“审查、审核、审批”三级审核制。各项支出由经办人提出申请，职能部门负责人对该支出的合理性进行“审查”并签署意见，财务负责人依据财务管理制度对已审查的支付款的真实性及合法性进行“审核”，最后由董事长签审后支付。 第十九条会计机构、会计人员必须按照有关规定对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证不予接受;对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求更正、补充后再给予办理。 第二十条公司在经营活动中的各项收入均应及时、全额登记入帐，统一核算。不准设“帐外帐”，严禁设立“小金库”。 第四章固定资产管理制度 第二十一条固定资产是指企业使用期限超过一年的房屋、建筑物、生产用的机器设备、

14、工具仪器、运输工具，使用年限在二年以上、单位价值在1000元以上的非生产用设备、工具、用具，均列为公司固定资产范围。 第二十二条公司所有固定资产由管委会统一管理（账实分开管理）。 第五章内部操纵制度 第二十三条凡涉及资金款项和财物收付、结算的经济事项，必须由两人或两人以上分工办理，以起到相互别离、相互制约的作用。 第二十四条出纳人员的职责： （一）对有关公司银行存款收付的事项，应经有关人员审核批准后，方可办理;未经审核或手续不完备的收付事项，出纳人员有权拒绝办理。 （二）出纳人员不能兼任稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。 （三）签发支票所使用的印章，应由出纳和会计分别保管

15、。 第六章财务报告及财务评价制度 第二十五条财务会计报告是反映单位财务状况和经营成果的书面文件，由资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表、会计报表附注组成。 第二十六条会计报表编制要求：数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。 第二十七条依据公司内部管理需要，编制各种内部会计报表，由公司自行设计，如“预算执行情况表”等。 第二十八条财务会计报表必须由董事长、财务负责人、主办会计签字并盖章，以明确责任。年度会计报表须聘请注册会计事务所审计后，才能对外报送。 第七章附则 第二十九条本制度由财资部负责起草、解释、修订。 第三十条本制度经公司董事会审议通过，报_县猕猴桃产业园区管理委员会批准后实施，

16、修正时亦同。 企业财务管理制度3 第一章总则 第一条财务管理是企业管理的中心环节，为管理好企业的各项资产，正确核算企业收入、本钱、利润，保证各项核算数据的真实性、准确性，将公司的各项本钱、资金管理标准化、制度化，按照国家现行有关财政管理制度，经合本公司具体情况制定本制度。 第二条本制度适用于公司各项目单位、公司内部实行独立核算的部门及科室。 第三条财务管理的主要内容有： 1、固定资产管理制度; 2、货币管理制度; 3、本钱资金管理制度; 4、收入管理制度; 5、各项资金管理制度。 第二章固定资产管理制度 第一节总则 第四条固定资产是企业从事生产的主要劳动手段，是企业开展壮大的根底，管理好固定资

17、产，充分发挥其生产能力，对推动企业经济的进一步开展和规模的壮大具有极其重要的意义。对确保公司固定资产的安全与完整，标准企业固定资产的管理，依据本公司的具体情况制定本制度。 第五条固定资产应具备的条件： 1、使用期限超过一年以上; 2、单价价值在5000元以上; 3、能独立发挥其作用; 不符合以上条件的，作为低值易耗品或周转材料管理。 第六条公司固定资产由公司财务科负责统计，由行政部具体负责管理。 第七条行政部具体保证公司固定资产的安全完整，并具有良好的技术状况，以便更好的为生产技术服务。 第八条纳入公司固定资产的项目及下属单位的资产，由各项目、下属单位具体负责保管和使用，并具有良好的技术状况，

18、为公司开展提供服务。 第九条固定资产必须设置数量明细登记簿，固定资产使用情况登记卡，记载必须保持其连续性、真实性和完整性。 第十条固定资产每年置点一次，造册上报，差额必须及时清查、核算。 第二节固定资产的分类 第十一条办公用房、营业用房、库房、其他房产、交通工具、通讯设备、由公司行政部负责管理。 第十二条租赁、承包、出租的固定资产实行有偿使用的原则，由使用人进行日常管理，按双方签订的协议条款执行，费用协商解决。 第三节固定资产的折旧 第十三条依据本企业的特点，对施工机具实行单项折旧。为适应建筑市的变化，加速施工设备的技术装备含量及更新改变，对施工机具实行双倍余额递减折旧的方法。 第十四条固定资

19、产折旧年限按照国家或地方有关财务管理政策执行。 第四节固定资产的增加 第十五条由公司或使用单位提出本钱报告。并对新增固定资产投入价值和新增加的收益提供可行性的分析报告，供公司作为决策的评估依据。 第十六条依据生产经营的需要，新增固定资产由： 1、10万元以内由公司经理办公会议决定; 2、10万元以上由公司董事会决定。 第十七条使用部门必须经公司决定，下达新增固定资产通知书后，方可实施购置，购置固定资产由公司指定专人负责验收质量和性能是否符合标准，并将技术资料存档备查，经验明资产管理人，单位负责人签字后方可付款。 第十八条计价入账，按财务制度规定的计价方法入帐。 第十九条进行固定资产编号，记入台

20、帐。 第五节固定资产的维修 第二十条固定资产必须建立技术登记卡，保持其连续性完整性，一旦发生维修，必须要求进行登记。 第二十一条公司管理系统所用的固定资产经使用部门申请，由公司总务提请批准后，由公司出资维修。 第二十 二条已承包经营，出租房屋、施工机具按协议由资产管理人催促维修，费用按承包合同规定办理。 第六节固定资产报废的管理 第二十三条由使用单位提出局面报告，说明原因，报送公司质检科认定后，经公司经理办公会议批准后作报废处理。 第二十四条经决定报废的固定资产由资产管理人验收后予以处理。 第二十五条报废资产的处理残值收入应由资产管理人负责上交公司财务科。 第三章货币资金管理制度 第一节总则

21、第二十六条货币资金是企业各项资产中最具有流淌性的资产，假如管理不善，也最容易给企业造成损失。为加强货币资金的管理，建立和完善，各项管理制度，防止意外事件或损失的发生，制定本制度。 第二节现金管理 一、现金的收入 第二十七条公司一切现金收入应由两个经办人员分工负责办理，并由业务部门或会计填制发票或收款收据，出纳据此收款并在发票或收据收款人处签字，会计人员据此记账，从而确保发票收款和入账金额的一致性。 第二十八条一切现金收入均应开具发票或收据给交款人，做到有账可查，职责清晰。 第二十九条库存现金应操纵在核定的库存金额内，超过限额的应当天送存银行，防止盗窃遗失。按照公司具体情况，库存限额操纵在100

22、00元以内。 第三十条一切现金收入均应当天入账。出纳人员应做到日清日结，不应以白条抵库，保证实际库存现金与现金日记账的账面金额核定相符，发觉若有不符，应及时查明原因，予以核实。 二、现金的支出 第三十一条公司的所有资金支出均应符合_院颁发的现金管理条例规定范围。公司现金支出应适用于以下几项：1、职工工资、津贴;2、个人劳务酬劳;3、各种资产;4、各种劳保、福利费用;5、出差人员差旅费用;6、其他结算起点以下的零星支出，不属于上述范围的各项支付，一律通过银行转账支付。 第三十二条按照有关规定，每一笔现金支付业务都必须由经办人签字证明，主管领导审核同意，出纳人员才能据此付款。对手续不齐备，无主管领

23、导审核同意的凭据不得支付款项。 第三十三条对特别情况下的个人借支款项，必须由借款人出具主管领导审核同意的凭据方能支付，并在借款人完成的事由结账时全额扣回，当月借出款项，必须当月全额收回，防止呆账给公司造成。 第三节银行存款管理 第三十四条为保证企业货币资金的安全，防止经济损失，按照国家银行结算方法规定，依据公司的具体情况，制定本制度。 第三十五条遵守国家的法律、法规和银行结算方法的各项规定，遵守结算纪律，不准出租、出借银行账户，不准签发空头支票和过期支票。 第三十六条严格执行国家的有关结算方法，对不同的付款业务，应按照有关规定选用恰当的结算方法。 第三十七条银行结算凭证由出纳员负责购置、保管、

24、签发。并设登记簿，对作废的凭证要及时报请处理。 第三十八条不得将空白支票借给他人代办理结算业务，或自行填制各项栏目。如因特别情况确实需要，需经主管领导同意，出纳人员应在支票上填明收款人名称、用途、操纵金额、日期等栏目。同时建立登记簿，注明原因、用途、金额，应交回时间，并由经办人签字，交回时及时注销。 第三十九条对需要签发的结算凭证，应具备原始凭证，经办人签字证明，领导审核同意等手续，方可签发。对各项目单位资金，必须由项目单位主要负责人出据，按内部承包合同规定的限额以内办理。 第四十条银行明细账必须按规定逐步登记，每月5日前应将银行对账单取回进行核定，做到账账相符，账款相符。 第四十一条坚持印鉴

25、与空白结算凭证分别保管的原则和管钱不管账的原则。印鉴和结算空白凭证应设专人分别管理，明确责任，各负其责，确保企业各项资金安全。若有不善，将追究相关责任人的责任，或移送司法机关。 第四章本钱管理制度 第四十二条为了正确核算企业的本钱费用，准确真实的呈现企业的经营成果，依据国家的有关制度规定，结合公司实际情况，制定本制度。 第四十三条公司实行两级本钱核算制，公司会计负责公司的本钱管理及核算，项目单位会计负责本项目的本钱管理与核算。项目会计每月按时向公司会计汇报工作。 第四十四条本钱管理与核算制必须按照国家财务制度的规定，严格划分本钱与其他费用支出的界限，按照本钱开支的范围核算公司及项目的本钱。 第

26、四十五条按照财务制度规定的行业本钱开支范围，正确核算公司及项目本钱，本钱费用必须真实足额，不得弄虚作假。违反规定者，视其情节轻重给予行政警告和适当的经济处分。 第五章收入管理制度 第四十六条为保证公司规章制度的贯彻，各项费用的足额及时收缴，保证各项目单位能按合同约定进行正常的生产经营活动，依据有关规定和公司的实际情况，制定本制度。 第四十七条由公司签约的对外合同价款及项目单位在生产经营中按合同约定增加的款项，必须通过银行转入公司指定的银行账户，严禁各项目向建设单位收取现金，或转入公司以外的其他银行账户。 第四十八条除合同约定的由建设单位提供材料的款项可直接由建设单位支付外，其他材料款一律不得由

27、建设单位直接支付材料款。 第四十九条公司严格按照专款专用的原则，除按，内部承包合同比例逐笔扣缴有关费用和税金外，其他资金由项目负责人按先内部后外部的顺序支配。 第五十条凡项目部直接从建设单位收取现金或将资金直接从建设单位转入其他账户的，一经发觉公司有权拒绝办理有关手续和其他票据证明，同时公司将依据情节轻重给予行政处分，并以相应金额的20%-50%经济处分，且发生的一切损失由项目部单位自行负责。 企业财务管理制度4 第一章 总 则 第一条 本制度遵循“明确、严谨、细致、公开”的原则，在处理我班财务问题时，做到合理运用、合理花费，杜绝资产流失、账目不明，确保工作顺利开展。 第二章 财务管理体制 第

28、二条 土木三班所属班费由班社区委员负责管理，所有财务活动接受全班成员的监督。 第三条 社区委员须备有财务管理登记本（加电子版），以记载有关事项。社区委员每次支出需在班群公布公告告知。 第三章 收入管理 第四条 土木三班的财务来源于大家的摊兑和可回收资源的变卖。 第四章 支出管理 第五条 土木三班所需物品只能由本班人员负责采购。采购人员策在采购前应通过微信或qq向申请报帐，班长将申请信息截屏发至社区委员。经班长批准后，先自行垫付购置，报帐时登记。 第六条 物品的每次采购应至少有两人同行，如需采购专业用品（如特别的宣传用品等）须一位专业成员同行。 第七条 采购结束后，社区委员应在两天之内制作出财务

29、报表，将经费用处标示清晰，注明物品名称、数量、单价、总额、共计金额，并将相应正规发票（反面必须有采购者的签字）夹在其中，以此记录。 第八条 如有特别情况个别部门需临时采购物品，开销在20元之内的可先告知班长，自行购置并开据正规发票以此保存。如超出20元，必须征得班长的同意后方可采购。采购过后，补全原有手续（注：本条款只适用于特别情况）。 企业财务管理制度5 第一章总则 1.1为了维护公司、股东和债权人的合法权益，加强财务管理和经济核算，依据公司法和企业会计制度等相关法规，结合公司实际情况，制定本规定。 1.2公司财务管理的根本任务是:做好财务预算、操纵、核算、分析和考核工作;标准公司的财务行为

30、，准确计量公司的财务状况和经营成果;依法合理筹集资金，有效操纵和合理配置公司的财务资源;实现公司价值的最大化。 1.3本规定在公司内部临时执行，随着公司业务的正常开展和不断拓展，将进行更改、补充和完善。 第二章财务管理组织结构 2.1公司实行董事会领导下、总经理负责制的财务管理体制，公司是独立的企业法人，自主经营、自我开展、自负盈亏、自我约束，依法享有法人财产权和民事权力，承当民事责任。公司设置独立的财务机构即财务部。 2.2公司按照会计法和会计根底工作标准等规定,结合公司的核算体制和财务管理的实际需要，配备财会人员，加强对财会人员的管理。 2.3财务部主要负责公司的财务管理和经济核算，主要职

31、责为： （1）负责公司财务管理制度和各项会计制度拟定; （2）参与公司筹资方案的拟定和实施; （3）参与公司开展新项目、重大投资、重要经济合同的可行性研究，提供财务意见; （4）参与公司经营决策，统一调度资金; （5）负责公司财务预算管理、会计核算; （6）负责编制合并报表，提供财务数据，如实反映公司的财务状况和经营成果，并作好项目和财务分析工作; （7）监督财务收支，依法计缴税收; （8）负责公司财务会计档案的保管，票据申购、使用、核销等管理工作; （9）监督、检查资金使用、费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及账表、单证，杜绝贪污、白费及不合理开支; （10）参与对子公司的财务管理。 （1

32、1）协调处理与各单位的关系。 2.4财务部建立稽查制度，出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。 2.5公司董事会按有关程序聘任公司财务负责人。 第三章会计核算 3.1公司按照企业会计制度规定，结合经营项目实际情况，制定并实施有关会计核算暂行方法，及时、正确反映经营业绩和披露经营风险。 3.2公司采纳借贷记账法，以中文作为记录的文字，以人民币为记账本位币，按照企业会计制度的规定并结合公司的实际情况，设置总分类和明细账科目。 3.3公司按照企业会计制度规定对经济业务进行会计核算、账务处理，并实行会计电算化。 3.4公司依照权责发生制和配比原则确认收入和本钱，以反映公

33、司的经营成果。 3.5公司严格区分本期费用支出与期间费用支出。 3.6公司各项财产在取得时按照实际本钱计量，其后，假如财产发生减值，按照企业会计制度的规定计提相应的减值预备。 3.7公司在进行会计核算时，应当遵循慎重性原则的要求，不得多计资产和收益、少计负债和费用。 第四章财务预算管理 4.1公司制定财务预算管理暂行规定，对公司的经营业绩、财务状况、项目运作等实行全面财务预算，并依据其实施管理。 4.2公司在年度开始前组织编制完本钱年度的各项财务预算，财务预算主要包括以下内容： 1.经营预算; 2.盈利预算; 3.资金预算。 4.3公司在预算年度开始后，对财务预算执行情况进行分阶段的操纵和监督

34、，及时进行差异分析，并查实差异的原因，向总经理报告。 第五章收入、本钱费用管理 5.1公司建立并完善营业收入的管理规定，确保收入循环中的报价、签订合同、实际收款和开具发票等各环节的内部操纵，以加强对业务活动的财务监督。 5.2营业收入是指公司在营业期间收取的各种经营项目的主营收入和其他业务收入。公司在收讫价款或取得价款的凭证时，确认营业收入的实现。 5.3公司对外投资性的收益包括短期投资收入和长期投资收益。短期投资收益在持有期满后确认，长期投资收益按被投资单位取得的合法审计报告中的财务年度权益确认。 5.4本钱费用的核算坚持权责发生制的原则，当期发生的本钱费用，无论其款项是否支付，都应计入当期

35、的本钱费用;虽在本期支付的本钱费用，但应有后期负担的均不能计入本期本钱费用。但应归属本期的本钱费用和损失不得挂账，调节利润。 5.5严格操纵本钱费用的开支范围和标准，严格履行请购、审批、合同订立、付款等程序，合理操纵本钱和费用。费用报销的审批及流程按照费用报销暂行规定执行。 5.6公司合理运用财务杠杆，降低财务费用等资本本钱。 第六章资产管理 6.1公司严格按照国家有关部门公布的现金管理条例、银行支票使用管理暂行规定、银行账户管理方法和公司现金、银行存款管理暂行规定，对货币资金的使用、银行账户的开设和使用进行管理。货币资金的保管和核算须岗位别离。 6.2公司制定信用政策，加强对应收款项的管理，

36、明确欠款对象，落实追款责任并依据结果施以奖惩。 公司采纳余额百分比法估量坏账损失，并计提坏账预备，计提的比例为期末应收款项的5。财务部对已确实不能收回的超龄应收款项，定期逐笔书面上报总经理审核，批准后作为坏账损失处理。如数额较大者须通过董事会批准后处理。 6.3公司加强对存货的管理，建立完善的采购、保管、领销、记录、盘点制度，保证账、卡、物相符。存货按照实际本钱计价，领用或发出存货，采纳先进先出法确认其实际本钱。 6.4公司制定并严格执行固定资产管理方法，健全固定资产购建预算、授权购置、登记核算、维护保养、处置等操纵制度。公司的固定资产按分类确定折旧率，采纳直线法折旧。全部折旧额在相应资产的有

37、效经营期内收回。 公司对固定资产的购建、清理、报废等，都应当办理会计手续，设置固定资产明细账，建立固定资产卡片，进行会计核算。 6.5公司对资产使用部门要求定期或者至少于每年年度终了，对各项资产进行全面检查，并依据慎重性原则的要求，合理地估计各项资产可能发生的损失，当期末账面资产价值与可收回金额发生差额时，对可收回金额低于账面价值的差额，提交公司总经理批准后计提资产减值预备。 第七章负债及所有者权益管理 7.1公司的债务性融资和权益性融资，依据公司法等相关法规和公司章程进行。 7.2公司依据公司法等相关法规和公司章程实施股本变动、提取公积金以及分红派息等程序。 公司法定公积金按照税后利润的10

38、%提取。 第八章筹资管理 8.1筹资是公司依据开展需要，在自有资金不能满足和保证公司正常运转时，从外部获得资金以到达公司经营目标的必要活动。筹资必须充分考虑公司实际情况，制定和掌握好筹资策略和方法，确保此项工作安全、有序，并取得最正确效益。 8.2筹资的目的是投资，筹资策略必须以投资策略为依据，充分反映公司投资的要求。筹资时考虑以下因素：以“投”定“筹”、量力而行、具有配套能力和消化能力、筹资本钱、筹资管理的难度、公司筹资的期限、负债率和还债率等。 8.3筹资方式包括银行筹资、股票筹资、债券筹资等。结合公司实际情况，银行筹资是公司资金筹集的最主要、最直接的内容，在公司的开展阶段，应尽量争取各专业银行的支持。 第九章投资管理 9.1公司依据国家宏观经济环境、有关法规和公司