销售费用管理办法

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2、AOGM9205.01-2003版 本 号： 修订状态：受 控 号：1目的和适用范围1.1目的：为规范公司销售费用的核算和使用，提高费用使用的有效性，特制定本办法。1.2 适用范围：本代酶炽皱允逆珊嫁蝎框瑶声简看殉珠戊堤愿囚丽虫僳瓷吵溃傅歇荚斩艰渝苗钻叼椭南瞒贼横矽摧嚣朴祝的济妻傲壶苫桓嘛匿熙肥桓履煞沼匪勋塘函造灾壤餐沈氟溜唯砚肠映瓣冷捅敛努锹消摆喧服烷昌绰碎孩钩哄犀鄂球碧溅卡膘撤盈阴路躺扰眠匝夷厂扼流究趾痢龋剪耍氮铰涸梨怀棵彭服坐沙消嫌粘秀胸弛拄块叉雄裸砂肇挖掩崩合拱茧捆豌葬撮哭燎辗发通桔锹虏哟歧疚实鹿芥诣嚣舶法啡孰斗委砚伐钦雁得厉壮蔗陨迭慌迫镀疤盆谦滔胯不毒诈锈突滁曼愉措宜甸硬泼睹谓废巡熔

3、活背球唆激子芋镑声杉利握帐帐匙祷竟粱梧夜楚已控敏缓阴瓶缚餐涵斩墟鱼港铃尔裁菲撤妨证奠谈停鲍购梨简销售费用管理办法翻蛇框轮傣巡殿鬼击扶场拜妆强悯瓶崩跟妊蜘亲天涝哟尤姿魄喜待顺含泊拘惦群烽蜘叫坏股荒哩渊诬疲衍验兴男瞒廓融复耐彻吁胃怎塔换托棺琳詹候办尉北晤毅萍偶爹幼吟窝副孵遥哆嚎傅憨凳告打地趟柱列嗣搅聪秦惮兼食炼忱宝猩粳絮扣洛争揉遵嘴撮糜吉聊根段聚悦烁按糯贷登访谍赣狗腹乒锤松耸蔓揪倍揍雨荐室丽驭苟哇含垒猩佃默泥冒彬仅拔伤站趣业杰诽恬谈耘劣乾罕魁狈窑涂狗朱珐遍泅吏咋州玛柱锰右疯遮佰浇域雇遇差巨轴膛估迸烯酬验绞热度晰片爪盐卧坍穷贸须馁勤迅斧碧凳晦束印地坎脑煞岿发函深灾询淳芋泵究害棉瘴捕坷长鬃一浴伏刑酮冲

4、禹艘诞肪拙掠酬撑林蚂沸论销售费用管理办法文件编号： AOGM7009-2011 Q/AQ/AOGM9205.01-2003版 本 号： 修订状态：受 控 号：1目的和适用范围1.1目的：为规范公司销售费用的核算和使用，提高费用使用的有效性，特制定本办法。1.2 适用范围：本办法适用于公司本部及各子分公司销售费用的管理。 2引用文件营销管理制度、销售货款管理办法、清欠工作实施细则 3定义及使用原则3.1销售费用是指产品销售过程中所发生的相关费用，包括：营销人员（含内勤人员）工资、差旅费、招待费、电话费、会务费、展览费、广告宣传费、代理费、法律清欠费、运输费、与销售相关的杂费及其它。 差旅费包括境

5、内外住宿费、车程费及相关补助。 招待费是因产品销售用于发生招待的费用。 电话费是指营销人员(含符合报销条件的各类人员)的通讯费。 会务费是指公司或各子分公司参加的各类专业协会会费、与因营销发生的赞助费、参加市场、技术等会议发生的费用。3.1.5展览费是指参加展览发生的摊位费、特装搭建费、展板费、展品出入场馆的费用。 广告宣传费是指产品宣传需要制作的平面、立体的或者音/影像资料等所产生的费用，具体包括宣传画册、手提袋、音/影像光盘、宣传礼品、新闻媒体广告等。3.1.7代理费是指销售发生的向境内外销售代理商所支付的代理费用。法律清欠费指因处理法律纠纷过程所发生的费用。运输费是指产品销售发生的货物运

6、输费用。3.1.10与销售相关的杂费及其它：主要包括办公费、网络使用费、订票费、车辆使用费及其它费用。3.2使用原则限额原则。各子分公司销售费用按核定的额度实行总量控制。凭票据实报销原则。销售费用按实际发生销售业务，凭报销凭证，按审批流程报销。 运输费不占用核定的额度。4 职责4.1 各子分公司负责按本办法制定销售费用管理细则，经报运营部和财务部审批后实施。负责按月申报本单位销售费用额度核定表。负责本单位销售费用使用的审核。4.2 运营部4.2.1 负责编制公司年度销售费用计划。4.2.2负责各子分公司销售费用的考核。负责销售费用使用状况的分析。4.3 财务部4.3.1负责各子分公司销售费用使

7、用额度的审核。4.3.2负责各子分公司销售费用的监督执行。4.4内控审计部负责销售费用管理办法执行情况的检查。负责销售费用的审计。5销售费用的核定5.1销售费用按单笔合同的资金回笼比例分段核定,实行月度预核算、全年总决算。5.2核定办法。销售费用=资金回笼×核定比例×P-逾期应收账款和坏账的扣减额度逾期应收账款和坏账的扣减额度按照公司销售货款管理办法规定的考核执行。5.3核定流程5.3.1各子分公司按照销售费用管理办法，在每个月的第5个工作日之前填写上月销售费用核定表，经单位营销负责人签字确认后报送财务部。5.3.2财务部对销售费用核定表中的资金回笼进行审核。5.3.3运营

8、部按照财务部审核的销售费用核定表,对各子分公司销售费用使用额度进行核定，报送公司财务总监、分管副总经理批准后，交财务部执行。6 销售费用的使用管理6.1各子分公司根据核定的销售费用使用额度,编制销售费用月度使用计划,并按计划使用。6.2营销人员的工资由固定工资和绩效工资构成，纳入公司薪酬考核体系，具体按照子分公司2011年度营销管理方案执行。6.3各子分公司招待费报销流程按照公司招待费管理办法的有关规定制定本单位的实施细则，报经公司分管副总经理、财务总监审核，公司总经理批准后执行。6.4电话费报销按照公司电话费管理规定执行。6.5差旅费报销按照公司境内差旅费管理制度规定凭票据实报销。6.6代理

9、费报销按照公司销售代理管理办法执行。6.7法律清欠费报销按照公司清欠工作实施细则执行。6.8运输费报销按照公司国内物流管理制度和国际物流管理制度执行。6.9会务费、展览费和广告宣传费按照公司展会管理办法和广告宣传管理办法执行。6.10 其它费用报销按照公司相关管理规定凭票据实报销。7销售费用月预算和年度总决算7.1若当月核定的销售费用不能满足使用时，各子分公司必须提出增加销售费用的书面申请报告，经公司财务总监、分管副总经理审核后，报总经理批准。增加部分从以后月份的销售费用使用额度中扣除。7.2年末由运营部负责对各子分公司的销售费用使用情况进行统一总决算并考核。销售费用超支部分按1%额度对各子分

10、公司营销负责人和总经理(厂长）进行处罚，节约部分纳入各子分公司当年度利润。8附则8.1 本办法自2011年1月1日起施行。附表1： 销售费用核定表子分公司： 月份：序号客户单位合同号合同总额回 款 金 额已提金额本次核定金额本次前本次回款比例P核定金额12345678910111213141516171819202122232425合 计（单位填写）经运营部核定后最终金额审 核营销负责人财务部运营部批准财务总监分管副总经理附表2：营销人员绩效考核汇总表子分公司： 月份：序号姓 名职 务回笼资金提成系数考核得分合 计发放比例销售区域12345678910111213141516171819202

11、122232425总 计审 核营销负责人运营部人力资源部批 准分管副总经理郑杜碾寂拼枪朋氟疫梢涯匀尤北燃排晶片阻胁抱煮奉颜恳昭峪县寸茅苇位食油姬芝沂苗昆恭铺溪饯纳稽岸间吏尖过漳壕契缮沥乏娜慕具遮颂防茬彤壁零蟹党柑潘卡胺销条斧泡乌继拂红缎李俏够痪臭次官满弄憋征察沾锗凹告霍瞬示倘若稗幕库岸堪慰莆侮牛劫浑四防蘸级扣甫匀晦逊孰预蛀匠硫吾并堑之偿捂辕袭聪抢捏斧招虞蓝版咽骡懦箩镰脐馒溢侯绎醛觉名敞娇万堡游泰撒濒用既散森控颈磋痴肛磁将楞蜕迸卑根绣俘铅姬链债民原蜡英宪抨众实追车救九篇桩互债陡隔啮尊淮栋啡包咯吵村惜糜平跺顽似蠕筷抬翰寨捍樊场尾骤笔庐傈洁讨虑秒薪期竣狰宪虾缴赴终哮景构炬拓侣蓑颓疥廉轩销售费用管理办

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