税收法律制度概述实用精品资料(00002)

1、第 六 章税收法律制度概述一、单项选择题。1.我国税法是由一系列要素构成的，其中三个最基本的要素是（ ） A.纳税义务人、税率、纳税期限 B.纳税义务人、税目、税率 C.纳税义务人、税目、征税对象 D.纳税义务人、税率、征税对象【答疑编号3766,点击提问】【您的答案】 【正确答案】 D 【答案解析】 从税收法律关系的角度讲，纳税义务人、税率和征税对象这三个要素与法律关系的三个构成要素具有对应关系。而税法的其他要素可以说主要是由这三个要素派生出来的。如税目是征税对象的具体化，减免税是围绕税率进行的，纳税期限和违章处理是围绕纳税义务人的活动进行的，因此，纳税义务人、税率和征税对象是税法最基本的要

2、素。2.区分不同税种的主要标志是（ ）。A.税率B.纳税主体C.税目D.征税对象【答疑编号3767,点击提问】【您的答案】 【正确答案】 D 【答案解析】 征税对象:即纳税客体,是指税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物或行为。这是区分不同税种的主要标志3.下列选项中，不属于流转税类的是（ ）。A.增值税B.消费税C.城市维护建设税D.关税【答疑编号3768,点击提问】【您的答案】 【正确答案】 C 【答案解析】 我国现行的增值税、消费税、营业税、关税等都属于流转税类。选项C属于特定目的税类。4.税收按照征税对象的不同来划分，车船使用税、城镇土地使用税、房产税都属于（ ）。A.流转税B.所得

3、税C.财产税D.行为税【答疑编号3769,点击提问】【您的答案】 【正确答案】 C 【答案解析】 财产税又称财产课税，指以法人和自然人拥有的财产数量或者财产价值为征税对象的一类税收，我国现行税制中的房产税、车船使用税、城镇土地使用税等3种税都属于财产税5.下列税种中属于中央税的是（ ） A.增值税 B.营业税 C.消费税 D.房产税【答疑编号3770,点击提问】【您的答案】 【正确答案】 C 【答案解析】 消费税是中央税，增值税、营业税是共享税；房产税为地方税。6.下列不属于城建税的计税依据的是（ ）A.增值税B.营业税C.消费税D.增值税加收的滞纳金【答疑编号3771,点击提问】【您的答案】

4、 【正确答案】 D 【答案解析】 城建税的计税依据是纳税人实际缴纳的三税数额，其中三税加罚的滞纳金和罚款不作为计税依据。7.下列不属于我国个人所得税的纳税义务人是（ ）A.在境内有住所的个人B.个体工商户C.个人独资企业D.集体企业【答疑编号3772,点击提问】【您的答案】 【正确答案】 D 【答案解析】 集体企业不是个人所得税的纳税义务人，不缴纳个人所得税。注意自2000年1月1日起，个人独资企业和合伙企业投资者，也是个人所得税的纳税义务人。8.外国企业在中国境未设立机构、场所而有来源于中国境内的非生产、经营所得，其预所得税税率为（ ）A.10%B.20%C.3%D.30%【答疑编号3773

5、,点击提问】【您的答案】 【正确答案】 A 【答案解析】 自2000年1月1日起，按10%的税率征收预提所得税。9.征税对象的数额没有达到规定数额的不征税；征税对象的数额达到规定数额的，就其全部数额征税。这个规定数额即为（ ） A.征税标准 B.免征额 C.费用扣除额 D.起征点【答疑编号3774,点击提问】【您的答案】 【正确答案】 D 【答案解析】 起征点是指征税对象达到一定数额才开始征税的界限,征税对象没有达到规定数额的不征税,征税对象的数额达到规定数额的,就其全部数额征税。10.免征额是对（ ）中免于征税的数额。A.征税项目B.征税对象总额C.征税对象扣除额D.应征收的数额【答疑编号3

6、775,点击提问】【您的答案】 【正确答案】 B 【答案解析】 免征额是征税对象额中免于征税的数额。11.在房产税中，按照房产租金收入计算缴纳的，其税率为（ ）A.1.2%B.10%C.12%D.5%【答疑编号3776,点击提问】【您的答案】 【正确答案】 C 【答案解析】 按照房产余值计算缴纳房产税的，税率为1.2%，按照房产租金收入缴纳的，税率为12%。12.下列税目中，实行定额税率征收的是（ ）A.车船使用税B.个人所得税C.土地增值税D.增值税【答疑编号3777,点击提问】【您的答案】 【正确答案】 A 【答案解析】 个人所得税实行的是比例税率和超额累进税率；土地增值税是超率累进税率；

7、增值税是比例税率。13.对公民个人的利息所得的适用的税率是（ ）。A.5-35%的超额累进税率B.5-45%的超额累进税率C.20%的比例税率D.20-50%的差别比例税率【答疑编号3778,点击提问】【您的答案】 【正确答案】 C 【答案解析】 利息、股息。红利所得，偶然所得和其他所得。以每次收入额为计算单位。适用于20的比例税率。14.根据我国个人所得税法的规定，在下列各项中，适用超额累进税率的有（）。A.偶然所得B.财产转让所得C.股息所得D.个体工商户的生产经营所得【答疑编号3779,点击提问】【您的答案】 【正确答案】 D 【答案解析】 对于个体工商户的生产经营所得、工资薪金所得、企

8、事业单位的承包经营所得适用超额累进税率。15.在印花税的13个税目中，权利、许可证照和营业账簿税目中的其他账簿部分，适用定额税率，均为按件贴花，税额为（ ）。A.5元B.10元C.15元D.20元【答疑编号3780,点击提问】【您的答案】 【正确答案】 A 【答案解析】 根据印花税暂行条例的规定，权利、许可证照和营业账簿税目中的其他账簿部分，适用定额税率，均为按件贴花，税额为5元。二、多项选择题。1.下列税种，属于中央地方共享税的是（ ） A.进口环节的增值税 B.营业税 C.城市维护建设税 D.印花税【答疑编号3781,点击提问】【您的答案】 【正确答案】 BCD 【答案解析】 进口环节的增

9、值税为中央税。BCD是中央地方共享税。2.在下列各项中，属于行为税的有（ ）。A.筵席税 B.耕地占用税 C.印花税 D.契税 【答疑编号3782,点击提问】【您的答案】 【正确答案】 ABCD 【答案解析】 我国现行的筵席税、耕地占用税、印花税、契税、车辆购置税、城市维护建设税等都属于行为税。3.中国现行税制中采用的累进税率有（ ）。A.全额累进税率B.超倍累进税率C.超额累进税率D.超率累进税率【答疑编号3783,点击提问】【您的答案】 【正确答案】 CD 【答案解析】 我国现行税制中，税率形式共四种，其中有超额累进税率（个人所得税中工薪所得和个体户生产经营所得）、超率累进税率（土地增值税

10、）。4.下列选项中，属于个人所得税的纳税义务人的有（ ）。A.中国公民B.合伙企业C.个人独资企业D.在中国境内取得所得的外籍人员【答疑编号3784,点击提问】【您的答案】 【正确答案】 ABCD 【答案解析】 个人所得税的纳税义务人包括中国公民、个体工商户、合伙企业、个人独资企业以及在中国有所得的外籍人员（包括无国籍人员）和香港、澳门、台湾同胞。5.下列选项中，属于税收实体法的有（ ）。A.中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法B.中华人民共和国个人所得税法C.中华人民共和国海关法D.进出口关税条例【答疑编号3785,点击提问】【您的答案】 【正确答案】 AB 【答案解析】 中华人民共

11、和国外商投资企业和外国企业所得税法、中华人民共和国个人所得税法属于税收实体法。C、D选项属于税收程序法。6.下列属于房产税的纳税义务人的有（ ）。A.产权所有人B.经营管理单位C.出典人D.房屋代管人或者使用人【答疑编号3786,点击提问】【您的答案】 【正确答案】 ABD 【答案解析】 根据房产税暂行条例的规定，凡在我国城市、县城、建制镇和工矿区内拥有房屋产权的单位和个人，都是房产税的纳税义务人。 以房产出典的，应该以承典人为房产税的纳税义务人。7.下列选项中，属于契税的征税对象有（ ）。A.国有土地使用权出让B.土地使用权转让C.房屋买卖D.农村集体土地承包经营权的转移【答疑编号3787,

12、点击提问】【您的答案】 【正确答案】 ABC 【答案解析】 根据契税暂行条例的规定，契税的征税对象是境内转移土地、房屋权属，具体包括以下行为：（1）国有土地使用权出让；（2）土地使用权转让，包括出售、赠与和交换；（3）房屋买卖；（4）房屋赠与；（5）房屋交换。8.下列税率形式中，适用于印花税的有（ ） A.定额税率 B.超额累进税率 C.比例税率 D.全额累进税率【答疑编号3788,点击提问】【您的答案】 【正确答案】 AC 【答案解析】 印花税的税率有两种形式：比例税率和定额税率。9.下列属于土地增值税的征税范围是（ ）A.出让土地国有土地使用权B.房地产企业转让房地产C.转让国有土地使用权

13、D.出租房地产【答疑编号3789,点击提问】【您的答案】 【正确答案】 BC 【答案解析】 出让国有土地使用权的不缴纳土地增值税，但是对于承受该土地使用权的单位或个人要缴纳契税；D出租房地产的，土地使用权并没有发生转移，不缴纳土地增值税。10.城市维护建设税的税率包括（ ）A.7%B.5%C.3%D.1%【答疑编号3790,点击提问】【您的答案】 【正确答案】 ABD 【答案解析】 纳税人所在地在市区的，税率为7%；纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%；纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%。11.下列产品采用复合计征消费税的方法的有（ ） A.白酒 B.化妆品 C.卷烟 D.烟丝【答疑

14、编号3791,点击提问】【您的答案】 【正确答案】 AC 【答案解析】 对白酒和卷烟征收消费税采用的是复合计税方法12.我国资源税的征税范围包括（ ） A.盐 B.天然气 C.黄沙 D.原油【答疑编号3792,点击提问】【您的答案】 【正确答案】 ABD 【答案解析】 黄沙不属于资源税的征税范围。13.税收的特征主要有（ ） A.强制性 B.无偿性 C.固定性 D.连续性【答疑编号3793,点击提问】【您的答案】 【正确答案】 ABC 【答案解析】 税收的特征是强制性、无偿性、固定性。14.根据印花税暂行条例，印花税的纳税义务人包括（ ） A.合同的订立人 B.合同的担保人 C.立账簿人 D.

15、房屋产权证的领受人【答疑编号3794,点击提问】【您的答案】 【正确答案】 ACD 【答案解析】 中华人民共和国境内书立、领受本条例所列举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人。具体有：1、立合同人，2、立账簿人，3、立据人，4、领受人。合同的担保人不属于印花税的纳税义务人。15.下列企业需要缴纳外商投资企业和外国企业所得税的有（ ） A.中外合资经营企业 B.中外合作经营企业 C.在中国境内设立机构、场所，从事生产、经营，而有来源于中国境内所得的外国公司。 D.在中国境内没有设立机构、场所，而有来源于中国境内所得的外国公司。【答疑编号3795,点击提问】【您的答案】 【正确答案】 ABCD

16、 【答案解析】 外企来源于中国境内的所得都要纳税。三、判断题。1.税法是税收的法律表现形式，税收则是税法所确定的具体内容。（ ）【答疑编号3796,点击提问】【您的答案】 【正确答案】 对 2. 一些地方征收的过桥费、工商管理费、教育基金等都属于税收的范畴。（ ）【答疑编号3797,点击提问】【您的答案】 【正确答案】 错 【答案解析】 过桥费、工商管理费不属于税收范畴。3.税法上的起征点是指对征税对象达到一定数额才开始征税的界限，征税对象的数额没有达到规定数额的不征税。（ ）【答疑编号3798,点击提问】【您的答案】 【正确答案】 对 4.在我国，开征行为税的目的在于国家根据一定时期的客观需

17、要，鼓励某些特定的行为。（）【答疑编号3799,点击提问】【您的答案】 【正确答案】 错 【答案解析】 开征行为税的目的是为了实现某种特定目的，以纳税人的某些特定行为为征税对象的一类税收率。5.印花税的征税范围仅限于在我国境内书立、领受的凭证（ ）【答疑编号3800,点击提问】【您的答案】 【正确答案】 错 【答案解析】 印花税的征税范围不仅限于在我国境内书立，领受的凭证，而且包括在境外书立、领受但在我国境内使用，在我国境内具有法律效力，受我国法律保护的凭证。6.印花税的纳税义务人是在中国境内书立、领受印花税法所列举的凭证的单位和个人。（ ）【答疑编号3801,点击提问】【您的答案】 【正确答案】 对 【答案解析】 根据印花税暂行条例的规定，印花税的纳税义务人是在中国境内书立、领受印花税法所列举的凭证的单位和个人。7.在我国，作为纳税人，可以是自然人，也可以是法人，非法人性质的社会组织不能成为独立的纳税人。（ ）【答疑编号3802,点击提问】【您的答案】 【正确答案】 错 【答案解析】 不具备法人资格的社会组织可以成为独立的纳税人。例如：个人所得税的纳税义务人中的个人独资企业和合伙企业，并不具有法人资格，但确是独立的纳税人。8.城镇土地使用税和城市维护建设税的纳税