财务制度及报销流程培训PPT课件

1、 XXXXXXXXXX有限公司有限公司费用报销管理制度费用报销管理制度 前 言 为严格执行公司规章制度，加强财务管理，规范费用报销等流程，结合公司具体情况，制定本制度。 财务部人员：财务会计 财务出纳 u一、费用报销原则u二、票据报销流程图u三、报销单据填写基本要求u四、差旅费报销u五、办公费报销u六、招待费报销u七、交通费报销u八、固定资产购置管理u九、员工借款审批流程u十、取得发票应注意事项u十一、报销单据粘贴应注意事项4先审批后支出先审批后支出原则原则谁批准谁负谁批准谁负原则原则手续完整原则手续完整原则即时清结原则即时清结原则一、费用报销四大原则一、费用报销四大原则5让我们来看看这几个原

2、则分别是什么意思让我们来看看这几个原则分别是什么意思凡支出项目均需事先申请经批准后才可支出；没有申请或未经批准的费用不得支出。审核人、批准人要对由本人审核、批准支付的费用支出负责任。凡借用公款者，前账不清、后款不借。报销必须有经办人、规定各级审核人及审批人的亲笔签名，财务不得受理手续不全的报销单据。先审批后先审批后支出原则支出原则谁审批谁谁审批谁负责原则负责原则即时清结即时清结原则原则手续完整手续完整原则原则6二、票据报销流程图二、票据报销流程图根据职责、权限和相应程序对根据职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。支付申请进行审批。审核各项手续是否齐全、报销标审核各项手续是否齐全、报销标准是否

3、合规、金额计算是否有误准是否合规、金额计算是否有误、报销单据是否合法、有效，是、报销单据是否合法、有效，是否有预算。否有预算。审核真实性、合理性审核真实性、合理性审核是否符合合同或协议审核是否符合合同或协议资金该不该支付资金该不该支付用什么方式支付等。用什么方式支付等。正确填写，并自我正确填写，并自我检查是否符合合同检查是否符合合同或协议、公司制度或协议、公司制度要求。要求。审批人（总经理）审批人（总经理）财务部门财务部门部门主管部门主管经办人经办人报销单据由经办人自行找相关审批人员签字，审批报销单据由经办人自行找相关审批人员签字，审批完成后交由财务报销并记账。完成后交由财务报销并记账。三、报

4、销单据填写基本要求：三、报销单据填写基本要求：3.1 写清楚报销的事项。此事项必须是跟工作相关。3.2 正确核算报销单的金额。报销单后可能附有多张票据，正确核对所有票据金额。报销金额不得大于所附发票金额。3.3 报销单上金额的填写。必须由阿拉伯数字和中文大写数字同时写明。（中文大写：壹贰叁肆伍陆柒捌玖拾佰仟万亿元角分整壹贰叁肆伍陆柒捌玖拾佰仟万亿元角分整）3.4 领款人签字。领款时先签字，后领款。3.5 票据粘贴要求。票据须用胶水粘贴，不得使用订书针装订，保证票据的金额不被覆盖，保证票据的完好与整洁。3.6 所有财务单据要一律用签字笔填写，否则视为无效票据。8四、差旅费报销四、差旅费报销职务职

5、务交通工具交通工具住宿标准住宿标准出差补贴出差补贴普通员工火车硬卧200元/天50元/天部门经理火车硬卧300元/天80元/天总监及副总经理软卧/高铁/飞机400元/天100元/天总经理及以上软卧/高铁/飞机实报实销无4.1费用标准每天出差补助为伙食补贴，不再另行报销餐费。每天出差补助为伙食补贴，不再另行报销餐费。9四、差旅费报销（续）四、差旅费报销（续）4.2费用标准补充说明（1）出差车票原则上由员工自己订购，按照级别标准内选择合适交通工具，标准内实报实销，超过级别标准部分由员工自行承担。飞机票由公司统一订购。报销车票时必须提供火车票，不能提供或遗失原则上不予报销。（2）住宿费报销时必须提供

6、住宿发票，实际发生额未达到住宿标准金额，不予补偿；超出住宿标准部分由员工自行承担。 （3）本着高效与节约并重的原则，员工出差时须首选公共交通工具出行，如遇特殊情况需打的则必须获得部门负责人批准。（4）出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用，出差补助减半。（5）出差期间招待客户，需要事先经公司负责人同意后方可招待，回来后补办招待申请程序，其招待费已报销的，应扣除招待当天对应的伙食补贴。（6）为了节约差旅费用，除总监及以上的其他员工，出差是双人同行的（同性）要求住同一间房间，标准按同住者最高级别执行。（7）出差天数界定，出差之日与返回之日，合并计算为一天。（8）总监及以上

7、级别出行交通工具视情况而定。10差旅费报销单的填写差旅费报销单的填写销售部2014118王五经理洽谈合作项目20141152014117310115深圳-吉安116吉安117吉安-深圳2002008080200200400400160400 280280￥960.00￥160.00玖陆零零零王五11五、办公费报销五、办公费报销办公用品包含使用年限在1年以上的，价值低于2000元，不列入固定资产核算的耐耗品。5.1 办公用品由行政部门统一购买、登记、入库、保管和发放，具体购置程序根据行政部门相关规定执行，费用由行政部门报销。5.2 办公用品根据需要按月采购，采购人员需要事先借款的，填写购买办公用

8、品借款单，后附“办公用品请购申请单”， 执行公司借款流程。 12六、招待费报销六、招待费报销招待费是指因工作需要招待外单位人员发生的费用如餐费、礼品费等6.1每次进行招待前，需填写好招待费用申请表并向部门主管报备。6.2招待费未超过300元，可以用现金支付，报销时必须提供餐费发票和就餐小票；招待费超过300元，必须选择刷卡，报销时必须提供餐费发票和刷卡单。未按照要求提供单据不予报销。6.3报销招待费时需将部门主管签字的招待费用申请表附在报销粘贴单后。6.4需要赠送客人礼品时，招待客户往来机票车船费、住宿费的，必须逐级上报，经总经理批准后方可执行。6.5费用必须按实际发生金额报销，如发现缺票或票

9、据丢失以其他票据填充报销者，不得报销当次费用。13费用报销单的填写费用报销单的填写2014011810财务部1月2日招待事务所客户300.00￥300.00叁零零零零xxxx14业务招待费明细单填写业务招待费明细单填写财务部2014年1月16会计事务所张三￥300.00俏江南卓越店李四洽谈公司审计事项xxxxx15七、交通费报销七、交通费报销7.1公司员工外出办事，应首选公交车、地铁作为出行工具，需要乘出租车必须经部门负责人同意。7.2报销交通费必须认真填写交通费明细表，按照表格要求填写出行日期、事由、出发地、目的地、金额，不得有涂改，报销时附在报销粘贴单后。7.3报销金额严格按照车票金额计算

10、，每张车票上标明日期，按照时间顺序粘贴在粘贴单上，票面金额不实、金额计算错误、金额有涂改均重新填写报销单、交通费用明细表。7.4交通费每月报销一次，每月10日前报销上月交通费，10日后交来交通费报销单据，报销款下月10日前发放。16交通费明细表填写交通费明细表填写11月1月2兴业银行和平支行开户地铁会展中心 国贸6.0021月3福田国税办事地铁会展中心 竹子林6.00￥12.00 xxxxx17八、固定资产的购置、管理八、固定资产的购置、管理固定资产是指使用年限在1年以上，价值在2000元以上的办公设备或物品。8.1新增固定资产需编制预算，并由行政部门统一购买和管理。具体购置程序根据行政部门的

11、采购制度执行。购入的固定资产验收后，将发票和其他有关单据交财务部入账；行政部门制成铭牌粘贴在相应的固定资产上，并对其登记造册。 18九、员工借款审批流程九、员工借款审批流程财务付款借款人按规定填写借款人按规定填写借款单借款单，注明借，注明借款事由、借款金额款事由、借款金额（大小写须完全一致，（大小写须完全一致，不得涂改）、注明不得涂改）、注明借款形式。借款形式。审批流程借款人借款 审批流程：部门主审批流程：部门主管审核签字管审核签字财务财务部复核部复核总经理审总经理审批。批。 财务付款：借款凭财务付款：借款凭审批后的借款单到审批后的借款单到财务部办理领款手财务部办理领款手续。续。为增强财务部门

12、与各部门配合度，确保及时付款，借款金额在为增强财务部门与各部门配合度，确保及时付款，借款金额在1000元元 3000元内，需元内，需提前一天知会财务；借款金额在提前一天知会财务；借款金额在3000元元 5000元内，需提前三天知会财务；借款金额元内，需提前三天知会财务；借款金额在在5000元以上，需提前五天知会财务。元以上，需提前五天知会财务。19借款单的填写借款单的填写20140112行政部李六行政部采购办公用品3000.00叁零零零2014年1月13日20内容真实；填写完整；数字明晰；盖章清楚；数量、单价的乘积要和金额相符金额的大小写须一致；单位名称必须是“深圳市万博汇投资控股有限公司”，

13、不要简化成“万博汇”或其他名称十、取得发票注意事项十、取得发票注意事项21白条、存根联、发货联、记帐联不能作报销单据公务中因个人原因违章的罚款单据不予报销.办公用品、日用品、装修材料等须附清单，清单上盖章必须与发票上一致。十、取得发票注意事项（续）十、取得发票注意事项（续）22将发票、收据整理分类，将车票及发票一律用胶水整齐粘贴在粘贴单内，不能使用订书机，注明张数，金额。交通票据等小票据的粘贴范围以粘贴单大小为界，须紧粘贴单顶界和右界从左往右横向粘贴。原始票据必须按不同类别，分门别类进行粘贴，不能混合粘贴.票据有金额的一面朝上。十一、报销单据粘贴注意事项十一、报销单据粘贴注意事项23报销凭证票据粘贴方法报销凭证票据粘贴方法票据较多时，票据按票面金额、纸张的大小依次从右向左错开粘贴在粘贴单上。 提示：粘贴好的票据附提示：粘贴好的