税务稽查业务考试试题

1、工程稽查业务考试试题亠、单项选择（每题只有一个正确答案，将正确答案填在答题框内，答案标辨别不清不给分，每题3分，共30分）1. 稽查局按上级税务机关统一部署对管辖范围内的特定行业、特定纳税人特定税务事宜所进行的专门稽查属于税务稽查分类中（）A.日常检查B.专项稽查D.专项整A.纳税义务人B.征税主体C.税C.专案稽查2. 下列哪些不属于税收实体法基本构成要索：（）D.税收优惠3.按照现行法律法规规定，税务机关在对公民拟作出（）元（含本数）以罚款、对法人或者其他组织作岀1万元（含本数）以上罚款的行政处罚决定Z前，应告知当事人有屮请听证的权力，如杲当事人屮请，税务机关应当组织听证。A. 1000B

2、.2000 C. 50D.50004 ?根据税务稽查规程规定，各级国家税务局和地方税务局分别负责所税收的税务稽查工作符合税务稽查管辖原则的（）。A.屈地管理B.分税制管理5.C.统筹协调D.指定管理按税务稽查选案基本方法的一般分类，抽签法属于随机抽样方法中的A.等距抽样B.机械抽样C.简单随机抽样D.分层抽样6.根据实施税收违法行为的主体类型对其所作的分类是：（）A. 征税主体的违法行为和纳税主体的违法行为B. 税收实体违法行为和税收程序违法行为C. 抽象税收违法行为和具体税收违法行为D. 税收行政违法行为和税收刑事违法行为7. 某生产果酒企业为增值税一般纳税人，月销售收入 128. 7 万元

3、（含税），当 期发出包装物收取押金 5. 85 万元，当期逾期未归还包装物押金 2. 34 万元。该 企 业木期应屮报的销项税额为（）A. 21. 87 万元C. 19. 55 万元B. 20. 74 万元D. 20. 7978 万元8?某汽车轮胎厂下设一非独立核算的门市部，2008 年 5 月该厂将生产的一 批汽车轮胎交门市部，计价 60 万元。门市部将其零售，取得含税销售额 77. 22 万元， 汽车轮胎的消费税税率为 3%, 该厂应缴消费税为（）万元。A. 1.98B. 2. 32 C. 1.8D. 5. 139. 2009 年 5 刀 23 日，稽查局的张光胜与李美丽到宏大公司检查，检

4、查中核 实 企业当年的产品销售收入 1900 万元，一其他业务收入 90 万元，调增的视同销售 收 入 10 万元、财产转让收入 1000 万元 , 实际在会计利润中列支的广告宣传费用 为 600 万元 , 则当年在税前可以扣除的广告宣传费用为（）A. 285 万兀B. 298. 5 万元 C. 300 万兀 D. 450 万兀10. A 企业在 2008 年将房屋出租，签订三年租赁合同，每年租金 100 万元 , 租金在开始年份一次支付，企业已经按会计规定进行了相应的处理，若 2008 年 企 业实现的会计利润是 1000 万元，贝 IJ, 2008 年当年应纳税所得额为（ ）A. 1000

5、 万元B. 1100 万元 C. 1200 万元D. 1300万元二、多项选择（每题至少有 2 个正确答案，将正确答案填在答题框内，多选、 少 选、答案辨别不清均不给分，每题 4 分，共 20 分）1. 适用简易程序的税收违法行为必须具备以卜 ?条件：（）A. 违法事实清惣，案情简单，无需进一 ?步调查取证B. 有法律依据C. 对公民处以 50 元以下、对法人或者其他组织处以 1000 元以下的罚款D. 对公民处以 50 元以下、对法人或者其他组织处以 2 000 元以下的 罚款2. 下列属于税务行政复议特征的有：（）A.审查对象是税收具体行政行为 B.合法性审查和合理性审查相结合C. 税务行

6、政复议前置D.审查对象是税收抽象行政行为3. 稽查审理部门对案件经过审理同意定案 Z 后，对于需耍处理的案件，针 对 纳税人应当制作的法律文书有（）。A.审理报告B.税收强制执行决定书C.税务处理决定书D.税务行政处罚决定书4. 对符合一般纳税人条件但不申请办理一般纳税人认定手续的纳税人，应（） oA. 可以继续使用增值税专用发票B. 按销售额依照增值税税率计算应纳税额C. 不得抵扣进项税额D. 不得使用增值税专用发票5?企业所得税法所称企业取得收入的货币形式，包括（）A.现金、存款B.应收账款C.应收票据、准备持有至到期的债券投资D.债务的豁免三、判断题（判断正误，在正确的题后括号内打“ 丁

7、”，错误的题后括号内 打 “ X”，正误标识辨别不清不给分，每题2分，共20分）1. 税收征管部门负责的日常检杳和税务稽杳机关的日常稽杳， 除了执法主体有 一定差异外，其检查目的、检查内容、检查程序并无明显差异。2. 按照法律所调整的对象不同可分为实体法和程序法。（）3. 如正在查处的税务违法案件涉及属于外省市其他纳税人，税务稽查机关可持本人税务检查证到外地调查取证， 但在查处结束后向立即当地税务机关备 案。（）4. 税务机关执行扣押、查封商品、货物或者其他财产时，被执行人是自然人的，应当通知被执行人木人或其成年家属到场；被执行人是法人或其他组织的 , 应 通知其法定代表人或主要负责人到场；拒

8、不到场的，不影响执行。（）5. 税务行政处罚事项告知书由税务稽查实施部门作出。（）6. 税务稽查报告对案件计算的数据有羌错时，审理人员应当把案件退回税务稽查实施部门。（）7. 税务机关工作人员李某和王某在对张某送达税务处罚决定书时，由于 张某拒绝签收法律文书，于是决定留置送达。但由于寻找见证人麻烦，李某和 王某 决定对张某采取公告送达。（）8?企业对原材料移库所支付的运输费用， 只要取得了货运发票， 也可计提增 值 税进项税额。（）9. 烟厂销售卷烟，应当按照卷烟的实际销售价格计算缴纳增值税和消费税。10. 办理出口退、免税的企业，应将出口的不同税率的应税消费品分开核算 和 屮报，凡是因未分开

9、核算而划分不清适用税率的，一律从高适用税率计算退、 免税 税额。四、实务题（凡选择部分均为不定项选择，每题按步骤按要点计分，共 30 分） 某化妆品生产企业为增值税一般纳税人， 2008 年 10 月企业发生经济业务如 下：（1）自生产厂家购进散装化妆品一批，取得增值税专用发票（已认证），价 款 250000 元，增值税额 42500 元。会计处理为 :借：材料采购 175000借：应交税费 - 应交增值税（进项税额） 42500借：应交税费 - 应交消费税 75000贷：银行存款 292500（2）木月将购进散装化妆品的 80% 生产领用， 用于加工成套化妆品。 会计 处 理为：借: 生产成

10、本 140000贷：原材料 140000（3 ） 企业本月加工成套化妆品 7800 件，对外批发销售 6000 件，取得不含 税 销售额 290000 元。会计处理为：借: 应收账款 339300贷：主营业务收入一化妆品 290000 贷：应交税费 - 应交增值税（销项税额） 49300（4）将专门特制的成本为 3 万元的 （不含税价） 化妆品发给本厂女工。 企 业 的会计处理为：借：应付福利费 35100贷：生产成本 30000贷：应交税费 - 应交增值税（进项税额转出） 5100（5）将价值 90000 元的化妆品和价值 40000 元的眉笔、镜子等组成套装盒 出 售，取得不含税收入 13

11、0000 元。企业的会计处理为：借: 银行存款 152100 贷：主营业务收入一化妆品 90000 贷：主营业务收入一眉笔、镜子 40000 贷：应交税费 - 应交增值税（销项税额） 22100（6）计提当刀消费税，会计处理为：借：营业税金及附加 39000 贷：应交税费一应交消费税 39000应交消费税二 （ 290000+90000 ） X 30%-75000=39000 元（7）企业当月的增值税申报为：销项税额二 （290000+90000+40000 ） X 17% 二 71400 元进项税额二 42500-5100 二 37400 元应纳税额 =71400-37400=34000 元

12、（8）化妆品消费税税率 30% 、成本利润率为 5% 。 要求：（1） 分析以上资料，说明企业的会计处理存在哪些涉税问题？（2） 计算企业当月应补交的增值税和消费税。-、单选题序12345678910答案BBBBAACACc二、多项选择题序12345答案ABCABCCDBCDABCD1、判断题1934' 5678610答案X .X一 JXXXJ _XX四、实务题参考答案1、企业的会计处理存在以下问题：(1) 发放给本厂女职工的特制化妆品耍按照组成计税价格计算缴纳消费税和增值税，不能作壇值税进项税额转出。组成计税价格=30000 X (1+5%"(1-30%)二 45000 元(2) 化妆品和眉笔、镜子等组成套装盒出售，应按照套装盒的销售收入中报缴纳消费税，少计消费税计税销售额40000元。(3) 外购化妆甜可抵扣的消费税额，应当按照生产耗用数计算。可抵扣消