审计理论与实务-总论审计组织与审计法律责任练习题

1、第一章总论一、单项选择题1、设立审计司和审计院，标志着我国用“审计”一词命名的审计机构的产生是在:A、唐代B、元代C、清代D宋代2、对我国审计监督制度作出规定的最高层次法律是：A、中华人民共和国宪法B、中华人民共和国注册会计师法C、中华人民共和国审计法D中华人民共和国公司法3、传统内部审计发展到现代内部审计，其主要标志之一是：A从抽样审计变为详细审计B、从财务收支扩大到经营管理C、从报送审计变为就地审计D主要实施绩效审计，财务审计全部由社会审计组织承担4、下列表述中，不属于社会审计的作用的是：A、提高财务信息的可靠性B、提高企业经营管理水平C、促进组织自我发展和实现目标D维护良好的市场秩序5、

2、社会审计的地位表现为：A、法定的但依托市场的经济监督B、综合经济监督G促进组织完善治理、增加价值和实现目标D评价组织内部控制的有效性6、下列表述中属于审计工作独立性的保障的是：A、组织机构的独立B、业务工作上的独立C、经济来源上的独立D人员上的独立7、审计监督区别于其他经济监督的根本特征是：A、及时性B、广泛性C、科学性D独立性8、审计人员对被审计单位的财务报表及其他经济资料进行检查和验证，确定其财务状况和经营成果的真实性、公允性和合法性，体现的审计职能是：A经济监督职能B、经济评价职能C、经济鉴证职能D经济服务职能9、下列关于授权审计的表述中，正确的是：A授权审计可以是内部审计机构B、被授权

3、方对授权的事项实施审计，需要提出审计意见，但是不需要做出审计决定C、授权审计的双方当事人可以是内部审计机构，也可以是社会审计组织D法律明确规定只能由某级审计机关进行审计的事项，不能授权下级审计机关进行审计10、下列属于按审计范围大小对审计进行具体分类的是：A、抽查法B、详查法C、全部审计D顺查法11、按实施审计的范围，可以将审计划分为：A、全部审计和抽样审计B、全部审计和局部审计G详细审计和抽样审计D详细审计和局部审计12、对被审计单位（或项目）资源管理和使用的有效性进行检查和评价的活动，是指:A、财政审计B、财务审计C、合法合规审计D效益审计二、多项选择题1、下列各项中，属于国家审计的作用的

4、有：A、促进经济高质量发展B、促进组织合法经营和运行C、促进全面深化改革D促进权力规范运行E、维护市场经济秩序2、独立性是审计的本质特征，下列属于独立性的表现的有：A、组织结构的独立B、业务工作的独立C、人员的独立D经济来源的独立E、技术手段的独立3、审计的作用体现在其发挥职能产生的影响方面，具体包括：A保证作用B、促进作用G监督作用D揭示作用E、调控作用4、绩效审计的有效性包括：A、经济性B、重要性C、效率性D合规性E、及时性5、下列关于审计类型的表述中，正确的有：A、财政财务审计是指审计机关对各级政府部门的财务收支及有关活动的真实性、合法性进行的审计B、无论是全部审计还是局部审计，都可以运

5、用详查法或抽查法C、领导干部经济责任审计属于事后审计D审计机构在某固定资产投资项目施工过程中，对施工进度、投资完成情况进行的审计是一种事中审计E、事中审计可以起到预防的作用，有助于减少决策失误6、内部审计的特点有：A、以内向服务为工作目的B、内部审计领域具有广泛性C、独立于本单位的经营管理活动，又受本单位制约D办理的每一个项目，均须接受委托人的委托E、审计报告一般只在单位内部使用答案部分一、单项选择题1、【正确答案】D【答案解析】根据我国的国家审计的起源问题，宋代设立审计司和审计院，标志着我国用“审计”一词命名的审计机构的产生。【该题针对“国家审计的产生和发展”知识点进行考核】2、【正确答案】

6、A【答案解析】中华人民共和国宪法是对我国审计监督制度作出规定的最高层次法律。【该题针对“国家审计的产生和发展”知识点进行考核】3、【正确答案】B【答案解析】传统内部审计发展到现代内部审计的主要标志包括：一是审计的方法从过去的详细审计改变为以评价内部控制系统为基础的抽样检查；二是审计的领域从财务收支扩大到经营管理。三是建立内部审计理论体系，指导内部审计实践；四是制定内部审计标准；五是建立内部审计职业，创建内部审计团体。所以选项B正确。【该题针对“内部审计的产生和发展”知识点进行考核】4、【正确答案】C【答案解析】选项C属于内部审计的作用。【该题针对“社会审计的作用”知识点进行考核】5、【正确答案

7、】A【答案解析】社会审计的地位表现为法定的但依托市场的经济监督。B项，是国家审计的地位体现，CD®,是内部审计的地位体现。【该题针对“审计的地位”知识点进行考核】6、【正确答案】A【答案解析】组织机构的独立是审计工作独立性的保障。【该题针对“审计的独立性”知识点进行考核】7、【正确答案】D【答案解析】本题考核审计的含义知识点。审计监督区别于其他经济监督工作的根本特征，就是审计具有独立性，这是其他经济监督形式所不具备的。【该题针对“审计的含义”知识点进行考核】8、【正确答案】C【答案解析】审计人员对被审计单位的财务报表和其他的经济资料进行检查和验证，确定其财务状况和经营成果的职能是经济

8、鉴证的职能。【该题针对“审计的职能”知识点进行考核】9、【正确答案】D【答案解析】选项A,授权审计是指国家审计的上级审计机关将其职责范围内的一些审计事项，授权下级审计机关实施，不能是内部审计机构。选项B,被授权方对授权的事项实施审计，也应提出审计意见和做出审计决定。选项C,授权审计的双方当事人都必须是审计机关，并且存在业务领导关系。【该题针对“审计分类（按审计的组织方式）”知识点进行考核】10、【正确答案】C【答案解析】按实施审计的范围，可以将审计划分为全部审计和局部审计。【该题针对“审计分类（按审计范围）”知识点进行考核】11、【正确答案】B【答案解析】考核审计范围标准的划分。按实施审计的范

9、围，可将审计划分为两个方面：全部审计和局部审计。【该题针对“审计分类（按审计范围）”知识点进行考核】12、【正确答案】D【答案解析】绩效审计也称效益审计，是指对被审计单位（或项目）资源管理和使用的有效性进行检查和评价的活动。【该题针对“审计分类（按审计内容）”知识点进行考核】二、多项选择题1、【正确答案】ACD【答案解析】选项B属于内部审计的作用，选项E属于社会审计的作用。【该题针对“国家审计的作用”知识点进行考核】2、【正确答案】ABCD【答案解析】独立性是审计的本质特征，表现在组织结构、业务工作、经济来源和人员上的独立等多方面。【该题针对“审计的独立性”知识点进行考核】3、【正确答案】AB

10、E【答案解析】本题考核审计的作用知识点。一方面，可以将审计的作用划分为防护性作用和建设性作用；另一方面，审计的作用还体现在其发挥职能产生的影响方面，具体包括：保证作用、促进作用、调控作用。【该题针对“审计的作用”知识点进行考核】4、【正确答案】ACD【答案解析】绩效审计的有效性包括：经济性、效率性、效果性和合规性。【该题针对“审计分类（按审计内容）”知识点进行考核】5、【正确答案】BCD【答案解析】财政财务审计是指对被审计单位的财政财务收支活动进行的审计，其目的在于检查财政财务收支的真实性、完整性，维护各方的合法权益，并促进加强财政和财务管理。其中财政审计针对的是本级财政预算的执行情况和下级政

11、府财政预算的执行情况和决算，以及其他财政收支情况的真实性、合法性；财务审计针对的是各级政府部门、金融机构、企业事业单位的财务收支及有关经济活动的真实性、合法性。选项A错误，事前审计可以起到预防的作用，有助于减少决策失误，实现决策的科学化。【该题针对“审计分类（按审计时间）”知识点进行考核】6、【正确答案】ABCE【答案解析】选项D是社会审计的特点。【该题针对“审计分类（按审计主体）”知识点进行考核】第二章审计组织与审计法律责任一、单项选择题1、审计机关之间对审计管辖范围有争议的，应：A、报请其共同的上级审计机关确定B、报请国务院确定C、报请本级人民政府确定D报请下级审计机关确定2、我国审计署对

12、其负责，并向其报告审计结果的是：A全国人民代表大会B、中国证监会C、财政部D国务院3、我国国家审计机关设置的依据是：A、宪法B、中华人民共和国审计法C、国务院行政机构设置和编制管理条例D中华人民共和国国务院组织法4、根据中华人民共和国国家审计准则的规定，对审计项目实施结果承担最终责任的是：A、审计B、审计机关C、审计组组长D审计机关负责人5、内部审计机构或者内部审计人员在执行内部审计工作时违反规定涉嫌犯罪的，应受到的处理：A、批评教育B、行政处分C、移送司法机关依法追究刑事责任D以行政责任为主的法律责任，也包括相应的刑事责任，但不包括民事责任6、下列各项中，属于内部审计机构权限的是：A、对与国

13、家财政收支有关特定事项进行专项审计B、召开与审计事项有关的会议G对国际组织和外国政府援助、贷款项目的财务收支进行审计D制止被审计单位正在进行的违反国家规定的财政收支、财务收支行为7、下列关于内部审计机构设置的表述中，不正确的是：A、除涉密事项外，可以根据内部审计工作需要向社会购买审计服务，并对采用的审计结果负责B、国有企业应当按照有关规定建立总审计师制度G内部审计机构履行内部审计职责所需经费，不应列入本单位预算D内部审计机构应当根据工作需要，合理配备内部审计人员8、下列关于内部审计机构的表述中，不正确的是：A对本单位及所属单位固定资产投资项目进行审计属于社会审计机构的职责B、对本单位及所属单位

14、经济管理和效益情况进行审计属于内部审计机构的职责G对本单位及所属单位财政财务收支进行审计是内部审计机构的职责D内部审计机构需要对本单位及所属单位内部控制及风险管理进行审计9、下列各项中，关于社会审计组织的权限的表述，不正确的是：A、会计师事务所受理业务不受行政区域的限制，但是受行业的限制B、社会审计组织向委托人提交审计、查证、鉴定、验资报告，并对报告内容的真实性和合法性负责G注册会计师执行业务，可以根据需要要求委托人提供必要的协助D注册会计师对执行中知悉的商业秘密，负有保密义务10、下列各项中，属于社会审计组织法定业务的是：A、审计业务B、审阅业务G会计咨询、会计服务业务D其他鉴证业务二、多项

15、选择题1、为防范审计风险，审计人员可以采取的对策有：A、聘请专家和法律顾问B、深入了解被审计单位的情况C、明确会计人员和审计人员的责任D严格遵循执业准则和职业道德规范E、与被审计单位商定出具审计意见的类型2、下列有关国家审计管辖范围的表述，正确的有：A、审计署可以授权地方审计机关对所有中央单位进行审计B、上级审计机关可将其审计管辖范围内的部分审计事项授权下级审计机关审计，法律、法规另有规定者除外C、上级审计机关对下级审计机关管辖范围内的审计事项不能直接进行审计D审计机关之间对审计管辖范围有争议的，由其共同的上级审计机关确定E、审计机关的审计管辖范围根据被审计单位的财政、财务隶属关系或国有资产监

16、督管理关系确定3、根据审计署关于内部审计工作的规定，审计机关指导和监督的职责范围包括：A起草有关内部审计的法规草案B、制定有关内部审计工作的规章制度和规划C、对内部审计制度建设和内部审计工作质量问题进行整改D监督内部审计职责履行情况E、指导内部审计自律组织开展工作4、在我国，判断社会审计人员法律责任的成文法主要有：A中华人民共和国注册会计师法B、中华人民共和国审计法C、中华人民共和国证券法D中华人民共和国公司法E、中华人民共和国刑法5、下列有关审计人员法律责任的表述，不正确的有：A、内部审计人员不需要承担法律责任B、判定社会审计人员法律责任的法律依据不包括刑法和公司法C、中华人民共和国审计法所

17、规定的审计法律责任包括行政责任和刑事责任D中华人民共和国审计法所规定的审计法律责任适用于所有审计主体E、社会审计人员可能承担的法律责任有刑事责任、行政责任和民事责任答案部分、单项选择题1、【正确答案】A【答案解析】审计机关之间对审计管辖范围有争议的，应由其共同的上级审计机关确定。【该题针对“国家审计机关的管辖范围”知识点进行考核】2、【正确答案】D【答案解析】我国审计署作为国务院的组成部分，在国务院总理领导下工作，对国务院负责并报告工作。【该题针对“国家审计机关的设置”知识点进行考核】3、【正确答案】A【答案解析】我国国家审计机关是根据1982年第五届全国人民代表大会第五次会议通过的宪法设置的

18、。【该题针对“国家审计机关的设置”知识点进行考核】4、【正确答案】D【答案解析】本题考核国家审计机关的职责。审计机关负责人对审计项目实施结果承担最终责任。【该题针对“国家审计机关的职责”知识点进行考核】5、【正确答案】C【答案解析】内部审计机构或者履行内部审计职责的内设机构和内部审计人员有违反单位内部规定的情形的，由单位对直接负责的主管人员和其他责任人员进行处理；涉嫌犯罪的，移送司法机关依法追究刑事责任。【该题针对“内部审计的法律责任”知识点进行考核】6、【正确答案】B【答案解析】选项AC属于国家审计机关的职责；选项D属于国家审计机关的权限【该题针对“内部审计机构的权限”知识点进行考核】7、【正确答案】C【答案解析】内部审计机构履行内部审计职责所需经费，应当列入本单位预算。【该题针对“内部审计机构的设置”知识点进行考核】8、【正确答案】A【答案解析】选项A,对本单位及所属单位固定资产投资项目进行审计属于内部审计机构的职责。【该题针对“内部审计机构的职责”知识点进行考核】9、【正确答案】A【答案解析】会计师事务所受理业务不受行政区域、行业的限制。【该题针对“社会审计组织的权限”知识点进行考核】10、【正确答案】A【答案解析】审计业务属于法定业务，非注册会计师不得承办。【该题针对“社会审计组织的业务范围”知识点进行考核】二、多项选择题1、【