工程承包财务管理

1、 第一部分 财务如何赚钱 第一、通过应收账款赚钱第一、通过应收账款赚钱 第二、通过税收筹划赚钱第二、通过税收筹划赚钱 第三、利用各种优惠政策赚钱第三、利用各种优惠政策赚钱 第二部分 财务如何进行内控和管理 一、收汇风险的控制一、收汇风险的控制 二、合同评审控制（参见附件）二、合同评审控制（参见附件） 三、采购控制三、采购控制 四、通过信息化控制四、通过信息化控制 五、通过建立各种规章制度予以控制五、通过建立各种规章制度予以控制 第三部分 如何提高财务分析水平（附件） 一、预算指标完成情况一、预算指标完成情况 二、五项考核指标完成情况二、五项考核指标完成情况 三、资产结构分析三、资产结构分析 四

2、、财务指标分析四、财务指标分析 五、各部门实际效益表五、各部门实际效益表 六、主要业务情况六、主要业务情况 七、影响经营的因素分析七、影响经营的因素分析 第一部分 财务如何赚钱 第一、通过应收账款赚钱第一、通过应收账款赚钱 （一）短期业务（一）短期业务 1 1、随时关注汇率变化，根据实际情况提前或推迟结算、随时关注汇率变化，根据实际情况提前或推迟结算; ; 2 2、利用金融工具规避风险。应收外汇账款的买断、利用金融工具规避风险。应收外汇账款的买断, ,例如古例如古巴巴; ; 3 3、既有进口业务也有出口业务的企业可以通过掉期交易、既有进口业务也有出口业务的企业可以通过掉期交易来规避汇率风险来规

3、避汇率风险; ; 4 4、企业可以通过银行提供的外汇结构性存款业务来实现、企业可以通过银行提供的外汇结构性存款业务来实现大额资金的保值增值大额资金的保值增值; ; 5 5、项目报价阶段采取固定汇率或强势货币、项目报价阶段采取固定汇率或强势货币; ; 6 6、签约或执行后可以进行远期汇率锁定和押汇、买断操、签约或执行后可以进行远期汇率锁定和押汇、买断操作作; ; 7 7、外汇对冲操作、外汇对冲操作: :例如安哥拉例如安哥拉 ； （二）中长期及工程承包业务（二）中长期及工程承包业务 1 1、政府优惠贷款、政府优惠贷款 2 2、资源换项目、资源换项目 3 3、买方信贷、买方信贷 4 4、卖方信贷、卖

4、方信贷 5 5、应收账款的买断：例如缅甸、应收账款的买断：例如缅甸 第二、通过税收筹划赚钱第二、通过税收筹划赚钱 1 1、在报关环节中争取少交税、在报关环节中争取少交税 不退税产品需缴纳增值税公式如下：不退税产品需缴纳增值税公式如下： 不退税产品反征税额不退税产品反征税额= =报关单报关单FOBFOB美元价美元价* *汇率汇率* *征税征税率率/ / （1+1+征税率）征税率）- -采购进项税额采购进项税额 2 2、在签订采购合同、开具增值税发票环节争取多退税、在签订采购合同、开具增值税发票环节争取多退税 3 3、企业所得税：高新技术返还、企业所得税：高新技术返还 4 4、个人所得税、个人所得

5、税 第三、利用各种优惠政策赚钱第三、利用各种优惠政策赚钱 1 1、商业银行的优惠政策：结汇返点，贷款下浮、商业银行的优惠政策：结汇返点，贷款下浮 2 2、利用授信额度内承兑汇票给工厂付款、利用授信额度内承兑汇票给工厂付款 3 3、商务部贴息、商务部贴息 4 4、北京商务局中小企业发展基金、北京商务局中小企业发展基金 5 5、出口退税、出口退税B B类企业类企业 第二部分 财务如何进行内控和管理 一、收汇风险的控制一、收汇风险的控制 1 1、提高预收外汇账款比例、提高预收外汇账款比例 2 2、投出口信用保险、投出口信用保险 3 3、利用信用证结算并争取加保兑、利用信用证结算并争取加保兑 4 4、

6、控制发货进度、控制发货进度 5 5、适当调整出运产品的金额来提前收汇、适当调整出运产品的金额来提前收汇 二、合同评审控制（参见附件）二、合同评审控制（参见附件） 注意：注意： 1 1、价格条款、价格条款 2 2、劳工的使用、劳工的使用 3 3、当地的税收、当地的税收 4 4、是否新涉及的国别、是否新涉及的国别 5 5、租赁设备节约成本、租赁设备节约成本 三、采购控制三、采购控制 1 1、供应商合同价格调整的风险、供应商合同价格调整的风险 一是让工厂的报价有效期尽可能延长；一是让工厂的报价有效期尽可能延长； 二是签订有条件生效的采购合同来锁定价格；二是签订有条件生效的采购合同来锁定价格； 2 2

7、、预付款被挪用风险、预付款被挪用风险 （1 1）降低预付款比例；）降低预付款比例； （2 2）采用不可转让的银行远期承兑汇票、国内银行信）采用不可转让的银行远期承兑汇票、国内银行信用证用证 等方式结算；等方式结算； （3 3）让工厂开具预付款保函；）让工厂开具预付款保函； 四、通过信息化控制四、通过信息化控制 1 1、信息化进行境外现场远程财务管理、信息化进行境外现场远程财务管理 2 2、在总部设专岗、在总部设专岗 3 3、网络报销解决日常管理问题、网络报销解决日常管理问题 4 4、OAOA系统：逾期应收账款、应收出口退税、汇率走势、系统：逾期应收账款、应收出口退税、汇率走势、个税查询个税查询

8、 五、通过建立各种规章制度予以控制五、通过建立各种规章制度予以控制 1 1、财务基本制度、合同管理办法，网络报销制度、财、财务基本制度、合同管理办法，网络报销制度、财务档案管理办法、资金管理办法、报销管理制度、境外务档案管理办法、资金管理办法、报销管理制度、境外机构管理办法、远期汇票支付管理办法、固定资产管理机构管理办法、远期汇票支付管理办法、固定资产管理办法、保函管理办法等办法、保函管理办法等 2 2、岗位职责（附件）、岗位职责（附件） 3 3、签责任书、签责任书第三部分 如何提高财务分析水平（附件） 一、预算指标完成情况一、预算指标完成情况 二、五项考核指标完成情况二、五项考核指标完成情况

9、 三、资产结构分析三、资产结构分析 1 1、主要资产负债情况、主要资产负债情况 2 2、银行综合授信及保函情况、银行综合授信及保函情况 3 3、保函占用额度、保函占用额度 4 4、汇票占用额度、汇票占用额度 5 5、押汇占用额度、押汇占用额度 四、财务指标分析四、财务指标分析 （1 1）盈利能力：）盈利能力： 销售净利率：净利润销售净利率：净利润/ /销售收入销售收入100%100% 净资产收益率：净利润净资产收益率：净利润/ /平均净资产平均净资产100%100% 每股收益：每股收益： 净利润净利润/ /股本股本 （2 2）发展能力）发展能力 销售增长率：本年销售增长额销售增长率：本年销售增

10、长额/ /上年销售额上年销售额 净利增长率：本年利润增长额净利增长率：本年利润增长额/ /上年净利润上年净利润 五、各部门实际效益表五、各部门实际效益表 六、主要业务情况六、主要业务情况 1 1、重点项目执行情况、重点项目执行情况 2 2、本期重大签约、生效、竣工、本期重大签约、生效、竣工 3 3、逾期帐款情况、逾期帐款情况 4 4、应收出口退税情况、应收出口退税情况 七、影响经营的因素分析七、影响经营的因素分析 1 1、人民币升值、人民币升值 2 2、原材料上涨，运费上涨，人工成本上涨、原材料上涨，运费上涨，人工成本上涨 3 3、出口退税政策调整、出口退税政策调整 4 4、国际经济形势和国家

11、宏观经济政策、国际经济形势和国家宏观经济政策 谢 谢 第二、通过税收筹划赚钱第二、通过税收筹划赚钱 1 1、在报关环节中争取少交税、在报关环节中争取少交税 不退税产品需缴纳增值税公式如下：不退税产品需缴纳增值税公式如下： 不退税产品反征税额不退税产品反征税额= =报关单报关单FOBFOB美元价美元价* *汇率汇率* *征税征税率率/ / （1+1+征税率）征税率）- -采购进项税额采购进项税额 2 2、在签订采购合同、开具增值税发票环节争取多退税、在签订采购合同、开具增值税发票环节争取多退税 3 3、企业所得税：高新技术返还、企业所得税：高新技术返还 4 4、个人所得税、个人所得税 第三、利用各种优惠政