会计手工实训项目五

1、会计手工实训项目五会计手工实训项目五Accounting Manual Training lesson plans总账、报表核算岗位 （一）实训目的：练习企业账簿的设置方法 （二）实训任务：了解账的开启和设置方法，设置明细分类账、日记账、总分类账和多栏式费用账，理解不同性质的账户所使用的不同账页Accounting Manual Training lesson plans（三）实训内容：1、开设账户 按照模拟企业模拟年度11月份末有关账户余额表开设12月份账户，包括总分类账户和明细分类账户。 2、根据模拟企业发生的模拟会计事项，填制原始凭证，并进行审核，根据审核无误的原始凭证或原始凭证汇总表填

2、制记账凭证，并进行记账凭证的审核；根据审核无误的记账凭证登记明细分类账。Accounting Manual Training lesson plansAccounting Manual Training lesson plans（一）、山城公司（一）、山城公司2009年年11月月30日总账账户和明细账户余额表日总账账户和明细账户余额表如下：如下：总账账户明细账户账 户名 称余 额账 户名称余 额借 方货 方借 方货 方现 金银行存款应收票据应收账款其他应收款材料低值易耗品自制半成品库存商品待摊费用长期债权投资固定资产1 610443 00012 10038 0001 100120 49324

3、39049 80029 5001 600150 0004 768 300商业汇票云岩商场南明商场张 玉张 明原料及主要材料辅助材料燃 料包装材料预付报刊费债券投资其他债权投资应计利息生产用固定资产非生产用固定资产未使用固定资产租出固定资产Accounting Manual Training lesson plans总账账户明细账户账 户名 称余 额账 户名称余 额借 方货 方借 方货 方累计折旧在建工程无形资产短期借款应付账款其他应付款应付福利费应交税金其他应交款预提费用长期借款实收资本盈余公积本年利润生产成本30 00030 000270900536 000400 0003 0001 000

4、12 36054 8621 5386 400151 6804 009 153359 300435 500技改工程专利权工行借款山西红光农场陈荣未交增值税应交消费税应交城建税应交教育费附加预提利息工行专用借款工行投资借款国家资本金法定盈余公积金法定公益金基本生产成本12 10016 00022 00050060060 00010 00024 00026 4931 60050 00098 8001 2004 318 000350 00080 30020 00030 00030 000270 900400 0003 0001 00024 00027 2733 5891 5386 40051 6801

5、00 0004 009 153312 90046 400总计5 970 7935 970 793Accounting Manual Training lesson plans（二）、有关明细资料如下（二）、有关明细资料如下： 1材料、产品明细资料科 目材料名称单 位数 量单 价金 额 材 料原料及主要材料高 粱吨10060060 000辅 助 材 料谷 皮吨401004 000麦 麸吨202004 000其他辅料2 000 燃 料原 煤吨3008024 000包 装 材 料酒 瓶千个5250026 000其他包装材料493自 制 半 成 品麸 曲吨92 20019 800原 酒吨122 50030 000库 存 商 品黔山窖酒箱58027.5916 000黔山曲酒箱56024.1113 5002 期初在产品成本资料 （1）麸曲成本：在产品产量6吨，直接材料：8 500元；直接人工：2 000元；制造费用：400元，合计：10 900元。 （2）原酒成本：在产品产量200吨，直接材料费用260，000，合计：260，000元。 3、结账，编制总分类账户试算平衡表。 4、编制本年度“资产负债表”。（年初数略） 5、编制本年度“利润表”。（上年数略。） 6