第五章国际货款收付(国际结算)

1、第五章第五章 国际货款收付国际货款收付 （国际结算）（国际结算）教学要求与目的:了解国际贸易结算中使用广泛的支付工具票据、支付方式以及应用。本章重点本章重点票据的分类及内容汇付的种类本章难点本章难点汇付与托收的种类及程序、信用证的含义、程序、特点、种类托收的种类信用证的含义、程序、特点、种类第一节 支付工具货款的收付直接影响到进出口双方的资金融通和周转，关系到双方的利益和得失。因此支付条款相当重要货款的结算涉及到支付工具、付款时间、地点及支付方式等问题。广义的票据：广义的票据：一切商业上的权利凭证。 如提单、保险单、仓单、债券（抬头）、股票等狭义的票据：狭义的票据：债务人按期无条件支付一定金额

2、，可以转让流通的有价证券。 它是一种信用工具。国际贸易支付中的票据即为狭义的票据二、票据的分类及内容二、票据的分类及内容（重点）（重点）（一）汇票（一）汇票（bill of exchangebill of exchange） 1.汇票的定义一个向另一个人签发的，要求即期或定期或在可以确定的将来时间，对某人或其指定人或持票人支付一定金额的无条件书面支付命令。请问有几个基本当事人？答案：3个基本当事人：出票人（Drawer）受票人Drawee（付款人payer）收款人（payee）出票出票提示提示付款、承付款、承兑兑（一）含义：一）含义： 出票人出票人 收款人收款人 付款人（受票人）付款人（受票人

3、）卖卖方方买买方方汇票的当事人汇票的当事人注明“汇票”字样无条件的支付命令付款人姓名和商号出票人签字出票日期和地点付款地点、期限汇票金额收款人姓名和商号其他2.基本内容3汇票的种类（1）按出票人(drawer)的不同银行汇票商业汇票出票人为银行，即为银行汇票，付款人也为银行（2）按有无附商业单据光票跟单汇票企业或个人签发的。付款人可以是银行、个人或企业（3）按付款时间的不同即期汇票即期汇票 远期远期汇票汇票1 1）at xx days after sighat xx days after sight t2)at xx days after 2)at xx days after date of

4、date of issueissue3 3)fixed date)fixed date（4）其它分类商业/银行承兑汇票国内汇票和国外汇票1）出票（issue）2）背书（endorsement）3）提示（presentation）4）承兑（acceptance ）（5）付款（payment）6）拒付（退票）（dishonor）（7）追索（resource）4、汇票的使用参见教材参见教材P173（1）出票（issue）出票（Issue）:出票人在汇票上填写付款人、付款金额、付款日期和地点及受款人等项目，经签字交给受票人的行为。受款人有几种写法？?限制性抬头指示性抬头持票人或来人抬头Pay to o

5、nlyPay to Co. or orderPay to Bearer（2）背书（endorsement）汇票是一种流通工具（Negotiable Instrument）,可以在票据市场上流通转让。背书就是转让汇票权利的一种法定手续，就是由汇票持有人在汇票的被面签上自己的名字或再加上受让人的名字，并把汇票交给受让人的行为。记名背书不记名背书现有一汇票，王志现有一汇票，王志强要把它转让给刘强要把它转让给刘宝石，应如何书写宝石，应如何书写呢？呢？：记名背书下：记名背书下（背书人姓名）（背书人姓名） 记名背书下：记名背书下：王志强王志强背书人、被背书人、被背书人姓名背书人姓名王志强王志强刘宝石刘宝石

6、背书图示：背书图示：出票人出票人受款人受款人 背书人背书人1被背书人被背书人1 背书人背书人2被背书人被背书人2 持票人持票人 （前手）（前手）（后手）（后手）（前手）（前手）（后手）（后手）（3）提示（presentation）持票人将汇票提交付款人要求承兑或付款的行为。付款人见到汇票叫见票（Sight）付款提示承兑提示（4）承兑（acceptance ）付款人对远期汇票表示承担到期付款责任的行为。即期汇票需要该程序吗？汇票承兑后，承兑人即成为付款人，即汇票的汇票承兑后，承兑人即成为付款人，即汇票的主债务人。而出票人和其他背书人退居从债务主债务人。而出票人和其他背书人退居从债务人的地位。承兑

7、人若拒绝付款，持票人可起诉人的地位。承兑人若拒绝付款，持票人可起诉他。若付款人拒绝承兑汇票，他并不承担到期他。若付款人拒绝承兑汇票，他并不承担到期付款的法律责任，持票人只能对前手背书人及付款的法律责任，持票人只能对前手背书人及出票人追索。出票人追索。正当付款：付款人或承兑人在到期时善意地付款给持票人。如果不是由付款人或承兑人正当地付款，而是由出票人或背书人付款，则付款人或承兑人对汇票的债务还没有结束，出票人仍可强令其付款。付款人或承兑人对到期票据正当付款，以结束票据上一切债务债权关系的行为。（5）付款（payment ）（6）拒付（dishonor）持票人提示汇票要求承兑时，遭到拒绝承兑（Di

8、shonor by no-acceptance）,或持票人提示汇票要求付款时，遭到拒绝付款（Dishonor by non-payment）,均称为拒付，也称退票。 汇票遭拒付后，持票人有权向背书人和出票人追索票款。付款人若拒绝付款或拒绝对远期汇票做出承兑，并不使他对持票人负有票据法上的责任（责任在出票人）。 但若付款人对远期汇票承兑后到期拒付，则持票人可对其追诉，出票人也可对其追诉。（二）本票二）本票( (promissory note)promissory note)1本票的定义几个基本当事人？2个付款承诺还是命令？承诺2本票的必要项目与汇票类似3本票的种类commercial noteb

9、anking note本票与汇票的主要区别？1、当事人不同2、是否需要承兑不同3、出票人承担的责任不同。本票与汇票的区别本票与汇票的区别 本票是无条件支付本票是无条件支付承诺承诺， 汇票是无条件支付汇票是无条件支付命令命令； 本票本票两个两个当事人（出票人和收款人），当事人（出票人和收款人）， 汇票汇票三个三个当事人（出票人、付款人当事人（出票人、付款人 和收款人）；和收款人）；含义含义当事人当事人 本票本票出票人出票人是主要债务人，是主要债务人， 汇票承兑前，出票人是主要债务人，汇票承兑前，出票人是主要债务人， 承兑后，承兑后，承兑人承兑人是主要债务人是主要债务人; 责任责任（三）支票（三）

10、支票( (check or check or chequecheque) )1支票的定义几个基本当事人？3个基本当事人 :银行、出票人和受款人付款承诺还是命令？付款命令以银行为付款人的即期汇票2支票的必要项目（P193）3支票的种类记名支票和不记名支票一般支票和划线支票保付支票：银行保付（Certified to pay）Pay to onlyPay to bearer支票与汇票的区别1、付款人的身份不同、付款人的身份不同 汇票：银行，个人或工商企业汇票：银行，个人或工商企业 支票：银行或其他金融机构支票：银行或其他金融机构2、付款期限不同、付款期限不同 汇票有即期和远期之分，远期汇票需要承汇

11、票有即期和远期之分，远期汇票需要承兑。兑。 支票：只能是即期的。无需承兑。支票：只能是即期的。无需承兑。第二节第二节 汇付汇付（RemittanceRemittance）一、含义：付款人主动通过银行或其他途径将款项汇交收款人。四个当事人及其关系Remitter：汇款人Payee：受款人Remitting Bank 进口地/汇出行Paying Bank 出口地/汇入行二、汇付的种类（重点）二、汇付的种类（重点）1信汇（Mail Transfer,M/T）速度慢，费用低，应用不太广泛。信函印鉴2.电汇（Telegraphic Transfer,T/T）速度快，费用较高，应用广泛。电报密押3票汇（

12、Bankers Demand Draft,D/D）速度较慢，费用低，应用不太广泛收款人 汇出行 汇入行付款人（1）（2）（3）程序图：电汇、信汇(1)申请(2)电报或信函(3)通知收款人 汇出行 汇入行付款人（1）（4）（3）（1）申请（2）出票（汇票）（3）交票据（4）要求兑现（2）程序图：票汇汇票以汇入行为汇票以汇入行为付款人付款人票汇与电汇、信汇的比较1、传递的途径不同： 票汇：票汇：由付款人自己将汇票寄给收款人，由收款由付款人自己将汇票寄给收款人，由收款人自己向汇入行提示要求付款。汇入行无需提示人自己向汇入行提示要求付款。汇入行无需提示收款人。收款人。 电汇、信汇：电汇、信汇：通过电报

13、、电传或邮寄方式将委付通通过电报、电传或邮寄方式将委付通知交给汇入行。汇入行在收到委付通知后，必须知交给汇入行。汇入行在收到委付通知后，必须通知收款人。通知收款人。2、是否可以转让 票汇：票汇：收款人可以通过背书转让。收款人可以通过背书转让。 电汇、信汇：电汇、信汇：不能将收款权转让。不能将收款权转让。 3、速度、安全和费用不同三、汇付方式在国际贸易中的应用三、汇付方式在国际贸易中的应用1、预付款例：例：Buyer should pay Buyer should pay XX% amount to seller XX% amount to seller by T/T within 20 day

14、s by T/T within 20 days before before shipment.(notshipment.(not later than xxx)later than xxx)（买买方应该支付方应该支付XX%XX%给卖方，给卖方，在装船前在装船前2020天。）天。）2、赊销等（Open Account,O/A）例：例：Buyer should pay Buyer should pay XX% amount to seller XX% amount to seller by T/T within xx days by T/T within xx days after arrival

15、 of the after arrival of the goods.goods.（买方应该在货到后买方应该在货到后若干天内支付若干天内支付XX%XX%给卖方。）给卖方。）3、随单付款（Cash With Order,CWD） 买方在向卖方发出订单后，立即汇付货款给卖方，或把银行汇票随订单一起寄给卖方。4、凭单付汇（Cash against Documents, CAD） 进口方通过银行将款项汇给出口方所在地银行（汇入行），并指示该行凭出口方提供的某些商业单据或某种装运证明把货款付给出口方。5、货到付款（Cash on Delivery,COD） 在订立合同后，出口商先发货，货物到达目的地后，

16、买方须将全部货款交付给卖方或其代理人，方可提取货物。四、特点：1、风险大 2、资金负担不平衡3、手续简便，费用少第三节第三节 托收（托收（collectioncollection）一、含义根据托收统一规则（URC522）规定：托收是指由收到托收指示的银行根据所收到的指示处理金融票据（支付工具）和商业单据（装运单据）以便取得付款/承兑。（通俗地说法）也即托收是债权人（出口人）出具债权凭证（支付工具）委托银行向债务人（进口人）收取货款的一种支付方式。二、当事人及其关系有哪些当事人？委托人/出口方（principal）托收行/出口方银行（remitting bank）代收行/进口方银行（collec

17、ting bank）付款人/进口方（Payer）另外：提示行（presenting bank），向付款人作出提示汇票和单据的银行/需要时代理三、种类及程序三、种类及程序1光票托收(clean collection)2跟单托收(Documentary Collection)国际贸易中货款的收取大都采用跟单托收。在跟单托收的情况下，按照向进口人交单的条件不同，可分为D/P & D/A（1）付款交单（documents against payment,D/P）（2）承兑交单（documents against acceptance,D/A）（1）付款交单即期（D/P at sight）远期（

18、D/P after XX DAYS sight）信托收据（Trust Receipt，T/R)？进口商开立保函（书面信用担保文件），凭以借出运输单据，以便提货出售，取得货款再偿还代收银行，换回信托收据。由出口商指示，后果由其负责,与银行无关；变成D/PT/R(付款交单凭信托收据借单)即出口人授权银行，凭T/R借单给进口人。进口人 托收行 代收行出口人（1）（2）（3）程序图：D/P(1)确定D/P方式结算/出货(2)交单托收(3)单据寄交代收行(4)通知进口商（7）（4）（5）（6）(5)付款赎单/承兑，到 期赎单(6)款项拨付托收行(7)款项拨付出口商进口人 托收行 代收行出口人（1）（2）

19、（3）程序图：D/A(1)确定D/A方式结算/出货(2)交单托收(3)单据寄交代收行(4)通知进口商（8）（4）（5）（7）(5)承兑取单(6)到期付款(7)款项拨付托收行(8)款项拨付出口商（6）四、特点：风险大（银行“三不管：不管贸易合同、不管货物、不管审单） 注意问题:进口商情况（资信）进口国情况（外汇管制）每批托收的金额不宜太大，期限不宜太长五、合同的托收条款五、合同的托收条款例：D/P at sight:Upon first presentation the buyer shall pay against documentary draft drawn by the sellers

20、at sight.The shipping documents are to be delivered against payment only.案 例： D/P的损失案国际商报，2000年 案情案情 某外贸公司与某客商做了几笔顺利的小额交易后，付款方式为预付。后来客人称销路已经打开，要求增加数量，可是，由于数量太多，资金一时周转不开，最好将付款方式改为D/P AT SIGHT。 当时我方考虑到采用D/P AT SIGHT 的情况下，如果对方不去付款赎单，就拿不到单据，货物的所有权归我方所有。结果，未对客户的资信进行全面调查，就发出了一个40货柜的货物，金额为3万美圆。 后来，事情发展极为不顺

21、。货物到达目的港后，客户借口资金紧张，迟迟不去赎单。10天后，各种费用相继发生。考虑到这批货物的花色品种为客户特别指定，拉回来也是库存，便被迫改为D/A 30天。 可是，客户将货提出之后，就再也没有音信。到涉外法律服务处与讨债公司一问才知道，到美国打官司费用极高，于是只好作罢。 分析分析 出口公司要从中吸取教训，以下几点引起重视：1如下现象应引起注意，客户在开始时往往付款及时，后来突然增加数量，要求出口方给予优惠的付款条件如D/P、D/A或O/A（OPEN ACCOUNT）。如果出口公司答应客户条件，为以后的纠纷埋下了隐患。2出口公司在接受客户D/P条件后，客户没有付款赎单，反而提出D/A 3

22、0天。出口应考虑到D/A的风险和后果。 承兑交单（承兑交单（D/AD/A）项下产生的拖欠项下产生的拖欠-国际商报2001年11月6日案 例：案情简介案情简介 我国沿海一家进出口集团公司与澳大利亚B公司有3年多的合作历史，双方一直保持着良好贸易关系。合作初期，B公司的订单数量不大，但是该公司的订货也很稳定，且付款情况也较好。 后来，随着双方之间的相互了解和熟悉，我进出口公司为B公司提供了优惠付款条件，由最初的信用证即期、D/P即期、D/A 60天到D/A 90天，而双方的贸易额也由每年的六、七万增加到七、八十万美元。 1999年9月，B公司又给我进出口公司下了一批订单，货物总值25万美元，价格条

23、件为CIF墨尔本，而我进出口公司在未对该客户进行严格信用审核的情况下，同意给予对方D/A 180天的信用条件。1999年11月，全部货物如期出运，我进出口公司也及时向银行交付了单据。 2000年5月，汇票承兑日到期时，B公司以市场行情不好，大部分货物未卖出为由，要求延迟付款。之后，我进出口公司不断给B公司发传真、EMAIL等，要求该公司付款或退货。B公司对延迟付款表示抱歉，并答应尽快偿付。 2000年11月，B公司以资金困难为由，暂时只能偿付我进出口公司3万美元。我进出口公司表示同意，并要求马上汇款。即使这样，B公司一会儿说其财务人员有病，一会儿又称其主要负责人休假，继续拖欠付款。 2001年

24、1月，B公司总经理K先生辞职，在此之前，我进出口公司与B公司的所有交易都是经由K先生达成的。以后，B公司对我进出口公司的所有函件没有任何答复。到2001年3月，我进出口公司与B公司失去联系。 2001年5月，东方国际保理中心受理此案，通过调查得知，B公司已于2001年3月申请破产。东方国际保理中心为我进出口公司及时申请了债权，尽力争取把其损失降到最低。 但是，根据当地清算委员会的最初报告，东方国际保理中心了解到，B公司是债务总额为其资产总额的3倍，且该公司90%以上的资产已经抵押给银行。不言而喻，我进出口公司将蒙受巨大的坏帐损失。 分析分析 通过以上案例可以看出，当一笔海外应收帐款没有及时收回

25、的时候，企业最大的风险莫过于因对方破产而带来的坏帐损失，即使对方的信用状况较好，有时候，遭受这种风险的可能也在所难免。 通过大量的拖欠案例，会发现客户在破产前会有一些如下迹象，进出口企业要注意观察。必要时，应及时采取测试加以防范：征兆： 1客户突然要求大量增加订单数量； 2客户改变惯用的付款方式； 3客户财务状况不好，资金不足，周转困难； 4客户不断地变换拖延、拒付货款理由； 5客户长时间不答复债权人的函电； 6客户不提供书面的还款计划，或承诺付款声明； 7客户公司的管理层内部发生重大变化。第四节第四节 信用证信用证( (letter of credit)letter of credit)一、

26、含义UCP600规定，是指由银行（开证行）依照客户（申请人）的要求和指示或自己主动开立的，在符合信用证条款的条件下凭规定单据承诺付款的书面文件。隐含几层意思？开证行具有哪两重角色？隐含几层意思？（1 1）由银行开立的，属于银行信用。）由银行开立的，属于银行信用。（2 2）卖方（受益人）需要向银行出示）卖方（受益人）需要向银行出示文件文件（3 3）出示文件必须符合信用证条款等）出示文件必须符合信用证条款等开证行具有双重角色L/C可以向进出口商各自保证什么？如果能提供与所有信用证条款相符的文件，那么，银行会向出口商支付到期货款。这等于向出口商提供了销售的安全保障。代为检查所有文件，只有在与信用证上

27、设定条款相符的情况下才会支付货款。这等于保护了进口商的利益。二、信用证的当事人申请人（Applicant）受益人（ Beneficiary ）开证行（Issuing bank）通知行（Advising bank）议付行（Negotiating bank）保兑行（Confirming bank)其他当事人：转让行、第二受益人等主要当事人受益人 付款行/ 开证行 通知行/ 议付行申请人（4）（1）（2）三、程序图三、程序图（1）申请开证；（2）开出信用证（3）通知信用证；（4）装运货物（5）交单议付（6）寄单（10）（3）（5）（7）（7）付款或承兑（在单证一致时，如果单证不一致，要请示申请人，决

28、定是否付款）（8）付款；（9）提示单据；（10）申请人付款赎单（8）（9）（6）四、信用证的主要内容（P200）主要内容1.about L/C（关于L/C本身）2.about goods（关于货物的说明）3.about shipment（关于装运）4.about documents（关于单据）号码、开证日期、当事人等5、其他条款(信用证所适用的国际惯例）五、信用证支付的特点五、信用证支付的特点（一）开证行负有第一性付款责任！（二）是独立自足的文件！（三）是一种单据交易！（一）开证行负有第一性付款责任 （银行信用代替商业信用）UCP600第2条规定： 信用证的意义就本惯例而言系指一家银行应客户的

29、要求或以自身名义，在与信用证条款相符的条件下，凭规定的单据：向第三者（“受益人”）或其指定人付款，或承兑并支付受益人出具的汇票，或授权另一家银行付款，或承兑并支付该汇票，或授权另一家银行议付。如果申请人倒闭，开证行是否要付款？（二）独立自足的文件UCP600第3条阐明了什么？信用证与合同的关系，“信用证按其性质与凭以开立的信用证的销售合同或其他合同，均属不同的业务。”问题：合同和信用证不符，相关银行按合同办还是信用证办？（三）是一种单据交易（单证一致；单单一致）UCP600第4条和UCP600第15条分别什么内容？规定了单据与货物/服务/履约行为的关系，“在信用证业务中，有关各方所处理的是单据

30、，而不是与单据有关的货物/服务/履约行为” 信用证不符案 某出口公司对美成交女上衣某出口公司对美成交女上衣 1000件，合同件，合同规定绿色和红色上衣按规定绿色和红色上衣按37搭配，即绿色搭配，即绿色300件，红色件，红色700件。件。 后国外来证上改为红色后国外来证上改为红色30%，绿色，绿色70%，但该出口公司仍按原合同规定的花色比例但该出口公司仍按原合同规定的花色比例装船出口，后信用证遭银行拒付。装船出口，后信用证遭银行拒付。 （1）为什么银行拒付？）为什么银行拒付？ （2）收到来证后，我方应如何处理？）收到来证后，我方应如何处理？分析 1）信用证项下要求）信用证项下要求单证必须相符单证必须相符，否则银，否则银行不予议付。本案中装运单与信用证不符，行不予议付。本案中装运单与信用证不符，所以银行可以拒付。所以银行可以拒付。 （2）卖方应于收证后立即通知开证人）卖方应于收证后立即通知开证人改证改证，绝不能置信用证于不顾而单凭合同规定行绝不能置信用证于不顾而单凭合同规定行事。事。六、信用证的种类1. 不可撤销信用证与可撤销信用证（Revocable credit & Irrev